Tramites aduaneros_IAFJSR

UNIVERSIDAD SIMÓN BOLÍVAR
VICERRECTORADO ACADÉMICO
DECANATO DE ESTUDIOS TECNOLÓGICOS
COORDINACIÓN DE ADMINISTRACIÓN ADUANERA Y COMERCIO
EXTERIOR
TRÁMITES ADUANEROS NECESARIOS PARA LA
NACIONALIZACIÓN DE MERCANCIAS
Informe de Pasantías presentado ante la Ilustre Universidad Simón Bolívar,
como requisito para optar al Título de Técnico Superior Universitario en
Administración Aduanera, realizadas en la empresa Dogana Agentes Aduanales
C.A
Autor: Angie Lozano
Carnet: 06-2536
Cédula: 18.899.137
Tutor Académico: Profesora Ina González
Caracas, Enero de 2010

DEDICATORIA
Dedico este sueño principalmente a quien estuvo conmigo en cada etapa de mi logro,
el creador de todo lo visible e invisible a quien fue fiel en los momentos mas difíciles
y que con su gracia y sabiduría me formo para prepararme para dificultades mayores,
a quien me acompaño en las noches de desvelo y también en momentos de felicidad,
ese quien me lleno de esperanza y fuerzas para seguir siempre confiando en que
detrás de toda dificultad queda el aprendizaje. Todo el reconocimiento y gloria para
mí amado padre DIOS.
Bendito sea Dios, que no echó de sí mi oración, ni de mí su misericordia.
Salmo 66:20
iii

RECONOCIMIENTO
Agradezco a todas aquellas personas que en forma directa o indirecta contribuyeron a
que este trabajo se llevara a cabo, principalmente a mis padres Mirian Montilla y
Miguel Lozano que estuvieron conmigo en todo momento de mi carrera, a mi
hermana Francis Lozano que fue de gran apoyo para mi formación como persona y
como profesional, a mis amigos que fueron esa voz que me mantuvo firme ante las
dificultades como también un gran soporte para lograr tan anhelada meta.
Debo grato reconocimiento al apoyo que tuve de parte Raúl Meléndez, Glendy
Chirinos, Kelly Rojas, Federico Blandino, Maritza Escalona y Jeahn Carlos Fermín
durante mis pasantías que fueron de gran ayuda a mi experiencia profesional.
A la Universidad Simón Bolívar por ser un icono de un orgullo para nuestra
formación académica que indudablemente me forjo como persona y profesional en el
área.
iv

ÍNDICE GENERAL
Pág.
Índice de Figuras………………………………………………………………. vi
Índice de Anexos………………………………………………………………. vii
Resumen……………………………………………………………………….. viii
Introducción……………………………………………………………………. 2
Objetivo General………………………………………..……………………… 4
Objetivos Específicos………………………………………………….. 4
Cronograma de Actividades propuestas y desarrolladas………………………. 6
Capítulo I
Descripción de la Organización
1.1 Identificación de la empresa……. …………………………………. 14
1.2 Descripción de la empresa… ……………………………………… 14
1.3 Reseña Histórica ………..…………………………………………. 14
1.4 Misión………..…………………………………………………….. 15
1.5 Visión...…………………………………………………………….. 16
1.6 Valores…………………………………………………………….. 16
1.7 Estructura Organizativa de la empresa………………..…………… 17
Capítulo II
Actividades desarrolladas por la pasante durante el período de pasantías……. 27
Capítulo III
Caso Práctico…………………………………………………………… 58
Conclusiones…………………………………………………………………… 64
Recomendaciones……………………………………………………………… 66
Glosario………………………………………………………………………… 67
Anexos…………………………………………………………………………. 70
Fuentes de Información…………………………………………………………. 85
v

ÍNDICE DE FIGURAS
Pág.
Organigrama de la Empresa…………………….…………………………… 17
vi

ÍNDICE DE ANEXOS
Pág.
Anexo Nº 1. Lista de códigos utilizados en el sistema SIDUNEA para identificación
de documentos ..............…………………………………………..…...……… 70
Anexo Nº 2. Forma 00086……………………………………………………. 72
Anexo Nº 3. Declaración Única de Aduanas (DUA)………………………… 73
Anexo Nº 4. Nota de Valor …………………………………………………… 74
Anexo Nº 5. Declaración Andina de Valor……………………………………. 75
Anexo Nº 6. Documento de embarque………………………………………… 77
Anexo Nº 7. Factura Comercial ………………………………………………. 78
Anexo Nº 8. RUSAD 003……………………………………………………. 79
Anexo Nº 9. RUSAD 004................................................................................. 80
Anexo Nº 10. RUSAD 005............................................................................... 81
Anexo Nº 11. Autorización de Adquisición de divisas .................................... 82
Anexo Nº 12. Apertura en el sistema SIAYA del caso práctico (pantalla 1).... 83
Anexo Nº 13. Apertura en el sistema SIAYA del caso práctico (pantalla 2).... 83
Anexo Nº 14. Apertura en el sistema SIAYA del caso práctico (pantalla 3)..... 84
Anexo Nº 15. Apertura en el sistema SIAYA del caso práctico (pantalla 4)..... 84
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UNIVERSIDAD SIMÓN BOLÌVAR
VICERRECTORADO ACADÉMICO
DECANATO DE ESTUDIOS TECNOLÓGICOS
COORDINACIÓN DE ADMINISTRACIÓN ADUANERA Y COMERCIO
EXTERIOR
TRÁMITES ADUANEROS NECESARIOS PARA LA
NACIONALIZACIÓN DE MERCANCIAS
Autor: Angie Lozano
Tutor Académico: Prof. Ina González
Fecha: 21 de enero de 2010
RESUMEN
Describir las actividades realizadas por la empresa Dogana Agentes Aduanales
C.A en materia de aduana, referente a trámites aduaneros necesarios para la
nacionalización de mercancías de cargas aéreas y marítimas , de acuerdo a
las normas y procedimientos necesarios expresados en la Ley Orgánica de
Aduana y demás instrumentos legales vigentes.
La pasante desarrollo actividades en los departamentos técnicos de la empresa en
función de la gestión financiera y administrativa de sus unidades, velando por la
calidad, cantidad y oportunidad de la provisión de bienes y servicios que soliciten
esas dependencias para el adecuado desarrollo de sus funciones.
Durante su función en el departamento de operaciones internas la pasante realizó
seguimiento sobre la impresión de planillas de pagos de impuestos y otros gastos de
almacenaje y uso de superficie una vez validada y coordinada su cancelación ante el
banco, como también llevar la relación detallada de los despachos planificados para el
día.
En el área de valoración de mercancía objeto de importación se procede a realizar la
impresión de los formatos establecidos para la presentación de la documentación ante
la aduana y cadivi. (Declaración única de aduanas, forma 00086, forma 87,
declaración andina de valor).
Palabras clave
Trámites aduaneros, nacionalización de mercancías.
viii

INTRODUCCIÓN
La realización de este trabajo esta basado principalmente en tramites aduaneros
necesarios para la nacionalización de mercancías que son objeto de comercio
internacional, donde se especifican cada uno de los requerimientos que el cliente
conjuntamente con su representante aduanal deben efectuar para cumplir en su total
cabalidad con las leyes establecidas para este tipo de actividades comerciales.
Cabe destacar que durante la realización de las pasantías se presentó un cambio en el
ámbito político que afecto indudablemente las actividades aduaneras que se llevaban
a cabo en el puerto de la guaira. Se trató de la toma de las almacenadoras que
operaban en los puertos del país que se dio de forma progresiva y en cumplimiento
de las resoluciones 112 y 192 del Ministerio de Obras Públicas y Vivienda (MOPVI).
Las primeras acciones que se llevaron a cabo en Maracaibo, en junio de 2009 y en
agosto del mismo año se ampliaron a Puerto Cabello y La Guaira desde entonces, los
dueños de las empresas privadas esperaban por una respuesta por parte de Bolipuertos
donde se les explicase cual seria el cambio administrativo que se iba a implementar
como también la duda que se generó con respecto al destino que se le daría a los
equipos existentes dentro de las instalaciones.
La información utilizada para la realización de este informe fue recolectada con
ayuda del personal encargado de los diferentes departamentos en los que la pasante
desarrolló actividades en materia de aduana. En el caso práctico la documentación fue
tomada del expediente creado para el cliente Mayor de Víveres y Licores Navarra II,
conjuntamente con una entrevista realizada al inspector sanitario de la sanidad
pesquera José Ramírez en lo relacionado con importaciones y exportaciones de
mercancía de origen pesquero.
El informe esta estructurado de la siguiente manera:
En el capítulo I se destacan específicamente los aspectos generales de la empresa
Dogana Agentes Aduanales CA, como por ejemplo: reseña histórica,
2

estructura organizativa de la empresa, misión, visión y objetivos de la misma.
El capítulo II comprende las actividades realizadas por la pasante en los
departamentos de valoración, administración, operaciones internas y operaciones
externas. Las actividades realizadas corresponden a la nacionalización de mercancías
objeto de comercio internacional.
Finalmente en el capítulo III se explica paso a paso el proceso de nacionalización de
una importación de bacalao seco salado.
3

OBJETIVOS DE LA INVESTIGACIÓN
Objetivo General
Describir las actividades realizadas por la empresa Dogana Agentes Aduanales
C.A en materia de aduana, referente a trámites aduaneros necesarios para la
nacionalización de mercancías de cargas aéreas y marítimas , de acuerdo a
las normas y procedimientos necesarios expresados en la Ley Orgánica de
Aduana y demás instrumentos legales vigentes.
Objetivos Específicos
Estudiar alternativas para el buen aprovechamiento de los recursos
financieros de la empresa, como también coordinar el correcto
desenvolvimiento entre los departamentos involucrados en el proceso de
nacionalización de las mercancías. (Valoración, operaciones, administración y
despacho).
Realizar los trámites necesarios para el desaduanamiento de la mercancía objeto
de la operación aduanera así como la determinación de impuestos de
importación, valoración de documentos, transmisión al sistema SIDUNEA,
confrontación ante la aduana y demás requisitos indispensables hasta su despacho,
analizando el procedimiento requerido por CADIVI para las mercancías sujetas a
este régimen.
Analizar el proceso de importación de mercancía objeto de comercio en lo que
respecta el arribo de la carga al país de llegada, cálculo de impuestos,
confrontación ante la aduana y CADIVI, reconocimiento físico y documental ante
funcionarios de SENIAT, CADIVI y SANIDAD, emisión de pases de salida
tanto del almacén como del SIDUNEA y finalmente el despacho de la misma.
4

CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES PROPUESTAS
PLAN DE TRABAJO PASANTIAS JULIO-OCTUBRE 2009
DOGANA AGENTES ADUANALES C.A
Semana 1
20 de Julio - 23 de Julio
(Departamento de valoración)
Revisar y completar el armado de documentos para el despacho,
solicitud de gastos ante almacenes y líneas. Cierre de expedientes en el
sistema SIAYA.
Semana 2
27 de Julio – 31 de Julio
sistema SIAYA.
Semana 3
03 de Agosto – 07 de Agosto
sistema SIAYA.
Semana 4
10 de Agosto al 14 de Agosto
(Departamento de Operaciones)
Armado de documentos marítimos y aéreo, consignación ante aduana y
CADIVI, reconocimiento con SENIAT y CADIVI.
Semana 5
6

Semana 6
Semana 7
31 de Agosto – 04 de Septiembre
(Departamento de despacho)
sistema SIAYA.
Semana 8
07 de Septiembre – 11 de Noviembre
(Departamento de despacho)
sistema SIAYA.
Semana 9
14 de Septiembre - 18 de Septiembre (Departamento de despacho)
sistema SIAYA.
Semana 10
21 de Septiembre – 25 de Septiembre
(Departamento de administración)
Cargar y emitir cheques en sistema, relacionar y archivar expedientes.
Semana 11
28 de Septiembre – 02 de Octubre
(Departamento de administración)
Semana 12
05 de Octubre – 09 de Octubre (Departamento de administración)
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CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES DESARROLLADAS
PLAN DE TRABAJO PASANTIAS JULIO-OCTUBRE 2009
DOGANA AGENTES ADUANALES C.A
Semana 1
20 de Julio - 23 de Julio (Departamento de valoración)
- Presentación y recorrido por todos los departamentos de la agencia aduanal
Dogana C.A.
- Manejo de documentación necesaria para trámites de importación y
exportación.
- Creación de expedientes para embarques nuevos.
- Llenado del expediente creado en el sistema SIAYA de Dogana.
- Valoración de documentos.
- Determinación de impuestos de importación.
- Presentación de declaración única de aduanas (DUA), forma 86, forma 87,
declaración andina de valor (DAV).
- Transmisión SIDUNEA
- Confrontación aduana
- Confrontación CADIVI
Semana 2
27 de Julio – 31 de Julio (Departamento de valoración)
exportación.
- Presentación de declaración única de aduanas (DUA), forma 86, forma 87,
declaración andina de valor (DAV).
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Semana 3
03 de Agosto – 07 de Agosto (Departamento de valoración)
exportación.
- Presentación de la declaración andina del valor (DAV), declaración única de
aduanas (DUA), forma 86, forma 87
Semana 4
10 de Agosto al 14 de Agosto (Departamento de Operaciones)
- Revisar y firmar documentación impresa por el departamento de valoración
una vez transmitido el documento.
- Chequear el correcto llenado de los formatos (declaración andina de valor
(DAV), declaración única de aduanas (DUA), forma 86, forma 87).
- Finalizar el armado de documentos para presentación de la mercancía ante la
aduana.
- Reconocimiento físico de la mercancía ante funcionarios del SENIAT,
CADIVI, SANIDAD.
9

Semana 5
17 de Agosto – 21 de Agosto (Departamento de Operaciones)
aduana.
CADIVI, SANIDAD.
Semana 6
24 de Agosto – 28 de Agosto (Departamento de Operaciones)
aduana.
CADIVI, SANIDAD.
Semana 7
31 de Agosto – 04 de Septiembre (Departamento de despacho)
- Confirmar pagos de gastos para despacho (gastos de almacenaje,
preliquidaciones, gasto de manejo de documentación ante navieras, liberaciones).
- Preparar juegos de despacho para consignar al almacén.
- Elaborar notas de entrega por cada contendor reflejado en el conocimiento de
embarque.
- Velar por el fiel cumplimiento del proceso de despacho durante su gestión de
salida de la mercancía del almacén.
- Realizar comprobante de entrega de actas cadivi
10

Semana 8
07 de Septiembre – 11 de Noviembre (Departamento de despacho)
embarque.
Semana 9
14 de Septiembre - 18 de Septiembre (Departamento de despacho)
embarque.
Semana 10
21 de Septiembre – 25 de Septiembre (Departamento de administración)
- Realizar el manejo contable y control de gastos de la empresa.
- Elaborar retenciones de Impuesto al Valor Agregado (IVA) e Impuesto sobre la
Renta (ISLR) aplicados a los gastos de almacenaje.
- Elaborar cheques o depósitos correspondientes a los pagos de Tesorería
nacional y SENIAT.
- Emitir reportes de cuentas por cobrar para cobranza al cliente.
- Bajar cuentas por cobrar en el sistema Gálac (sistema administrativo de la
empresa) una vez confirmada la cobranza.
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- Relacionar soportes de gastos por concepto de operaciones para reposición de
caja chica.
- Emitir cheque para pago a proveedores y transportistas.
Semana 11
28 de Septiembre – 02 de Octubre (Departamento de administración)
nacional y SENIAT.
caja chica.
Semana 12
05 de Octubre – 09 de Octubre (Departamento de administración)
nacional y SENIAT.
caja chica.
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CAPÍTULO I
ASPECTOS GENERALES DE LA EMPRESA
DOGANA AGENTES ADUANALES.
13

Identificación De La Empresa
Razón social:
Dogana Agente Aduanales C.A.
Dirección:
Está ubicada en la avenida Carlos Soublette, Plaza el Cónsul, edificio BND, piso 2
Maiquetía - Estado Vargas.
RIF:
J-30125463-5
Reseña Histórica.
Dogana Agente Aduanales C.A. Fue fundada el 13 de octubre de 1994 por el Sr.
Federico Blandhino, registrada en el ministerio de hacienda hoy, ministerio del poder
popular para la economía y finanzas, bajo el número 1525 promulgado en gaceta
oficial N° 35.566 de fecha 13 de Octubre de 1994. Desde sus inicios, esta joven
empresa se ha dedicado, principalmente, a la importación y exportación de
mercancías. La empresa cuenta, además, con una invalorable calidad de personal
humano, altamente calificado, dedicados a asesorar en todo lo relacionado con sus
necesidades de Aduana y todo lo concerniente con el mundo del comercio exterior,
dirigidos por el Presidente el Sr. Federico Blandhino, con una considerable
experiencia laboral en el Campo Aduanero, basándose en la atención al cliente,
servicio y en los principios que fortalecen día a día nuestra organización: Ética,
Profesionalismo, Eficiencia y Responsabilidad .
La compañía cuenta con una excelente ubicación a tan solo pasos del principal puerto
marítimo del país y de las instalaciones del SENIAT, su personal operativo con
amplia experiencia y excelentes relaciones con las empresas operadoras del área y los
entes oficiales estarán siempre dispuestos a anticipar y satisfacer las necesidades
14

especificas de su selecto grupo de clientes de manera mas expedita posible y con un
constante flujo de información sobre el status de su embarque.
Los beneficios de la automatización de esta aduana le permiten aspirar a una
considerable reducción del tiempo de nacionalización y en consecuencia a los cargos
operativos inherentes a la nacionalización. En tal sentido contamos con la
infraestructura y tecnología necesaria para acceder al sistema SIDUNEA, así como la
disposición de adaptarnos a las posibles limitaciones ya sean técnicas o
administrativas que como imprevisto suelen presentarse dada la complejidad y
cantidad de personas naturales y jurídicas involucradas en una operación de comercio
internacional.
La dinámica que implica el proceso de desaduanización solo se puede optimizar
mediante las presentes prestaciones de un servicio totalmente personalizado y de una
constante y excelente comunicación con los clientes dadas las características
especiales de cada usuario del servicio aduanero
Misión
Su misión es contribuir en forma activa y con un alto sentido ético, al desarrollo
económico del país, como facilitador en las operaciones de comercio exterior en
Venezuela, aplicando los conocimientos de las normas aduaneras, cambiarias y de
comercio internacional, optimizando los servicios, para satisfacción total de sus
clientes.
A través de sus servicios desarrollar de manera significativa el crecimiento progresivo
de la economía venezolana, como también afianzar relaciones bilaterales con los
países del mundo.
15

Visión
Su visión, hacer de DOGANA AGENTES ADUANALES, C.A., una excelente
empresa líder en servicios aduaneros.
Objetivo de la empresa.
La empresa se enfoca principalmente en prestar de manera eficiente y eficaz los
servicios relacionados con trámites de aduana, transporte de mercancías, funcionar
como importadores y exportadores de mercancías y consultores aduanales con el
propósito de atraer el mayor número posible de clientes y así alcanzar una posición
firme en el mundo aduanero.
Servicios que ofrece.
Asesoría “PROFESIONAL” en materia Aduanal.
Coordinación de la “LOGÍSTICA” en operaciones de Importación y
exportación.
Disposición de las distintas “NORMATIVAS ARANCELARIAS” a aplicar,
para el manejo más conveniente en el pago de los Impuestos de las
operaciones de Importación y exportación.
Distintas alternativas de “FINANCIAMIENTO”, para el pago de los
Impuestos y/o gastos que generen los embarques de Importación y
exportación.
Asistencia electrónica (vía Internet).
Transporte terrestre para todo el Territorio Nacional.
VALORES INSTITUCIONALES
Honestidad, seriedad, honradez, responsabilidad, profesionalismo, educación, respeto,
tolerancia y trabajo en equipo
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Sobre ellos reposan la imagen y prestigio, que con tanta dedicación en el tiempo, han
logrado crear. Gracias a ellos conseguimos alcanzar con integridad, la calidad de
servicio en nuestra gestión, y con mucha disposición hemos logrado el grado de
utilidad, aptitud y aceptación óptimos, requeridos por empresas con estrictos niveles
de exigencia
Estructura Organizativa y Funcional.
Figura Nº 1: Estructura organizativa de Dogana Agentes Aduanales.
Presidencia.
Op. Internas Op. ExternasAdministración
ValoraciónCobranzas Despacho
Figura Nº1 Organigrama de la empresa
Fuente: Elaboración propia
Departamento de administración.
Este departamento se encarga principalmente de:
Estudiar y proponer alternativas para el financiamiento y eficiente utilización
de los recursos disponibles.
17

Realizar el manejo contable y presupuestario del Instituto.
Ejecutar las funciones relativas a personal y bienestar, abastecimiento y
comercialización
Colaborar con el Director en la gestión financiera y administrativa del
Instituto, velando especialmente por la oportunidad, corrección y legitimidad
de sus operaciones.
Colaborar con los Departamentos Técnicos del Instituto en la gestión
financiera y administrativa de sus unidades, velando por la calidad, cantidad
y oportunidad de la provisión de bienes y servicios que soliciten esas
dependencias para el adecuado desarrollo de sus funciones.
Elaborar, cuando el caso lo requiera, las respectivas retenciones de Impuesto
al Valor Agregado (IVA) e Impuesto sobre la Renta (ISLR).
Elaborar cheques o depósitos correspondientes a los pagos de Tesorería
nacional y SENIAT.
Departamento de Cobranzas
El objetivo principal de Cobranzas es sintéticamente: “cobrar todo en el menor
tiempo posible”, sin perder la visión de la importancia de conservar la relación
comercial con los clientes.
Es por ello que su labor es concentrarse en manejar todas las variables que participan
en esa ecuación, que son:
La logística integral de cobranzas,
El análisis de todos y cada uno de los clientes, y
La lectura del mercado.
Su núcleo de trabajo consiste en el monitoreo permanente de estos 3 frentes de acción
y, consecuentemente, generar las acciones correctivas para disminuir los riesgos para
cobrar en tiempo y forma.
18

Departamento de Operaciones Internas.
Entre sus funciones primordiales se tienen:
Recibir y revisar documentos entregados por el departamento de
administración.
Recibir y revisar cheques o depósitos entregados por el departamento de
administración correspondiente a los pagos de tesorería nacional y SENIAT.
Revisar documentos en el sistema SIDUNEA, los campos los cuales
requieren mayor atención:
- Consignatario
- Multa 120f (si aplica)
- Nro. De bultos
- Peso de mercancía
- Código arancelario
- Tarifa arancelaria
- Nro. De b/l
- Acuerdo comercial (si aplica)
- Exoneraciones (si aplica)
- Cambio y tipo de moneda
- Valor FOB.
- Valor flete
- Valor seguro
- Otros gastos
- Documentos adjuntos (certificado de origen, registros sanitarios,
certificados sanitarios de origen, registro y solicitud de CADIVI o en
su defecto carta origen de divisas anexa.)
Revisar y firmar documentación impresa por el departamento de valoración
una vez transmitida, y chequear el correcto llenado de los formatos, el
armado de los documentos y la incorporación correcta y completa de toda la
documentación exigible para su nacionalización.
Imprimir planillas de pagos una vez validadas y coordinar su cancelación
ante el banco.
19

Llevar relación detallada de los despachos realizados, para el control de pago
semanal de fletes.
Llevar relación detallada de los documentos recibidos, transmitidos por el
departamento de valoración.
Llevar control de actas cadivi pendientes, y retiradas, según archivo Excel, y
pasar relación al departamento de operaciones externas.
Coordinar el correcto desenvolvimiento entre los departamentos involucrados
en el proceso de nacionalización de las mercancías. (Valoración, operaciones,
administración y despacho).
Atender con diligencia cualquier solicitud del cliente en cuanto a la
determinación del régimen legal aplicable a cualquier producto que requiera
importar.
Departamento de Valoración.
Es una unidad técnico-legal, que se encarga principalmente de generar las
Declaraciones de Importación, Exportación, regímenes aduaneros especiales,
entre otras actividades, de acuerdo a la normativa legal aplicable a cada una
de ellas, en un momento determinado. Entre sus tareas se tiene:
Recibir y revisar documentos entregados por operaciones internas.
Abrir carpetas y realizar el llenado con toda la información del detalle de los
documentos recibidos. Se procederá conjuntamente a indicar en el expediente
la hora y fecha en que se ingresará dicha mercancía en el sistema SIAYA.
Confirmar el estimado tiempo de arribo al puerto o aeropuerto (ETA) y
reflejar observaciones en la carpeta para luego informar al cliente vía
telefónica o vía e-mail sobre el status del embarque o cualquier otra
información.
Realizar la evaluación correspondiente para la determinación del régimen
legal aplicable y confirmar con su superior inmediato cualquier observación
previa consulta al cliente.
20

Realizar el correcto llenado del sistema SIAYA todo lo relativo a la
valoración y en el estatus por cliente durante su proceso en lo
correspondiente a:
- Fecha de llegada
- Recepción de documentos
- Elaboración de documentos
- Canal de selectividad
- Gastos de tesorería nacional
- Gastos de SENIAT
- Observaciones adicionales
Realizada la valoración del documento, confirmada su llegada, y llenado del
sidunea, pasar el mismo a su revisión y autorización por parte del encargado
de operaciones internas.
Revisado y autorizado el documento proceder a la transmisión dentro de los
horarios establecidos, primera hora de la mañana, o final de la tarde, para
evitar cualquier inconveniente por su falta de consignación fuera de las 04
horas hábiles establecidas en el artículo 120 literal f) de la Ley Orgánica de
Aduanas (L.O.A)
“Cuando la declaración de aduanas no sea presentada dentro del plazo
establecido, con multa de cinco (5) unidades tributarias (U.T)”.
Realizar la impresión de los formatos establecidos para la presentación de la
documentación ante la aduana y cadivi. (Declaración única de aduanas, forma
00086, forma 87, declaración andina de valor)
Realizar el correcto llenado de las actas cadivi; en el caso de presentarse
algún cambio en cuanto a códigos arancelarios, valor FOB, fletes y seguros
solicitar autorización por escrito al cliente.
21

Informar vía e-mail o vía fax dependiendo el caso, los montos
correspondientes a los impuestos de importación, tasas de Impuesto al Valor
Agregado (I.V.A) al cliente.
Llevar seguimiento del estatus de la mercancía ante la línea naviera y
consolidador por lo menos con un día de intermedio, haciendo dichas
observaciones en la carpeta del expediente.
Atender con diligencia cualquier solicitud del cliente en cuanto a la
determinación del régimen legal aplicable a cualquier producto que requiera
importar.
Departamento de Operaciones Externas.
Su principal tarea es armar los juegos respectivos de documentos necesarios
para ser consignados ante la Aduana Principal Aérea de Maiquetía o Aduana
Principal Marítima de La Guaira cual sea el caso, para la confrontación y
reconocimiento del embarque para poder proceder con la nacionalización de
la mercancía. Entre sus funciones están:
Confrontar ante la aduna la documentación de los embarques.
Presentar ante los almacenes generales de depósito la documentación
necesaria para liberar la carga.
Asistir a los actos de reconocimientos CADIVI, SENIAT, SANIDAD, SASA
o cualquier otra Institución que requiera inspección ante la mercancía a
importar, en representación de la empresa.
Confrontar ante CADIVI la documentación en materia cambiaria.
Departamento de Despacho.
Este departamento se encarga principalmente de:
Revisar y confirmar pagos de gastos para despacho
Realizar solicitud de gastos de despacho ante el departamento administración
por lo menos con un día de anticipación.
22

Preparar juegos de despacho para consignar al almacén.
Confirmar dirección de entrega de mercancía con el cliente, para el correcto
llenado de la nota de entrega que será entregada al chofer del transporte junto
con un juego de documentos de la mercancía a transportar, con la finalidad
que durante el traslado no se presente ningún inconveniente con respecto al
origen de la carga.
- Para la mercancía contenerizada debe reflejar con exactitud la cantidad de
cartones y el número de precinto.
- Elaborar notas de entrega por cada contendor reflejado en el conocimiento
de embarque.
- Para la mercancía suelta debe reflejar con exactitud la cantidad de cartones,
en caso contrario confirmar con el cliente antes del despacho, y solicitar
autorización.
Llevar todas las anotaciones correspondientes al despacho en la carpeta del
expediente y poner al tanto al cliente de cualquier observación que genere el
retraso del mismo.
Contactar a los transportes para la asignación de carga.
Velar por el fiel cumplimiento del proceso de despacho durante su gestión de
Informar salida de la mercancía al cliente.
Confirmar recepción y condiciones de la mercancía con el cliente.
- Cerrar en el sistema SIAYA de Dogana en el proceso de status por clientes,
los expedientes una vez confirmada la recepción y entrega de la mercancía,
previa la colocación de toda la información faltante.
Desglosar carpetas para facturación y velar que las mismas tengan todos sus
soportes de pagos antes de consignar al departamento de administración.
23

- Seleccionar las formas 00086 y 87 y pases de salida, para el retiro de las
actas cadivi.
- Solicitar al transportista que entregue a más tardar al día siguiente de la
recepción de la mercancía los documentos restantes para el cierre de la
carpeta (pase de salida de almacén, pase de salida sidunea más el IR).
- Asignar en la carpeta correspondiente el nombre(s) y apellido(s) del
transporte(s) y lugar de destino(s) de la mercancía(s).
Llevar control escrito de las actas cadivi por entregar y actas entregadas en
relación correlativa por numero de expediente.
Realizar comprobante de entrega de actas cadivi.
Realizar comprobante de pago de flete a los transporte, a mas tardar el día
jueves de toda aquella mercancía cargada la semana anterior.
Realizar relación detallada de mercancía a despachar por lo menos el día
anterior al proceso y consignar la misma a los encargados de operaciones.
Sistemas utilizados por la empresa.
Sistema Gálac.
Esta es una poderosa herramienta que ha sido creada y pensada para que nuestros las
empresas puedan elaborar de forma rápida, fácil y segura las relaciones de pago al
personal, y así mismo administrar todas las obligaciones contractuales o de ley.
Las características de este software son múltiples; es capaz de manejar múltiples
empresas sin límite en el número de trabajadores en cada una de ellas, genera la
Declaración Trimestral y la Declaración de Utilidades acorde con lo establecido en la
Ley Orgánica del Trabajo (L.O.T.), genera planillas e Informes vigentes para el
cumplimiento de los deberes impuestos por la LOPCYMAT, entre otras ventajas
competitivas.
24

Entre las ventajas competitivas y beneficios que reviste esta herramienta se destacan
los siguientes: ahorro de tiempo y esfuerzo gracias al manejo sencillo y práctico del
Software, el mismo siempre estará vigente con el marco legal y exigencias de la ley
permitiendo la creación de Asignaciones y Deducciones básicas de ley precargadas
que le permiten al usuario un rápido inicio en el sistema. La creación de la Nómina de
Tickets de alimentación y su exportación hacia el sistema de Accord Services junto al
envío de información automática para los pedidos de CestaTickets (Accord); al igual
que permitir generar la información electrónica para el envío de: Nómina,
Fideicomiso y aportes del Ahorro Habitacional al Banco de su preferencia y siempre
al día con los cambios que los bancos requieran para efectuar estos pagos
electrónicamente.
25

CAPÍTULO II
ACTIVIDADES REALIZADAS POR EL PASANTE EN LA
EMPRESA DOGANA AGENTES ADUANALES C.A.
26

Dogana agentes Aduanales C.A. es una empresa que ofrece a sus clientes servicios de
asesoría profesional en materia Aduanal, logística en operaciones de importación y
exportación, distintas alternativas de financiamiento para el pago de los Impuestos
y/o gastos que generen los embarques de dichas transacciones comerciales, transporte
terrestre para todo el territorio nacional, entre otros. Las actividades realizadas por la
pasante correspondiente a su período de curso en cooperación con la empresa, se
desarrollaron en las siguientes cuatro áreas, estando tres (3) semanas en operaciones,
tres (3) semanas en despacho, tres (3) semanas en administración y tres (3) semanas
en valoración.
Actividades realizadas por la pasante en el departamento de valoración.
En esta área la pasante logró conocer los diferentes documentos necesarios para la
nacionalización de la mercancía, tanto para operaciones aéreas como marítimas. Estos
deben ser originales y son los siguientes:
Packing List. (Lista de empaque) (copia)
Factura comercial. (copia + carta de compromiso) (el plazo establecido
para la presentación de la factura comercial original de su mercancía
ante la aduana es de 30 días continuos contados desde confrontación de
la declaración de aduana, en caso de exceder este plazo, será penalizado
con multa por un valor de 27.5 U.T.)
Guía aérea o B/L Original
Certificado de origen (si aplica)
Acta de recepción del almacén.
Registros y permisos (si aplica)
Solicitud CADIVI : RUSAD y AAD (si aplica)
27

Solicitud de instrucciones.
Solicitó al cliente vía e-mail instrucciones para la nacionalización de las mercancías,
en el cual se solicita al cliente que envíe la siguiente información:
• Código arancelario.
• Descripción detallada del embarque.
• Factura original.
• CADIVI (si aplica)
• Si no aplica CADIVI, carta explicativa de origen de las divisas.
• Dirección de entrega
Apertura de expedientes.
Luego que se poseen los documentos del embarque se procede al armado del
expediente y su apertura el Sistema Integral de Aduana y Administrativo (SIAYA).
Para la apertura en el SIAYA se siguen los siguientes pasos:
Se abre el sistema y en el menú principal se selecciona la opción de aduanas.
28

Luego, en el nuevo menú se selecciona “Operaciones” seguido del tipo de operación
que se desea registrar (Importaciones o Exportaciones). Para ambos casos el
procedimiento es el mismo.
Seguidamente, se debe seleccionar el nombre del cliente a quien pertenece la
operación y elegir “crear” para agregar un nuevo expediente y se le coloca el número
inmediato siguiente al último expediente creado.
29

Clasificación y valoración de las mercancías.
La pasante realizó en este departamento actividades de análisis, comprobación y
operación de técnicas de valoración y clasificación arancelaria. Algunas de estas
actividades fueron:
Revisión de documentos
Se realizó la revisión de los documentos recibidos por el departamento de
operaciones internas, con la finalidad de verificar que los documentos necesarios para
valorar y transmitir en SIDUNEA estén completos, y en caso contrario, informar al
departamento emisor para que los solicite al cliente.
Clasificación de las mercancías
Se determinó de acuerdo a las instrucciones dadas por el cliente, los datos de la
factura comercial y la lista de empaque, las características del producto y de ser
necesario se solicita al cliente un manual del producto. La clasificación se realizó en
base a las Reglas Generales para la Interpretación de la Nomenclatura del Sistema
Armonizado, y utilizando como instrumento las notas explicativas, con el fin de
determinar, los Regímenes Legales aplicables a cada mercancía, los impuestos a
pagar, si esta sujeta alguna restricción, COVENIN, SECAMER, u otro.
Basamento legal:
Antecedentes – Sistema Armonizado:
En el año 1960 ya la NCCA (Nomenclatura del Concejo de Cooperación Aduanera),
era ampliamente utilizada en muchos países, como base para definir sus Aranceles
Nacionales de Aduanas. En ese entonces, racionalizar y armonizar los datos que
debían figurar en la documentación relativa al comercio internacional se hacía cada
vez más necesario, no sólo desde un punto de vista estrictamente aduanero (derechos
de aduanas), sino tomando en cuenta el resto de la información involucrada:
estadística de transporte, de seguros, etc. Fundamentalmente, las mercancías debían
30

ser objeto de una armonización en su designación y por supuesto, de una codificación
en su clasificación, lo más amplia y detallada posible.
En los intercambios internacionales, se comprobó que para mencionar a un rubro o
mercancía, se utilizaban hasta 17 designaciones diferentes originando a su vez, 17
códigos. Esta diversidad de designaciones, ocasionó indiscutiblemente, trabas e
inconvenientes para el manejo efectivo del universo de las importaciones o
exportaciones, dando lugar al inicio del estudio de un sistema único de clasificación.
Esta responsabilidad le fue entregada a la Dirección de la Nomenclatura del
Consejo de Cooperación Aduanera, institución altamente calificada en base a su
trayectoria y experiencia.
Los estudios de un Grupo de Trabajo "ad hoc" del Consejo de Cooperación Aduanera,
concluyó que la elaboración de un instrumento único de identificación de mercancías
no sólo era posible, sino indispensable, encargando a un Comité especial, su
elaboración sobre la base de la NCCA, la CUCI (Clasificación Uniforme para el
Comercio Internacional) y otras nomenclaturas y sistemas involucrados.
El Comité del Sistema Armonizado se constituyó con un reducido número de
miembros con voz y voto, integrado por 8 países (Australia, Canadá, Estados Unidos
de América, Francia, India, Japón, Reino Unido y Checoslovaquia) y 12
organizaciones internacionales (CCA, GATT, Oficina Estadística de Naciones
Unidas, CEE, OTAN, IATA, ISO, Unión Internacional de Ferrocarriles, etc.).
Esta participación fue consecuencia del objetivo principal del Sistema Armonizado, el
de responder a las necesidades de todos los sectores que intervienen en el comercio
internacional (aduanas, estadísticas, transporte), por lo que todos los sectores
interesados se encontraron representados.
31

Antecedentes - Notas explicativas:
Las Notas Explicativas sin ser parte integrante del Convenio del Sistema
Armonizado, constituyen su interpretación Oficial del que forman como
complemento indispensable. Estas Notas no constituyen un comentario exhaustivo ni
definitivo sobre el alcance general de las partidas y subpartidas del Sistema
Armonizado, pero deben ser leídas siempre refiriéndose estrictamente a los textos
legales del Sistema propiamente dicho, sin disociarse de las reglas interpretativas y de
las Notas de Secciones y de Capítulos.
Las Notas Explicativas del Sistema Armonizado siguen, por lo tanto, el orden
sistemático de presentación del mismo y proporcionan indicaciones sobre el alcance
de partida, así como los principales artículos comprendidos en cada una de ellas y de
los textos excluidos, acompañada de descripciones técnicas (aspecto, propiedades,
forma de obtención, utilizaciones, etc). También se establecen Notas Explicativas de
subpartida para precisar su contenido y alcance.
Reglas generales para la interpretación de la Nomenclatura del Sistema Armonizado:
Para ser coherente, el Sistema Armonizado vincula una mercancía con la determinada
partida o según el caso, subpartida. Por lo tanto incluye reglas para su utilización, que
aseguran que un producto siempre se clasificará en la misma partida o subpartida.
Las reglas interpretativas establecen un procedimiento de clasificación por grado de
elaboración de las mercancías en el Sistema Armonizado, a fin de que una mercancía
siempre se clasifique primero; en su correspondiente partida de 4 dígitos, y luego en
la subdivisión de un guión apropiado de esta misma partida y solamente después, en
la subpartida correspondiente de dos guiones, sin tomar en cuenta, en ninguno de los
casos, los términos de cualquier subdivisión de nivel inferior.
Regla 1: Los títulos de las secciones, de los capítulos o de los subcapitulos solo tiene
un valor indicativo, ya que la clasificación esta determinada legalmente por los textos
32

de las partidas y de las notas de sección o de capítulo y, si no son contrarias a los
textos de dichas partidas y notas.
Regla 2A: Cualquier referencia a un artículo en una partida determinada alcanza
también al artículo incompleto o sin terminar, simple que ya presente las
características esenciales del artículo completo o terminado. Alcanza también al
artículo completo o terminado, o considerado como tal en virtud de las disposiciones
precedentes, cuando se presente desmontando o sin montar todavía.
Regla 2B: Cualquier referencia a una materia en una partida alcanza a dicha materia
tanto pura como mezclada o asociada con otras materias. Asimismo, cualquier
referencia a las manufacturadas de una materia determinada alcanza también a las
constituidas total o parcialmente por dicha materia. La clasificación de estos
productos mezclados o de los artículos compuestos se hará de acuerdo con los
principios enunciados en la regla 3.
Regla 3: Cuando una mercancía pudiera clasificarse en dos o más partidas por
aplicación de la regla 2B o en cualquier otro caso, la clasificación se realizará como
sigue:
Regla 3A: La partida más específica tendrá prioridad sobre las más genéricas. Sin
embargo, cuando dos o más partidas se refieran, cada una, solamente a una parte de
las materias que constituyan un producto mezclado o un artículo compuesto o
solamente a una parte de los artículos, en el caso de mercancías presentadas en
surtidos acondicionados para la venta al por menor, tales partidas deben considerarse
igualmente específicas para dicho producto o artículo, incluso si una de ellas lo
describe de manera más precisa o completa.
Regla 3B: Los productos mezclados, las manufacturas compuestas de materias
diferentes o constituidas por la unión de artículos diferentes y las mercancías
presentadas en surtidos acondicionados para la venta al, por menor, cuya clasificación
33

no pueda efectuarse aplicando la regla 3A, se clasificarán con la materia o el articulo
que les confiera el carácter esencial, si fuera posible determinarlo.
Regla 3C: Cuando las reglas 3A y 3B no permitan efectuar la clasificación, la
mercancía se clasificará en la ultima partida por orden de numeración entre las
susceptibles de tenerse en cuenta.
Regla 4: Las mercancías que no puedan clasificarse aplicando las reglas anteriores se
clasificarán en la partida que comprenda los artículos con los que tengan mayor
analogía.
Regla 5: Además de las disposiciones precedentes, a las mercancías consideradas a
continuación se les aplicarán las reglas siguientes:
Regla 5A: Los estuches para aparatos fotográficos, para instrumentos de música, para
armas, para instrumentos de dibujo, los estuches y continentes similares,
especialmente apropiados para contener un artículo determinado o un surtido,
susceptibles de uso prolongado y que se presenten con los artículos a los que estén
destinados, se clasificarán con dichos artículos cuando sean del tipo de los
normalmente vendidos con ellos. Sin embargo, esta regla no afecta a la clasificación
de los continentes que confieran al conjunto el carácter esencial.
Regla 5B: Salvo lo dispuesto en la regla 5 a] anterior, los envases que contengan
mercancías se clasificarán con ellas cuando sean del tipo de los normalmente
utilizados para esa clase de mercancías. Sin embargo, esta disposición no es
obligatoria cuando los envases sean susceptibles de ser utilizados razonablemente de
manera repetida.
Regla 6: La clasificación de mercancías en las subpartidas de una misma partida está
determinada legalmente por los textos de las subpartidas y de las notas de subpartida
así como, mutatis mutandis, por las reglas anteriores, bien entendido que sólo puede
34

compararse subpartidas del mismo nivel. A efectos de esta regla, también se
aplicaran las notas de sección y de capítulo, salvo disposiciones en contrario.
Valoración de las mercancías.
Se realizó en base a las normas andinas de valoración y de la O.M.C., el cálculo de la
base imponible para las mercancías objeto de nacionalización, con el fin de realizar
la determinación de impuestos y tasa.
En la empresa la valoración se realiza a través del SIAYA. El procedimiento se
realiza a través de cuatro (4) pantallas y fue el siguiente:
Pantalla 1: En esta pantalla se llenan los datos del embarque, consignatario,
proveedor, origen de la mercancía, peso, fecha de llegada, entre otros.
35

Pantalla 2: Aquí se agregan los datos como: número de la factura comercial, la
condición de entrega, el país donde se adquirió la mercancía, el peso de la mercancía,
el total de unidades compradas, entre otros.
Basamento legal de la valoración.
Valoración de las mercancías:
Las normas andinas y de la O.M.C. sobre valoración aduanera exigen una aplicación
apegada a la facilitación del comercio. Asimismo, la Ley de Simplificación de
Trámites Administrativos establece como principios la presunción de la buena fe de
los particulares en sus trámites, salvo prueba en contrario, así como la simplicidad,
transparencia, celeridad y eficacia de la actividad de la Administración al servicio de
los ciudadanos. Igualmente enfatiza en los mecanismos de control posterior, sin que
ello implique la paralización del trámite de los expedientes. Estos principios deberán
tenerse presentes permanentemente para facilitar la valoración y el rápido despacho
de las mercancías.
36

Valor de Aduana de la Mercancía.
De acuerdo al Capitulo II de la decisión 571 del Acuerdo de Cartagena, el valor en
aduana de las mercancías importadas será determinado de conformidad con los
métodos establecidos en los artículos 1 a 7 del Acuerdo sobre Valoración de la
O.M.C. y sus respectivas notas interpretativas, teniendo en cuenta los lineamientos
generales del mismo Acuerdo, de la presente decisión y su reglamento.
La legislación establece que el método primordial de valoración que deberá aplicarse,
será el Método del Valor de Transacción, correspondiendo aplicar los métodos
restantes sólo con carácter excepcional y en estricto orden sucesivo, cuando no se
cumplan los requisitos del Valor de Transacción, y que cuando esto ocurra deberán
celebrarse consultas entre el importador y la Administración de Aduanas con objeto
de establecer una base de valoración con arreglo a los artículos 2 a 7, de acuerdo a la
Introducción General del “Acuerdo Relativo a la Aplicación del Articulo VII del
Acuerdo General sobre Aranceles Aduaneros y Comercio de 1994 (GATT)”, llamado
Acuerdo sobre Valoración de la OMC.
Valor de Transacción.
El Valor de Transacción está sustentado en una "NOCIÓN POSITIVA" del Valor,
que implica partir del precio al que se venden efectivamente las mercancías, así como
el reconocimiento de la realidad comercial que rodea la transacción que realizan el
comprador y el vendedor.
De acuerdo al numeral 1 del articulo 1 del Acuerdo sobre Valoración de la OMC, “El
valor de las mercancías importadas será el valor de transacción, es decir, el precio
realmente pagado o por pagar por las mercancías cuando éstas se venden para su
exportación al país de importación, ajustado de conformidad con lo dispuesto al
articulo ocho...”
37

CADIVI.
Las operaciones relacionadas con esta Organismo se realizan dentro del departamento
de Valoración, aquí el pasante conjuntamente con la persona encargada verificó
aquellas cargas que aplicaban CADIVI y se procedió a la apertura en el control
interno de la empresa.
Una vez que la mercancía ha sido previamente valorada, se procede la elaboración de
la Declaración y Acta de Verificación de Mercancías en portal de CADIVI para
proceder a consignarla. En la preparación de la misma, se toman en cuenta los
valores reflejados en la factura comercial y los siguientes datos:
Número de la Factura Comercial
Fecha de Embarque
Número del documento único de aduana o Declaración del Valor
Número de B/L o Guía Aérea
Monto FOB
Flete
Seguro
Otros gatos.
Una vez realizada e impresa la Declaración y Acta de Verificación de Mercancías, el
pasante se encargo de verificar todos los datos y si estos concordaba con la Solicitud
de Adquisición de Divisas (AAD) realizada por el cliente, de no ser así el pasante
conjuntamente con el coordinador procedían a pedir la autorización por parte del
cliente. Si el monto solicitado esta por debajo de la factura se realiza una nueva
solicitud o si el monto esta por encima, el cliente deberá renunciar a lo restante.
38

A continuación se detalla cada uno de los pasos para la elaboración del acta:
Paso 1: Se ingresa al Sitio Web de CADIVI, www.cadivi.gov.ve y se hace clic en el
botón “USUARIOS REGISTRADOS”.
Paso 2: Se abre la ventana “INICIO DE SESIÓN” y se introduce el correo
electrónico del Agente Aduanal, la contraseña, el código de seguridad y se hace clic
en el botón “ENTRAR”.
39

Paso 3: Se hace clic en el botón “OPCIONES ADUANALES”.
Paso 4: Se abre la ventana “OPCIONES DE ADUANA”. Se introduce el “NÚMERO
DE SOLICITUD” y el tipo de operación a realizar, luego se hace clic en el botón
“CONTINUAR”.
40

Paso 5: Se abre la ventana “FACTURAS FINALES DE LA IMPORTACIÓN” y se
introduce el número de la factura comercial definitiva, la fecha de embarque, el
número del documento de transporte, el número de la DUA “DECLARACIÓN
ÚNICA DE ADUANA”, el valor FOB, el valor del seguro, el valor del flete y otros
gasto, luego se hace clic en el botón continuar.
Paso 6: Se abre una ventana y se confirman que los datos ingresados sean guardados.
41

Paso 7: Nuevamente se abre la ventana “OPCIONES DE ADUANA”. Se ingresa el
número de solicitud, se selecciona la opción a realizar y se hace clic en el botón
“CONTINUAR”.
Paso 8: Finalmente se abre una ventana con la forma “DECLARACIÓN Y ACTA
DE VERIFICACIÓN DE MERCANCÍAS” la cual va a ser impresa para luego ser
incluida en el Manifiesto de Importación.
42

Declaración Aduanera y transmisión a través del Sistema Aduanero
Automatizado (SIDUNEA).
La pasante realizó el llenado de la Declaración Única de Aduanas a través del sistema
mediante el uso del modulo MODBRK, la cual debe ser salvada localmente, luego,
debe transferir electrónicamente la declaración dentro del plazo de 5 días hábiles de la
llegada de la mercancía, según lo establece el articulo 30 de la Ley Orgánica de
Adunas, aquellos que realicen la transferencia electrónica fuera del plazo será
sancionada según literal f del articulo 120 de la Ley Orgánica de Adunas. Además,
según el Reglamento de la Ley Orgánica de Aduanas sobre el Sistema Aduanero
Automatizado, se deberá memorizar y registrar en el sistema la declaración y esta le
asignará un número correlativo al registro y por último validar la declaración a fines
de que el sistema active el modulo de selectividad (MODSEL).
Si en canal de selectividad es verde, se realiza el reconocimiento electrónico, se
imprime el boletín de liquidación, el número de validación para la extracción de las
mercancías, se efectúa el pago de los gravámenes aduaneros y demás tributos, cuando
sea procedente. Luego se procede al retiro de las mercancías de la zona primaria.
Si el canal de selectividad es amarillo o rojo, el consignatario tiene 4 horas a partir de
la transmisión electrónica para consignar los documentos ante la aduana
correspondiente. Si es amarillo, se realizará el reconocimiento documental, el cual
consiste en la identificación y verificación de la documentación aduanera exigible que
soporta la declaración, con la finalidad de comprobar su exactitud y veracidad. El
sistema automáticamente seleccionará el funcionario competente para hacerlo. Si
todo esta correcto pasa a redirigir el canal, se imprime el boletín, se cancelan los
tributos y se procede al retiro de las mercancías. Si no esta conforme se aplican las
modificaciones a la DUA y se aplican las sanciones pertinentes.
43

Si el canal de selectividad es rojo, el sistema automáticamente seleccionará el
funcionario competente para hacer el reconocimiento físico y documental de la
mercancía. El documental será el mismo aplicado al canal amarillo, y la revisión
física de las mercancías, existencia, estado físico, identificación, registros, requisitos,
y cualquier otra circunstancia que permita la correcta declaración de la mercancía.
Luego el funcionario deja constancia en el sistema de sus actuaciones, si esta
conforme, se redirige el canal y se imprime el boletín y se cancela los gravámenes
para retirar la mercancía. Si no esta conforme se procede a realizar las
modificaciones en la DUA, si aplica sanción el área jurídica elabora la resolución de
imposición de sanción, se notifica el acta al agente de aduanas, se redirige el canal y
se imprime el boletín se cancela los gravámenes para retirar la mercancía. Si no
aplica sanción se notifica el acta al agente de aduanas, se redirige el canal y se
imprime el boletín se cancela los gravámenes para retirar la mercancía.
Basamento legal.
Artículo 30 de la Ley Orgánica de Aduanas
Las mercancías objeto de operaciones aduaneras deberán ser declaradas a la
aduana por quienes acrediten la cualidad jurídica de consignatario,
exportador o remitente, dentro de los cinco (5) días hábiles siguientes a su
ingreso a las zonas de almacenamiento debidamente autorizadas, según el
caso, mediante la documentación, términos y condiciones que determine el
Reglamento.
Quienes hayan declarado las mercancías se considerarán a los efectos de la
legislación aduanera, como propietarios de aquéllas y estarán sujetos a las
obligaciones y derechos que se generen con motivo de la operación
aduanera respectiva.
44

Cuando las mercancías sujetas a una operación aduanera hayan sido objeto
de liberación o suspensión de gravámenes, de licencias, permisos,
delegaciones, restricciones, registros u otros requisitos arancelarios, el
consignatario aceptante o exportador o remitente, deberá ser el destinatario o
propietario real de aquellas.
Artículo 120 de la Ley Orgánica de Adunas
Las infracciones cometidas con motivo de la declaración de las mercancías
en aduanas, serán sancionadas así, independientemente de la liberación de
gravámenes que pueda aplicarse a los efectos:
a) Cuando las mercancías no correspondan a la clasificación arancelaria
declarada: Con multa del doble de la diferencia, si resultan impuestos
superiores. Si en estos casos las mercancías se encuentran, además,
sometidas a restricciones, registros u otros requisitos, establecidos en el
arancel de Aduanas, con multa equivalente a la cantidad que resulte mayor
entre el doble de los impuestos diferenciales y el valor en aduanas de las
mercancías. Si se tratare de efectos de exportación o tránsito no gravados,
pero sometidos a restricciones, registros u otros requisitos, establecidos en el
Arancel de Aduanas, la multa será equivalente al valor en Aduana de las
mercancías. Si resultan impuestos inferiores, con multa de una unidad
tributaria (1 U.T.) a cinco unidades tributarias (5 U.T.). Si en estos casos las
mercancías resultaren sometidas a restricciones, registros u otros requisitos
establecidos en el arancel de aduanas, con multa equivalente a su valor en
aduana.
b) Cuando el valor declarado no corresponda al valor en aduana de las
mercancías: Con multa del doble de los impuestos y la tasa aduanera
diferencial que se hubieren causado, si el valor resultante del
reconocimiento o de una actuación de control posterior fuere superior al
declarado. Con multa equivalente a la diferencia entre el valor resultante del
45

reconocimiento o de una actuación de control posterior y el declarado, si el
valor declarado fuere superior a aquel.
c) Cuando las mercancías no correspondan a las unidades del sistema
métrico decimal declaradas: Con multa del doble de los gravámenes
aduaneros diferenciales que se hubieren causado, si el resultado del
reconocimiento o de una actuación de control posterior fuere superior a lo
declarado. Con multa de una unidad tributaria (1 U.T.) a cinco unidades
tributarias (5 U.T.), si el resultado del reconocimiento o de una actuación de
control posterior fuere inferior a lo declarado. En los casos de diferencia de
peso, las multas referidas solamente serán procedentes cuando entre el
resultado y lo declarado, exista una diferencia superior al tres por ciento
(3%), en cuyo caso la sanción a imponer abarcará la totalidad de la
diferencia.
d) Cuando un embarque contenga mercancías no declaradas, con multa igual
al triple de los gravámenes aduaneros aplicables a dichas mercancías. Si los
efectos no declarados resultaren sometidos a restricciones, registros u otros
requisitos establecidos en el Arancel de Aduanas, con multa adicional
equivalente al valor en aduana de dichos efectos. Sin perjuicio de la
aplicabilidad de la pena de comiso.
e) Cuando las declaraciones relativas a marcas, cantidad, especie,
naturaleza, origen y procedencia, fueren falsas o incorrectas, con multa
equivalente al doble del perjuicio fiscal que dichas declaraciones hubieren
podido ocasionar. Sin perjuicio de lo dispuesto en el literal a) de este
artículo, la presente multa será procedente en los casos de mala declaración
de tarifas.
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f) Cuando la declaración de aduanas no sea presentada dentro del plazo
establecido, con multa de cinco unidades tributarias (5 U.T.)
Pasos para realizar la declaración en SIDUNEA:
Paso 1: Se selecciona FUNCIONES, CONEXIÓN. Se ingresa la clave de la empresa.
Paso 2: En FUNCIONES, se selecciona DECLARACIONES, MODIFICACIÓN,
ARCHIVO LOCAL. Esto se hace para acceder a la información previamente cargada
a través del SIAYA.
47

Paso 3: Se introduce el Nº de expediente para poder acceder al mismo.
Paso 4: Se verifica la información contenida en la primera pantalla. Código de
Aduana puede ser 5002 (Aduanera Aérea Principal de Maiquetía) o 5001 (Aduana
Marítima Principal de la Guaira). Se introduce también la fecha con el Nº de Registro
SIDUNEA.
48

Paso 5: Verificar la información que se tiene del Proveedor y el Consignatario.
Paso 6: Se introduce la Fecha y Número del Vuelo o Nombre y Número de Viaje del
Buque, dependiendo del medio de transporte. Se selecciona el almacén donde se
encuentre la carga y se verifica el cliente, número de bultos y el embalaje.
Paso 7: Se introduce el INCOTERM y el lugar de entrega. El total de la Factura y la
Divisa (En el caso del Dólar, en exportaciones se debe colocar US1). Se verifica si es
correcta la posición arancelaria.
Paso 8: Se verifica la partida y su descripción.
Paso 9: Se verifica el valor del Flete, Seguro y el FOB. Se selecciona Botón derecho,
ACCIÓN, luego VERIFICACIÓN LOCAL.
Paso 10: Se agregan los documentos adjuntos: Cada Código pertenece a un
documento en referencia (ver anexo 1).
Pasos para realizar la transmisión de la declaración en SIDUNEA:
Paso 1: Botón derecho, se selecciona ACCIÓN, VALIDAR
Paso 2: El sistema muestra el canal de selectividad determinado para la mercancía
que se ha valorado. Se debe tomar nota de la Referencia de Aduanas.
Paso 3: Se procede a imprimir la Declaración Única de Aduana (DUA)
Paso 4: Se selecciona FUNCIÓN, RESULTADOS DE INSPECCIÓN
Paso 5: Se selecciona una fecha determinada para poder buscar el reconocedor
asignado a esa mercancía.
49

Paso 6: Con la Referencia de Aduana anotada anteriormente, se procede a buscar el
reconocedor asignado a la mercancía.
Actividades realizadas por la pasante en el departamento de operaciones.
1) Dar instrucciones al personal que labora en este departamento para la
ejecución de reconocimientos, despachos, solicitud de gastos, retiro de actas
etc, de tal manera que se pueda cumplir satisfactoriamente con todas las
actividades pautadas para el día, principalmente atendiendo aquellas con
mayor prioridad.
2) Distribuir de manera más efectiva el tiempo en cada actividad, buscando
siempre la calidad de la misma.
3) Estar en constante comunicación con el personal operante para saber el estatus
de la actividad (despacho, reconocimientos etc.)
4) Actualizar la información en la hoja de control de cada cliente referente al
seguimiento de la operación diaria de dicho expediente (confrontación ante
aduana, confrontación ante cadivi, reconocimiento con funcionarios del
SENIAT y CADIVI y finalmente la validación hecha por el funcionario
asignado para el caso) conjuntamente con las observaciones en cada
operación.
5) Una vez actualizada la información en la carpeta se deberá realizar el mismo
procedimiento en el sistema SIAYA de Dogana, de esta manera el cliente
podrá acceder al portal de Internet y chequear la evolución en el proceso del
embarque.
6) Velar por la efectiva realización de los procesos de reconocimiento en cuanto
a las observaciones de los mismos y la apertura y cierre de los equipos
contenerizados.
7) Recibir por parte del departamento de valoración los documentos transmitidos
para proceder al armado de los juegos a consignar ante la aduana.
8) Una vez armados los juegos de documentos por el departamento de despacho,
serán entregados al encargado de operaciones para ser firmados y sellados
50

para seguidamente ser presentados ante la aduana dentro de las primeras
cuatro horas de su transmisión ante el SIDUNEA.
9) Se procede a realizar las cartas para la solicitud de reconocimiento de la
mercancía ante los almacenes y cartas para la solicitud de inspección sanitaria
so lo requiere.
10) Si se llegase a presentar un reclamo por parte del cliente es responsabilidad
del encargado del departamento de operaciones de responder, llevar el
seguimiento para solventar lo más pronto posible el altercado.
11) Velar por el pago justo de los gastos operativos del departamento.
Actividades realizadas por la pasante en el departamento de despacho.
1) Desglosar carpetas para facturación y velar que las mismas tengan todos los
soportes de pago antes de consignar al departamento de administración.
2) Asignar en el expediente correspondiente el nombre y apellido del
transportista que le llevara la carga al cliente como también la dirección de la
entrega.
3) Anexar a la carpeta de cada expediente los soportes de gastos.
4) Cerrar en el sistema SIAYA de Dogana los expedientes despachados el día
anterior una vez confirmada la recepción y conformidad por parte del cliente.
5) Entregar copias de las facturas emitidas por el almacén al departamento de
administración para que sirvan de soporte para la emisión de cheques.
6) Confirmar la dirección de entrega de la mercancía con el cliente respecto al
despacho del día, para realizar el correcto llenado de la nota entrega que es
entregada al transportista.
7) Confirmar que sean emitidos los cheques por parte de administración para
realizar lo depósitos a las navieras y almacenes.
8) Chequear que los documentos para el despacho estén completos (cancelación
de gastos de almacén, pagos de retenciones, liberaciones de las navieras y
consolidadotes etc.)
9) Entregar los juegos de documentos a los tramitadores para que procedan a
realizar el despacho.
51

Un (1) juego para el retiro de la mercancía del almacén.
Un (1) juego para el Resguardo Aduanero (GN).
Un (1) juego para el transportista.
10) Estar en constante comunicación con los tramitadores para saber el estatus del
despacho.
11) Seleccionar las formas 00086, 87 y pases de salida para el retiro de las actas
CADIVI.
Armado de documentos (MARITIMO)
1er juego (JUEGO PARA SER PRESENTADO ANTE LA ADUANA)
Dua
Nota de valor
DAV
Bill of lading o Guía aérea
Factura comercial
Registros, Sencamer, Permisos, Certificados Sanitarios, Cert. De Origen, Lista
de Empaque.
De llevar CADIVI copias de las rusad (003, 004, 005) y AAD.
2do juego (será anexado al anterior juego para estudios del Instituto Nacional de
Estadísticas INE)
Dua
DAV
3er juego (anexo al expediente del cliente)
Dua
Nota de valor
DAV
Factura comercial
52

de Empaque.
4to juego (anexo al archivo de la empresa Dogana C.A)
Dua
Nota de valor
DAV
Factura comercial
de Empaque.
5to juego (consignación ante CADIVI)
Acta de Verificación, Rudad 03, Rusad 04 y Rusad 05
DUA (copia)
DAV (copia)
B/L (copia)
FACTURA COMERCIAL (copia)
de Empaque, etc. (copia)
6to y 7mo juego (Despacho)
DUA (copia)
DAV (copia)
B/L (copia)
53

Armado de documentos (AÉREO)
1er juego
PLANILLA DE PAGO AL TESORO NACIONAL (copia)
PLANILLA DE PAGO DE LA TASA POR SERVICIOS ADUANEROS
(copia)
FOTOCOPIA (copia)
GUIA AEREA (copia)
de Empaque (copias)
ACTA DE RECEPCION (copia)
2do juego (almacén)
PLANILLA DE PAGO AL TESORO NACIONAL (original)
(original)
NOTA DE VALOR
DUA (copia)
LIBERACIONES
GUIA AEREA (copia)
ACTA DE RECEPCIÓN (copia)
3er y 4to juego (almacén)
(copia)
DUA (copia)
GUIA AEREA (copia)
54

5to juego (Guardia Nacional)
(copia)
DUA (copia)
DAV (copia)
GUIA AEREA (copia)
de Empaque (copias)
Actividades realizadas por la pasante en el departamento de administración
Área de crédito y cobranzas
- Tareas para aplicación:
Contabilizar facturas emitidas por facturación
Archivar facturas Recibidas de facturación firmadas y selladas por el cliente
para su control de cobranzas
Emitir reportes de cuentas por cobrar para cobranza al cliente
Bajar cuentas por cobrar del sistema una vez confirmada la cobranza
Registrar y emitir retenciones de ISLR e IVA en el sistema Gálac.
Recibe anticipos de clientes:
Registra en sistema Gálac sección depósitos tocando la cuenta contable de
anticipos.
- Saca copia para archivo de depósito en contabilidad. Original
Administración.
- Emite nota de debito por concepto de intereses de mora en facturas
vencidas: original cliente, copia firmada en expediente del mismo
55

Carga facturas de PROVEEDORES en sistema Gálac
Área de finanzas
- Tareas para aplicación:
Emitir cheques solicitados por departamento de operaciones por concepto de
gastos por cuenta de nuestros clientes asignando centro de costos y cuentas
contables.
Emitir cheque de reposición de caja chica
- Recibe de la encargada de dicha caja Original y copia de la
documentación afecta a reintegración de efectivo.
- Archiva Originales en administración, copia para contabilidad:
Emite cheque para pago a proveedores; transportistas y otros
- Descarga de CUENTAS POR PAGAR las facturas a cancelar:
- Estas facturas previamente seleccionadas pasan al comprobante
de cheques.
56

CAPÍTULO III
CASO PRÁCTICO
IMPORTACIÓN DE BACALAO SECO SALADO
57

Caso Práctico: Importación de Bacalao seco salado.
El Cliente Mayor de Víveres Navarra II, envió a Dogana Agentes Aduanales, C.A. la
documentación exigida en el artículo 98 del R.L.O.A, la cual soporta la importación
de la siguiente mercancía:
Descripción Comercial: Bacalao seco salado.
Código Arancelario: 0305.51.00
Régimen legal aplicable:
Nº 3: Permiso del Ministerio Para el Poder Popular para la Salud.
Nº 5: Certificado Sanitario del País de Origen.
País de origen: Noruega.
Peso bruto: 19.500 Kg.
Forma de presentación: 750 cajas de cartón.
Valor y condición de entrega: CIF USD 163.500.
El día 23 de julio de 2009, la persona encargada del Departamento de Valoración y
Asistencia recibe mediante un correo electrónico la notificación de arribo de carga
por parte del cliente Mayor de Víveres y Licores Navarra II, emitida por la línea
naviera Hapag Lloyd. En dicha notificación especifican:
El número del conocimiento de embarque: HLCUOSL090512474
Puerto de descarga: La Guaira.
Fecha de atraque: 23 de Julio de 2009.
Número de registro SIDUNEA: 701.
El asistente de operaciones envió al encargado de la Unidad de Tramitación Marítima
con una copia del conocimiento de embarque, para que retirara en el almacén el acta
de recepción de mercancías, verificara el estado de los contenedores, y si los mismos
poseían el precinto original declarado en el conocimiento de embarque. Una vez que
la documentación estaba completa, la pasante procedió a crear un expediente de
58

importación en el sistema SIAYA bajo el número de referencia 209329, donde se
vaciaron los datos correspondientes a la documentación del embarque.
Una vez completados todos los datos de la factura comercial y del producto en el
SIAYA, se imprimió la Declaración Andina del Valor (DAV).
El día 23/07/2009 al final de la tarde, la pasante emitió la declaración electrónica de
Aduanas a través del SIDUNEA, en cumplimiento del artículo 30 de la L.O.A y
artículo 39 del Reglamento Parcial de la L.O.A relativo al SIDUNEA, y procedió a
vaciar los datos correspondientes en cada casilla de la DUA. Una vez realizada,
memorizada, salvada localmente, verificada, registrada y validada la declaración de
aduanas, se activa el módulo de selectividad, el cual en forma aleatoria o selectiva
asignó el canal rojo, y la notificación de que el agente de aduanas deberá presentarse
en la Aduana Principal de La Guaira, para realizar la confrontación de la
documentación exigida en el artículo 98 de la R.L.O.A. ante la Unidad de
Confrontación, dentro de las cuatro (4) horas hábiles, para no incurrir en la multa
estipulada en el artículo 121 literal a) de la L.O.A. El funcionario reconocedor
asignado por el SIDUNEA fue Delgado.
El día 27/07/2009, la pasante junto al encargado de Tramitaciones Marítimas realizo
el armado de documentos, y preparó un juego para ser confrontado ante la Unidad de
Confrontación de la División de Operaciones de la Aduana Principal de La Guaira,
con los siguientes documentos originales:
Declaración Única de Valor (DUA)
Nota de valor
Declaración Andina de Valor DAV
Factura comercial
de Empaque.
59

Además del juego de documentos originales para la Aduana, se preparó uno también
para CADIVI, Resguardo Nacional Aduanero, Agente de Aduanas, Cliente,
Transportista y Almacén los cuales son especificados a continuación:
2do juego (anexo al expediente del cliente)
Dua
Nota de valor
DAV
Factura comercial
de Empaque.
3er juego (anexo al archivo de la empresa Dogana C.A)
Dua
Nota de valor
DAV
Factura comercial
de Empaque.
4to juego (consignación ante CADIVI)
DUA (copia)
DAV (copia)
B/L (copia)
60

5to y 6to juego (Despacho)
DUA (copia)
DAV (copia)
B/L (copia)
Una vez realizada la confrontación de los documentos ante la Aduana, la pasante se
dirigió al almacén Sealand Containers con una carta dirigida al mismo, donde solicitó
que el contenedor HLXU6706444 sea puesto a disposición del agente de aduanas
para efectuar el reconocimiento en sus patios. La fecha asignada por el almacén fue
para el día 28 de Julio de 2009.
Reconocimientos y Permisología
Solicitud de reconocimiento ante CADIVI
El día 27/07/2009 ante la oficina de verificación aduanal de la Comisión de
Administración de Divisas (CADIVI) ubicada en la Aduana Principal de La Guaira, a
fin de solicitar la verificación física de los bienes importados, la pasante consignó los
siguientes documentos:
DUA (copia)
DAV (copia)
B/L (copia)
61

Posterior a la confrontación en CADIVI, la pasante acompañada del encargado del
departamento de operaciones externas, se dirigió a la oficina del Servicio Autónomo
de Sanidad Agropecuaria (S.A.S.A), ubicada en las instalaciones del Puertos del
Litoral Central (PLC), con la finalidad de solicitar la inspección del producto a
importar denominado Bacalao seco salado para comprobar que la mercancía si
correspondía a la descrita en el conocimiento de embarque, factura comercial
definitiva y el certificado fitosanitario del país de origen, y certificar la condición
sanitaria de la misma.
Por ser la mercancía a importar una especie de pescado, se necesito conjuntamente
con los permisos anteriormente mencionados la certificación de inspección sanitaria
emitida por el Instituto Social de la Pesca y Agricultura (INSOPESCA). Este ente
social es encargado de verificar el estado de la mercancía, su almacenamiento y
autorizar que la misma se encuentra apta para el consumo humano.
Posteriormente el funcionario reconocedor Delgado efectuó el reconocimiento físico
en el patio del almacén Sealand Containers, y procedió a verificar el cumplimiento de
las obligaciones establecidas en el régimen legal aduanero vigente al cual está
sometida la mercancía, las operaciones matemáticas, la documentación respectiva que
soporta la DUA, la clasificación arancelaria, restricciones, registros u otros requisitos
arancelarios, determinación del valor en aduana, certificados de origen, medida, y
peso de la mercancía; en cumplimiento del artículo 49 de la L.O.A y 157 del
R.L.O.A.
Luego el inspector de Sanidad realizó también un reconocimiento físico al producto a
importar denominado bacalao seco salado donde certificó que se encontraba en
óptimo estado y que cumplía con todos los requisitos fitosanitarios. Procedió a
62

expedir el Certificado de Inspección, el cual es un requisito indispensable para que el
funcionario del SENIAT pueda validar la declaración de aduanas.
El día 28 de Julio de 2009 el funcionario Delgado que llevo el caso por el SENIAT
conforme con el reconocimiento procedió a redirigir a verde el canal de selectividad
en el SIDUNEA, permitiéndole así al agente de aduanas imprimir el boletín de
liquidación de tributos aduaneros Forma 00086 y la notificación de pago por
Determinación de Régimen Legal Aplicable al SENIAT, y procesar el pago
correspondiente de las cantidades expresadas en dicho boletín, ante la entidad
bancaria autorizada como Oficina de Receptora de Fondo Nacionales.
El día 29 DE Julio de 2009 una vez conforme el pago de los gravámenes aduaneros,
se solicitaron y cancelaron los gastos a la agencia naviera Hapag Lloyd por concepto
de uso de superficie, gasto que surge por los días en que los contenedores se
encontraron en el puerto al ser bajados del buque, dicho gasto lo cobra el Puerto al
agente naviero. Satisfechos todos los gastos por concepto de nacionalización, el
encargado del almacén emitió el pase de salida y permitió al transportista cargar los
contenedores y dirigirse al Circuito de Inspección No Intrusivo y a la alcabala de
Resguardo Nacional Aduanero de la Guardia Nacional Bolivariana.
63

CONCLUSIONES
Para concluir se pueden resaltar las actividades realizadas por la pasante
correspondiente a su período de curso en cooperación con la empresa.
La pasante desarrollo actividades en el departamento de administración donde estudio
y propuso alternativas para el financiamiento y la eficiente utilización de los recursos
disponibles elaborando cuando el caso lo requirió las respectivas retenciones de
impuestos y cheques correspondientes a los pagos de tesorería nacional y SENIAT.
Colaboró con los departamentos técnicos de la empresa en la gestión financiera y
administrativa de sus unidades, velando por la calidad, cantidad y oportunidad de la
provisión de bienes y servicios que soliciten esas dependencias para el adecuado
desarrollo de sus funciones.
En el departamento de operaciones internas la pasante revisó y firmó documentación
impresa por el departamento de valoración una vez transmitida, y se encargo de
chequear el correcto llenado de los formatos, el armado de los documentos y la
incorporación correcta y completa de la información del embarque en el sistema
interno de la empresa SIAYA.
Las funciones principales del encargado del departamento de operaciones internas en
este caso las de la pasante fue imprimir planillas de pagos una vez validadas y
coordinar su cancelación ante el banco, como también llevar la relación detallada de
los despachos realizados con la finalidad de tener control sobre el pago semanal de
fletes.
En el departamento de valoración la pasante se encargo de realizar la impresión de los
formatos establecidos para la presentación de la documentación ante la aduana y
cadivi. (Declaración única de aduanas, forma 00086, forma 87, declaración andina de
64

valor), como también de informar al cliente los montos correspondientes a los
impuestos de importación y tasa de Impuesto al Valor Agregado.
Finalmente en el proceso de importación la mercancía es despachada luego de haber
cumplido con todos los requerimientos necesarios para la nacionalización de la
misma cabe destacar que la pasante durante su permanencia en el departamento de
despacho cumplió con revisar y confirmar pagos de gastos de almacén, gastos de
superficie entre otros para que de esta manera se pudiera llevar a cabo con toda
normalidad el despacho.
Además la pasante entre otras responsabilidades cumplió con preparar juegos de
despacho para consignar al almacén, la confirmación de la dirección de entrega de
mercancía con el cliente, para el correcto llenado de la nota de entrega que era
entregada al chofer del transporte junto con un juego de documentos de la mercancía
una vez que se le era entregado los pases de salida tanto del almacén como del
SIDUNEA.
65

RECOMENDACIONES
Recomendaciones a Dogana Agentes Aduanales C.A
Mejorar el ambiente de trabajo de la empresa específicamente en la
ampliación de instalaciones.
Dotar de equipos de protección (cascos, chalecos y botas de seguridad) para
el personal que labora como tramitadores en el puerto y aeropuerto.
Aumentar el número de trabajadores en cada departamento puesto que cuando
llegan las temporadas de mayor afluente de importaciones el personal se hace
insuficiente para solventar toda la carga de trabajo.
Recomendaciones a la Universidad Simón Bolívar
Agregar la asignatura SIDUNEA en el pensum de comercio exterior y
Administración aduanera.
Aperturar como requisito en el noveno trimestre de carrera visitas guiadas a
las diferentes aduanas y puertos más importantes del país.
66

GLOSARIO
Agente de aduana: persona (natural o jurídica) autorizada por el
Ministerio de Finanzas, para actuar ante los órganos competentes en nombre y
por cuenta de aquél que contrata sus servicios, en el trámite de una operación
o actividad aduanera. Según la legislación venezolana es un auxiliar de la
Administración Aduanera.
Almacenaje: derecho que se causa por guardar las mercancías en un
almacén o depósito.
Base imponible: cantidad sobre la cual se aplicarán las tarifas
correspondientes a los tributos a liquidar. En aduanas, la base imponible
puede ser el valor, el peso o cualquier otra medida de las mercancías.
Certificado de origen: documento expedido por la autoridad competente,
para dar fe de que cierta mercancía ha sido producida, cosechada, etc., en
determinado país; en Venezuela se utiliza con la finalidad de aprovechar
ventajas impositivas o preferencias arancelarias.
Certificado sanitario: documento oficial del Gobierno, que avala
condiciones sanitarias de las mercancías que en él se describen.
Desaduanamiento: retiro de las mercancías de los recintos fiscal y/o
fiscalizado, previo cumplimiento de los requisitos y formalidades establecidos
en la ley Aduanera.
Documento de Embarque: Bill Lading o B/L, documento que prueba la
existencia de un contrato de transporte y justifica el envío de la mercancía
mediante una factura del flete, el cual servirá de recibo de que se le ha
entregado la mercancía al transportista y a la vez sirve de título de propiedad
de la misma.
Exportación: despacho de mercancías nacionales o nacionalizadas hacia el
extranjero, para su uso o consumo definitivo.
67

Factura comercial: Documento en el cual debe quedar expresado lo
acordado entre comprador y vendedor con una descripción completa de las
mercancías y la cláusula de compraventa acordada por ambos.
Flete: precio pagado por el transporte de mercancías terrestre, marítimo o
aéreo. Precio que cobra el transportista al usuario por la prestación del
servicio de transporte.
Importación: operación aduanera. Introducción al territorio nacional, para
su uso o consumo definitivo y por las vías habilitadas, mercancías extranjeras,
previo cumplimiento de los registros y formalidades pautadas en la Ley
Orgánica de Aduanas, sus reglamentos y demás disposiciones
correspondientes, vinculadas a la materia aduanera.
Impuestos: son las contribuciones establecidas en las leyes que deben pagar
las personas físicas y morales que se encuentren en la situación jurídica o de
hecho prevista por la misma y que sean distintas de aportaciones,
contribuciones y derechos.
Incoterms: reglas internacionales para la interpretación de los términos
comerciales fijados por la Cámara de Comercio Internacional. La palabra
INCOTERM viene de la contracción del inglés de: Internacional Comercial
Terms (Términos de Comercio Internacional).
Mercancía: todo genero vendible. Cualquier cosa mueble que se hace
objeto de trato o venta. A los efectos del tráfico de perfeccionamiento, se
entiende por mercancía todos aquellos insumos, materias primas, partes o
piezas que sean necesarios en el proceso productivo, aunque se consuman sin
incorporarse al producto reexpedido, exportado o reintroducido y siempre que
pueda determinarse su cantidad.
Lista de empaque: (packing list) indica el bulto, su marcación, peso neto
y bruto. Si, además, indica el contenido de cada bulto, en lo que hace a
descripción y cantidad del mismo.
68

Reconocimiento: procedimiento selectivo o aleatorio, mediante el cual se
verifica el cumplimiento de las obligaciones establecidas en el régimen
aduanero y demás disposiciones legales a las que se encuentra sometida la
introducción o la extracción de las mercancías declaradas por los interesados,
conforme a la documentación exigida por la Ley Orgánica de Aduanas y su
Reglamento.
Tarifa arancelaria: es un impuesto o gravamen que se debe pagar por
concepto de importación o exportación de bienes. Pueden ser "ad valorem" (al
valor), como un porcentaje del valor de los bienes, o "específicos" como una
cantidad determinada por unidad de peso o volumen.
Valoración aduanera: es la acción que realiza el ente aduanero sobre el
control de precios, tanto de importación como de exportación. se basa en
antecedentes de mercado y antecedentes estadísticos de idénticas mercaderías
a las controladas, con esto se trata de combatir la subfacturación de productos,
evadiendo parte de los impuestos correspondientes.
Valor CIF: cláusula de compraventa que incluye el valor de las mercancías
en el país de origen, el flete y seguro hasta el punto de destino.
Valor FOB: cláusula de compraventa que considera el valor de la mercancía
puesta a bordo del vehiculo en el país de procedencia, excluyente seguro y
flete.
69

SIGLAS Y ABREVIATURAS
LOA: Ley Orgánica de Aduanas.
BOLIPUERTOS: Bolivariana de Puertos.
CADIVI: Comisión de Administración de Divisas.
MOPVI: Ministerio del Poder Popular para Obras Públicas y Viviendas.
SIDUNEA: Sistema Aduanero Automatizado.
SIAYA: Sistema Integral Aduanero y Administrativo.
SENIAT: Servicio Nacional Integrado de Administración Aduanera y
Tributaria.
DUA: Declaración Única de Aduanas.
DAV: Declaración Andina de Valor.
IVA: Impuesto al Valor Agregado.
ISRL: Impuesto Sobre la Renta.
FOB: Free On Board (Franco o libre a bordo).
CIF: Cost, Insurance and Freight (Costo, seguro y flete)
ETA: Tiempo de arribo al puerto.
UT: Unidad Tributaria.
LOT: Ley Orgánica de Aduanas.
RUSAD: Registro de Usuarios del Sistema de Administración de Divisas.
AAD: Autorización de Adquisición de Divisas.
ALD: Autorización de Liquidación de Divisas.
NCCA: Nomenclatura del Consejo de Cooperación Aduanera.
CUCI: Clasificación Uniforme para el comercio Internacional.
OMC: Organización Mundial de Comercio.
GATT: General Agreement on Tariffs and Trade (Acuerdo General sobre
Comercio y Aranceles).
GN: Guardia Nacional.
INE: Instituto Nacional de Estadísticas.
SENCAMER: Servicio Autónomo Nacional de Normalización, Calidad,
Metrología, Y Reglamentos Técnicos.
70

ANEXOS
Lista de Códigos
Cód. Descripción.
002 Permiso del ministerio de Industrias Ligeras y Comercio.
003 Certificado Sanitario del País de Origen.
004 Permiso Sanitario del Ministerio de Agricultura y Tierra.
005 Permiso del Ministerio de la Defensa.
006 Licencia de Importación administrada por el Ministerio de Alimentación.
007 Autorización Exoneración Tasa.
008 Permiso del Ministerio de Ambiente y Recursos Naturales.
009 Autorización de Exportación.
010 Boleta de Inspección SASA.
011 Lic. de Importación administrada por el Ministerio de Industrias Ligeras y
Com.
012 Certificado de Origen.
013 Constancia de pago.
014 Carta Poder Agente Aduanal.
015 Fianzas.
016 Publicaciones Especiales sobre el Producto.
017 Cotizaciones.
018 Registro de inscripción CADIVI.
019 Autorización de Divisas CADIVI.
020 Lista de Empaque.
021 Orden de Compra.
022 Factura Comercial Definitiva.
024 Autorización Exoneración de ADV.
025 Autorización Exoneración IVA.
026 Boleta de Inspección Sanidad Humana.
027 Lista de Precios.
028 Pólizas de Seguro.
029 Permiso del Ministerio de Salud y Desarrollo Social.
71

030 Registro Sanitario Expedido Ministerio Salud y Desarrollo Social.
031 Permiso del Ministerio de Energía y Petróleo.
032 Registro Sanitario Expedido Ministerio de Agricultura y Tierra
033 Permiso Ministerio de Industrias Básicas y Minería.
034 Norma COVENIN.
035 Franquicia Diplomática.
036 Calificación Previa No Producción Nacional.
037 Autorización Exoneración ADV, I.V.A y Tasa.
038 Declaración Andina del Valor.
039 Boleta Inspección SARPA.
040 Autorización Exoneración ADV e I.V.A.
041 Licencia de Importación.
042 Importación Reservada al Ejecutivo Nacional.
043 Certificación de Verificación Preembarque.
044 Otros.
045 Permiso del Ministerio de la Alimentación.
ANEXO Nº 1 (Lista de Códigos utilizados en el sistema SIDUNEA para
identificación de documentos)
72

Documentos de importación (caso práctico)
ANEXO Nº 2 Forma 00086
73

ANEXO Nº 3 Declaración Única de Aduanas
74

ANEXO Nº 5 Declaración Andina del Valor
77

ANEXO Nº 6 Documento de embarque
78

ANEXO Nº 7 Factura Comercial
79

ANEXO N º 11 Autorización de Adquisición de Divisas
83

Apertura del caso práctico en el sistema SIAYA de Dogana Agentes Aduanales
Importación de Bacalao seco salado (anexos)
ANEXO Nº 12 Apertura del expediente en SIAYA (Pantalla 1)
84

85

FUENTES DE INFORMACIÓN
Fuente 1:
LEGIS. Ley Orgánica de Aduanas y sus Reglamentos. Códigos Básicos. Bogotá-
Colombia. 2008.
Ley de Procedimientos Administrativos (LOPA).
Manual de Normas y Procedimientos para la consignación de documentos ante la
Comisión de Administración de Divisas (CADIVI) a través del operador cambiario
autorizado. Diciembre, año 2009.
PAGINA DE INERNET:
www.cadivi.gob.ve
www.monografias.com
www.google.com
www.seniat.gov.ve
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