Este documento resume las principales obligaciones fiscales del mes de enero, incluyendo las fechas límite para la presentación de declaraciones de retenciones e ingresos a cuenta de trabajo personal, rendimientos del capital mobiliario, IVA y declaración recapitulativa, retención sobre alquileres de inmuebles, venta de edificaciones por promotores, pago fraccionado de empresas individuales y declaración anual de aportaciones a planes de pensiones.

1. OBLIGACIONES FISCALES MES DE ENERO
1. RETENCIONES E INGRESOS A CUENTA DE TRABAJO PERSONAL
Fecha Tope: 20 de Enero - Hacienda Estatal
26 de Enero - Haciendas Forales Vascas
30 de Enero – Hacienda Navarra
No olviden consignar a los comisionistas, consejeros y profesionales en general.
En caso de confeccionar nosotros sus nóminas procederemos a presentar el resumen anual en
soporte magnético como en años anteriores, siempre que tengamos la correspondiente
autorización mediante el 001P, salvo que nos indiquen lo contrario.
2. RENDIMIENTOS DEL CAPITAL MOBILIARIO.
Fecha tope: 20 de Enero - Hacienda Estatal
26 de Enero - Haciendas Forales Vascas
30 de Enero – Hacienda Navarra
Declaración de retenciones efectuadas en el período por este concepto y resumen anual.Tipo
a aplicar 21% .

2. 3. IMPUESTO SOBRE VALOR AÑADIDO ( I.V.A.) Y DECLARACION RECAPITULATIVA.
Fecha tope: 30 de Enero - Hacienda Estatal
30 de Enero – Haciendas Forales Vascas
30 de Enero – Hacienda Navarra.
Declaraciones del 4º trimestre de 2014, Diciembre y último anual según los casos.
Las empresas en régimen simplificado (Mod. 391) deberán deducirse en el último período las
cuotas soportadas en la adquisición o importación de bienes y servicios. Para facilitarnos a la
mayor brevedad esos datos, rogamos a las empresas en dicha situación se pongan en
contacto con su asesor en ATE.
Los propietarios arrendadores de locales comerciales o de negocios, deben efectuar la
oportuna liquidación ( Mod. 390 ).
Si están incluidos en el Régimen especial del recargo de equivalencia y han realizado
ADQUISICIONES INTRACOMUNITARIAS, deberán proceder a ingresar el IVA correspondiente en
el impreso Mod. 309.
En caso de haber realizado ADQUISICIONES O ENTREGAS INTRACOMUNITARIAS ( con otros
miembros de la U.E.), habrá que proceder a presentar la DECLARACION RECAPITULATIVA (
Mod. 349 ) correspondiente al cuarto trimestre de 2014.
4. RETENCION SOBRE RENDIMIENTOS POR ARRENDAMIENTOS DE
INMUEBLES URBANOS
Fecha tope: 20 de Enero - Hacienda Estatal
26 de Enero - Haciendas Forales Vascas
30 de Enero - Hacienda Navarra
Retención del 21% sobre los ingresos íntegros satisfechos por arrendamiento de inmuebles
urbanos que constituyen actividad empresarial o asimilada (locales de negocio ) Mod. 115.
Hay que efectuar resumen anual, Mod. 180, en el que debe figurar relación de arrendadores,
con percepción satisfecha y retención practicada.
5. VENTA DE EDIFICACIONES (SOLO PROMOTORES)
Fecha tope: 30 de Enero.
Declaración de los metros cuadrados edificados o a edificar, correspondientes a pisos,
terrenos o resto de inmuebles, vendidos durante el año 2014.

3. 6. PAGO FRACCIONADO – EMPRESAS INDIVIDUALES
Fecha tope: 30 de Enero – Hacienda Estatal
10 de Febrero – Haciendas Forales Vascas
30 de Enero – Hacienda Navarra
Les enviaremos las correspondientes liquidaciones para su firma y entrega en Banco o Caja de
Ahorros.
7. E.P.S.V., PLANES Y FONDOS DE PENSIONES
Fecha tope: 30 de Enero
Si no les tramitamos las nóminas en esta oficina o si, a pesar de ello, han efectuado
aportaciones a Geroa, E.P.S.V., Elkarkidetza, etc. deberán ponerse en contacto con nosotros
para preparar la DECLARACION ANUAL DE APORTACIONES (Mod. 345)
Quedando a su disposición para cuantas consultas consideren oportunas.
Atentamente,