19. 4. ESQUEMA GENERAL CLIENTE (Agente de detracción) Utiliza cheques para pagar deudas tributarias Detrae % del valor de operación SUNAT Entrega monto detraído PROVEEDOR (Sujeto detraído) BANCO DE LA NACIÓN Entrega Constancia de Depósito Entrega Chequera Abre cuenta Informa y recibe instrucción
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47. 7. TERCER DISEÑO: Ámbito de aplicación TIPO DE SERVICIO SERVICIO TEMPORAL SERVICIO COMPLEMENTARIO SERVICIO ESPECIALIZADO RAZÓN PARA INTERMEDIAR POR NO SER PERMANENTE POR NO SER ACCESORIO POR SER INDEPENDIENTE
48.
49. 7. TERCER DISEÑO: Ámbito de aplicación SERVICIOS SUJETOS A INTERMEDIACIÓN LABORAL EMPRESAS DE INTERMEDIACIÓN (2) SERVICIOS COMPLEMENTARIOS SERVICIOS TEMPORALES SERVICIOS DE ESPECIALIZACIÓN TRABAJO TEMPORAL TRABAJO Y FOMENTO DEL EMPLEO SERVICIOS TEMPORALES SERVICIOS DE ESPECIALIZACIÓN SERVICIOS COMPLEMEN- COOPERATIVAS DE SERVICIO
98. 1. ESQUEMA GENERAL CLIENTE (Agente de retención) Declara PDT y compensa Retiene el 6% del precio de venta SUNAT Entrega monto retenido y PDT PROVEEDOR (Sujeto retenido)
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108. 2. ÁMBITO MATERIAL – Operaciones excluidas de retención EXCEPCIÓN DE LA OBLIGACIÓN DE RETENER Si pagó 1 CP <= 700 y OP <= 700 Si pagó 2 CP <= 700 y OP > 700 Si pagó 1 CP <= 700, 1 CP > 700 y OP > 700 Si pagó PARCIALMENTE 2 CP > 700 CASO 1 2 3 4 MONTO PAGADO RETENCIÓN NO SI SI SI OP: El importe total de la operación de venta o prestación de servicios (valor de venta más IGV e IPM). CP: Comprobante de Pago.
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130. RÉGIMEN DE R ETENCIONES DEL IGV Casos Prácticos LUIS DURÁN RO JO
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