3. La cadena de medios a finesLa cadena de medios a fines
de las organizacionesde las organizaciones
Establecer
objetivos
Identificar
riesgos
Diseñar y
ejecutar
procesos
Medir
resultados
Riesgos
inherentes
-Logro de objetivos
- Riesgos residuales
Controles
4. DefiniciDefinicióón de riesgon de riesgo
Todo evento contingente que, deTodo evento contingente que, de
materializarse, puede impedir omaterializarse, puede impedir o
comprometer el logro de los objetivoscomprometer el logro de los objetivos
Riesgo estratRiesgo estratéégicogico
Riesgo operacionalRiesgo operacional
5. Riesgo estratRiesgo estratéégicogico
Todo aquel que se relaciona conTodo aquel que se relaciona con
decisiones o acciones tomadasdecisiones o acciones tomadas fuerafuera deldel
áámbito en el cual la organizacimbito en el cual la organizacióón ejecutan ejecuta
sus procesossus procesos
6. Riesgo operacionalRiesgo operacional
Todo aquel que comprometa elTodo aquel que comprometa el ééxito dexito de
los procesos establecidos para el logro delos procesos establecidos para el logro de
los objetivos organizacionaleslos objetivos organizacionales
7. Modelo de negociosModelo de negocios
M
e
r
c
a
d
o
s
C
l
i
e
n
t
e
s
Marco externo
Estrategia
Procesos
centrales
Procesos de
soporte
A
l
i
a
n
z
a
s
P
r
o
d
u
c
t
o
s
8. Fuerzas pol
Fuerzas polííticas y legales
ticas y legales Fuerzas económicas
Fuerzas tecnológicas
Fuerzas sociales
Nuevos competidores
Productos sustitutos
Competidores de la industria
Proveedores
Poder de
venta
Poder de
compra
Estrategia competitiva (Porter)
Clientes
Estrategia
Mercados Productos Alianzas
9. Riesgo de los proveedoresRiesgo de los proveedores
Cese de continuidad operativa por falta deCese de continuidad operativa por falta de
insumosinsumos
Abuso del poder de venta del proveedorAbuso del poder de venta del proveedor
Fraude del proveedorFraude del proveedor
10. Riesgo de los MercadosRiesgo de los Mercados
ErrErróónea evaluacinea evaluacióón de:n de:
Su tamaSu tamañño y poder de comprao y poder de compra
Sus preferenciasSus preferencias
11. Riesgos de las AlianzasRiesgos de las Alianzas
AbsorciAbsorcióón de la clientela por el socion de la clientela por el socio
estratestratéégicogico
TakeTake--overover de la Sociedad por el sociode la Sociedad por el socio
estratestratéégicogico
Fraude del socio estratFraude del socio estratéégicogico
12. Elementos centrales de laElementos centrales de la
estrategiaestrategia
Relaciones con accionistas e inversoresRelaciones con accionistas e inversores
FinanciamientoFinanciamiento
13. Riesgos de las relaciones conRiesgos de las relaciones con
accionistas e inversoresaccionistas e inversores
Ingobernabilidad de la Sociedad para losIngobernabilidad de la Sociedad para los
AccionistasAccionistas
Inapropiada informaciInapropiada informacióón para losn para los
AccionistasAccionistas
14. Riesgos del financiamientoRiesgos del financiamiento
Cese operativo por falta deCese operativo por falta de
financiamientofinanciamiento
Restricciones al crecimiento por falta deRestricciones al crecimiento por falta de
financiamientofinanciamiento
EliminaciEliminacióón o deterioro de lan o deterioro de la
rentabilidad por costo de financiamientorentabilidad por costo de financiamiento
Fraude en el financiamientoFraude en el financiamiento
15. Riesgos de los ProductosRiesgos de los Productos
Producto de calidad insuficiente para losProducto de calidad insuficiente para los
Mercados objetivoMercados objetivo
Precio excesivo para los MercadosPrecio excesivo para los Mercados
Rentabilidad insuficiente para losRentabilidad insuficiente para los
AccionistasAccionistas
16. Riesgos de los ClientesRiesgos de los Clientes
Clientes insolventes o no pagadoresClientes insolventes o no pagadores
Abuso del poder de compra de los clientesAbuso del poder de compra de los clientes
Reclamos y litigios generados por losReclamos y litigios generados por los
clientesclientes
Fraude de los clientesFraude de los clientes
17. Riesgos de la industriaRiesgos de la industria
DisminuciDisminucióón del mercadon del mercado
DisminuciDisminucióón de la rentabilidad de lan de la rentabilidad de la
industriaindustria
PPéérdida de participacirdida de participacióón de mercadon de mercado
Espionaje industrialEspionaje industrial
AbsorciAbsorcióón del personal clave por losn del personal clave por los
competidorescompetidores
18. Riesgos de nuevos ingresos en laRiesgos de nuevos ingresos en la
industria (especindustria (especííficos)ficos)
IntroducciIntroduccióón de nuevas tecnologn de nuevas tecnologííasas
–– obsolescencia de las inversiones de laobsolescencia de las inversiones de la
SociedadSociedad
Poder de lobby y obtenciPoder de lobby y obtencióón de regulacionesn de regulaciones
–– desestabilizacidesestabilizacióón de la industrian de la industria
Necesidad de mercado inicialNecesidad de mercado inicial
--destruccidestruccióón de la rentabilidad de la industrian de la rentabilidad de la industria
19. Riesgos de productosRiesgos de productos
sustitutossustitutos
DestrucciDestruccióón del mercadon del mercado
20. Riesgos del Marco ExternoRiesgos del Marco Externo
Fuerzas polFuerzas polííticas y legalesticas y legales
Fuerzas socialesFuerzas sociales
Fuerzas econFuerzas econóómicasmicas
Fuerzas tecnolFuerzas tecnolóógicasgicas
21. Riesgos de las fRiesgos de las fuerzasuerzas
polpolííticas y legalesticas y legales
FavorecimientoFavorecimiento de la competenciade la competencia
Restricciones a la rentabilidadRestricciones a la rentabilidad
ImposiciImposicióón de sancionesn de sanciones
22. Riesgos de las fRiesgos de las fuerzasuerzas
socialessociales
PresiPresióón por regulaciones legalesn por regulaciones legales
destructivas de la rentabilidaddestructivas de la rentabilidad
23. Riesgos de las fRiesgos de las fuerzasuerzas
econeconóómicasmicas
ReducciReduccióón global de la Economn global de la Economííaa
Desfavorables precios deDesfavorables precios de commoditiescommodities
Aumento de la tasa de interAumento de la tasa de interééss
24. Riesgos de las fRiesgos de las fuerzasuerzas
tecnoltecnolóógicasgicas
Surgimiento de nuevos productos queSurgimiento de nuevos productos que
vuelvan obsoletos los propiosvuelvan obsoletos los propios
25. DiagnDiagnóóstico inicial: Riesgosstico inicial: Riesgos
estratestratéégicos inherentesgicos inherentes
P
r
o
b
a
b
i
l
i
d
a
d
Impacto
Financiamiento
Marco externo
Mercados
Proveedores
Accionistas
Productos
Clientes
IndustriaCompetidores
Sustitutos
Alianzas
26. Segunda parte: AnSegunda parte: Anáálisis delisis de
riesgos de los procesosriesgos de los procesos
27. ProcesosProcesos
Un proceso es una secuencia organizadaUn proceso es una secuencia organizada
de actividades que, valide actividades que, valiééndose dendose de
determinados insumos (determinados insumos (inputinput), genera un), genera un
resultado (output)resultado (output)
Los controles son puntos de validaciLos controles son puntos de validacióónn
dentro de los procesos, destinados adentro de los procesos, destinados a
mitigar riesgos estratmitigar riesgos estratéégicos o riesgos delgicos o riesgos del
procesoproceso
28. Procesos centralesProcesos centrales
Son los vinculados con el nSon los vinculados con el núúcleo decleo de
actividad de la organizaciactividad de la organizacióón:n:
Desde la detecciDesde la deteccióón y cuantificacin y cuantificacióón deln del
mercadomercado
Hasta la administraciHasta la administracióón de la relacin de la relacióón con losn con los
clientesclientes
29. Procesos centrales de ciclo activoProcesos centrales de ciclo activo
ProducciónInvestigación
de mercado
Facturación
Créditos y
Cobranzas
MarketingDistribución
30. Riesgos referidos a InvestigaciRiesgos referidos a Investigacióón den de
mercadomercado
Ya analizados como riesgos estratYa analizados como riesgos estratéégicosgicos
dede MercadosMercados
31. Riesgos referidos a ProducciRiesgos referidos a Produccióónn
Insuficiente o excesiva cantidad deInsuficiente o excesiva cantidad de
producciproduccióónn
ProducciProduccióón de calidad inferior a lan de calidad inferior a la
solicitadasolicitada
Excesivo costo de producciExcesivo costo de produccióónn
FraudeFraude
32. Riesgos referidos a DistribuciRiesgos referidos a Distribucióónn
Inadecuada logInadecuada logíística parastica para distribudistribuíírr enen
tiempo y formatiempo y forma
AceptaciAceptacióón de pedidos sin validar stockn de pedidos sin validar stock
disponibledisponible
Entrega sin validar crEntrega sin validar crééditodito
Excesivo costo de la DistribuciExcesivo costo de la Distribucióónn
FraudeFraude
33. Riesgos referidos a FacturaciRiesgos referidos a Facturacióónn
OmisiOmisióón de facturacin de facturacióónn
ErrErróónea facturacinea facturacióón de precios on de precios o
cantidadescantidades
Incumplimiento fiscalIncumplimiento fiscal
Inadecuada contabilizaciInadecuada contabilizacióón de lan de la
facturacifacturacióónn
34. Riesgos referidos a CrRiesgos referidos a Crééditos yditos y
CobranzasCobranzas
AsignaciAsignacióón de crn de crééditos excesivos oditos excesivos o
deficiente actualizacideficiente actualizacióón del crn del crééditodito
Incorrecto cIncorrecto cóómputo del crmputo del créédito disponibledito disponible
Inapropiada gestiInapropiada gestióón de cobranzasn de cobranzas
Defectuosa imputaciDefectuosa imputacióón de pagosn de pagos
ErrErróóneo otorgamiento e imputacineo otorgamiento e imputacióón den de
Notas de CrNotas de Crééditodito
FraudesFraudes
35. Riesgos referidos a MarketingRiesgos referidos a Marketing
Ya evaluados enYa evaluados en Nuevos CompetidoresNuevos Competidores,,
Competidores de la IndustriaCompetidores de la Industria,, ProductosProductos yy
SustitutosSustitutos
36. Procesos centrales de ciclo pasivoProcesos centrales de ciclo pasivo
Administrar
requerimientos
productivos ,
compras y
administración de
almacenes
Identificar y
contratar
proveedores
Administrar
cuentas a
pagar y
pagos
37. Riesgos referidos a la AdministraciRiesgos referidos a la Administracióónn
de Proveedoresde Proveedores
Alta de proveedores no confiablesAlta de proveedores no confiables
OmisiOmisióón de baja o registracin de baja o registracióón den de
incumplimientos de proveedoresincumplimientos de proveedores
OmisiOmisióón de alta de proveedoresn de alta de proveedores
apropiados (fraudulenta)apropiados (fraudulenta)
38. Riesgos referidos a la GestiRiesgos referidos a la Gestióón den de
Requerimientos y ComprasRequerimientos y Compras
Inadecuada gestiInadecuada gestióón de requerimientos: enn de requerimientos: en
exceso o en defectoexceso o en defecto
Compras que no satisfacen en tiempo yCompras que no satisfacen en tiempo y
forma los requerimientosforma los requerimientos
ManipulaciManipulacióón de compras y licitacionesn de compras y licitaciones
SobrepreciosSobreprecios
Productos defectuososProductos defectuosos
39. Riesgos referidos a la GestiRiesgos referidos a la Gestióón den de
AlmacenesAlmacenes
DesconexiDesconexióón con Compras: compras den con Compras: compras de
itemsitems en stock o requerimiento aen stock o requerimiento a
almacenes dealmacenes de itemsitems sin stocksin stock
Exceso de inventariosExceso de inventarios
FraudeFraude
40. Riesgos referidos a cuentas a pagar yRiesgos referidos a cuentas a pagar y
pagospagos
Pagos en excesoPagos en exceso
IrrecuperabilidadIrrecuperabilidad de anticipos ade anticipos a
proveedoresproveedores
Inadecuado aprovechamiento deInadecuado aprovechamiento de
descuentosdescuentos
Incumplimientos fiscalesIncumplimientos fiscales
FraudesFraudes
41. Procesos de soporteProcesos de soporte
InternoInterno
De monitoreo de ambiente externoDe monitoreo de ambiente externo
42. Procesos de soporte internoProcesos de soporte interno
AdministraciAdministracióón de Recursos Humanosn de Recursos Humanos
TecnologTecnologíía Informa Informááticatica
Contabilidad y Control de GestiContabilidad y Control de Gestióónn
ImpuestosImpuestos
TesorerTesorerííaa
SegurosSeguros
43. Riesgos referidos a RecursosRiesgos referidos a Recursos
HumanosHumanos
Falla en identificar las necesidades futuras deFalla en identificar las necesidades futuras de
personal de la Organizacipersonal de la Organizacióónn
Falla en procesos crFalla en procesos crííticos por selecciticos por seleccióón den de
candidatos inadecuadoscandidatos inadecuados
Inapropiada administraciInapropiada administracióón de lasn de las
remuneracionesremuneraciones
Inadecuada capacitaciInadecuada capacitacióónn
FraudeFraude
Conflictos con el personalConflictos con el personal
44. Riesgos referidos a TecnologRiesgos referidos a Tecnologííaa
InformInformááticatica
Cese de continuidad operativa porCese de continuidad operativa por
ppéérdida de informacirdida de informacióónn
Falla en procesos crFalla en procesos crííticos por sistemasticos por sistemas
de informacide informacióón defectuososn defectuosos
FiltraciFiltracióón de informacin de informacióón confidencialn confidencial
Fraude por vulnerabilidades de losFraude por vulnerabilidades de los
sistemas informsistemas informááticosticos
45. Riesgos referidos a Contabilidad yRiesgos referidos a Contabilidad y
Control de GestiControl de Gestióónn
Decisiones errDecisiones erróóneas de inversineas de inversióón,n,
desinversidesinversióón, endeudamiento o dividendosn, endeudamiento o dividendos
basados en datos contablesbasados en datos contables
ErrErróóneo cneo cóómputo y pago de obligacionesmputo y pago de obligaciones
impositivasimpositivas
ManipulaciManipulacióón de la contabilidad por lan de la contabilidad por la
gerenciagerencia
46. Riesgos referidos a ImpuestosRiesgos referidos a Impuestos
ErrErróónea evaluacinea evaluacióón de negociosn de negocios
Sanciones por pago menor al correctoSanciones por pago menor al correcto
PPéérdidas econrdidas econóómicas por pago mayor almicas por pago mayor al
correctocorrecto
47. Riesgos referidos a TesorerRiesgos referidos a Tesorerííaa
(ya analizados en la(ya analizados en la EstrategiaEstrategia))
Y adicionalmente:Y adicionalmente:
Inadecuada administraciInadecuada administracióón de excedentesn de excedentes
financierosfinancieros
48. Riesgos referidos a SegurosRiesgos referidos a Seguros
Excesiva o insuficiente cobertura deExcesiva o insuficiente cobertura de
SegurosSeguros
Excesivo costo de las pExcesivo costo de las póólizaslizas
Inapropiada gestiInapropiada gestióón de las denuncias den de las denuncias de
siniestrossiniestros
49. Procesos de soporte de monitoreoProcesos de soporte de monitoreo
de ambiente externode ambiente externo
AdministraciAdministracióón den de Marco ExternoMarco Externo (ya(ya
visto en anvisto en anáálisis de riesgos estratlisis de riesgos estratéégicos)gicos)
50. Procesos de soporteProcesos de soporte
Los procesos de soporte brindan servicioLos procesos de soporte brindan servicio
a los procesos centrales, y entre sa los procesos centrales, y entre síí
De modo que los procesos de soporteDe modo que los procesos de soporte nono
son menos crson menos crííticosticos que los procesosque los procesos
centrales para elcentrales para el ééxito de la organizacixito de la organizacióónn
51. DiagnDiagnóóstico inicial: Riesgosstico inicial: Riesgos
operacionales inherentesoperacionales inherentes
P
r
o
b
a
b
i
l
i
d
a
d
Impacto
Tesorería
Tecnología
informática
Impuestos
Administración
de proveedores
Compras
Contabilidad
Recursos
Humanos Seguros
Producción
Distribución
Facturación
Créditos y
cobranzas
Cuentas a pagar
y pagos
Almacenes
52. Situaciones usuales que indicanSituaciones usuales que indican
problemasproblemas
Riesgos detectados sin responsables niRiesgos detectados sin responsables ni
procesos para mitigarlosprocesos para mitigarlos
Falta de establecimiento de un nivel aceptableFalta de establecimiento de un nivel aceptable
de riesgosde riesgos
Carencia de mediciones de los riesgosCarencia de mediciones de los riesgos
Refuerzo de los controles sin correlaciRefuerzo de los controles sin correlacióón con sun con su
valor para reducir riesgosvalor para reducir riesgos
Desconocimiento y desprecio del costoDesconocimiento y desprecio del costo--
beneficio de los controlesbeneficio de los controles
