Artículo 47 LSS Salario diario integrado por días a cotizar por prima de financiamiento Primas: Patrón 2% Trabajador 0% Ejemplo: Marzo 2013 Trab SDI x Días x Prima = Cuota A 110 x 31 x 2% = 68.20 68.20 B 250 x 31 x 2% = 155.00 155.00 Deducción: Sólo incapacidades Nota: Se cotiza bimestralmente

1. CÁLCULO DE CUOTAS
OBRERO PATRONALES

2. Determinación de las cuotas
• La determinación de las cuotas es una obligación de los patrones, de
acuerdo a lo establecido en el artículo 15, fracción III
– Artículo 15. Los patrones están obligados a:
• Determinar las cuotas obrero-patronales a su cargo y enterar su importe al Instituto
mexicano del Seguro Social;
– Autodeterminación: En las Leyes de 1943 y 1973 la carga de la determinación
de las cuotas obrero-patronales a pagar correspondía la Instituto. A partir de
la Reforma en el Diario Oficial de la Federación el 20 de julio de 1993, ésta
pasó a los patrones, quienes desde entonces deben autodeterminar las cuotas
a su cargo, así como retener y enterar las del trabajador. Este método de
determinar el monto a pagar de las obligaciones fiscales se retomó en sus
términos en la Ley de 1997.
– Entero: La obligación de enterar las cuotas obrero patronales ha existido
desde la primera Ley del Seguro Social y es la que hace posible el
financiamiento del Seguro Social.

3. Determinación de las cuotas
• También el artículo 39 ratifica dicha obligación, señalando además el
tiempo y la forma en que debe realizarse:
– Artículo 39. Las cuotas obrero patronales se causan por mensualidades
vencidas y el patrón está obligado a determinar sus importes en los formatos
impresos o usando el programa informático, autorizado por el Instituto.
Asimismo, el patrón deberá presentar ante el Instituto las cédulas de
determinación de cuotas del mes de que se trate, y realizar el pago respectivo,
a más tardar el día diecisiete del mes inmediato siguiente.
La obligación de determinar las cuotas deberá cumplirse aun en el supuesto de
que no se realice el pago correspondiente dentro del plazo señalado en el
párrafo anterior.
Los capitales constitutivos tienen el carácter de definitivos al momento de
notificarse y deben pagarse al Instituto, en los términos y plazos previstos en
esta Ley.

4. Determinación de las cuotas
• En este artículo se establece el plazo para el pago de las
cuotas obrero-patronales.
– Los plazos para el pago son tres:
• Mensualidades vencidas: Para los seguros, cuyas reservas administra el
Instituto Mexicano del Seguro Social, a saber, Riesgos de Trabajo,
Enfermedades y Maternidad, Invalidez y Vida, y Guarderías y Prestaciones
Sociales, a más tardar el 17 del mes siguiente a aquél en que se presentó
el hecho generado del tributo.
• Bimestrales vencidas: Para el caso del Seguro de Retiro, Cesantía en edad
Avanzada y Vejez, conforme a lo dispuesto en el artículo Vigésimo
Séptimo Transitorio, es decir, a más tardar el día 17 del mes siguiente al
bimestre en que se presentó la relación laboral.
• Capital constitutivo y cédulas de liquidación: Quince días naturales
contados a partir de la fecha de notificación.

5. Determinación de las cuotas
• Para este fin se deberán considerar tres distintos salarios para el cálculo
de las cuotas :
– Salario Mínimo del Distrito Federal
• Cuota Fija
– Diferencia entre el Salario Diario Integrado y tres veces el Salario Mínimo del
Distrito Federal
• Cuota Excedente
– Salario Diario Integrado
• Prestaciones en Dinero
• Gastos Médicos de Pensionados
• Riesgos de Trabajo
• Invalidez y Vida
• Guarderías y Prestaciones Sociales
• Retiro, Cesantía en Edad Avanzada y Vejez
• Aportación Patronal

6. Seguros del Régimen Obligatorio del
Seguro Social
Ley Nueva (desde el 1º de julio de 1997)
I. Riesgos de Trabajo RT
II. Enfermedades y Maternidad EyM
III. Invalidez y Vida IV
IV. Guarderías y Prestaciones Sociales GPS
V. Retiro, Cesantía en Edad Avanzada y Vejez RCV

7. Primas de Financiamiento
Primas de financiamiento
Ramo o Seguro Patrón Trabajador Total
Cuota Fija 20.40% 20.40%
Cuota Adicional o Excedente 1.10% 0.40% 1.50%
Prestaciones en Dinero 0.70% 0.25% 0.95%
Gastos Médicos de Pensionados 1.05% 0.375% 1.425%
Riesgos de Trabajo Asignada 0% Asignada
Invalidez y Vida 1.75% 0.625% 2.375%
Guarderías y Prestaciones Sociales 1% 0% 1%
Retiro 2% 0% 2%
Cesantía en Edad Avanzada y Vejez 3.15% 1.125% 4.275%
Aportación Patronal 5% 0% 5%

8. Deducción de incapacidades y
ausentismos
• Artículo 31. Cuando por ausencias del trabajador a sus labores no se paguen
salarios, pero subsista la relación laboral, la cotización mensual se ajustará a las
reglas siguientes:
– I. Si las ausencias del trabajador son por períodos menores de ocho días consecutivos o
interrumpidos, se cotizará y pagará por dichos períodos únicamente en el seguro de
enfermedades y maternidad. En estos casos los patrones deberán presentar la
aclaración correspondiente, indicando que se trata de cuotas omitidas por ausentismo y
comprobarán la falta de pago de salarios respectivos, mediante la exhibición de las listas
de raya o de las nóminas correspondientes. Para este efecto el número de días de cada
mes se obtendrá restando del total de días que contenga el período de cuotas de que se
trate, el número de ausencias sin pago de salario correspondiente al mismo período.
– Si las ausencias del trabajador son por períodos de ocho días consecutivos o mayores, el
patrón quedará liberado del pago de las cuotas obrero patronales, siempre y cuando
proceda en los términos del artículo 37;
Fracción reformada DOF 20-12-2001

9. Deducción de incapacidades y
ausentismos
– II. En los casos de las fracciones II y III del artículo 30, se seguirán las mismas
reglas de la fracción anterior;
– III. En el caso de ausencias de trabajadores comprendidos en la fracción III del
artículo 29, cualquiera que sea la naturaleza del salario que perciban, el
reglamento determinará lo procedente conforme al criterio sustentado en las
bases anteriores, y
– IV. Tratándose de ausencias amparadas por incapacidades médicas expedidas
por el Instituto no será obligatorio cubrir las cuotas obrero patronales, excepto
por lo que se refiere al ramo de retiro.

10. Deducción de incapacidades y
ausentismos
• Artículo 29. (Ley INFONAVIT) Son obligaciones de los
patrones:
– La obligación de efectuar las aportaciones y hacer los
descuentos a que se refieren las fracciones II y III
anteriores, se suspenderá cuando no se paguen salarios
por ausencias en los términos de la Ley del Seguro Social,
siempre que se dé aviso oportuno al Instituto, en
conformidad al artículo 31. Tratándose de incapacidades
expedidas por el Instituto Mexicano del Seguro Social,
subsistirá la obligación del pago de aportaciones.
Párrafo adicionado DOF 06-01-1997

11. Deducción de incapacidades y
ausentismos
• Respecto de los días en que los trabajadores no laboran
debido a incapacidades o a ausentismos, debemos considerar
lo siguiente:
– Cuando un trabajador tiene incapacidad médica sólo se paga Retiro y
Aportación Patronal, ningún otro de los demás seguros.
– Cuando existe ausentismo por parte del trabajador, sólo se paga el
seguro de E y M, ningún otro de los demás seguros.
– E y M.
• Se restan sólo las incapacidades, no las faltas.
– Retiro y Aportación Patronal.
• Se restan sólo las faltas, no las incapacidades.
– Guarderías, CV, IV, y RT.
• Se restan las faltas y las incapacidades.

12. Cálculo de cuotas
• El procedimiento para calcular las cuotas se
determina en base a la fórmula siguiente:
Salario * días * prima de financiamiento
• Donde:
– El salario será el que deba aplicarse a cada Seguro o Ramo
de Seguro.
– Los días serán los que se deban aplicar restando los días
incapacidad y/o ausentismo, según corresponda.
– La prima de financiamiento será la que deba aplicarse a
cada Seguro o Ramo de Seguro.

13. Cuota Fija
Articulo 106 Fracción I LSS
Salario mínimo general del D.F. por días a cotizar por prima
de financiamiento
Primas: Patrón 20.40% Trabajador 0%
Ejemplo: Marzo 2013
Trab SDI SMGDF x Días x Prima = Cuota
A 110 64.76 x 31 x 20.40% = 409.54224 409.54
B 250 64.76 x 31 x 20.40% = 409.54224 409.54
Deducción: Sólo incapacidades
Nota: La cuota fija es la misma para todos los trabajadores

14. Cuota Adicional
Articulo 106 fracción II LSS
Salario diario integrado menos tres veces el salario mínimo
general del D.F. por días a cotizar por prima de financiamiento
Primas: Patrón 1.10% Trabajador 0.40%
Ejemplo: Marzo 2013
3
Trab SDI - x Días x Prima = Cuota
SMGDF
A 110 - 194.28 x 31 x 1.10% = N/A N/A
110 - 194.28 x 31 x 0.40% = N/A N/A
B 250 - 194.28 x 31 x 1.10% = 19.00052 19.00
250 - 194.28 x 31 x 0.40% = 6.90928 6.91
Deducción: Sólo incapacidades

15. Prestaciones en Dinero
Articulo 107 LSS
Salario diario integrado por días a cotizar por prima de
financiamiento
Primas: Patrón 0.70% Trabajador 0.25%
Ejemplo: Marzo 2013
Trab SDI x Días x Prima = Cuota
A 110 x 31 x 0.70% = 23.87 23.87
110 x 31 x 0.25% = 8.525 8.53
B 250 x 31 x 0.70% = 54.25 54.25
250 x 31 x 0.25% = 19.375 19.38
Deducción: Sólo incapacidades

16. Gastos Médicos de Pensionados
Articulo 25 LSS
Salario diario integrado por días a cotizar por prima de
financiamiento
Primas: Patrón 1.05% Trabajador 0.375%
Ejemplo: Marzo 2013
Trab SDI x Días x Prima = Cuota
A 110 x 31 x 1.05% = 35.805 35.81
110 x 31 x 0.375% = 12.7875 12.79
B 250 x 31 x 1.05% = 81.375 81.38
250 x 31 x 0.375% = 29.0625 29.06
Deducción: Sólo incapacidades

17. Riesgos de Trabajo
Articulo 71 LSS
Salario diario integrado por días a cotizar por prima de
financiamiento
Primas: Patrón 0.54355% Trabajador 0%
Ejemplo: Marzo 2013
Trab SDI x Días x Prima = Cuota
A 110 x 31 x 0.54355% = 18.535055 18.54
B 250 x 31 x 0.54355% = 42.125125 42.13
Deducción: Ausentismos e incapacidades

18. Invalidez y Vida
Articulo 147 LSS
Salario diario integrado por días a cotizar por prima de
financiamiento
Primas: Patrón 1.75% Trabajador 0.625%
Ejemplo: Marzo 2013
Trab SDI x Días x Prima = Cuota
A 110 x 31 x 1.75% = 59.675 59.68
110 x 31 x 0.625% = 21.3125 21.31
B 250 x 31 x 1.75% = 135.625 135.63
250 x 31 x 0.625% = 48.4375 48.44
Deducción: Ausentismos e incapacidades

19. Guarderías y Prestaciones Sociales
Articulo 211 LSS
Salario diario integrado por días a cotizar por prima de
financiamiento
Primas: Patrón 1% Trabajador 0%
Ejemplo: Marzo 2013
Trab SDI x Días x Prima = Cuota
A 110 x 31 x 1% = 34.10 34.10
B 250 x 31 x 1% = 77.50 77.50
Deducción: Ausentismos e incapacidades

20. Retiro
Articulo 168 Fracción I LSS
Salario diario integrado por días a cotizar por prima de
financiamiento
Primas: Patrón 2% Trabajador 0%
Ejemplo: Marzo– Abril 2013
Trab SDI x Días x Prima = Cuota
A 110 x 61 x 2% = 134.20 134.20
B 250 x 61 x 2% = 305.00 305.00
Deducción: Sólo ausentismo

21. Cesantía en Edad Avanzada y Vejez
Articulo 168 Fracción II LSS
Salario diario integrado por días a cotizar por prima de
financiamiento
Primas: Patrón 3.15% Trabajador 1.125%
Ejemplo: Marzo– Abril 2013
Trab SDI x Días x Prima = Cuota
A 110 x 61 x 3.15% = 211.365 211.37
110 x 61 x 1.125% = 75.4875 75.49
B 250 x 61 x 3.15% = 480.375 480.38
250 x 61 x 1.125% = 171.5625 171.56
Deducción: Ausentismos e incapacidades

22. Aportación Patronal
Articulo 29 Fracción II Ley INFONAVIT
Salario diario integrado por días a cotizar por prima de
financiamiento
Primas: Patrón 5% Trabajador 0%
Ejemplo: Marzo– Abril 2013
Trab SDI x Días x Prima = Cuota
A 110 x 61 x 5% = 335.50 335.50
B 250 x 61 x 5% = 762.50 762.50
Deducción: Sólo ausentismo

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