Informe Técnico La Empresa S.A unidad I

1. Republica Bolivariana de Venezuela
Ministerio del Poder Popular para la Educación Superior
Universidad Politécnica Territorial Andres Eloy Blanco
Barquisimeto Estado Lara
Programa de Formación Nacional en Contaduría Pública
EVALUACIÓN UNIDAD I:
LA EMPRESA S.A.
Estudiantes:
Landaeta Dajosmer 18.526.776
Flores Vianny 25.814.491
Maldonado Keila 20.656.180
Arrieta Roymar 23.485.005
Freitez Karla 18.263.166
Agüero Maria 16.278.440
Sección:
CO4412
Docente:
Alejandra Uzcategui

2. EMPRESA S.A.
MEMORANDO DE RECOMENDACIONES DE CONTROL INTERNO SURGIDO COMO
RESULTADO DE LA REVISIÓN A LOS ESTADOS FINANCIEROS CON CORTE A
JUNIO 30 DE 2015, Y OTROS ASPECTOS GENERALES.
I. OBJETIVO DEL INFORME
Nuestro trabajo tuvo los siguientes objetivos:
1. Verificar la razonabilidad de las cifras de los estados financieros de La
Empresa S.A.con corte a Junio 30 de 2015.
2. Determinar la situación financiera de la compañía
II. ALCANCE DEL TRABAJO
1. Evaluación Financiera
Nuestra revisión fue hecha de acuerdo con normas establecidas por la profesión
para la revisión de estados financieros de períodos intermedios y por consiguiente
se obtuvo la información y conocimiento de los procedimientos utilizados en la
preparación de dichos estados, se hicieron las investigaciones con los
funcionarios responsables de los asuntos financieros contables y, mediante
procedimientos analíticos de revisión, se hicieron pruebas de los documentos y
registros de contabilidad. El alcance de esta revisión es menor al que se practica
a los estados financieros al finalizar el período, conforme a normas de auditoria
generalmenteaceptadas.
De acuerdo con lo anterior realizamos la revisión de las diferentes cuentas del
balance, de los libros de contabilidad y de comercio y de otros aspectos legales
relacionados con la información financiera.
III. RESULTADO DEL TRABAJO
1. Análisis Financiero
Conforme al resultado de nuestras pruebas de análisis financiero podemos
determinar que la compañía presenta cifras razonables en sus estados financieros
intermedios, en todos sus aspectos importantes con corte a Junio 30 de 2015, sin
embargo existen algunas oportunidades de mejora las cuales en mencionaremos,
y sobre las cuales emitiremos la recomendaciones del caso.
Igualmente en el aparte IV del informe presentamos un breve análisis financiero de
la compañía el cual nos permite evidenciar la estructura financiera y sus
variaciones en el periodo de Enero a Junio de 2015.

3. IV. SITUACIÓN FINANCIERA A JUNIO 30 DE 2015 (Cifras en Miles de Pesos)
Conforme a los registros contables presentados por la compañía con corte a Junio 30 de
2015, la estructura financiera de la compañía es la siguiente:
1. Balance General
Nombre Jun-09 %% Dic-08 %% Variación Hor
Activo 3,480,649 100% 3,999,340 100% (518,691) (13)%
Pasivo 1,635,759 47% 2,141,645 54% (505,886) (24)%
Patrimonio 1,844,890 53% 1,857,695 46% (12,805) (1)%
Pasivo Mas Patrimonio 3,480,649 100% 3,999,340 100% (518,691) (13)%
En el periodo de enero a Junio de 2015 los activos disminuyeron en un 13%, los pasivos
en un 24% y el patrimonio presento una variación del 1%.
A continuación presentamos un detalle de las cuentas así:
Descripción Jun-30-2015 % Dic-31-2008 % Variación Hor
Activo
Disponible 916,920 26% 1,233,103 31% (316,183) (26)%
Inversiones 1,135,972 33% 1,541,479 39% (405,507) (26)%
Deudores 1,488,198 43% 1,355,820 34% 132,378 10%
Propiedad Planta y Equipo 99,286 3% 65,963 2% 33,323 51%
Diferidos 44,475 1% 16,188 0% 28,287 175%
Valorizaciones (204,203) (6)% (213,212) (5)% 9,009 (4)%
Activo 3,480,648 100% 3,999,341 100% (518,693) (13)%
Pasivo
Proveedores 207,776 13% 144,573 7% 63,203 44%
Cuentas por Pagar 268,984 16% 223,340 10% 45,644 20%
Impuestos, Gravámenes y Tasas 50,338 3% 87,369 4% (37,031) (42)%
Obligaciones Laborales 56,057 3% 74,387 3% (18,330) (25)%
Pasivos Estimados 216,299 13% 131,168 6% 85,131 65%
Otros Pasivos 836,304 51% 1,480,808 69% (644,504) (44)%
Pasivo 1,635,758 100% 2,141,646 100% (505,888) (24)%
Patrimonio
Capital Social 654,085 35% 654,085 35% 0 0%
Reservas 172,672 9% 134,4089 7% 38,263 28%
Revalorización de Patrimonio 766,999 42% 766,999 41% 0 0%
Resultados del Ejercicio 322,549 17% 0 0% 322,549 0%
Resultado de Ejercicios Anteriores 132,788 7% 515,414 28% (382,626) (74)%
Superávit por Valorizaciones (204,203) (11)% (213,212) (11)% 9,009 (4)%
Patrimonio 1,844,890 100% 1,857,695 100% (12,805) (1)%
Pasivo mas Patrimonio 3,480,648 100% 3,999,341 100% (518,693) (13)%
 En los activos fijos se observa una disminución por valor de 518.963,00 que equivale a
un 13%, siendo lo más representativo la disminución en el disponible por valor de
316.183,00 en las cuentas bancarias.
La disminución en las inversiones por valor de 405.507,00 que representa un
26% corresponde al término de la vigencia de un certificado de depósito.

4. Un aumento en los deudores por valor de 132.378,00 que representa un 10%, producto
del aumento en los clientes nacionales y la disminución en los anticipos a proveedores.
 En los pasivos se observó una disminución de 505.888,00 que equivale a un 24%,
donde la disminución más representativa se observa un los otros pasivos por valor de
644.504,00 que representa un 44%, debido a la disminución en los anticipos y avances
recibidos de clientes.
 En el patrimonio se presenta una variación por valor de 12.805,00 que equivale a un
1%, que está representado así:
Un aumento en las reservas por valor de 38.263,00 producto de la aplicación del 10%
en la utilidad del ejercicio del año 2008.
Utilidad del presente ejercicio por valor de 322.549,00.
Una disminución en las utilidades de ejercicio anteriores por valor de 382.626,00
distribuidos en un 10% para la reversa y un 90% para distribución de utilidades, de
acuerdo a acta de junta de socios No.109 de Marzo 19 de 2015.
Una disminución en el superávit por valor de 9.009,00 producto de la valoración delas
inversiones.
2. Estado de Resultados
A continuación presentamos el estado de resultados comparativo de los periodos de
Enero a Junio de 2015 y 2008:
Descripción Ene-Jun 2015 %% Ene-Jun 2008 %% Variación Hor
Ingresos Operacionales 1,806,845 100% 1,293,335 100% 513,510 40%
Gastos De Administración 242,952 13% 251,252 19% (8,300) (3)%
Gastos De Ventas 1,278,787 71% 899,095 70% 379,692 42%
Total Gastos Operacionales 1,521,739 84% 1,150,347 89% 371,392 32%
Utilidad Operacional 285,106 16% 142,988 11% 142,118 99%
Ingresos No Operacionales 346,709 100% 207,332 100% 139,377 67%
Gastos No Operacionales 156,927 100% 99,291 100% 57,636 58%
Utilidad O Perdida No Operacional 189,782 11% 108,041 8% 81,741 76%
Utilidad Antes De Impuesto 474,888 251,029 223,859 89%
Impuesto De Renta Y Complement 152,339 8% 88,877 7% 63,462 71%
Utilidad Neta 322,549 18% 162,152 13% 160,397 99%
Del cuadro anterior, conforme a los registros contables podemos anotar lo siguiente:
 Los ingresos operacionales en el presente periodo se incrementaron en un 40%, en
comparación con el año inmediatamente anterior.

5.  En los gastos de administración se presenta una disminución 8.300,00 que
equivale a un 3% representado principalmente por los gastos contribuciones y
afiliaciones, seguros y provisiones.
En los gastos de ventas se observa un aumento de 379.692,00 que equivale al
42%, básicamente en los rubros de adecuación e instalación de los arreglos
realizados en las regionales, diversos, gastos de viaje y gastos legales.
 En los ingresos no operacionales se observa un incremento por valor de
139.377,00 que equivale a un 67%, específicamente en los ingresos financieros
y las recuperaciones
 En los gastos no operacionales se observa un incremento por valor de 57.636,00
que representa un 58%, debido al aumento en los gastos financieros y los gastos
extraordinarios.
V. FLUJO DE CAJA PROYECTADO
Recomendación:
Es importante crear en el sistema para el control de caja las condiciones que
permitanmanejar movimiento con diferentes tipos de moneda.
VI. INDICADORES FINANCIEROS
Recomendación:

6. Informe analítico sobre los Estados Financieros de La Empresa S.A. al 30 de
Junio de 2.015
Introducción.
La razonabilidad es un principio contable que determina la veracidad de las cifras contables,
es por esta razón que la gerencia de La Empresa S.A. solicita determinar al departamento de
contabilidad, aplicar las pruebas correspondientes a los últimos estados financieros, los
cuales tienen un corte al 30 de Junio de 2.015, estas pruebas a su vez, van a permitir establecer
cuál es la situación financiera de la empresa hasta dicho periodo.
Antecedentes.
La gerencia de la empresa ha establecido un plan estratégico que abarca principalmente 2
aspectos: las ventas y las finanzas. Es debido a esto que solicita la revisión de los estados
financieros de la organización y traza una fecha de corte al 30 de Junio de 2.015, esto
permitirá establecer un diagnóstico de los estados financieros con respecto a los principios
contables, haciendo énfasis a la razonabilidad de las cifras tomando en consideración que al
tener una fecha de corte que no es el cierre del ejercicio, el impacto del mismo será menor.
Sin embargo, estos análisis también se realizan para conocer la situación financiera de la
empresa y ver cuál es el impacto que han tenido la aplicación de dichas estrategias.
Análisis de los resultados.
Con respecto a la razonabilidad de las cifras, las pruebas realizadas determinaron que los
estados financieros realizados a la fecha de corte, demuestran que los mismos cumplen con
dicho principio, esto se verificó utilizando métodos establecidos en la normativa contrastando
la información de los estados con los registros contables realizados en el periodo.
En otro orden de ideas, considerando que el otro objetivo del análisis era tener una visión de
la situación financiera de la organización, se establece lo siguiente:
La revisión del estado de situación financiera arrojó que el activo disminuyo un 13 % en la
fecha corte que se hizo la revisión con respecto al periodo anterior, esto indica que la

7. organización no se arriesgó en este lapso a la adquisición de nuevos bienes, es de resaltar la
disminución importante de las partidas que componen el activo disponible y las inversiones,
cuyo porcentaje se redujo en un 26 % en una clara intención de la organización por no
adquirir más bienes para su uso.
Al analizar los pasivos, la reducción de estas partidas se relaciona de manera directa con la
disminución de las cuentas de activos, esto debido a que al no adquirir bienes, la empresa no
se arriesga a generar deudas que puedan poner en problemas sus finanzas. De notoria
particularidad es la reducción de las partidas correspondientes a impuestos y pasivos
laborales, que plantean una estrategia de reducción en el personal que opera en la
organización.
Las partidas que componen el patrimonio de la organización se vieron ligeramente
disminuidas con respecto al periodo anterior, esta disminución es apenas del 1 % y tiene que
ver con una disminución fuerte del resultado en ejercicios anteriores y un aumento en el
resultado del ejercicio que hizo el contrapeso y evitó una disminución considerable de esta
sección del estado de situación financiera.
El otro estado que fue analizado, corresponde al estado de resultados, el cual refleja un
aumento del 40 % de los ingresos operacionales a la fecha de corte, esta alza se puede
producir por la aplicación de un conjunto de estrategias de ventas que buscan conquistar
nueva clientela. Cabe resaltar que al analizar los gastos de ventas, si bien es cierto que
generaron un aumento del 42 %, este se debió a la implementación de las estrategias, lo que
permite que el mismo a pesar de representar un alto porcentaje, no desmerita el aumento de
los ingresos permitiendo visualizar un panorama positivo en las utilidades generadas en
operación.
Por otro lado, se realiza un análisis de los elementos no operacionales del estado de resultado
y el mismo arroja que la aplicación de las estrategias esta vez en la parte financiera de la
organización, también rindió sus frutos. Los ingresos no operacionales aumentaron en un 67
% mientras que los gastos de la misma naturaleza aumentaron un 58 %,el aumento de estas
erogaciones es generada por la implantación de las estrategias que si bien es cierto arroja

8. números positivos, la utilidad operacional pudo ser mayor que las cifras arrojadas.
Consideración especial merece la cuenta de la utilidad neta, arroja un crecimiento del 99 %
con respecto al ejercicio anterior, determinando el éxito de las estrategias aplicadas por la
gerencia de la empresa estableciendo un curso de acción adecuado por parte de la directiva.
Conclusiones:
 El departamento de contabilidad ha regido una política contable adaptada a las
normas vigentes, proporcionando seguridad y confiabilidad a los estados financieros
emitidos.
 Las estrategias aplicadas por la directiva han sido efectivas, permitiendo que los
ingresos aumenten conforme cada periodo. Sin embargo, se deben reconsiderar las
políticas en cuanto a los gastos, en función de minimizar estas partidas pero sin perder
el sentido de las estrategias implementadas, esto puede generar una maximización de
las utilidades en futuros periodos.
 La disminución de las partidas de activos también generaron disminución de las
obligaciones, esto podría verse bien en el entorno presente; sin embargo, deben
tomarse medidas en función de que si se quiere expandir el negocio y por ende habrá
de adquirirse bienes tangibles e intangibles para su operatividad y de ello debe resultar
una política de endeudamiento mínimo de la organización que no conlleve riesgos
financieros en el futuro.