Universidad Técnica Particular de Loja Carrera: Contabilidad General y Auditoria Docente:Dra. Raquel Córdova Ciclo: Segundo Bimestre: Segundo

1. CONTABILIDAD GENERAL II
Escuela de Ciencias Contables
ESCUELA:
y Auditoria
CICLO: Segundo ciclo
DOCENTES: Carmen R. Córdova R.
(principal)
Carla Román (apoyo)

2. TEMARIO (segundo bimestre)
• UNIDAD 5: Cuentas del pasivo: (aportes
al IESS, provisiones sociales,
proveedores, cuentas y documentos por
pagar)
• UNIDAD 6: Cuentas del pasivo:
(préstamos bancarios, amortizaciones,
impuesto a la renta, cobros anticipados

3. TEMARIO (segundo bimestre)
• UNIDAD 7: Cuentas del patrimonio
(capital social, reservas, resultados)
• UNIDAD 8: Cuentas del estado de
resultados (cuentas de ingresos y
cuentas de gastos)
• UNIDAD 9: Análisis del ciclo contable
(descripción de todo el proceso
contable)

4. DEDUCCIONES
DEL ROL DE PAGOS
• Aporte individual al IESS por pagar
• Préstamos al IESS por pagar
• Impuesto a la renta por pagar
• Comisariato por pagar
• Retenciones judiciales
• Rol pagos y prov.xls

5. FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
FECHA -1-
DETALLE PARCIAL DEBE HABER
Sueldos -1- 1550
Horas extras
Movilización 80
15
Bonificaciónde oficina
Suministros responsab. 280
10
Aporte individual IESS
Alimentos y bebidas 10 178.59
Préstamos IESS
Caja chica 300
35
P/r reposición caja chicala
Impuesto a renta 6.77
-2-
Anticipos 120
Caja chica 35
Bancos 1304.65
Bancos 35
P/r pago de sueldos del
P/r reposición caja chica
mes..

6. FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
-1-
Aporte patronal al IESS 222.35
Décimo tercer sueldo
FECHA DETALLE PARCIAL 152.50
DEBE HABER
-1-
Décimo cuarto sueldo 66
Movilización 15
Fondos de reserva 76.25
Suministros de oficina 10
Vacaciones 152.50
Alimentos y bebidas 10
Aporte patronal IESS 222.35
Caja chica 35
Provisiones sociales 447.25
P/r reposición caja chica
Décimo tercer sueldo 152.50
-2-
Décimo cuarto sueldo 66 35
Caja chica
Fondos de reserva 76.25 35
Bancos
Vacaciones 152.50
P/r reposición caja chica
P/r provisiones del mes

7. PROVEEDORES, CUENTAS Y
DOCUMENTOS POR PAGAR
Obligaciones contraídas por la
empresa con las diversas casas
comerciales.
* Se respaldan o no con documentos
Compra de
mercaderías a
Proveedores
crédito
-convenios

8. FEC DETALLE PARCI DEBE HABER
HA AL
Compras 5000
IVA en compras 600
Proveedores/
Ctas p pagar/ 5550
Doc. por pagar
1% ret. impto a la 50
renta
P/r compra de
mercaderías a crédito
según fac. nro. 1520

9. PRÉSTAMOS BANCARIOS –
HIPOTECAS POR PAGAR
• Son créditos solicitados para
financiar las diversas actividades de
la empresa
• Las hipotecas, necesariamente
cuentan con el respaldo de un bien
inmueble.
Comerciales De consumo De vivienda Microcréditos

10. PRÉSTAMOS BANCARIOS –
HIPOTECAS POR PAGAR
• Amortizaciones cuota fija:
La cuota cubre tanto parte del
capital como el interés
• Amortización saldos deudores:
La cuotas son variables, el capital se
paga mediante cuotas fijas, los
intereses sobre saldos deudores

11. FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
a. Concesión crédito:
Bancos 3168
Impuestos pagados 32
(1% Solca)
Préstamos bancarios
corto/plazo 3200
P/r crédito comercial
solicitado a Banco de
Loja, 1 año plazo, 12%
de interés anual

12. FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
b. Pago cuota 1 :
Préstamos bancarios 266.67
corto/plazo
Intereses pagados 32.00
Bancos 298.67
P/r pago del primer
dividendo del
préstamo

13. IMPUESTO A LA RENTA
• Impuesto que grava a los diversos
conceptos de personas naturales,
sucesiones indivisas y sociedades
nacionales o extranjeras.
• TABLA SRI IMPTO RENTA AL 2011.xls

16. FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
a. Momento de
retención:
Compras 2000
IVA en compras 240
Ret. en la fuente por 20
pagar 1%
Bancos 2220
P/r compra de
mercaderías al contado
según fac. 720.

17. FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
b. Declaración y
pago:
Ret. en la fuente por 20
pagar 1%
Bancos 20
P/r declaración y pago
de retención de
impuesto a la renta del
mes.

18. EJEMPLO CÁLCULO
RETENCIÓN IMPUESTO A
LA RENTA EN RELACIÓN
DE DEPENDENCIA
Rol pagos y prov.xls

19. COBROS ANTICIPADOS
• Representan valores que recibe la
empresa por la entrega de un bien
o un servicio que prestará en el
futuro.

20. FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
a. Cobro:
Bancos 1344
Arriendos precobrados 1200
IVA ventas 144
P/r cobro adelantado
de 6 meses de
arriendo de oficina
según fac. 154

21. FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
b. Devengo de
arriendo:
Arriendos precobrados 200
Arriendos ganados 200
P/r valor devengado
del arriendo por el
primer mes

22. PATRIMONIO
Representan el •Capital social
derecho, interés o •Reservas
dominio que tienen •Resultados
los socios sobre los •Superávit
bienes •Utilidades o
empresariales. pérdidas acumuladas

23. Vinculación del patrimonio
Sociedades
Negocio
o compañías
individual
Un solo •Compañías • Compañías
propietario, personalistas: capitalistas:
responsable de Compañía
del manejo responsabilidad anónima, de
económico y limitada, economía
financiero comandita mixta.
simple, en
nombre
colectivo

24. COMPORTAMIENTO DE LA CUENTA
CAPITAL
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
a. Creación de
compañía
Bancos 2000
Muebles de oficina 4000
Maquinarias 10000
Capital social 16000
Socio A 8000
Socio B 8000
P/r aportes iniciales
para creación de Cía.

25. COMPORTAMIENTO DE LA CUENTA
CAPITAL
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
b. Capitalización de
utilidad
Utilidad del ejercicio 1000
Capital social 1000
P/r capitalización de
utilidad

26. COMPORTAMIENTO DE LA CUENTA
CAPITAL
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
c. Capitalización de
la pérdida
Capital social 500
Pérdida del ejercicio 500
P/r capitalización de la
pérdida del ejercicio

27. Cuentas del estado de resultados
Cuentas de Cuentas de
ingresos gasto
Refleja los ingresos Refleja los gastos o
que obtiene la desembolsos de
empresa del normal dinero que realiza la
desenvolvimiento de empresa para el
sus actividades normal desarrollo
de sus actividades

28. CUENTAS DE CUENTAS DE
INGRESO GASTO
Operativos: Propios de
Gastos de ventas:
la actividad principal de
publicidad,
la empresa. Ej. ventas,
comisiones en ventas
prestación de servicios,
Gastos de
etc.
administración:
No operativos:
sueldos, servicios
Diferentes a la actividad
básicos,
principal de la empresa.
Gastos financieros:
Ej. Comisiones
intereses pagados,
ganadas, intereses
comisiones bancarias
ganados, etc.

29. EJEMPLO REGISTRO DE INGRESOS
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
Cuenta de ingreso:
Caja 2240
Ventas 2000
IVA en ventas 240
P/r venta de
mercaderías al
contado según fact.65

30. EJEMPLO REGISTRO DE GASTOS
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
Cuenta de gasto:
Servicios básicos 150
Teléfono, luz y agua 150
IVA en compras 18
Bancos 168
P/r pago de servicio
de teléfono según
fact.15400

31. CICLO CONTABLE
Documentos
fuente Omisiones
Libro Diario
Errores
Ajustes
Libro Mayor contables Desactuali-
zaciones
Balance
comprobación
Uso
Estados indebido
Financieros

32. PRACTICA CONTABLE
EJEMPLO PRÁCTICA CONTABLE

33. MUCHAS GRACIAS!

34. Contacto: crcordova2@utpl.edu.ec
Telef: 07 2570275 ext. 2519
Horario de tutorías:
- martes 08H00 a 10H00
- miércoles de 08H00 a 10H00