definiciones flujo de efectivo

1. UNIVERSIDAD CENTRAL DEL
ECUADOR
FACULTAD CIENCIAS ECONÓMICAS
CARRERA DE FINANZAS
FLUJO DE EFECTIVO
INTEGRANTES:
Sebastián Carrera
Jamilec Sánchez
Romel Arévalo
Melany Nieto
Zenith Ortiz
Nelly Gallegos
Chantal Ortiz
Jessenia Talavera
Flabia Mercedes Vaca
Johanna Flores

2. OBJETIVOS
DEL ESTADO
DE FLUJO DE
EFECTIVO
Medir políticas de contabilidad.
Facilitar información financiera.
Mostrar la utilidad neta y
cambios en los saldos.
Reportar los flujos de efectivo.
Evaluar la administración y
utilización del efectivo.
Identificar los activos
productivos.

3. ESTADO DE FLUJO
DE EFECTIVO
Finalidad
Presentar en
forma
comprensible
Información
sobre el
manejo de
efectivo
Consecuencia
Mostrar una
síntesis de los
cambios
Ocurridos en la
situación
financiera

4. FINES DEL CONTROL
DEL EFECTIVO
Medio donde se obtienen
mercancías y servicios.
Efectivo
Valores
negociables
Activos
líquidos
Dinero
controlado
Mercado
de dinero
Reserva de
fondos

5. Responsable de
administrar el
flujo de efectivo
La administración
es el responsable
del control
interno de la
institución
Se
necesita
un
Sistema de
control
adecuado para
Prevenir
robos

6. ESTADOS DE FLUJO DE
EFECTIVO
entradas y
salidas
efectivoprovee
Información importante
administradores del
negocio
respuesta
necesidad
determinar
salida
de recursos
momento
determinado
análisis proyectivo
sustentar
toma de decisiones
actividades
De operación
De inversión
De financiamiento
Equivalentes al
efectivo

7. ESTADOS DE FLUJO DE
EFECTIVO
incluido
Estados financieros
preparar
empresas
cumplir
normativa
reglamentos
institucionales
Cada país
Cambio neto en el
efectivo
Actividades económicas
período contable
conciliación
empresas
inicial final
saldos de efectivo

8. PRINCIPIOS BASICOS PARA
ADMINISTRAR EL EFECTIVO
PRIMER PRINCIPIO CUARTO PRINCIPIOSEGUNDO PRINCIPIO TERCER PRICIPIO
Siempre que sea
posible se debe
incrementar las
entradas de dinero
Siempre que sea
posible se debe
disminuir las
salidas de
dinero
Ejemplo:
Incrementar el
volumen de
ventas, el precio
de ventas
Siempre que sea
posible se deben
acelerar las entradas
de efectivo
Ejemplo:
Incrementar las
ventas al contado,
pedir anticipos a
clientes
Ejemplo:
Negociar
mejores
condiciones con
proveedores
Siempre que sea
posible se deben
demorar las salidas
de dinero
Ejemplo:
Negociar con los
proveedores los
mayores plazos
posibles

9. TIPOS DE FLUJO DE EFECTIVO
Estados de flujo de efectivo
general
Flujo de efectivos en moneda
extranjera
Actividades
operativas
Flujo de efectivos brutos
netos
Actividades de
inversión
Actividades de
financiación
1) Cobro y pago cuenta de
clientes
2) Cobro y pago partida de
rotación elevada
Compra y venta de
inversiones financieras
Los importes brutos de
entrada y salida tienen
mayor relevancia que los
importes netos
La moneda extranjera
puede convertirse a la
moneda que utiliza la
empresa
Si hay perdidas o
ganancias por las
diferencias en el cambio
no se producen flujos de
efectivo, el importe se
presenta por separado en
los flujos de actividad de
inversión, operación y
financiación.

10. Actividades
operativas
Actividades de
inversión
Actividades de
financiación
Fuente de ingresos de una
empresa
Adquisición y desapropiación
de activos a largo plazo,
inversiones no incluidas en el
efectivo y equivalentes al
efectivo
Producen cambios en el
tamaño y composición del
capital en acciones y
prestamos de la empresa
Entradas de dinero:
ingreso de venta de
bienes o servicios de
documentos por cobrar…
Salidas de dinero:
desembolsos de efectivo
y cuenta por inventario
pagado a los
proveedores, empleados,
acreedores…
Entradas de efectivo: pagos
del principal préstamo hecho
a deudores y ventas de
propiedad, planta, equipo
Salida de efectivo: pago de
dinero por préstamo hecho a
deudores, para la compra de
una cartera de crédito
Entrada de efectivo: dinero
de la emisión de acciones
comunes, bonos, hipoteca,
pagares…
Salida de efectivo: pago de
dividendos, compra de
valores de capital de la
compañía y pago de
cantidades que se deben

11. BASES DE PREPARACIÓN DEL FLUJO DE EFECTIVO

12. Flujos Operativos
Pago de
compra a
crédito
Pago de
cargos
Cuentas
por pagar
Procesos
terminados
Sueldos
acumulados
Trabajo en
proceso
Mano de
obra
Productos
terminados
Materia
prima
Cobranza de
ventas a
crédito
Reembolso
de ventas en
efectivo
Pago de
Impuestos
Gastos
operativos

13. Flujos de inversión
Efectivo y
equivalentes de
efectivo
Intereses
comercialesActivos fijos
Compra Compra
VentaVenta

14. Efectivo y
equivalentes de
efectivo
Efectivo y
equivalentes de
efectivo
Capital
Deuda (a corto y largo
pazo)
Flujos de
financiamiento
EndeudamientoReembolso Venta de accionesRecompensa de acciones
Pago de dividendos en efectivo

15. METODOLOGÍA PARA
ELABORAR EL ESTADO DE
FLUJO DE EFECTIVO
Base para preparación
Dos Estados de Situación o
Balances Generales de inicio
y fin del periodo
Un Estado de
Resultados correspondiente
al mismo período
Métodos
Método Directo
Método Indirecto

16. Método
Directo
Se detallan
aumentos o
disminuciones
Explica
detalladamente
que causo este
aumento o
disminución en
el Efectivo
Método
Indirecto
2.- Para el
análisis
3.- El
resultado
del
período.
4.- Partidas
de
conciliación
1.- Se
presenta

17. CONCLUSIONES
No le dan la
importancia
Crear
desventajas
Mide el ingreso y
gasto
Resta competitividad
Decisiones
más
acertadas

18. RECOMENDACIONES
Aprovechar los
beneficios
Herramienta
idónea para
tomar
decisiones.
Profundizar en su
contenido
Responsabilidad de
la elaboración

19. BIBLIOGRAFÍA
• ROCA, F. (2011). Finanzas para Emprendedores. . Amazon Kindle Publishing.
• MYERS, B. (2008 ). Principios de Finanzas Corporativas. . Mc. Graw Hill.
• Contabilidad: La base para decisiones gerenciales.
• MEIGS, Robert; JAN Williams; HAKA, Susan, MC GRAW, Irwin-11ºEdición.12º edición.
• BESLEY, Scott; BRIGHAM, Eugene F. Principios de Administración Financiera. Décima
Edición.
• GITMAN, Lawrence J. Tesis "La Importancia de la Elaboración del Estado de Flujos de
Efectivo como una Herramienta Básica para la Toma de Decisiones“.