1. Exposición de temas
o
INTRODUCCIÓN A LOS DEBERES DE INFORMACIÓN TRIBUTARIOS
o
ÚLTIMAS TENDENCIAS EN LA OBTENCIÓN DE INFORMACIÓN
TRIBUTARIA (2012-2013)
(2012-
o
CONTROLES CAMBIARIOS: FUNDAMENTO Y JURISPRUDENCIA
o
SISTEMA DE MANCHAS O DATA FISCAL
EL CONSUMIDO Y LOS REGÍMIENES DE INFORMACIÓN
•
LÍMITES CONSTITUCIONALES Y LEGALES A LOS DEBERES DE
INFORMACIÓN
•
SIMULACIÓN DE ASESORAMIENTO PROFESIONAL
1
2. El consumido y los deberes de información
LA ADMINISTRACION FISCAL ELECTRONICA
Implicancias
3
Terceros
Bancos y otros operadores
AFIP
1
Cumplimiento
Fiscal
4
2
Empresas Tarjetas Crédito
CIBERADMINISTRACION
2
3. El consumido y los deberes de información
LA ADMINISTRACION FISCAL ELECTRONICA
Implicancias
AFIP
CIBERADMINISTRACION
Albania, Andorra, Armenia, Australia, Austria, Bosnia, Bulgaria, Chile,
Croacia, Chipre, Rca. Checa, Estonia, Grecia, Hungría, Irlanda, Israel,
Japón, Letonia, Liechtenstein, Lituania, Luxemburgo, Malta, Mónaco,
Montenegro, Nueva Zelanda, Rumania, Rusia, San Marino, Serbia,
Eslovaquia, Suiza, Turquía, Brasil, China, India, Indonesia, Arabia
Saudita, Sudáfrica, Bélgica, Dinamarca, Finlandia, Francia, Georgia,
Italia, Corea, México, Moldavia, Países Bajos, Noruega, Polonia,
3
Portugal, España,Suecia, Ucrania, Reino Unido y Estados Unidos.
5. El consumido y los deberes de información
REGIMEN DE INFORMACION
El consumo y su razonabilidad
PATRIMONIO INICIO
Disponibilidades +
Di
ibilid d
Inversiones + Créditos +
Inmuebles + Rodados (-)
(Deudas
RENTAS
PATRIMONIO CIERRE
Gravadas + Exentas + No
computables
Disponibilidades +
Di
ibilid d
Inversiones + Créditos +
Inmuebles + Rodados (-)
(Deudas
CONSUMO
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6. El consumido y los deberes de información
REGIMEN DE INFORMACION
El consumo y su razonabilidad
Anexo II – RG (AFIP) 2218 – D fi i ió d C
A
Definición de Consumo:
Deberá reflejar razonablemente los gastos de sustento y mantenimiento
del responsable y/o su grupo familiar primario, así como los relacionados
con el esparcimiento propio y de su grupo familiar (………..), no
debiendo contener otro concepto que no encuadre en dicha definición,
el que deberá ser expuesto, en todo caso, en el rubro de la justificación
patrimonial que corresponda.
6
7. El consumido y los deberes de información
REGIMEN DE INFORMACION
El consumo y su razonabilidad
Gastos de
Sustento y
Mantenimiento
Gastos de
Esparcimiento
Razonabilidad
Incremento
Patrimonial no
Justificado
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8. El consumido y los deberes de información
REGIMEN DE INFORMACION
El consumo y su razonabilidad
¿SE PUEDE RECTIFICAR EL
MONTO CONSUMIDO?
Posición AFIP
Posición de Jurisprudencia mayoritaria
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9. El consumido y los deberes de información
REGIMEN DE INFORMACION
El consumo y su razonabilidad
1
2
3
4
MODIFICACION CONSUMO
Jurisprudencia / Grupo Enlace
(20/08/2003)
Ekserciyan
y
Armenak
TFN Sala D
24/2/2005
Games Fernando
TFN Sala A
8/3/2006
9
10. El consumido y los deberes de información
REGIMEN DE INFORMACION
¿Qué sabe la AFIP de Ud.?
10
11. El consumido y los deberes de información
REGIMEN DE INFORMACION
¿Qué sabe la AFIP de Ud.?
CONSUMO
TRANSACCIONALES ‐
TRANSACCIONALES ‐ Patrimonio
12. El consumido y los deberes de información
REGIMEN DE INFORMACION
¿Qué sabe la AFIP de Ud.?
CONSUMO
TARJETA DE
CREDITO
DONACIONES
(RG 3366)
(RG 3421 –
(RG 3421 – A.IV)
EXPENSAS
INMUEBLES
CONSUMOS
RELEVANTES
(RG 3369)
(RG 3369)
(RG 3349)
(RG 3349)
COLEGIOS
PRIVADOS
(RG 3368)
MEDICINA
PREPAGA
(RG 3270)
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13. El consumido y los deberes de información
REGIMEN DE INFORMACION
¿Qué sabe la AFIP de Ud.?
Operaciones
Transaccionales
Transportadora de
Caudal
(RG 3421 – A.V)
Fideicomisos
(
(RG 3312)
)
Descuento de Cheques
y Documentos
(RG 3421 –A.I)
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14. El consumido y los deberes de información
REGIMEN DE INFORMACION
¿Qué sabe la AFIP de Ud.?
IMPORTANCIA DEL CONSUMO
La DGI posee 25 informantes que le darán
su perfil de contribuyente
Ante inconsistencias la DGI presume ganancias
no declaradas y carga fiscalización
Modificación del consumo = Presunción ganancias
no d l d
declaradas
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