EL AUDITOR

1. Calificaciones, Responsabilidades y Papel
del AUDITOR
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2.  El papel del auditor es establecer para
el cliente de la auditoría la
información basada en hechos de hasta
qué grado los requisitos del criterio de
la auditoría se cumplen.
 Todas las conclusiones deben basarse
fírmemente en evidencia objetiva.
 El auditor líder debe estar
completamente a cargo de la auditoría.
Auditor
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3. Responsabilidades del Auditor
• Cumplir con los requisitos
• Seguir el plan y los
procedimientos
• Permanecer dentro del
alcance
• Comunicar y clarificar los
requisitos de la auditoría
• Planear y ejecutar las labores
individuales efectivamente
• Recolectar y analizar
evidencias
• Permanecer alerta
• Reportar las
observaciones
• Verificar las acciones
correctivas
• Cooperar con y apoyar al
auditor líder
• Retener y mantener
documentación
• Mantener la
confidencialidad
• Actuar de manera ética
Auditor
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4. Responsabilidades adicionales del auditor líder
• Obtener toda la información
requerida para la planificación
• Ayudar a la selección del equipo
• Preparar el plan general
• Asignar tareas individuales
• Asegurar que los documentos de
trabajo estén preparados
• Auditoría de suficiencia
• Representar el equipo de auditoría
• Presidir las reuniones de
apertura y cierre
• Asegurar el progreso de la
auditoría de acuerdo al plan
• Asegurar que las reuniones
de enlace se lleven a cabo
regularmente
• Asegurar que los resultados
de auditoría sean reportados
de una forma clara,
concluyente y sin demoras
Auditor
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5. Auditor Interno
• Poder limitado
dependiendo del respaldo
gerencial
• Un compromiso y respaldo
insuficiente de la gerencia
puede arriesgar la
efectividad de las
auditorías internas
• Conoce la gente, lo cual
puede ayudar a la
comunicación
• Guía para el auditor externo
Auditor Externo
• Alto grado de poder, no
abuse de él
• Sus recomendaciones son
de gran importancia para
el auditado, asegúrese
deque están bien
fundamentadas
• Un punto de vista externo
ayuda a identificar
problemas
• Ayuda a la auditoría
interna
• Imparte conocimiento
Auditor
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6. Calificaciones de los Auditores
Competencia:
• Educación
• Experiencia
• Entrenamiento
• Experiencia en Auditoría
• Independencia
• Capacidad para entender las
actividades
Auditor
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7. Perceptividad:
Habilidad para entender
el problema rápidamente
sin saltar a conclusiones
Auditor
7

8. Persistencia:
•La habilidad para
vencer las dificultades y
mantener el curso de
acción planeado a pesar
de las contrariedades
Auditor
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9. Punto de vista flexible:
•La habilidad para ver
cosas desde diferentes
puntos de vista y
adaptarse a
circunstancias
cambiantes
Auditor
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10. Enfoque disciplinado:
• Habilidad para enfocar un problema lógica y
sistemáticamente.
• Habilidad para definir los límites de
responsabilidad del área de investigación.
Auditor
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11. Habilidades sociales:
•La habilidad para
comunicarse y
trabajar con otras
personas de
diferentes niveles y
experiencia
Auditor
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12. Habilidades técnicas:
• La habilidad para
investigar y
determinar el
grado de
cumplimiento en
todas las áreas
Auditor
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13. Características positivas
• Cortés
• Amigable
• Servicial
• Constructivo
• Informativo
• Perceptible
• Juicioso
• Tenaz
• Mente abierta
• Diplomático
• Honesto
• Maduro
• Modesto
• Tacto
Auditor
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14. Características Negativas
• Criticón
• Polémico
• Capcioso
• Saltar a
conclusiones
• Agresivo
• Desconsiderado
• Inconsistente
• Inflexible
• Perezoso
• Errático
• Susceptible
• No práctico
• “Sabelotodo ”
• Indeciso
Auditor
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15. CARACTERÍSTICAS
DEL AUDITOR
OBJETIVO
PACIENTE
DIPLOMÁTICO
TRABAJADOR
INTERESADO
CAPACITADO
ANALÍTICO
HONESTO
CORTES
INTEGRO
BUEN RECEPTOR
SIN TEMOR A SER EL TIPO MALO
CAPAZ DE COMUNICARSE
CORDIAL
OBJETIVO Y RACIONAL
DISCRETO , CONFIDENCIAL
CUMPLA NORMA DE SEGUR.IDAD
NO REALICE COMENTARIOS
MANTENGA CONTROL EN LA AUDITORIA.
PERMITA QUE SU INTERLOCUTOR SE
EXPRESE
CONCÉNTRESE
NO SE CONSIDERE DEMASIADO BUENO
CONOCER PLENAMENTE LAS EVIDENCIAS
OBJETIVAS
AJUSTESE A LA REALIDAD, SIN HERIR
DECALOGO DEL AUDITOR
EL AUDITOR INTERNO
“Persona que tiene la competencia para llevar a cabo una auditoría”
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