Planeación Financiera y los Estados Proforma

1. Estados Financieros Pro-forma

2. Estados Financieros Pro-forma
 De acuerdo con (Gómez 2011), Los estados pro-forma son estados
financieros proyectados. Normalmente, los datos se pronostican con un
año de anticipación. Los estados de ingresos pro-forma de la empresa
muestran los ingresos y costos esperados para el año siguiente, en tanto
que el Balance pro-forma muestra la posición financiera esperada, es
decir, activos, pasivos y capital contable al finalizar el periodo
pronosticado.
Los estados financieros pro forma
fundamentales son:
 El estado de resultados
 El flujo de efectivo
 El estado de origen y aplicaciones
 El balance general (o estado de situación
financiera).
Las herramientas necesarias
para su elaboración son:
 Pronósticos de ventas del año próximo
 Presupuesto de efectivo
 Estados financieros del periodo actual

3. Estos estados financieros pueden dividirse en dos grupos de
reportes contables:
1. Estados Financieros Proforma:
Son aquellos que contiene operaciones reales y que muestran
hechos posteriores a la fecha en que están cortadas las cifras de los Estados
Financieros. Los hechos posteriores pueden haber ocurrido ya a la fecha de
emisión de los Estados Financieros, o bien, que su posibilidad de ocurrir es
suficientemente cierta.
Este grupo de Estados Financieros considera operaciones consumadas.
2. Estados Financieros Proyectados:
Se utilizan para mostrar los resultados de gestión y la situación
financiera de la empresa basada en proyectos o fenómenos que se
supone se realicen como planes o proyectos futuros. Presenta a los
Estados Financieros que se formulan con hipótesis sobre el pasado o el
presente con objeto de mostrar los resultados y la situación financiera si
tales hipótesis se “hubieran realizado” o “hubieran sucedido”.

4. Características
 Con base en ello se Planean las utilidades.
 Su elaboración depende de procedimientos
técnicos para contabilizar costos, ingresos,
gastos, activos, pasivos y capital social.
 Los Insumos que requieren son:
 Pronósticos de ventas del próximo año
 Presupuesto de efectivo
 Estados financieros del periodo actual
 Su característica principal es presentar el
horizonte en el tiempo de inversión que se
pretende efectuar.

5. Los estados Pro-forma:
 Proporcionan una base para analizar por
adelantado el nivel de rentabilidad de la
empresa.
Sus usos:
 Permiten analizar las fuentes y los usos
efectivos de la empresa.
 Permiten visualizar de manera cuantitativa y
cualitativa el resultado de la ejecución de los
planes y proyectos establecidos por la
empresa.
 Es una herramienta que sirve para tomas de
decisiones en cuanto a los créditos e
inversiones.

6. • Estimativos de gastos de fábrica.
• Estimativos de gastos de operación.
• Presupuesto de caja.
• Balance periodo anterior.
Los estados Pro-Forma en la elaboración de presupuesto:
Para preparar en debida forma el estado de ingresos y el balance pro-forma, deben
desarrollarse determinados presupuestos de forma preliminar. La serie de
presupuestos comienza con los pronósticos de ventas y termina con el presupuesto
de caja. A continuación se presentan los principales:
Utilizando el pronóstico de ventas como insumo básico, se desarrolla un plan de
producción que tenga en cuenta la cantidad de tiempo necesario para producir un
artículo de la materia prima hasta el producto terminado. Los tipos y cantidades de
materias primas que se requieran durante el periodo pronosticado pueden
calcularse con base en el plan de producción. Basándose en estos estimados de
utilización de materiales, puede prepararse un programa con fechas y cantidades de
materias primas que deben comprarse.
• Pronóstico de ventas.
• Programa de producción.
• Estimativo de utilización de materias primas.
• Estimativos de compras.
• Requerimientos de mano de obra directa.

7. 1.- Evaluar financieramente el futuro de
una empresa.
• Determina la cantidad de recursos
financieros necesarios para que la
empresa pueda desarrollar sus planes
de operación y expansión.
El proceso de Planeación
Financiera puede analizarse
considerando dentro de ella tres
componentes.
2.- Establecer en términos cuantitativos los
objetivos de la empresa.
• La administración toma una decisión para
realizar una inversión, tomará una
decisión sobre cual debe ser su estructura
financiera; es decir, deberá seleccionar
diferentes fuentes de financiamiento para
obtener los recursos necesarios para la
inversión.
Objetivos de la Planeación Financiera
• Planeación de utilidades
• Planeación Financiera a Corto Plazo
• Planeación Financiera a Largo Plazo

8. Un modelo de Planeación Financiera debe de estar
compuesto de ciertos elementos:
MÉTODOSDEPLANEACIÓNFINANCIERA.
 Pronóstico de Ventas.
 Estados Financieros Proforma.
 Requerimientos de Inversión.
 Políticas de Financiamiento.
 Supuesto Económicos.
1) Modelo Costo –Volúmen - Utilidad.
2) Proyecciones Financieras.
3) Estados de Resultados Proyectados.
a) Modelo de porcentaje sobre ventas.
b) Apalancamiento Operativo, Financiero y Combinado.
a) Punto de Equilibrio.
c) Decisiones a Corto Plazo.

9. Referencias
1. Cesar J. (julio 2018). Administración y Planeación Financiera. Recuperado de www.iuv.edu.mx
2. Cruz J. (22 de mayo de 2014). Planeación Financiera. Recuperado de
https://www.ccpn.org.ni/es/publicaciones?field_destino_publicacion_target_id=All&field_tipo_publicacion_tar
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3. Gómez G. (11 de mayo del 2001). Estados financieros Pro-forma. Recuperado de
www.gestiopolis.com/estados-financieros-pro-forma/
4. Rosales, R. (10 de febrero de 2020). Youtube . Obtenido de Estados financieros pro-forma. Recuperado de
www.youtube.com/watch?v=ABKZ-MtWjoY