procedimiento tributario en colombia

1. PROCEDIMIENTOTRIBUTARIO EN
COLOMBIA

2. DECLARACIONES DE IMPUESTOS:
Los contribuyentes deben
presentar declaraciones de
impuestos en fechas
específicas, dependiendo del
tipo de impuesto y del régimen
al que pertenezcan. Los
impuestos más comunes son el
Impuesto sobre la Renta y el
Impuesto alValor Agregado
(IVA).

3. RÉGIMENTRIBUTARIO:
Colombia tiene diferentes
regímenes tributarios, como el
Régimen Común y el Régimen
Simplificado para el IVA, así
como diferentes categorías
para el Impuesto sobre la
Renta, como el régimen
ordinario y el régimen simple.
Cada régimen tiene sus propias
reglas y obligaciones.

4. ¿Que es el procedimiento tributario?
¿Cuántas y cuales son
las obligaciones
fiscales?
Las Formales
Las Sustanciales
Es el conjunto de normas que regulan la relación del
sujeto activo con el sujeto pasivo, las cuales suscitan las
etapas para llevar a cabo las acciones fiscales

5. DIFERENCIA ENTRE OBLIGACIÓN SUSTANCIAL Y FORMAL
La obligación sustancial
hace referencia a la
obligación de tributar, de
pagar un impuesto.
Por ejemplo, es una
obligación sustancial
pagar el impuesto de
renta.
La obligación formal hace
referencia a los
procedimientos que el
obligado a cumplir con la
obligación sustancial,
debe realizar para dar
cabal cumplimiento a su
obligación sustancial.
Para pagar el impuesto se debió surtir una serie
de procedimientos y trámites, que no son otra
cosa que las obligaciones formales; entre ellas
una de las más importantes, el RUT. Con este
documento el estado al sujeto pasivo lo …

6. CONTENIDO GENERAL DE LAS DECLARACIONES TRIBUTARIAS
1. El formulario que para el efecto señale la DIAN
2. La información necesaria para la identificación y ubicación del contribuyente.
3. La discriminación de los factores necesarios para determinar las bases gravables.
4. La liquidación privada.
5. La firma de quien cumpla el deber formal de declarar.
6. La firma del revisor fiscal y/o contador

7. AUDITORÍASYVERIFICACIONES:
La Dirección de Impuestos y
Aduanas Nacionales (DIAN) es
la entidad encargada de la
administración y control de los
impuestos en Colombia. La
DIAN puede realizar auditorías
y verificaciones para asegurarse
de que los contribuyentes estén
cumpliendo con sus
obligaciones tributarias.

8. SANCIONES:
Los contribuyentes que no
cumplan con sus obligaciones
tributarias pueden enfrentar
sanciones y multas. Estas
sanciones pueden variar según
la gravedad de la infracción.

9. SANCIONES
 La declaración de renta es un proceso tributario que
debe ser realizado por personas de altos ingresos
ante la Dirección de Impuestos y Aduana Nacional
(Dian).
 Esto es un proceso obligatorio, por lo que las
personas que no lo realicen recibirán sanciones que
varían según el caso.
(Empezó agosto, mes que da inicio al periodo de
declaración de renta).
La sanción mínima es una multa de 424.000 pesos
por obligaciones incluidas. En caso de que se declare
un día después del plazo correspondiente, el
ciudadano deberá asumir este valor, incluso si su
declaración de renta tenga un valor a pagar de cero.
La Dian también tiene presente
una sanción por
extemporaneidad, la cual
equivale al 5 % del impuesto a
cargo e incrementa con cada
mes o fracción de mes que pase
entre la fecha límite de pago y
la fecha de declaración.

10. TENGA EN CUENTA…
Hay que tener presente que la fecha límite que tiene cada contribuyente para
presentar su declaración de renta se establece según sus últimos dos dígitos de
identificación.

11. OJO…
Para la vigencia 2023 (declaración
2022) las presentaciones inician el
9 de agosto para las personas
cuyos documentos de identidad
terminen en 01 y 02 y así
sucesivamente hasta llegar a los
dígitos 99 y 00, que finalizará el
día 19 de octubre.
De igual manera, tenga
también en cuenta que las
personas que están llamadas a
declarar renta ante la Dian son
aquellas que cumplen con
alguna de las siguientes
condiciones:

12. CONDICIONES:
- El patrimonio bruto al término del año
gravable 2022 sea igual o superior
a $171'018.000.
- Los ingresos brutos del ejercicio
gravable sean iguales o superiores
a $53'206.000.
- Los consumos mediante tarjeta de
crédito sean iguales o superiores
a $53'206.000.
- El valor total de las compras y
consumos sean igual o superior
a $53'206.000.
- El valor total acumulado de
consignaciones bancarias, depósitos o
inversiones financieras sean igual o
superior a $53'206.000.

13. 2021
2022
Agt/ 23 fecha presentación
Ene/18 solicitud de información
Feb/14 requerimiento especial
May/14 respuesta req. especial
Hasta Agt 14/2022 la DIAN puede
ampliar el req. especial
Ampliación
Ene Feb Mar Abr May Jun Jul Agt Sep Oct Nov Dic
Agt Sep Oct Nov Dic
2022 2023
Ene Feb Mar Abr May
Oct /10 Rpta. a la ampliac. req. especial
Abr 14/2023 L.O.R.
Antes de abril 14/2023 la DIAN puede ordenar
inspección tributaria y el término de los 6 meses
se suspende máximo por 3 meses
En jul/10 envía ampliación. R.E.

14. RECURSOSY PROCEDIMIENTOS DE
DEFENSA:
Los contribuyentes tienen
derecho a presentar recursos y
apelaciones en caso de
desacuerdo con las decisiones
de la DIAN. Existen
procedimientos legales para
impugnar determinaciones
tributarias.

15. DEVOLUCIONESY COMPENSACIONES:
Los contribuyentes que
pagaron en exceso ciertos
impuestos tienen derecho a
solicitar la devolución o la
compensación de los montos
pagados en exceso.

16. ACUERDOS DE PAGO:
En ciertos casos, los
contribuyentes que enfrentan
dificultades financieras pueden
acordar planes de pago con la
DIAN para cumplir con sus
obligaciones tributarias de
manera escalonada.

17. RÉGIMEN DE PRECIOS DE
TRANSFERENCIA:
Para las empresas que tienen
operaciones con partes
relacionadas en el extranjero,
existen regulaciones sobre los
precios de transferencia para
evitar la evasión fiscal a través
de la manipulación de los
precios entre partes
relacionadas.

18. BIBLIOGRAFIA
 https://www.portafolio.co/economia/finanzas/declaracion-de-renta-las-
sanciones-que-aplica-la-dian-para-quien-no-haga-el-proceso-586753
 https://www.grantthornton.com.co/globalassets/1.-member-
firms/colombia/pdf/oct20/bolentin-09-octubre-procedimiento-tributario-002-rev-
jhf-def.pdf
 https://www.dian.gov.co/impuestos/Reforma%20Tributaria%20Estructural/Conce
pto%20Unificado%20Sobre%20Procedimiento%20Tributario%20y%20R%C3%A
9gimen%20Tributario%20Sancionatorio.pdf
 https://www.javeriana.edu.co › Audire › cealt
 https://www.youtube.com/watch?v=74x5Lp_1vAo