El documento describe las cualidades y conocimientos necesarios de un auditor, incluyendo su formación académica, habilidades, experiencia, y las normas profesionales que debe seguir. Un auditor exitoso requiere una sólida combinación de educación, capacitación continua, destrezas interpersonales, juicio independiente y objetividad.

2. Perfil
Del
Auditor
La calidad y nivel de ejecución de una
auditoría está sustentada por los
conocimientos, habilidades, destrezas y
experiencia, así como el profesionalismo,
sensibilidad y comprensión del auditor.

3. BASE DE
CREACIÓN DE
CONOCIMIENTO
CONVERSIÓN
 El conocimiento tácito
 Conocimiento explícito
FORMAS
 Socialización (tácito a
tácito)
 Exteriorización (tácito a
explícito)
 Combinación (explícito a
explícito)
 Interiorización (explícito a
tácito)
SU AMPLIFICACIÓN
AGREGA VALOR
PROCESOS
 Procesos generativos
 Procesos productivos
 Procesos representativos
CATEGORÍAS DE
CAPITAL INTELECTUAL
 Activos de mercado
 Activos de propiedad
intelectual
 Activos centrados en el
individuo
 Activos de infraestructura

4. Formaci
ón Del
Auditor
Académico
Complement
ario
Empírico
Nivel
Teórico
Licenciat
ura
posgrado
Especialid
ades
Seminari
o
Congreso
Cursos
Talleres
Experienc
ias
previas

5. Habilida
des Y
Destrez
as
Actitud positiva
Capacidad
Concentración
Comportamiento
ético
Claridad de
expresión
Estabilidad
emocional
Trabajo en grupo
Iniciativa
Negociación
Observació
n
Verbal
Escrita

6. Experie
ncia
Conocimiento de
las áreas
principales de la
organización
Conocimiento de
las áreas no
fundamentales de
la organización
Conocimiento de
los esfuerzos
anteriores
Conocimiento de
casos prácticos
Conocimiento
derivado de la
implementación
de estudios
organizacionales
Conocimiento
personal basado
en elementos
diversos
Organización que
se audita
En otras
instituciones
Liderazgo formal
Liderazgo informal
Inteligencia
Sentido común
Interés en
aprender

7. Se debe poner cuidado en:
• Su trabajo sobre la base de su conocimiento
• Cumplir con normas o criterios
• Capacitarse en forma continua
Puede afectar su desempeño
• Vínculos con la organización que se va a auditar
• Interés económico personal en la auditoria
• Ventajas previas obtenidas en forma licita o antiética
Factores que limitan al auditor en forma objetiva
• Injerencia externa en aplicación de métodos y técnicas
• Injerencia interna con los organismo de control
• Recursos limitados
OBJETIVOS
PRIMEROS
SEGUNDO

8. Normas profesionales de un auditor:
OBJETIVIDAD RESPONSABILIDAD INTEGRIDAD CONFIDENCIALIDAD
COMPROMISO EQUILIBRIO HONESTIDAD INSTITUCIONALIDAD
CRITERIO INICIATIVA IMPARCIALIDAD CREATIVIDAD

9. *Conjunto de normas
*Compromiso, integridad
*Principios morales y normas que orientan
el comportamiento en los negocios.

10. Declaraciones
basadas en
principios
Valores a cultura
organizacional
Responsabilidad de
productos
Declaraciones
basadas en
políticas
Establecen
lineamientos
Encauzar el
funcionamiento

11. Normas generales de auditoria se presenta en
siguientes términos.
*Adecuado formación
*Diligencia profesional
*Debe ser planificada
*Observaciones y sugerencias
*Observar las normas

12. CRITERIOS PARA LA TOMA DE
DECISIONES ÉTICAS
SE DEBEN CONSIDERAR
LO ASPECTOS RELATIVOS
A LA INTENSIDAD MORAL
QUE ENTRAÑAR, Y EL
ENFOQUE NORMATIVO
QUE JUSTIFIQUE EL
PROCESO
COMPONENTES ÈTICOS
1.- MAGNITUD DE LAS
CONSECUENCIAS
2.- CONSENSO SOCIAL
3.- PROBABILIDAD DE
EFECTO
4.- INMEDIACION
TEMPORAL
5.-PROXIMIDAD
6.- CONCENTRACION DEL
EFECTO
ENFOQUES NORMATIVOS
1.- ENFOQUE UNITARIO
2.- ENFOQUE DEL
INDIVIDUALISMO
3.- ENFOQUE DE
DERECHOS MORALES
4.- ENFOQUE DE JUSTICIA
LOS ENFOQUES OFRECEN
PRINCIPIOS GENERALES
PARA TOMAR DECISIONES
GENERAR PUNTOS DE
VISTA DISTINTOS PARA
DESCRIBIR LOS VALORES
QUE GUIAN A LA TOMA DE
DECISIONES

13. DEFINIR ASUNTO PARA RESOLVER
DEFINICION DEL CONTEXTO
DEL PROBLEMA, AQUIEN
AFECTA , LOS DIVERSOS
PUNTOS DE VISTA Y
REFLEXION DE LOS DATOS
RECOGIDOS
IDENTIFICAR VALORES
FUNDAMENTALES
ES DETERMINADO POR EL
PUNTO DE VISTA QUE TOMA
LA DECISION ASI COMO LA
ORGANIZACIÓN Y
COMPONENTES ETICOS QUE
CONDUCIRAN LA
ORGANIZACIÓN.
PONDERAR LOS VALORES EN
CONFLICTO Y SELECCIONAR UNA
ALTERNATIVA PARA
BALANCEARLOS
PONDERACION DE VALORES,
DE ACUERDO A LAS NORMAS
ETICAS DE LA
ORGANIZACIÓN.
DEFINIR Y VALORAR LA
ESTRATEGIA PARA
PRESENTAR DECISIÓN
ELECCION DE LA MEJOR
FORMA DE INTRUDUCIR LA
DECISIÒN EN CUANTO A
ACEPTACIÒN.
IMPLEMENTAR DECISIÓN
PONER A CONOCIMIENTO DE
TODA LA ORGANIZACIÓN LA
DECISION A IMPLEMENTAR Y
LA EXPOCISION DE LO
ELEMENTOS S CONSIDERAR.
VIGILAR (MONITOREO)
EFECTOS DE LA DECISIÒN
DAR EL RESPECTIVO
SEGUIMIENTO, PARA
OBSERVAR LOS EFECTOS
PARTICULARES QUE TENGAN
EN LA CULTURA
ORGANIZACIONAL.
MECANICA PARA LA TOMA
DE DECISIONES