Auditoria de Gestión

1. Taller en Auditoría de Gestión
Introducción
al
Taller Guía de Sesiones
Módulo I: 1.0 Introducción 1.1 Técnicas de 1.2 La 1.3 Evaluación
Análisis Org. en la al Análisis de la Recolección de Organización y del Control
organización Información su Entorno Interno
Aud. de. Gestión
Módulo II:
Diseño,
2.0 Introducción al
Aplicación e 2.1. Sistema de 2.2 Indicadores 2.3 Evaluación
Diseño, Aplicación
Interpretación e Interpretación de Gestión Basado de Gestión de Gestión
de Indicadores Indicadores en Indicadores basado en
Indicadores
i

2. 3.0 Introducción
al Proceso de
Auditoría de
Gestión
3.1
Aseguramiento
de la Calidad
Módulo III:
Proceso 3.2 3.2.1 3.2.2 3.2.3 El 3.2.4 El 3.2.5
de Introducción Análisis Identificar Memorando Programa Aseguramien
a la Fase de Organizacio y de
Auditoría nal para la Establecer Planeamien
de to de Calidad
Planeación Auditoría en la Fase de
de Auditoría de Áreas a to o Plan de de Gestión Planeación
Gestión Evaluar Auditoría
Gestión
3.3. 3.3.1 3.3.2 El 3.3.3 3.3.4
Introducción Aplicación Hallazgo de Evidencia Aseguramiento
a la Fase de de Pruebas la Auditoría y Papeles de la Calidad en
de la de Gestión de Trabajo la Fase de
Ejecución
Auditoría de Ejecución
Gestión
3.4 3.4.1 3.4.2
Introducción El Informe Aseguramiento
a la Fase de de la calidad en
la Fase de
Informe
Informe
3.5 Fase de
Seguimiento
ii

3. Este Taller se desarrollará durante dos (2) semanas. Sin embargo, está diseñado
de manera tal que usted podrá ejecutarlo por Módulos o adaptarlo a las
necesidades propias de su Entidad Fiscalizadora Superior – EFS en particular.
iii

4. Introducción al Taller Sesión 0
INTRODUCCIÓN AL TALLER
Vistazo a la Sesión
Objetivo de la Sesión:
Como resultado de esta sesión los participantes tendrán una visión global de los temas a tratar en
el Taller y su estructura. También de cada uno de los asistentes.
Preparación:
1. Repase todos los materiales y recursos de la sesión para asegurar que estén en orden.
2. Lea completamente el Manual del Instructor y las Notas del Participante.
3. Prepare carteleras de ser necesario
4. Pruebe los equipos para asegurarse que funcionan
Puntos que Recursos Tiempo
Metodología Propósito
se cubrirán requeridos Requerido
Conocimiento Ejercicio para Lograr el reconocimiento 45 minutos
de los Romper el hielo de los participantes entre
Participantes sí.
Aspectos Exposición Acetatos i,ii y Entender el propósito 15 minutos
Generales del iii global del Taller y sus
Taller especificaciones
metodológicas.
Tiempo total requerido 55 minutos
Auditoria de Gestión Manual del Instructor 0-1

5. Introducción al Taller Sesión 0
0. INTRODUCCIÓN AL TALLER
Conocimiento de los Participantes Tiempo Requerido: 45minutos
Inicie esta sesión con un saludo a todos y agradezca su asistencia.
Pregunte la procedencia de cada uno y pida que se ubiquen en sitios separados
de los de sus compañeros de EFS. Es decir, que se cambien de lugar si
están ubicados uno al lado de otro.
Diga que realizaran un ejercicio que les permitirá conocerse entre ellos.
Explique el ejercicio:
Antes que nada deberán seleccionar una pareja, alguien que ellos no
conozcan y tendrán un espacio de seis (6) minutos para dialogar entre sí,
con las preguntas que usted entregará. Luego, el uno hará la presentación
del otro y así hasta concluir. Debe aclararse que esta presentación no será
superior a 1.5 minutos.
(En caso de haber un participante sin pareja, intégrese usted)
Aspectos Generales del Taller Tiempo Requerido: 15 minutos
Exponga que el Taller en Auditoría de Gestión es parte de todo un proceso para
el cual ellos fueron selecciados. Y que ese Proyecto es un proceso que ha
sido realizado con la disposición de muchas personas que se han
involucrado en él.
Agregue que todo hace parte de un Convenio firmado entre el BID-GAO-IDI-
OLACEFS, con base en los resultados de una encuesta que se realizó en
Latinoamérica y en la cual se señaló la necesidad de implementar
Auditoria de Gestión Manual del Instructor 0-2

6. Introducción al Taller Sesión 0
actividades de capacitación relacionadas con: Auditoría en Sistemas de
Información, Ambiental y por supuesto, en Gestión.
Enfatice en el esfuerzo realizado, no sólo por el dinero invertido sino por el trabajo
y dedicación de las personas que han desarrollado la parte académica del
Taller.
Exponga que han participado de diferentes países: de Costa Rica, Colombia,
Cuba y Venezuela, con el apoyo de la GAO y utilizando material de países
como Brasil, Perú y México de igual manera tomando aporte de diferentes
autores en la materia y del curso realizado en ASOSAI. Todo ello con el fin
de culminar con un producto lo más amplio y didáctico posible que pueda
ser aplicado en cualquier país con la única posibilidad de que este se
adapte a las normas locales exigidas.
Concluya expresando los agradecimientos a la EFS de Bolivia que ha prestado no
solo el aspecto logístico y locativo, para llevar a cabo cada una de las
etapas (diseño, desarrollo y ejecución).
Diga a los participantes que el Taller se ha dispuesto en Módulos, debido a que la
intensidad horaria (2 semanas), puede ser un problema en algunas EFS y
que por ello hay tres módulos, donde los dos primeros son una etapa
introductoria a todo el proceso de auditoría de gestión.
Muestre el acetato i
Taller en Auditoría de Gestión
Introducción
al
Taller Guía de Sesiones
Módulo I: 1.0 Introducción 1.1 Técnicas de 1.2 La 1.3 Evaluación
al Análisis de la Recolección de Organización y del Control
Conocimiento organización Información su Entorno Interno
de la Entidad
Módulo II:
Diseño,
2.0 Introducción al
Aplicación e 2.1. Sistema de 2.2 Indicadores 2.3 Evaluación
Diseño, Aplicación
Interpretación e Interpretación de Gestión Basado de Gestión de Gestión
de Indicadores Indicadores en Indicadores basado en
Indicadores
i
Explique que el primer Módulo es el de Conocimiento de la Entidad que consta de
cuatro sesiones. En la primera, se verán algunas herramientas para
Auditoria de Gestión Manual del Instructor 0-3

7. Introducción al Taller Sesión 0
recolectar información, cuando el auditor ha sido destacado para realizar un
proceso de gestión. En esta se hará un énfasis especial en la técnica de
entrevista. Luego, la de organización y su entorno, que implica aspectos
relacionados con el examen previo a cualquier proceso de auditoría y es
conocer la entidad en la que ha sido destacado, su entorno y el interior de
ella misma. Para finalizar con la Evaluación del Control Interno cuyo examen
está basado en el sistema COSO.
El segundo Módulo que también tiene una duración de dos (2) días y consta
de cuatro sesiones, es un esfuerzo por tratar de relacionar al auditor en el
manejo de indicadores. Sin embargo, el verdadero esfuerzo está en abordar
el tema del diseño de los mismos dependiendo de la organización en la que
se encuentra el auditor. Para culminar con la Evaluación de Gestión basado
en Indicadores, es decir, la medición de las E’s ( Eficiencia, Eficacia y
Economía) generando los indicadores y haciendo lectura de los mismos.
Muestre el acetato ii
3.0 Introducción
al Proceso de
Auditoría de
Gestión
3.1
Aseguramiento
de la Calidad
Módulo III:
Proceso
de 3.2 3.2.1 Análisis 3.2.2 3.2.3 El
Introducción a Organizacional Identificar y Memorando de
Auditoría la Fase de para la Establecer Planeamiento
de Planeación Auditoría de Áreas a o Plan de
Gestión Evaluar Auditroía
Gestión
3.3. 3.3.1 Aplicación 3.3.2 El 3.3.3 3.3.4
Introducción a de Pruebas de Hallazgo de la Evidencia y Aseguramiento
la Fase de la Auditoría de Auditoría de Papeles de de la Calidad
Gestión Gestión Trabajo en la Fase de
Ejecución
Ejecución
3.4 3.4.1 3.4.2
Introducción a El Informe Aseguramiento
la Fase de de la calidad en
Informe la Fase de
Informe
3.5 Fase de
Seguimiento
ii
Explique que el Tercer Módulo es el del proceso de Auditoría de Gestión
propiamente dicho, y consta de 17 sesiones, donde utilizando lo aprendido en
los Módulos anteriores, se enfatiza en el proceso como tal, conservando la
estructura de las Normas de Auditoría, es decir, las etapas de Planeación,
Ejecución, Informe y de Seguimiento. Pero que a lo largo de todo la
exposición del Módulo, se hace un énfasis especial en el Aseguramiento de
la Calidad, pues muchos procesos por no abordar este tema en particular
Auditoria de Gestión Manual del Instructor 0-4

8. Introducción al Taller Sesión 0
terminan en errores a pesar del esfuerzo de las entidades y por supuesto de
los auditores.
Aclare que el curso está diseñado de manera tal que las experiencias de los
participantes estarán alimentando todo el proceso, pues no se trata de hacer
clases magistrales, sino de trabajar con un enfoque participativo lleno de
exposiciones, reflexiones, discusiones y con un alto contenido de
retroalimentación, a través del uso de ejercicios prácticos casi al finalizar
cada sesión.
Comente que el proceso no culmina con el Taller, que este es apenas el inicio de
todo, pues la idea no es que ellos se queden con una información global que
luego no tiene trascendencia en las EFSs, sino que no pasa de ser un curso
internacional en el que se dio mucha integración, se hicieron nuevos amigos,
buenas conexiones, traen consigo la maleta más llena (por el material
recibido), se conoció otra ciudad, etc. Si no que el programa debe
implementarse en cada EFS en particular y ellos serán los encargados del
proceso de instrucción. Por eso, el último módulo, que tiene una duración de
dos (2) días, tiene como objetivo el de brindar elementos generales sobre el
proceso de capacitación en adultos, a través del manejo de técnicas y
herramientas instruccionales.
Solicite si entre los asistentes si hay preguntas. Contéstelas brevemente.
Comente las experiencias de los cursos dictados en Boliva (noviembre 2002) y
Panamá (febero 2003).
Finalice agradeciendo a todos su asistencia y que se espera de ellos la mejor
entrega y colaboración para hacer del Taller lo más exitoso en beneficio de la
Región y de esa gran familia que somos todos los que trabajamos en las
EFS.
Auditoria de Gestión Manual del Instructor 0-5

9. Introducción al Taller Sesión 0
Ejercicio para Romper el Hielo – Diferencias y similitudes
Propósito:
Lograr el acercamiento de los participantes entre sí de manera cordial e informal.
Instrucciones:
1. Lea las instrucciones y pregunte si han sido claramente entendidas por
todos.
2. Inicialmente los participantes deberán seleccionar a una persona en
particular y acercarse a ella. (El ejercicio se realiza inicialmente en parejas.
En caso de quedar una sola persona intégrese usted o su cofacilitador).
Especifique que la persona seleccionada debe ser desconocida.
3. Muestre en el tablero las preguntas que todos deberán hacer a su pareja y
especifique que para ello tienen hasta seis minutos. Es decir, un promedio
de tres minutos para cada uno (De los dos cuestionarios propuestos
seleccione uno).
4. Las mismas parejas, deberán pasar una a una al frente y presentar a su
compañero con la información por ellos suministrada en la charla. Nadie
debe auto-presentarse. Para ello tienen 1.5 minutos máximo, por persona.
5. Estas son las preguntas: (Se podrán entregar en un acetato, anotar en el
tablero o entregarse a cada pareja o por persona).
Tiempo Asignado: 40 minutos
Auditoria de Gestión Manual del Instructor 0-6

10. Introducción al Taller Sesión 0
PREGUNTAS
1. ¿Cuál es tu nombre completo?
2. ¿Cuál es tu profesión?
3. ¿Eres casado(a), soltero(a), tienes hijos
cuántos?
4. ¿En qué área de tu EFS trabajas y que
haces allí?
5. ¿Cuál es tu pasatiempo favorito?
6. Si fueras trasladado a la Antártica, escoge
tres cosas que llevarías contigo y ¿por qué?
7. Si te dicen que reencarnarás en un animal y
tienes la posibilidad de escoger, ¿cuál serías
y por qué?
8. Estas planeando una fiesta, si tú pudieras
invitar a tres personas (de cualquier
tiempo y espacio), ¿a quiénes invitarías y
por qué?
Auditoria de Gestión Manual del Instructor 0-7

11. BIBLIOGRAFÍA
CURSO DE AUDITORÍA DE GESTIÓN
− Informe Coso
− Manual Auditoría de Gestión – Venezuela
− Manual Auditoría de Gestión – Colombia
− Performance Auditing – GAO
− Curso Asocia / Afrosa
− Curso Auditoría Operacional – Viena
− Indicadores de Gestión – Gómez
− For Value for money – NAO
− Curso Auditoría Fiannciera – OLACEF
− Curso Control de Gestión de UNET