Conciliacion Bcria1

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  • buen trabajo, muy fácil de entender !
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  • yo que estoy registrado espero poder copiar para imprimir para trabaos del colegio gracias
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  • Ayudo mucho este trabajo espero que sigan publicando mas sobre este tema mas que todo control contable sobre las cuentas de bancos gracias
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Conciliacion Bcria1

  1. 1. Docente Jorge Oliverio Suaza Arcila CONCILIACION BANCARIA: Antes definir : Extracto Bancario, Notas Debito, Notas Credito etc,,, Definicion Es un seguimiento ó control que se le hace a cada una de las cuentas bancarias de la empresa consiste en comparar el saldo de la cuenta de bancos de la empresa, con el saldo del extracto bancario, determinando cuales son las partidas que originan la diferencia en los saldos. Dichas partidas son: Cheques pendientes de cobro: son cheques que la empresa ha entregado, pero el beneficiario del cheque no lo ha cobrado en el banco. dichos cheques fueron quot;asientos creditoquot; que se hicieron en el libro diario de la cuenta y no aparecen como cobrados en el extracto que envia el banco. Consignaciones en tránsito ó consignaciones en via Son consignaciones asentadas en la contabilidad de la empresa, (quot;Asiento Debitoquot; en la cuenta de Bancos), pero que el banco no alcanzó a reportarlas en el extracto que nos envió a la empresa. Es decir, consignaciones que están registradas en la contabilidad de la empresa, pero no están registradas en la institución bancaria. Esto sucede a menudo al final de mes. Consignaciones sin contabilizar ó sin causar Son consignaciones que el banco las reportó en el extracto bancario, pero que no están regis- tradas en la contabilidad de la empresa. Es decir están registradas en la institucion bancaria pero no están registradas en la contabilidad de la empresa. Cheques girados y pagados, No contabilizados A diferencia de los cheques pendientes de cobro, estos cheques fueron girados y pagados pero no están contabilizados Notas debito pendientes de contabilizar Por Cheques devueltos consignados por los clientes de la empresa. Por Intereses de sobreg Por pagos automaticos Por Abono a prestamos Por chequeras Por remesas Por Iva
  2. 2. Instructor Jorge Oliverio Suaza Arcila CONCILIACION SIMULTANEA BANCOS LIBROS Saldo en libros XXXX Saldo en extracto XXXXX Mas consignaciones en transito XXXXX Menos chq pend de cobro ( XXXX ) Menos ND pend de contabilizar : ( XXXXX ) Por Cheques devueltos Por Intereses de sobreg Por pagos automaticos Por Abono a prestamos Por chequeras Por remesas Por Iva Mas NC sin contabilizar : XXXXXX Por prestamos Por correccion monetaria Por intereses Mas consignaciones no contabilizadas XXXX Menos Cheques girados, pagados no contabiliz. ( XXX ) Mas o menos errores XXXX XXXX SUMAS IGUALES XXXXX XXXXX CONCILIACION DE EXTRACTO A LIBROS Saldo en Extracto XXXX Mas consignaciones en transito XXXX menos cheques pendientes de cobro ( XXX ) Saldo Real XXXX Mas ND sin contabilizar XXXX Menos NC sin contabilizar (XXX) SALDO EN LIBROS XXXX CONCILIACION DE LIBROS A EXTRACTO: Saldo en libros mas NC sin contabilizar menos ND sin contabilizar SALDO REAL Menos consig en transito (XXX) Mas cheques pend. De cobro XXXX SALDO EN EXTRACTO XXXX conciliacion-bcria1-090306120530-phpapp01.xls
  3. 3. Instructor Jorge Oliverio Suaza Arcila Pasos para realizar una conciliacion bancaria: 1. Compare todas las consignaciones que la empresa registró en la contabilidad con las del extracto bancario. Si Libros mayor que extracto, será quot; consignaciones en transito quot; Si libros menor que extracto, será quot; consignaciones sin contabilizarquot; 2.Compare los cheques girados por la empresa con los pagados por el banco. Si cheques en libros es mayor que los del extracto, será cheque pend cobro Si cheque en libros es menor que los del extracto, es quot; cheques sin contabilizquot; 3. Verifique las notas debito registradas en la contabilidad, y las del extracto. 4. Verifique las notas credito registradas en la contabilidad, y las del extracto. BANCOS CUENTA 1110 Por las consignaciones Por el valor de los cheques girados Por las notas credito Por las ND expedidas por los bancos Traslados de cuenta Por los traslados de cta Cheq anulados despues de contabilizados conciliacion-bcria1-090306120530-phpapp01.xls
  4. 4. Docente-Jorge Oliverio Suaza COMPAÑÍA CAPRI LTDA CONCILIACION BANCARIA A DIC 31/2006 EXTRACTO LIBROS Saldo en libros 48,700,000 Saldo en extracto 88,201,000 10,750,000 Mas consignaciones en transito ( $5.300.000+2.850.000+2.600.000) Menos chq pend de cobro -32,100,000 Menos ND pend de contabilizar : -831,500 Por gastos bcrios, comisiones 4,000 intereses pagados en prestamos 367,500 450,000 Chq devuelt cia alfa ( Cliente ) x endoso comisión no contabilizada 10,000 Mas NC pend de contabilizar : 19,037,500 Por prestamos recibidos el 15 dic 10,167,500 Por correccion monetaria Pagaré recuperado x bco 2,000,000 Por intereses pagados por particular 20,000 Prestamo recibido en dic 12 5,000,000 Intereses a favor en un CDT 1,850,000 Mas errores en el extracto 100,000 Menos errores en el extracto -45,000 SUMAS IGUALES 66,906,000 66,906,000 ASIENTOS CONTABLES: A. DE LAS NOTAS DEBITO CODIGO DEBITO CREDITO Gastos Financieros-comisiones 530515 4,000 Bancos 111005 4,000 Intereses bancarios 530520 367,500 Bancos 111005 367,500 CxC clientes ( Cheq-devuelto) 130505 450,000 Bancos 111005 450,000 Gastos Financieros-comisiones 530515 10,000 Bancos 111005 10,000 SUMAS 831,500 831,500 B. DE LAS NOTAS CREDITO Obligaciones Financieras 210510 10,167,500 Bancos 111005 10,167,500 CxC a particulares 137010 2,000,000 Bancos 111005 2,000,000 Ingresos Financieros-intereses 421005 20,000 Bancos 111005 20,000 Obligaciones Financ.-pagares 210510 5,000,000 Bancos 111005 5,000,000 Ingresos Financieros-intereses 421005 1,850,000 Bancos 111005 1,850,000 SUMAS 19,037,500 19,037,500 conciliacion-bcria1
  5. 5. Jorge Oliverio Suaza Arcila Docente Al depto de contabilidad de la cia Capri Ltda llega el extracto bancario al diciembre 31 de 2006 Nota: las ND y NC bancarias no han sido registradas en libros. Saldo en extracto a dic 31/2006 88,201,000 Saldo en libros a dic 31/2006 48,700,000 32,100,000 Cheques pendientes de cobro Consignaciones hecha en cajero despues de 5,300,000 haber cerrado el banco, el 31 de dic/2006 ND por gastos bancarios ( comisiones ) 4,000 10,167,500 NC por prestamo otorgado por el banco el 15 dic ND por intereses anticipados de un mes 367,500 2,850,000 Consignacion omitida por el banco el 31 dic ND cheque devuelto de la cia alfa el 22 dic x endoso 450,000 Error en el extracto al registrar un deposito de un cliente por valor de $3.400.000 cuando lo correcto 100,000 era de $3.500.0000 Consignacion no registrada por el banco el 31 dic 2,600,000 El banco recuperó un pagaré a favor de la empresa asi: vr pagaré ( firmado por un particular ). ( NC ) 2,000,000 intereses pagados por el particular ( NC ) 20,000 Comision cobrada por el banco ( ND) 10,000 5,000,000 NC Prestamo bcario recibido ( pagaré ) 45,000 Error en el extracto al registrar una consignacion de $4.850.000 cuando lo correcto es $4.805.000 Intereses a favor por un CDT ( No contabilizados) (NC). 1.850.000 conciliacion-bcria1-090306120530-phpapp01.xls

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