Caso de Estudio Empresa Parmalat y el Fraude Financiero

1. Responsabilidad de la firma de Auditoría ante el fraude
financiero de la empresa Parmalat sede Brasil en el año 2001
Maracay, Noviembre 2015
Autoras:
Lcda. María Elena García
Lcda. María Elena Gutiérrez
REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA
UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA
DIRECCIÓN DE INVESTIGACIONES Y POSTGRADO
MAESTRÍA EN ADMINISTRACIÓN DE NEGOCIOS

2. Contenido
EL PROBLEMA
MARCO TEÓRICO
MARCO METODOLÓGICO
ANÁLISIS DEL DIAGNOSTICO4
1
2
3
4 LA PROPUESTA5
RECOMENDACIONES6

3. Empresa Italiana de lácteos, fundada en el
año 1961 por Calisto Tanzi.
La innovación tecnológica y la agresiva
estrategia de expansión llevaron a su
crecimiento y reconocimiento internacional.
Ingresó en la bolsa de valores de Milán en
1990, sus acciones eran consideradas
razonablemente seguras.
Su fundador Calixto Tanzi causó uno de los
fraudes contables más reconocido, tras
realizar operaciones fraudulentas y el desvío
de fondos durante más de una década.
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4. E
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P • Excesiva ambición
A • Mal uso de los fondos
R • Pérdidas operativas prolongadas
M • Financiación desproporcionada mediante deudas
L • Fraudes contables sistemáticos
A • Manipulación de cotizaciones de las acciones Parmalat
T • Suspensión de pagos e intervención judicial
Fraude Corporativo y Financiero

5. O
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Objetivo General
•Analizar la responsabilidad de la firma de Auditoría ante el fraude financiero
de la empresa Parmalat sede Brasil en el año 2001.
Analizar los informes de empresas Parmalat emitidos por los
auditores externos en el periodo desde el año 2001 hasta el año
2003.
Enumerar los factores claves que debe sustentar la
estructura ética de los auditores independientes ante fraudes
y errores al emitir estados financieros.
Presentar la necesidad de la Auditoría Forense en el contexto de
los Fraudes y Delitos de Cuello Blanco.
Objetivos Específicos
1
3
2

6. M
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Karin Ibañez (2006), egresada de la universidad de los Andes, en su trabajo “Auditoría
forense: comprobación de fraudes contables y delitos de cuello blanco en litigios”.
Yesenia Colmenares (2008), egresada de la universidad centroccidental “Lisandro
Alvarado”, en su trabajo “La Auditoria forense como medio de prevención de fraudes y
corrupción en organizaciones del sector público y privado, prospectiva y su análisis: El
contador público ante este horizonte.
Antecedentes

7. M
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Bases Teóricas

8. Bases Legales
Ley del
Ejercicio de
la
Contaduría
Pública
Código Civil Código Penal
Código de
Comercio
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9. M
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Investigación
Descriptiva
Documental
De campo

10. Población • 77 Firmas auditoras
Muestra
• 35 Firmas auditoras
• Nivel de confianza de 95%
• Error muestral de 12,31%
Técnica de Recolección de datos
Encuesta
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Firmas de Auditoría
en Caracas

11. Caso
Parmalat
La Auditoría
y la
responsabilidad
profesional
Seguridad
razonable de
la
información
Financiera
Cumplimiento
de las Leyes y
reglamentos
aplicables
Efectividad y
eficacia de las
operaciones
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12. P
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Objetivos de la Propuesta
Objetivo General
Diseñar lineamientos estrategicos para un plan de auditoría
conforme a la normativa legal y el código de Ética de los
auditores.
Objetivos Específicos
Establecer lineamientos para llevar a cabo las auditorias externas
de acuerdo a las NIA.
Presentar lineamientos para el desempeño profesional de
acuerdo al código de ética vigente.

13. P
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A
1.-Políticas: líneas de acción para la
evaluación de riesgos y
metodología.
2.-Estrategias:
-Formación y adiestramiento del
Personal
-Responsabilidad y distribución
3.-Objetivos: definir el tiempo y
aplicación
Lineamientos Estratégicos de Planificación

14. R
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 Aplicar los lineamientos para llevar a cabo las
auditorias.
Establecer las directrices estratégicas a aplicar en cada
caso.
Capacitar al personal involucrado y mantener una
formación permanente.
Evaluar la confiabilidad de la información y la
administración de riesgos.
Concientizar acerca de la responsabilidad del auditor
frente a la sociedad.

15. CÁLCULO DEL ERROR MUESTRAL PARA POBLACIONES INFINITAS
TAMAÑO DE LA MUESTRA 35
NIVEL DE CONFIANZA 95%
ERROR MUESTRAL 16,565%
CÁLCULO DEL ERROR MUESTRAL PARA POBLACIONES FINITAS
TAMAÑO MUESTRA 35
TAMAÑO POBLACIÓN 77
NIVEL DE CONFIANZA 95%
ERROR MUESTRAL 12,314%
n
c 5,0*
1
*
5,0
*
2



N
nN
n
e c
ANEXOS