Proceso de Auditoria, etapa: Planificación, tema: Riesgo

1. AUDITORÍA DE GESTIÓN
FACILITADOR:
VÍCTOR MANUEL ALBÁN VALLEJO

3. OBJETIVOS:
Utilizar la información de la fase anterior.
Determinar áreas a evaluar.
Establecer el cuadro de indicadores para cada componente y
subcomponente.
Evaluar el control interno para cada componente:
 Probar el funcionamiento de los controles diseñados por
la empresa.
 Determinar los niveles de confianza.
 Establecer los niveles de riesgo de control.
Elaborar los programas de trabajo a la medida.

4. Son fuentes de medición de cualquier
proceso (componente), deben ser claros en lo
que se quiere medir, el nivel de profundidad y
los medios de verificación.
Los indicadores para medir cada E, son
claramente diferenciables.

5.
MATERIALES
ORDENES
RECURSOS
DINERO
TAREAS
RECHAZO DESPERDICIO
TIEMPO
CAPACIDAD METAS
RESULTADO
PRODUCTO
P
PARÁMETROS
DE
SATISFACCION
INCIDENCIA
INSUMO PRODUCTO M
E
T
A
S
USUARIO
COMUNIDAD
O
AMBIENTE
OBJETIVOS
P
R
O
V
E
E
D
O
R
P
R
O
C
E
S
O

6. Obtener información rápida del desempeño o
evolución de actividades correlacionadas.
Permite hacer comparaciones.
Permite hacer estimaciones, basándose en
información histórica y la evolución del
indicador.
Es fácil de visualizar. Sea en su presentación
numérica o gráfica, con un vistazo se puede
observar el comportamiento de lo medido.

7. Los indicadores pueden utilizarse en
todas las actividades, desde la relación
con los proveedores hasta la entrega del
producto o servicio al cliente. Por su
naturaleza los indicadores pueden
relacionar costos o uso de recursos
(EFICIENCIA), consecución de metas
(EFECTIVIDAD) y satisfacción del cliente
(EFICACIA).

8. Son el insumo básico de la auditoría de gestión.
Se los evalúa en forma individual y se los asocia con
los niveles superiores de planificación. Es una cadena de
valor.
La comparación de los resultados con los rangos
preestablecidos (estándares), determina desviaciones, y
hace necesaria la evaluación del control interno.
Se puede comparar la gestión con los promedios
sectoriales.

9. En toda auditoría se debe tener entendimiento
del control interno para planearla y determinar la
naturaleza de los procedimientos. (SAS 55 y 78)
Elemento del control interno.
El ambiente de control.
La valoración del riesgo.
Actividades de control.
Información y comunicación
Monitoreo.

10. Para cada componente y subcomponente definir los
procesos.
Establecer los controles clave que permiten verificar
el cumplimiento de las afirmaciones de gestión
(eficiencia, efectividad y eficacia).
Probar el grado de cumplimiento de los controles.
Determinar los niveles de confianza y de riesgo de
control.
Enfocar la auditoría de acuerdo a la naturaleza y
extensión de las pruebas de auditoría.

11. El sistema de control interno
empresarial genera normas,
reglamentos y procedimientos para
cada área o departamento, a base de
los cuales se generan procesos
susceptibles de evaluarse a través de
pruebas de cumplimiento de los
controles que estos incluyen.

12. RIESGO
15% – 50% 51% - 75% 76% -95%
CONFIANZA
A M B
AB M

13. En la evaluación de control interno se determinan los controles
clave que funcionan dentro de un proceso y a base de una muestra
representativa, se determina su grado de cumplimiento de acuerdo a
las escalas predefinidas:
- La relación con los programas de trabajo es de causa efecto.
-Los controles clave incumplidos afectan una o varias de las
afirmaciones de gestión (eficiencia, efectividad, eficacia),
dependiendo de cuales se incumplen se determinan los objetivos del
programa de trabajo.
- A su vez, los controles clave que no se cumplen
satisfactoriamente, generan los procedimientos del programa de
trabajo.
- En conclusión se generan programas de trabajo a la medida.

14. COMPONENTES RIESGO INHERENTE RIESGO DE CONTROL
PROGRAMA DE
TRABAJO
PRODUCCIÓN DE
ESPONJAS
ALTO
•Asignación importante
de recursos.
•Significatividad del
componente en volumen
de operaciones.
•Nuevo jefe de área.
•Observaciones en
auditorías anteriores.
ALTO
•Deterioro en el
indicador de eficiencia
en la producción de
esponjas.
•Error en cálculo de
proporción para la
mezcla (eficacia,
efectividad y eficiencia).
•Temperatura y presión
incorrectas (eficacia,
eficiencia).
Objetivos:
Determinar la eficacia,
efectividad y eficiencia
en el proceso.
Procedimientos:
•Determine la muestra
para estudio a base del
riesgo de control.
•Verifique que la
temperatura y presión de
los materiales cumpla
los requisitos.
•Verifique los cálculos
para la proporción de la
mezcla.
•Confirme que estos
cumplan con las
especificaciones del
manual de calidad.

15. Tablero de indicadores.
Resumen de desviaciones entre estándares e
indicadores (brecha).
Evaluación de control interno por cada
componente.
Matriz de decisiones por componente (riesgo
inherente y de control).
Programas de trabajo a la medida.
Reporte de planificación específica.