Este informe fiscal resume la situación fiscal de una empresa (nombre no especificado) correspondiente al ejercicio fiscal entre el 1/01/XXXX y el 01/12/XXXX. El informe detalla la liquidación del impuesto de sociedades, incluyendo deducciones, pagos a cuenta, diferencias temporales y transmisiones patrimoniales. También compara saldos contables con declaraciones de IVA y retenciones, y proporciona información sobre la prescripción y evolución histórica del impuesto.

1. INFORME FISCAL
de
EMPRESA, S.L.
1/01/XXXX - 01/12/XXXX
Modelo – plantilla de informe FISCAL
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2. INFORME FISCAL. EMPRESA DE PRUEBAS, S.L.
Informe Fiscal .
Empresa de Pruebas,
S.L.
Informe Fiscal.
Empresa de Pruebas, S.L...................................................................................2
1. Pérdidas de Ejercicios Anteriores Pendientes de Compensar.................................................4
2. Deducciones de Ejercicios Anteriores Pendientes de Aplicar.................................................6
3. Deducciones y Bonificaciones Generadas en el Ejercicio........................................................8
4. Detalle de Deducciones........................................................................................................10
5. Retenciones y Pagos a cuenta Ingresados............................................................................12
6. Correcciones del Resultado Contable...................................................................................14
7. Cuadro de diferencias temporales........................................................................................16
8. Transmisiones Patrimoniales................................................................................................18
9. Liquidación............................................................................................................................22
10.Contabilización del impuesto devengado..............................................................................24
11. Pérdidas Pendientes de Compensar (Próxima declaración)................................................26
12. Próximos Pagos a Cuenta....................................................................................................28
13.Evolución Histórica del Impuesto de Sociedades..................................................................30
2

3. INFORME FISCAL. EMPRESA DE PRUEBAS, S.L.
14. Prescripción del Impuesto de Sociedades...........................................................................32
15. Comparar Saldos Contables con el Resumen del I.V.A. (Modelo 390)................................34
16. Comparar Saldos Contables con el Resumen de Retenciones (Modelo 190)......................36
17. Agrupaciones de Interés Económico y UTES: Imputación detallada por socio....................38
18. Valor del Patrimonio...........................................................................................................40
3

4. INFORME FISCAL. EMPRESA, S.L.
1.
Pérdidas de Ejercicios Anteriores Pendientes de Compensar.
No hay pérdidas pendientes de compensar de ejercicios anteriores.
4

5. INFORME FISCAL. EMPRESA, S.L.
5

6. INFORME FISCAL. EMPRESA, S.L.
2.
Deducciones de Ejercicios Anteriores Pendientes de Aplicar.
No hay deducciones por doble imposición pendientes de aplicar.
A continuación se detallan las deducciones por inversiones pendientes de aplicar de
ejercicios anteriores y el año límite para poderlas aplicar.
Deducció
Año
Concepto
Límite
n
Límite año
pendiente
2009
2009
Gastos de investigación y
desarrollo e innovación tecnológica
Creación de empleo
Total
No hay deducciones de los artículos 36 ter de la Ley 43/95 y 42 L.I.S. pendientes de
aplicar.
6

7. INFORME FISCAL. EMPRESA, S.L.
7

8. INFORME FISCAL. EMPRESA, S.L.
3.
Deducciones y Bonificaciones Generadas en el Ejercicio.
̶
No hay deducciones por doble imposición generadas.
̶
No hay deducciones por inversiones generadas.
̶
No hay deducciones del art. 42 L.I.S. generadas.
̶
No hay bonificaciones generadas.
8

9. INFORME FISCAL. EMPRESA, S.L.
9

10. INFORME FISCAL. EMPRESA, S.L.
4.
Detalle de Deducciones
No hay deducciones por doble imposición aplicadas o pendientes de aplicar.
A continuación se muestran las deducciones por inversiones que se han aplicado o
quedan pendientes de aplicar.
Año
Concepto
Límite
Generad
Aplicad
a
o
Pendiente
Límite
año
Gastos de investigación y
2009
desarrollo e innovación
35
tecnológica
2009
Creación de empleo
35
Total
No hay deducciones de los artículos 36 ter de la Ley 43/95 y 42 L.I.S. aplicadas o
pendientes de aplicar.
10

11. INFORME FISCAL. EMPRESA, S.L.
11

12. INFORME FISCAL. EMPRESA, S.L.
5.
Retenciones y Pagos a cuenta Ingresados.
En el ejercicio 2010 la Sociedad ha efectuado las siguientes retenciones y pagos a
cuenta.
Importes Pagos a Cuenta
5.290,41
Período
1º (20 de abril de 2010)
2º (20 de octubre de 2010)
1.479,89
3º (20 de diciembre de 2010)
3.810,52
Total
5.290,41
12

13. INFORME FISCAL. EMPRESA, S.L.
13

14. INFORME FISCAL. EMPRESA, S.L.
6.
Correcciones del Resultado Contable.
En la liquidación de 2010 la Sociedad ha efectuado las siguientes correcciones
extracontables sobre el resultado contable.
Correcciones Permanentes.
No hay correcciones permanentes.
Correcciones Temporarias.
Descripción
Aumento
Disminución
Operaciones de arrendamiento financiero
Total
100,00
Total aumentos
100,00
14

15. INFORME FISCAL. EMPRESA, S.L.
15

16. INFORME FISCAL. EMPRESA, S.L.
7.
Cuadro de diferencias temporales.
Operaciones de Arrendamiento financiero.
Descripción
Leasing
Ejercicio
Aumento
Disminución
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014
2015
2016
Total
Dotaciones contables a provisiones no deducibles fiscalmente.
Descripción
Ejercicio
Aumento
Disminución
Base Impuesto
Base Impuesto
Anticipado
Diferido
Impago
Total
Resumen
Descripción
16

17. INFORME FISCAL. EMPRESA, S.L.
Dotaciones contables a provisiones no
deducibles fiscalmente
Total
17

18. INFORME FISCAL. EMPRESA, S.L.
8.
Transmisiones Patrimoniales.
-
NAVE (inmueble)
Datos contables
Fecha de adquisición
Importe de adquisición
Amortización acumulada
Valor contable
Fecha de enajenación
Importe de enajenación
Resultado extraordinario
Cálculo corrección monetaria
Importe de adquisición corregido
Amortización corregida
Valor contable corregido
Diferencia
Años
Coeficiente
Disminución C. monetaria
Seguimiento de reinversiones
Elemento reinvertido
Fecha
Importe
OFICINAS
Importe reinvertido años anteriores
Importe reinvertido año actual
Importe pendiente de reinvertir
Base deducción artículo 42 L.I.S.
18

19. INFORME FISCAL. EMPRESA, S.L.
19

20. INFORME FISCAL. EMPRESA, S.L.
Resumen de las correcciones y de la deducción por el artículo 42 L.I.S.
Descripción
Disminución
Aumento R.
C. monetaria
beneficios
Base
deducción art.
42 L.I.S.
NAVE
Total aplicado en
20

21. INFORME FISCAL. EMPRESA, S.L.
21

22. INFORME FISCAL. EMPRESA, S.L.
9.
Liquidación.
El resumen de la liquidación correspondiente al ejercicio fiscal 2010 es el siguiente.
Resultado contable
Aumentos permanentes
Aumentos temporales
Disminuciones permanentes
Disminuciones temporales
Cooperativas: 50% dotación obligatoria al Fondo de Reserva Obligatorio
Reserva inversiones Canarias (Ley 19/1994)
Factor de agotamiento
Comunidades titulares de montes vecinales en mano común
Compensación por bases imponibles negativas de períodos anteriores
Base imponible
Cuota íntegra previa
Compensación de cuotas por pérdidas de cooperativas
Cuota íntegra
Bonificaciones
Deducciones doble imposición inter societaria
Deducciones doble imposición internacional
Saldos pendientes de períodos anteriores
Cuota íntegra ajustada positiva
Apoyo fiscal a la inversión y otras
Deducción art. 42 L.I.S.
Deducciones disposición transitoria octava L.I.S.
Deducciones con límite del Capítulo IV, Título VI de la L.I.S.
Deducciones por donaciones a entidades sin ánimo de lucro
Deducciones Proyecto Cartuja 93
Deducciones inversión Canarias (Ley 20/1991)
Cuota líquida positiva
Retenciones e ingresos a cuenta
Retenciones e ingresos a cta. imputados por agrupaciones de interés económico y UTES
Cuota del ejercicio a ingresar o devolver
22

23. INFORME FISCAL. EMPRESA, S.L.
Pagos fraccionados
Primero
Segundo
Tercero
Cuota diferencial
Incremento por pérdida de beneficios fiscales de períodos anteriores
Intereses de demora
Importe del ingreso/devolución de la declaración originaria
Líquido a ingresar o devolver
23

24. INFORME FISCAL. EMPRESA, S.L.
10. Contabilización del impuesto devengado.
Debe
Asiento propuesto
6300
Impuesto corriente
4752
Hacienda Pública, acreedora por impuesto sobre sociedades
4730
Hacienda Pública, retenciones y pagos a cuenta
4709
Hacienda Pública, deudora por devolución de impuestos
6301
Impuesto diferido
4740
Activos por diferencias temporarias deducibles
4742
Haber
Derechos por deducciones y bonificaciones pendientes de
aplicar
4745
Crédito por pérdidas a compensar del ejercicio
4790
Pasivos por diferencias temporarias imponibles
6330
Ajustes negativos en la imposición sobre beneficios
6380
Ajustes positivos en la imposición sobre beneficios
Debe
Situación según saldos
6300
Impuesto corriente
4752
Hacienda Pública, acreedora por impuesto sobre sociedades
4730
Hacienda Pública, retenciones y pagos a cuenta
4709
Haber
Hacienda Pública, deudora por devolución de impuestos
24

25. INFORME FISCAL. EMPRESA, S.L.
6301
Impuesto diferido
4740
Activos por diferencias temporarias deducibles
4742
Derechos por deducciones y bonificaciones pendientes de
aplicar
4745
Crédito por pérdidas a compensar del ejercicio
4790
Pasivos por diferencias temporarias imponibles
6330
Ajustes negativos en la imposición sobre beneficios
6380
Ajustes positivos en la imposición sobre beneficios
25

26. INFORME FISCAL. EMPRESA, S.L.
11.
Pérdidas Pendientes de Compensar (Próxima declaración).
A continuación se detallan las pérdidas pendientes de compensar y el año límite para
poderla aplicar.
Concepto
A
compensar
Aplicado
Pendiente
Límite año
B.I. Neg. Régimen General Ejercicio
Total
26

27. INFORME FISCAL. EMPRESA, S.L.
27

28. INFORME FISCAL. EMPRESA, S.L.
12.
Próximos Pagos a Cuenta.
Según la Orden HAC 540/2003 la Sociedad debe efectuar los siguientes pagos a
cuenta en el ejercicio 2011 (Modelo 202).
PRIMER PAGO 2011 (Fecha límite 20 de ABRIL de 2011)
Base del Pago a Cuenta
A ingresar
SEGUNDO PAGO 2011 (Fecha límite 20 de OCTUBRE de
2011)
Base del Pago a Cuenta
A ingresar
TERCER PAGO 2011 (Fecha límite 20 de DICIEMBRE de
2011)
Base del Pago a Cuenta
A ingresar
28

29. INFORME FISCAL. EMPRESA, S.L.
29

30. INFORME FISCAL. EMPRESA, S.L.
13. Evolución Histórica del Impuesto de Sociedades.
Resultado
Ejercicio
antes de
impuestos
Cuota
% Cuota
líquida
resultado
Retenciones
pag.
fraccionados
Cuota
diferencial
2006
2007
2008
77.615,43
2009
-12.327,59
Media
13.057,57
8.221,60
12,59
7.212,14
1.009,46
5.290,41
1.644,32
10,59
-5.290,41
2.500,51
-856,19
30

31. INFORME FISCAL. EMPRESA, S.L.
31

32. INFORME FISCAL. EMPRESA, S.L.
14.
Prescripción del Impuesto de Sociedades.
Ejercici
o
Fecha
Inicio
Cómputo
Fecha
Fecha
Interrupción
Prescripción
Situación
Comprobación
Inspectora
2006
2007
2008
2009
2010
32

33. INFORME FISCAL. EMPRESA, S.L.
33

34. INFORME FISCAL. EMPRESA, S.L.
15.
Comparar Saldos Contables con el Resumen del I.V.A.
(Modelo
390).
Datos Contables
7000 – Ventas de mercaderías
7050 – Prestaciones de servicios
Total VENTAS e INGRESOS
INGRESOS no sujetos exentos
Datos Extracontables
4380 – Anticipos de clientes
Magnitudes contables sujetas a I.V.A.
Datos obtenidos en la declaración del I.V.A.
Base declarada
Control de la correspondencia
Magnitudes contables sujetas a I.V.A.
Diferencia
34

35. INFORME FISCAL. EMPRESA, S.L.
35

36. INFORME FISCAL. EMPRESA, S.L.
16.
Comparar Saldos Contables con el Resumen de Retenciones
(Modelo 190).
Datos Contables
Total de retribuciones por Trabajo
Partidas contabilizadas NO sujetas a I.R.P.F.
Magnitudes contables sujetas a I.R.P.F.
Datos obtenidos en la declaración de I.R.P.F.
Base declarada
Control de la correspondencia
Magnitudes contables sujetas a I.R.P.F.
Base declarada
Diferencia
36

37. INFORME FISCAL. EMPRESA, S.L.
37

38. INFORME FISCAL. EMPRESA, S.L.
17.
Agrupaciones de Interés Económico y UTES: Imputación
detallada por socio.
La Sociedad EMPRESA, S.L. no es una agrupación de interés económico ni una UTE.
38

39. INFORME FISCAL. EMPRESA, S.L.
39

40. INFORME FISCAL. EMPRESA, S.L.
18.
Valor del Patrimonio.
A) Valor Nominal
Valor nominal de las acciones / participaciones a 31 de diciembre de XXXXX.
Tipo de
Nº
Valor
Acción/Particip.
Acciones/Particip.
Acción/Particip.
Valor Total
A
B
Cálculo del Valor Nominal (V.N.):
V.N. =
B) Valor Teórico
Valor Teórico contable de las acciones / participaciones de la Sociedad, según
Balance cerrado a 31 de diciembre de XXXX.
Tipo de
Nº
Valor
Acción/Particip.
Acciones/Particip.
Acción/Particip.
Valor Total
A
B
Cálculo del Valor Teórico:
Cuent
a
1290
Resultado del ejercicio
Importe
Total Valor Teórico
40

41. INFORME FISCAL. EMPRESA, S.L.
C) Valor de Capitalización
Valor de las acciones / participaciones de esta sociedad que resulta de capitalizar al
tipo del 20% el promedio de los beneficios de los tres ejercicios sociales de la misma,
cerrados a 31 de diciembre de XXXX.
Tipo de
Nº
Valor
Acción/Particip.
Acciones/Particip.
Acción/Particip.
Valor Total
A
B
41

42. INFORME FISCAL. EMPRESA, S.L.
Cálculo del Valor de Capitalización:
Año de constitución de la Sociedad = 0000
Resultado 2007:
Resultado 2008:
Resultado 2009:
Promedio de Resultados:
Valor de Capitalización:
El valor de cada acción / participación (a/p) se ha calculado de la siguiente manera:
Valor (a/p) = Valor de capitalización total x Valor nominal del tipo de a/p /
Valor nominal total.
Auditoría de Cuentas
El Balance de esta Sociedad no ha sido auditado.
Valor de Patrimonio
El Valor de Patrimonio es el mayor importe entre el Valor Nominal, el Valor Teórico y el
Valor de Capitalización.
Valor de Patrimonio =
42

43. INFORME FISCAL. EMPRESA, S.L.
43