La planificación de la auditoría es importante para determinar de manera efectiva y eficiente cómo obtener los datos necesarios. Existen dos tipos de planificación: la preliminar, que obtiene información general sobre la entidad, y la específica, que evalúa el control interno para seleccionar los procedimientos de auditoría a aplicar en cada componente. Una buena planificación ayuda al auditor a enfocarse en las áreas clave y organizar la auditoría de forma eficaz y eficiente.

1. PLANIFICACIÓN DE
LA AUDITORIA
LIBRE CONFIGURACIÓN
Docente: Mgtr. María Fernanda Encalada

2. CONTENIDOS
Importancia
de la
planificación
Tipos de
planificación
de la
auditoría:
preliminar y
específica
Programa de
planificación
específica y
preliminar.

3. Norma Ejecución Trabajo
• La primera norma de ejecución del
trabajo establece lo siguiente:
• El trabajo debe planearse
debidamente y los asistentes (si los
hay) han de ser supervisados en forma
adecuada.

4. PLANEACIÓN
• LA PLANEACIÓN INCLUYE INVESTIGAR AL
CLIENTE POTENCIAL ANTES DE DECIDIR SI SE
ACEPTA O NO LA AUDITORIA; CONOCER SUS
OPERACIONES Y SU AMBIENTE, EVALUAR EL
RIESGO; MATERIALIDAD DE LA AUDITORIA,
DISEÑAR UNA ESTRATEGIA PARA ORGANIZAR,
DOTAR DE PERSONAL, COORDINAR Y
PROGRAMAR LAS ACTIVIDADES DE AUDITORIA.

5. PROCESO PLANEACIÓN
Plan de
auditoria
Presupuestos
de tiempo
Programa de
auditoria

6. Plan de auditoria
• Es un resumen que describe la
naturaleza y las características de
cliente y de su ambiente, así como
la estrategia global que se aplicara.

7. Presupuesto de tiempo
• Un presupuesto de tiempo se
calcula estimando el tiempo de
cada paso del programa para los
diversos niveles de los auditores.

8. Programa de auditoria
• Es una lista detallada de los
procedimientos que se llevarán a
cabo durante ella.
• Suele dividirse en dos grandes
secciones:
– Eficacia del control interno del cliente
– Pruebas sustantivas.

9. Importancia de la planeación
• Una planificación adecuada favorece la labor de la
auditoría en varios aspectos:
• Ayuda al auditor a prestar una atención
adecuada a las áreas importantes a auditar;
• Identificar y resolver problemas potenciales
oportunamente;
• Organizar y dirigir adecuadamente la auditoría de
manera que ésta se realice de forma eficaz y
eficiente;

10. Importancia de la planeación
• Facilita la selección del equipo de trabajo, con niveles de
capacidad y competencia adecuados para responder a los
riesgos previstos, e igualmente la asignación apropiada del
trabajo a sus miembros;
• Facilita la dirección y supervisión de los miembros del
equipo y la revisión de su trabajo;
• Posibilita, cuando se presente el caso, la coordinación del
trabajo realizado por auditores y expertos. Por tanto, la
planificación de la auditoría es un elemento importante de
la misma, pues con ella se busca realizar de manera
eficiente y eficaz dicha labor..

11. ¿Para qué planifica el auditor?
El auditor planifica para determinar de manera
efectiva y eficiente la forma de obtener los datos
necesarios e informar acerca de la gestión de la
entidad, la naturaleza y alcance de la
planificación puede variar según el tamaño de la
entidad, el volumen de sus operaciones, la
experiencia del auditor y el nivel organizacional.

12. OBJETIVO
• El objetivo principal de la planificación,
consiste en determinar adecuada y
razonablemente los procedimientos de
auditoría que correspondan aplicar, cómo
y cuándo se ejecutarán, para que se
cumpla la actividad en forma eficiente y
efectiva.

13. Tipos de planificación de auditoria
.
PLANIFICACIÓN
PRELIMINAR
PLANIFICACIÓN
ESPECÍFICA

14. PLANIFICACIÓN PRELIMINAR
• La planificación preliminar tiene el propósito de
obtener o actualizar la información general
sobre la entidad y las principales actividades
sustantivas y adjetivas, a fin de identificar
globalmente las condiciones existentes para
ejecutar la auditoría, cumpliendo los
estándares definidos para el efecto.

15. PLANIFICACIÓN PRELIMINAR
Emisión orden de
trabajo
Guía para la visita
previa
Aplicación programa
general
Emisión de un
reporte
Dirección o Jefatura
de la unidad de
auditoria

16. Planificación específica
• La planificación específica tiene como
propósito principal evaluar el control
interno, para obtener información
adicional, evaluar y calificar los riesgos de la
auditoría y seleccionar los procedimientos
de auditoría a ser aplicados a cada
componente en la fase de ejecución,
mediante los programas respectivos.