Obligaciones fiscales enero 2018

1. OBLIGACIONES FISCALES MES ENERO
Enero 2018
Durante el mes de enero, y con los vencimientos que a continuación se indican, deberán efectuarse
las declaraciones relativas a los siguientes impuestos:
1. IMPUESTO SOBRE EL VALOR AÑADIDO (IVA) Y DECLARACIONES RECAPITULATIVA
Fin de plazo:
30 de enero – Hacienda Estatal
31 de enero – Hacienda Foral Bizkaia
30 de enero – Haciendas Forales Araba y Gipuzkoa
30 de enero – Hacienda Navarra.
Período: Cuarto trimestre, mensual y último anual según los casos
Las empresas en régimen simplificado deberán deducirse en el último período las cuotas soportadas
en la adquisición o importación de bienes y servicios. Para facilitarnos a la mayor brevedad esos datos,
rogamos a las empresas en dicha situación se pongan en contacto con su asesor en ATE.
Los propietarios arrendadores de locales comerciales o de negocios, deben efectuar la oportuna
liquidación (Mod. 300/303).
Si están incluidos en el régimen especial del recargo de equivalencia y han realizado ADQUISICIONES
INTRACOMUNITARIAS, deberán proceder a ingresar el IVA correspondiente en el impreso Mod. 309.

2. En caso de haber realizado ADQUISICIONES O ENTREGAS INTRACOMUNITARIAS (con otros miembros de
la U.E.), habrá que proceder a presentar la DECLARACION RECAPITULATIVA (Mod. 349)
correspondiente al cuarto trimestre de 2017.
2. RETENCIONES E INGRESOS A CUENTA DE TRABAJO PERSONAL
Fin de plazo:
20 de enero - Hacienda Estatal
25 de enero - Haciendas Forales Vascas
30 de enero – Hacienda Navarra
Liquidación de las cantidades retenidas a los trabajadores, comisionistas y profesionales.
Con carácter general la retención es:
Consejeros……….35%
Profesionales……15%
En el supuesto de confeccionar nosotros sus nóminas procederemos a presentar el resumen anual
mediante transmisión telemática como en años anteriores, salvo que nos indiquen lo contrario.
3. RETENCIONES SOBRE RENDIMIENTO POR ARRENDAMIENTO DE CAPITAL MOBILIARIO
Fin de plazo:
20 de enero - Hacienda Estatal
25 de enero - Haciendas Forales Vascas
30 de enero – Hacienda Navarra

3. Declaración de retenciones efectuadas en el período por este concepto y resumen anual. Tipo a aplicar 19%.
4. RETENCIONES SOBRE RENDIMIENTOS POR ARRENDAMIENTOS DE INMUEBLES URBANOS
Fin de plazo:
20 de enero - Hacienda Estatal
25 de enero - Haciendas Forales Vascas
30 de enero - Hacienda Navarra
31 de enero - modelo 180 en Bizkaia.
Con carácter general el tipo de retención es del 19%.
Hay que efectuar resumen anual, Mod. 180, en el que debe figurar relación de arrendadores, con
percepción satisfecha y retención practicada
5. VENTA DE EDIFICACIONES (SOLO PROMOTORES)
Fin de plazo: 30 de enero.
Declaración de los metros cuadrados edificados o a edificar, correspondientes a pisos, terrenos o resto de
inmuebles, vendidos durante el año 2017.
6. PAGO FRACCIONADO- EMPRESAS INDIVIDUALES
Fin de plazo:
30 de enero – Hacienda Estatal
25 de enero – Hacienda de Bizkaia
10 de febrero – Haciendas de Araba y Gipuzkoa
30 de enero – Hacienda Navarra

4. Les enviaremos las correspondientes liquidaciones para su firma y entrega en entidad financiera, salvo que se
haya domiciliado anteriormente mediante el modelo 005.
7. E.P.S.V., PLANES Y FONDOS DE PENSIONES
Fin de plazo: 30 de enero
Si no les tramitamos las nóminas en esta oficina pero han efectuado aportaciones a Geroa, Elkarkidetza u otra
E.P.S.V. deberán ponerse en contacto con nosotros para preparar la DECLARACION ANUAL DE APORTACIONES
(Mod. 345)
Quedando a su disposición para cuantas consultas consideren oportunas.
Atentamente,

5. URTARRILEKO ZERGA-BETEBEHARRAK
2018ko urtarrila
Urtarrilean, eta jarraian aipatzen diren epemugekin, ondorengo zergei dagozkien aitorpenak egin beharko
dira:
1. BALIO ERANTSIAREN GAINEKO ZERGA (BEZ) ETA LABURPEN-LABURBILTZAILEA.-
Epearen amaiera:
Urtarrilak 30 – Estatuko Ogasuna
Urtarrilak 31 – Bizkaiko Foru Ogasuna
Urtarrilak 30 – Arabako eta Gipuzkoako Foru Ogasunak
Urtarrilak 30 – Nafarroako Ogasuna
Aldia:Laugarren hiruhilekoa, hilekoa eta azken urtekoa, kasuen arabera.
Erregimen erraztuan dauden enpresek azken zerga-aldian ondasun eta zerbitzuak erostean edo inportatzean
jasandako kuotak murriztu beharko dituzte.Datu horiek lehenbailehen guri helaraztearren, egoera horretan
dauden enpresei arren eskatzen diegu harremanetan jar daitezela ATEko beren aholkulariarekin.
Merkataritza-lokalak edo negozio-lokalak errentan jarri dituzten jabeek, dagokien likidazioa egin beharko dute
(300/303 Inprim.).

6. Baliokidetasun-errekarguko erregimen berezian sartuta bazaudete eta EUROPAR BATASUNAREN BARRUAN
EROSKETAK egin badituzue, horri dagokion BEZaren diru-sarrera 309 inprimakia erabiliz egin beharko duzue.
EUROPAR BATASUNAREN BARRUAN EROSKETAK EDO ENTREGAK egin baldin badituzue (E.B.eko beste kide
batzuekin), 2017ko laugarren hiruhilekoari dagokion AITORPEN LABURBILTZAILEA aurkeztu beharko duzue
(349 Inprim.).
2. LAN PERTSONALAREN ATXIKIPENAK ETA KONTURA EGINDAKO DIRU-SARRERAK
Epearen amaiera:
Urtarrilak 20 – Estatuko Ogasuna
Urtarrilak 25 – Euskadiko Foru Ogasunak
Urtarrilak 30 – Nafarroako Ogasuna
Langileei, komisionistei eta profesionalei atxikitako kopuruen likidazioa.
Izaera orokorrez, atxikipen hau izango dute:
Kontseilariek……….% 35
Profesionalek…...…% 15
Guk zuen nominak prestatzen baditugu, urteko laburpena bidalketa telematikoz aurkeztuko
duguaurreko urteetan bezalaxe, horren kontrakoa adierazi ezean.
3. KAPITAL HIGIGARRIAREN ERRENDIMENDUEN GAINEKO ATXIKIPENAK.
Epearen amaiera:
Urtarrilak 20 – Estatuko Ogasuna
Urtarrilak 25 – Euskadiko Foru Ogasunak
Urtarrilak 30 – Nafarroako Ogasuna

7. Epealdi horretan kontzeptu honengatik egindako atxikipenen aitorpena eta urteko laburpena.Aplikatu
beharreko tasa % 19.
4. HIRI-HIGIEZINAK ERRENTAN EMATEAGATIKO ERREMDIMENDUAREN GAINEKO ATXIKIPENAK
Epearen amaiera:
Urtarrilak 20 – Estatuko Ogasuna
Urtarrilak 25 – Euskadiko Foru Ogasunak
Urtarrilak 30 – Nafarroako Ogasuna
Urtarrilak 31 – 180 inprimakia Bizkaian.
Oro har, atxikipen-tasa % 19koa da.
Urteko laburpena egin behar da, 180 Inprim., eta bertan errentarien zerrendak agertu behar du, gauzatutako
pertzepzioekin eta egindako atxikipenarekin.
5. ERAIKINEN SALMENTA (SUSTATZAILEEK BAKARRIK)
Epearen amaiera:Urtarrilak 30.
Etxebizitzei, lursailei edo gainerako higiezinei dagozkien eta 2017. urtean saldu diren eraikitako edo eraiki
beharreko metro koadroen aitorpena
6. ORDAINKETA ZATIKATUA- BANAKO ENPRESAK
Epearen amaiera:
Urtarrilak 30 – Estatuko Ogasuna
Urtarrilak 25 – Bizkaiko Ogasuna
Otsailak 10 – Arabako eta Gipuzkoako Ogasunak

8. Urtarrilak 30 – Nafarroako Ogasuna
Dagozkion likidazioak bidaliko dizkizuegu, horiek sinatu ditzazuen eta finantza-entitatean aurkeztu ditzazuen,
lehenagotik 005 inprimakiaren bitartean helbideratu ez baduzue.
7. BGAEak, PENTSIO PLANAK ETA PENTSIO-FONDOAK
Epearen amaiera:Urtarrilak 30
Nominak bulego honetan izapidetzen ez badizkizuegu edo Geroan, Elkarkidetzan edo beste B.G.A.E. batean
ekarpenak egin badituzue, gurekin harremanetan jarri beharko duzue EKARPENEN URTEKO AITORPENA
prestatzeko (345 Inprim.).
Zuen esanetara gaude egoki ikusten dituzuen galdera guztiei erantzuteko.
Adeitasunez,