El documento resume la evolución de la auditoría a través del tiempo. Comienza en la antigua Sumeria hace aproximadamente 5000 años revisando inventarios y detectando errores y fraudes. Luego, en la Edad Media en el siglo XIV se menciona por primera vez un auditor del gobierno en Inglaterra. Finalmente, en la actualidad la auditoría se ha especializado y utiliza nuevas técnicas como el análisis de riesgos y herramientas informáticas para proveer aseguramiento a las organizaciones.

1. Evolución de la
Auditoría en el
Tiempo.

2. REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA
MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA LA EDUCACIÓN SUPERIOR
INSTITUTO UNIVERSITARIO POLITÉCNICO “SANTIAGO MARIÑO”
ESCUELA (47) INGENIERIA DE SISTEMAS
EXTENSIÓN CARACAS
ELABORADO POR:
ALBERT RODRIGUEZ
C.I: V- 17.196.469
TURNO: NOCTURNO.
SEMESTRE: 9no.
SECCIÓN: S.A.I.A 03
PROFESORA:
Ing. NELLY ESCORCHA
Evolución de la
Auditoría en el
Tiempo.

3. TEMARIO
.
* Comienzo de su Desarrollo.
* Diferencias y Semejanzas con la Auditoría
Financiera.
* Nuevas Técnicas usadas para su Desarrollo.
* Herramientas usadas dentro de la Empresa para
su Desarrollo.
* Importacia para la Organización Empresarial,
* Ejemplo de una Auditoría Informática,
* Conclusión.
Albert Rodriguez

4. Albert Rodriguez
¿Que es la Auditoria?
El término auditoría significa inspeccionar, revisar, verificar, e
investigar generalmente, es la verificación de un hecho o circunstancia de
acuerdo a lo que se tenía previsto. En su conceptualización más
restringida se denomina auditoría de cuentas o simplemente auditoría, a
la actividad de revisión y verificación de las cuentas manuales (balance y
estado de pérdidas y ganancias, principalmente), para cerciorarse de que
las mismas constituyen una imagen fiel del patrimonio y del resultado de
las operaciones de la empresa o entidad auditada, de conformidad con la
normativa legal que le es aplicable y los principios de contabilidad
generalmente aceptados.

5. Comienzo de su Desarrollo
La auditoría remonta sus incios en el año 5000 A. de C. por la civilización Sumeria, luego
por Egipto, China, Babilonia, entre otros, en un principio se limitaba a la vigilancia, con el fin
de evitar errores y fraudes, este enfoque se mantiene hasta finales del siglo XIX. Durante la edad
media en los registros del siglo XIII hasta el siglo XV apróximadamente, se encuentra la mención
más antigua sobreviviente de un funcionario público encargado de los gastos de auditoria del
gobierno en referencia al Auditor del Ministerio de Hacienda en Inglaterra para el año de 1.314.
Al Reino Unido se le atribuye el origen de la auditoría, pero fue en Gran Bretaña, debido a
la Revolución Industrial y a las quiebras que sufrieron pequeños ahorradores. La auditoría no
tardó en extenderse a otros países.
En la actualidad se puede decir que EEUU es el país pionero, este avance fue impulsado
por la crisis de Wall Street de 1929. En el caso de España la introducción de la profesión de la
auditoría ha sido muy lenta, en 1943 nace el ICJCE y, el Registro de Economistas Auditores
(REA) en 1982 y el Registro General de Auditores (REGA) en 1985.
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6. PRE-
HISTORIA
EDAD MEDIA EDAD INDUSTRIAL EDAD INFORMÁTICA
COMPONENTE
PRINCIPAL
Hechos Inventarios Legalidad Estatal /
Profesional ó Tecnica
Electrónica/tecnología de
la información
ÉNFASIS
ORGANIZACINAL
No Aplica Patrimonio Jerarquias Procesos
MATERIA PRIMA Hechos Datos Información (Edo.
Financieros)
Conocimiento
presentacion de
reportes sobre el valor)
DEFINICIÓN El que
escucha
dictamina
Revisar, Comprobar,
Verificar(Inventarios,
Mercancias, Títulos
valor, efectivo, etc.)
Auditoria independiente
analisis pruebas
(estadisticos y no
estadisticos )
especialización funcional,
formal tangibles en papel
Aseguramiento evaluación de
riesgo de negocio (entorno,
de
mercado)clientes,competenci
a)tangibles e intangibles.
CRITERIO Complacer al
Rey
Lo que diga el
Inventario Gastos.
Lo que diga la norma
(legal, profesional,
tecmica) costos
Lo que aporte al negocio
generacion de valor
RESULTADOS
ORIENTADOS
POR
El Rey Propietarios Accionistas Stakeholders
TECNOLOGÍA El Oido Papel (Manual) Papel + maquina Electrónica
EVIDENCIA Lo Escuchado Documentos de Propiedad De hallazgos (documentos)
de trabajo (papeles de
trabajo)
Los documentos se
convierten en datos
evidencia analitica
PROFESIONAL No Existe
Es un Oficio
Contador Persona
Natural.
Contador público
(persona natural y/o
juridica)
Contador profesional
(persona natural o
juridica)
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7. Diferencias y Semejanzas con la Auditoría
Financiera.
Auditoría Financiera:
Consiste en una revisión exploratoria de los controles sobre
asientos y registros contables de una empresa u organización, la cual
es realizada mediante un contador público, el cual es el encargado de
dictaminar las debidas correcciones financieras de la empresa.
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8. TIPOS DE AUDITORÍA SEMEJANZAS DIFERENCIAS
Auditoría Fiscal: Se encarga de la revisión y
verificación del pago de impuestos de los
contribuyentes.
El Auditor es
responsable en
ambas.
Solo enfoca la
situación físcal y
tributaria.
Auditoría de Gestión: Ayuda a analizar,
diagnosticar y establecer recomendaciones a las
empresas.
Ambas Consisten en
la verificación y
revisión de los
documentos.
Se dedica a la
revisión de los
estados financieros.
Auditoría Interna: Es un proceso cuya
responsabilidad parte de la alta gerencia y se
encuentra diseñado para proporcionar una
seguridad razonable sobre el logro de los
objetivos.
Los métodos que se
emplean son para el
proceso que
establecen.
El profesional que
ejerce en esta
actividad es
dependiente.
Auditoría Externa: tiene por objeto averiguar
la razonabilidad, integridad y autenticidad de
los estados, expedientes y documentos así como
toda aquella información producida por los
sistemas de la organización.
Ambas auditoria se
basan en normas y
políticas.
*Emite una opinión
independiente.
*Tiene por objetivo
averiguar la
razonabilidad.
Diferencias y Semejanzas con la Auditoría
Financiera
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9. TIPOS DE AUDITORÍA SEMEJANZAS DIFERENCIAS
Auditoría Gubernamental: Es el mejor medio
para verificar que la gestión pública se
haya realizado con economía,eficiencia,
eficacia y transparencia, de conformidad
con las disposiciones legales aplicables.
La misma se ha convertido en un elemento
integral del proceso de responsabilidad en
el sector público.
Llega a los
resultados
utilizando métodos
y normas.
Está orientada a la
verificación del
cumplimiento de un ente en
el marco legal obligatorio.
Auditoría Forense: Orientada aproporcionar
evaluación o asesoría a las organizaciones
respecto a su capacidad para disuadir,
prevenir, detectar y reaccionar ante
fraudes financieros.
En ambas auditorias
el auditor es
responsable por su
opinión.
Busca hechos de fraude
como, quien, cuando y
donde.
Auditoría Informática: Es un proceso
llevado a cabo por profesionales
especialmente capacitados para el efecto, y
consiste en recoger, agrupar y evaluar
evidencias para determinar si un sistema de
información salvaguarda el activo
empresarial, mantiene la integridad de los
datos y lleva acabo eficazmente los fines
de la organización.
Utilizan los mismos
procesos técnicos
establecidos.
* Realiza una revisión
correcta del proceso
administrativo
* Busca la eficacia de los
sistemas de información de
la empresa.
Diferencias y Semejanzas con la Auditoría
Financiera
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10. TIPOS DE AUDITORÍA SEMEJANZAS DIFERENCIAS
Auditoría de Recursos Humanos: Es el proceso por
el cual se evalúa la eficacia y la eficiencia de
las políticas y las prácticas de gestión de
Recursos Humanos, con la finalidad de indicar las
prácticas adecuadas, los posibles fallos y
problemas, y proponer soluciones y sugerencias de
mejora. A veces,la evidencia será contable y
objetiva, pero no deben despreciarse otros tipos
de evidencias.
Se basa en la
utilización de
técnicas en ambas
auditorias.
Es realizada en el
propio campo donde
suceden los hechos
Auditoría de Calidad Total: Es un examen
sistemático e independiente para determinar si
las actividades y los resultados relativos a la
calidad cumplen conlas disposiciones previamente
establecidas; si se han aplicado efectivamente y
son adecuadas para lograr los objetivos.
Es el mejoramientode
las auditorias.
* Están enfocadas
al mejoramiento
continuo.
* Se basan en las
normas ISO 9000.
Auditoría Medio Ambiente: Es el conjunto de
factores físicos naturales, estéticos,
culturales, sociales y económicos que
interaccionan entre sí con el hombre y la
comunidad en que vive, determinando su forma,
carácter, comportamiento y supervivencia,
influyendo en el factor tiempo, o sea en el uso
que de este espacio hace la humanidad referido a
la herencia cultural e histórica.
* Las técnicas
utilizadas son las
mismas.
*Están enfocadas a
dar una opinión de los
resultados.
Analiza el impacto
ambiental que
generaría la empresa.
Diferencias y Semejanzas con la Auditoría
Financiera
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11. Nuevas Técnicas Usadas para su Desarrollo
1. ­ Estudio General:
Es la apreciación y juicio de las características generales de la empresa, las cuentas o las
operaciones, a través de sus elementos más significativos para elaborar las conclusiones se ha de
profundizar en su estudio y en la forma que ha de hacerse.
2. ­ Análisis:
Es el estudio de los componentes de un todo. Esta técnica se aplica concretamente al
estudio de las cuentas o rubros genéricos de los estados financieros.
3. ­ Inspección:
Es la verificación física de las cosas materiales en las que se tradujeron las operaciones, se
aplica a las cuentas cuyos saldos tienen una representación material, (efectivos, mercancías,
bienes, etc.).
4. ­ Confirmación:
Es la ratificación por parte del Auditor como persona ajena a la empresa, de la
autenticidad de un saldo, hecho u operación, en la que participo y por la cual está en condiciones
de informar validamente sobre ella.
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12. Nuevas Técnicas Usadas para su Desarrollo
5. ­ Investigación:
Es la recopilación de información mediante entrevistas o conversaciones con los
funcionarios y empleados de la empresa.
6. ­ Declaraciones y Certificaciones:
Es la formalización de la técnica anterior, cuando, por su importancia, resulta
conveniente que las afirmaciones recibidas deban quedar escritas (declaraciones) y en algunas
ocasiones certificadas por alguna autoridad (certificaciones).
7. ­ Observación:
Es una manera de inspección, menos formal, y se aplica generalmente a operaciones para
verificar como se realiza en la práctica.
8. ­ Cálculo:
Es la verificación de las correcciones aritméticas de aquellas cuentas u operaciones que se
determinan fundamentalmente por cálculos sobre bases precisas.
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13. Herramientas Utilizadas Dentro
de la Empresa para su DesarrolloEvaluación del riesgo:
Toda empresa se enfrenta a innumerables riesgos internos y externos durante la vida del negocio,
los cuales pueden impedir que se alcancen las metas establecidas. Por tal razón, la gerencia tiene la
responsabilidad de administrar este riesgo y establecer los controles que considera apropiados para reducir
las probabilidades de que ocurran estos riesgos.
Evaluación de los controles internos del negocio:
Para reducir los diferentes riesgos de todo negocio y asegurar que las estrategias y directrices del
ámbito administrativo y operativo se cumplan, la gerencia debe implementar controles internos que están
integrados por:
* El ambiente de control que establece el sentir de la organización.
* La evaluación del riesgo o la identificación, y el análisis del riesgo relevante.
* Las políticas y los procedimientos, o las actividades de control que ayudan a asegurar que las
directrices se llevan a cabo.
* La identificación y comunicación de la información pertinente.
* La supervisión del proceso para evaluar la calidad del desempeño del sistema de control interno.
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14. Prevención y detección del fraude:
Ninguna empresa está exenta del riesgo de fraude. La auditoría interna asiste a la empresa
realizando sus auditorías con el debido cuidado y la intención de detectar errores, irregularidades o
fraude.
La mejor manera de enfrentar el fraude es previniéndolo, ya que su detección posterior,
muchas veces, involucra costos altos por las pérdidas materiales y del recurso humano. Los
auditores internos, con su conocimiento de los controles, desempeñan un papel importante en el
proceso de prevenir el riesgo de fraude en las organizaciones. Además, están siempre atentos a los
indicadores de fraude, los cuales pueden darse como resultado de la evaluación de los controles
internos establecidos por la gerencia, de las auditorías o de las denuncias, tanto de empleados como
de personas fuera de la entidad.
Evaluación de la Tecnología de Información:
La auditoría interna brinda a las empresas una seguridad razonable de que la información
obtenida es confiable y segura, mediante la revisión de los programas y la seguridad de los mismos.
Herramientas Utilizadas Dentro
de la Empresa para su Desarrollo
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15. Evaluación de la efectividad y la eficiencia de las
operaciones:
La auditoría interna evalúa la efectividad y eficiencias de las operaciones y los proyectos
del negocio. En su plan anual de auditoría, el gerente de auditoría considera las operaciones
clave de la empresa para su revisión.
Revisión del cumplimiento:
Para que se cumpla con los objetivos estratégicos, es de suma importancia para las
empresas saber que sus directrices, políticas y reglamentos se están cumpliendo.
Por medio de las auditorías de cumplimiento, el auditor interno asegura a la alta gerencia y a la
Junta Directiva que sus directrices, plasmadas en los reglamentos y procedimientos, se están
cumpliendo o no.
Herramientas Utilizadas Dentro
de la Empresa para su Desarrollo
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16. Importancia para la Organización Empresarial
La Auditoría se define como el examen que se realiza sobre los registros patrimoniales de
un individuo, empresa u organización a fin de verificar su estado financiero.
Dicha práctica suele ser ejecutada por Auditores y data de finales del siglo XVIII,
aunque comenzó a ser más utilizada con la aparición de las grandes empresas. La tarea del
Auditor es analizar la exactitud y veracidad de los registros mostrados por una empresa, a fin de
corregir errores, irregularidades y evitar de forma estructurada la afectación en el patrimonio de
las empresas y organización por medio de fraudes.
La mayoría de las pequeñas y medianas empresas no tienen la obligación de hacer
auditorías y no le dan importancia. Pero una auditoría puede ayudar a las organizaciones a
optimizar sus operaciones y lograr importantes ahorros de costos.
Una Auditoría basa su funcionamiento en la Contabilidad, pero sus objetivos son más
amplios: emitir una opinión acerca de la marcha de la empresa, evaluar sus metas, examinar su
gestión y actores, efectuar un posterior seguimiento de las recomendaciones.
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17. Ejemplo de una Auditoria Informática
La auditoria Infomática engloba los siguientes tipos:
* Auditoria Informática de Explotación. * Auditoria Informática de Comunicaciones.
* Auditoria Informática de Sistemas. * Auditoria Informática de Desarrollo de Proyectos.
* Auditoria Informática de Seguridad.
En este ejemplo enfocaremos la Auditoria Informática de Seguridad en un Banco, se
toman en cuenta los factores físicos, ambientales y humanos.
Evaluando entre los factores físicos, la ubicación (sector, seguridad y exposición de la
infraestructura) la infraestructura (antigüedad, servicios, condiciones, entre otros.), puestos de trabajo
(cableado eléctrico, de voz, data y video, iluminación, ventilación/temperatura, fuentes de alimentación
y protección elétrica, estructuras del cableado, etc.), factores ambientales, se evalúa riesgos de
incendios, inundaciones, sismos y humedad. Por último los factores humanos, donde el riesgo es
mayor aquí se toman en cuenta actos vandálicos, ataques a la red, fraude, sabotaje, terrorismo, venta de
inforación entre otros, por esto se debe evaluar la integridad y seguridad de la información, en cuanto a
servidores, redes, sistemas operativos, antivirus, bases de datos, uso de los sistemas de información y
demás procesos que tengan acceso a la información interna para brindar las recomendaciones necesarias
y mayor seguridad en el uso de los datos, informando los riesgos conm la evidencia encontrada .
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18. Conclusión
Tomando en consideración toda la información consultada para dicha
investigación se concluye que la auditoria es un factor muy importante desde tiempos
remotos y a medida que han pasado los tiempos, las eras y las revoluciones han
cambiado mucho esta visión al punto que hoy en dia se han multiplicado tipos de
auditorías y es una herramienta fundamental para mejorar y controlar muchos
procesos internos en una organización, respondiendo a una creciente complejidad
empresarial.
Gracias a las auditorías y los estudios avanzados que tienen en la actualidad
se pueden identificar distintos tipos de errores cometidos en la organización
puediendose enmendar a tiempo, así como cualquier falla en la ejecución de estrategias
lo que permite ayudar a los gerentes a establecer distintas medidas para lograr un
buen control financiero y de gestión, retomando el rumbo correcto en la empresa.
Una auditoría puede ayudar a las organizaciones a optimizar sus operaciones y
lograr importantes ahorros y avances en sus procesos.
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19. Albert Rodriguez