Gestión presupuestaria

2. Integrantes:
• Silvia Elizabeth Pizango Caman
• Luis Carlos Ramírez Ramírez
• Esther Isabel Reyes Neira
• José Carlos Rinza Fernández

3. GESTIÓN PRESUPUESTAL
Introducción
La gestión presupuestaria, desde la planificación monetaria
de los recursos requeridos en las operaciones empresariales,
exige disponer de herramientas estratégicas para apoyar la
toma de decisión, y facilitar la asignación de los recursos,
considerando las prioridades de las empresas y sus
necesidades inmediatas

4. Planificación Empresarial
El proceso administrativo o de gestión empresarial contempla el
desarrollo de actividades básicas, altamente conocidas: planificación,
organización, dirección y el control.
Cada una de las actividades del proceso administrativo requiere de
la otra, siendo la planificación la base para el desarrollo del resto de
las funciones administrativas, y el control aquella que permite
obtener información para ajustar, medir y tomar decisiones sobre la
evolución misma de los planes.

5. Concretamente, el presupuesto resume y cuantifica, en términos
económicos, los resultados previstos para los planes de acción
definidos por la alta gerencia. Posteriormente, en la fase de
seguimiento y control, se cuantifican y analizan las posibles
desviaciones observadas en relación con los valores presupuestarios.
Por ello, el presupuesto constituye una pieza clave dentro del sistema
de planificación de las organizaciones.

6. El Presupuesto y las Estructuras Organizativas
• La gestión presupuestaria en este mundo competitivo y globalizado es
de vital importancia en la toma de decisiones, en los diferentes
niveles jerárquicos, para garantizar el éxito gerencial de cualquier tipo
de organización.
• Con un presupuesto definido, cada área de la empresa podrá
acompañar sus metas, lo cual permite al gerente enfocarse en
actividades más estratégicas de la empresa. Mucho más que diseñar
un flujo de caja, el presupuesto hace que el gerente analice cuánto de
dinero será asignado en cada parte de la empresa, logrando un
crecimiento del negocio.

7. Gestión presupuestaria como instrumento de la
planificación operativa de la empresa
Los funcionarios de alta gerencia deben utilizar las herramientas que les
permita tomar decisiones. Es por ello, que el factor humano es parte crucial
tanto en la gestión presupuestaria, como en la planificación estratégica de la
empresa; porque la capacidad, el compromiso, la persuasión y la inteligencia
que debe poseer la gerencia, son importantes para convertir el sistema
presupuestario en un medio que permita alcanzar el éxito de los objetivos
trazados por la organización.

8. Modernización en la gestión presupuestaria: Herramienta para
la toma de decisiones económico - financieras.
La modernización en la gestión presupuestaria debe realizarse de forma
participativa y compartida por toda la organización, tanto de la propia
gerencia como de las unidades que forman parte de la estructura
organizacional, así como de los responsables presupuestarios.
Se asume como reto para afrontar la modernización organizativa para
adaptarla a las actuales exigencias de transparencia y de eficacia de las
organizaciones.

9. • En este sentido es importante la elaboración de escenarios
presupuestarios trienales previos a la elaboración del presupuesto de
cada ejercicio, con el objetivo de disponer de un marco de referencia
que permita asegurar la sostenibilidad de las finanzas de la
organización a mediano plazo

10. CONCLUSIÓN
• La gestión presupuestal es una herramienta muy importante dentro
de las organizaciones, porque a través de ello, los gerentes pueden
tomar las mejores decisiones para el crecimiento de la empresa, y
todo ello se basa en la planificación, que actividades quieren hacer en
un determinado periodo para así poder mejorar el presupuesto que
destinado para cada departamento.

11. Qué son los costos operativos
• LOS COSTOS OPERATIVOS SON AQUELLOS EN LOS QUE SE INCURRE POR REALIZAR LA PRINCIPAL
ACTIVIDAD PRODUCTIVA DEL NEGOCIO Y QUE PERMITEN MANTENERLO EN FUNCIONAMIENTO.
• SE CALCULAN DE LA SIGUIENTE MANERA:
COSTOS OPERATIVOS= GASTOS OPERATIVOS (OPEX) + COSTO
DE BIENES VENDIDOS (COGS)

12. GASTOS OPERATIVOS
• LOS GASTOS OPERATIVOS O DE EXPLOTACIÓN (OPEX) SE REALIZAN DE FORMA
CONTINUA Y ESTÁN ASOCIADOS AL FUNCIONAMIENTO DEL NEGOCIO. INCLUYEN:
• EL PAGO DE LA RENTA;
• LA NÓMINA;
• LA ADQUISICIÓN DE MATERIA PRIMA;
• GASTOS DE SERVICIOS;
• PAGOS A ASEGURADORAS;
• GASTOS DE OFICINAS;
• ENTRE OTROS.

13. COSTO DE BIENES VENDIDOS
ES EL COSTO TOTAL EN EL QUE INCURRE LA EMPRESA PARA FABRICAR O VENDER EL
PRODUCTO O SERVICIO EN CUESTIÓN. INCLUYE EL COSTO DE LOS MATERIALES Y EL COSTO DE
MANO DE OBRA DIRECTA.
• TIPOS DE COSTOS OPERATIVOS:
EN LÍNEAS GENERALES EXISTEN 2 TIPOS DE COSTOS OPERATIVOS: FIJOS Y VARIABLES.
• LOS COSTOS OPERATIVOS FIJOS SON AQUELLOS QUE NO CAMBIAN SIN IMPORTAR EL NIVEL
DE PRODUCCIÓN DE LA EMPRESA. UN EJEMPLO ES EL ALQUILER DE LAS OFICINAS.
• LOS COSTOS OPERATIVOS VARIABLES, COMO SU NOMBRE LO INDICA, CAMBIAN EN FUNCIÓN
DE LA PRODUCCIÓN DE LA EMPRESA. POR EJEMPLO, EN ÉPOCAS DE ALTA DEMANDA
PRODUCTIVA, EL SUELDO A LOS EMPLEADOS PUEDE AUMENTAR SI LABORAN HORAS EXTRA A
LA SEMANA.

14. EJEMPLOS DE COSTOS OPERATIVOS
• GASTOS DE LA ACTIVIDAD PRODUCTIVA
ESTÁN RELACIONADOS CON LA ACTIVIDAD PRINCIPAL DEL NEGOCIO, POR EJEMPLO MATERIA PRIMA,
HERRAMIENTAS, MAQUINARIA, ENVASES Y CUALQUIER OTRO GASTO DE MERCADERÍA.
• GASTOS DE INFRAESTRUCTURA
AQUÍ SE CONSIDERAN LOS BIENES INMUEBLES Y MUEBLES QUE TIENE LA COMPAÑÍA COMO LA RENTA
O COMPRA DE EDIFICIOS. TAMBIÉN INCLUYE LOS COSTOS DE REPARACIÓN Y MANTENIMIENTO.
• USO DE SERVICIOS BÁSICOS
INCLUYE TODOS LOS SERVICIOS BÁSICOS COMO AGUA, ELECTRICIDAD, GAS Y CONEXIÓN A INTERNET.
• GASTOS EN RECURSOS HUMANOS
TODOS AQUELLOS RELACIONADOS CON LA CONTRATACIÓN Y CAPACITACIÓN DEL PERSONAL DE LA
EMPRESA.

15. EJEMPLOS DE COSTOS OPERATIVOS
• COSTOS DE INVENTARIO
ESTÁN RELACIONADOS CON EL APROVISIONAMIENTO Y ALMACENAMIENTO DEL INVENTARIO EN UN DETERMINADO PERIODO DE
TIEMPO.
• GASTO DE OFICINA Y MATERIALES
ALGUNOS EJEMPLOS SON LOS GASTOS EN SOFTWARE, IMPRESORAS, TELÉFONOS, EL MANTENIMIENTO DE LOS EQUIPOS, ENTRE
OTROS.
EN LOS MATERIALES SE INCLUYEN LOS OBJETOS DE OFICINA QUE SE UTILIZAN DIARIAMENTE, COMO: PAPELES, CLIPS, TINTAS DE
IMPRESORA, LÁPICES, PIZARRAS, BOLÍGRAFOS, ENTRE OTROS.
• MARKETING Y PUBLICIDAD
INCLUYE LAS ESTRATEGIAS ONLINE Y OFFLINE PARA COMUNICAR CON EL PÚBLICO OBJETIVO. ES DECIR, SON LOS GASTOS EMPLEADOS
EN PUBLICIDAD ONLINE, PARA MEDIOS IMPRESOS, EXTERIOR, ASÍ COMO PARA ANUNCIOS RADIOFÓNICOS Y TELEVISIVOS, ETC.
• GASTOS DE REPRESENTACIÓN
TODOS AQUELLOS DESTINADOS A LA PROMOCIÓN, REPRESENTACIÓN, CONSOLIDACIÓN O MEJORA DE LA IMAGEN DE LA EMPRESA ANTE
LOS CLIENTES Y PROVEEDORES. POR EJEMPLO: OBSEQUIOS, ESTADÍAS EN HOTELES O INVITACIONES A RESTAURANTES.

16. CÓMO REDUCIR LOS COSTOS DE OPERACIÓN Y TOMA DE DECISIONES
• 1. IMPLEMENTA EL TRABAJO REMOTO
FACILITAR QUE LOS COLABORADORES QUE NO REQUIEREN EL TRABAJO IN SITU LABOREN DE FORMA REMOTA TRAE GRANDES BENEFICIOS DE
AHORRO, YA QUE DISMINUYEN LOS GASTOS ADMINISTRATIVOS Y DE SERVICIO.
• 2. TRABAJA DE FORMA MÁS INTELIGENTE CON LA TECNOLOGÍA
ADOPTAR LA TECNOLOGÍA PUEDE RESULTAR UN POCO COMPLICADO AL PRINCIPIO, E INCLUYE UNA INVERSIÓN INICIAL, SIN EMBARGO, A LA LARGA
SE TRADUCE EN UNA REDUCCIÓN DE COSTOS.
• 3. SUBCONTRATA CUANDO SEA NECESARIO
SUBCONTRATAR O DELEGAR EL TRABAJO A ESPECIALISTAS PUEDE REDUCIR SIGNIFICATIVAMENTE LOS COSTOS OPERATIVOS DE UN NEGOCIO Y
AUMENTAR SUS INGRESOS.
• 4. PAGA INTELIGENTEMENTE
EVITA REALIZAR PAGOS ATRASADOS, YA QUE ESTO PUEDE AFECTAR NEGATIVAMENTE EL CRÉDITO COMERCIAL DEL NEGOCIO E INCURRIR EN
COSTOSAS TARIFAS E INTERESES. ES RECOMENDABLE QUE CONFIGURES PAGOS AUTOMÁTICOS E INVESTIGUES LOS BENEFICIOS DE LOS PAGOS
ANTICIPADOS.
• 5. IDENTIFICA LAS INEFICIENCIAS
PARA REDUCIR LOS COSTOS OPERATIVOS ES CLAVE QUE PERIÓDICAMENTE SE REALICE UNA EVALUACIÓN DE INEFICIENCIAS Y SE HAGA UN
RECORRIDO DE CÓMO SE HA ESTADO UTILIZANDO EL DINERO