Este documento habla sobre la gestión del riesgo de fraude y corrupción como una responsabilidad corporativa. Explica la definición de fraude, los tipos de fraude, factores de riesgo y estadísticas. También describe los elementos clave de un programa antifraude como la evaluación del riesgo, controles, investigación y monitoreo. El objetivo es ayudar a las compañías a comprender y manejar mejor el riesgo de fraude.
El documento explica el leasing y leaseback. El leasing es un contrato de arrendamiento financiero donde el arrendatario paga cuotas periódicas por un bien y tiene la opción de comprarlo al final. El leaseback permite que un cliente transfiera la propiedad de un activo al arrendador a cambio de financiamiento. Ambos ofrecen beneficios tributarios como depreciación acelerada y deducción de intereses.
Este documento describe 9 técnicas de auditoría: 1) Estudio general, 2) Análisis, 3) Inspección, 4) Confirmación, 5) Investigación, 6) Certificaciones, 7) Observación, 8) Cálculo, 9) Comprobación. Define cada técnica y ofrece ejemplos de su aplicación para verificar la información financiera de una empresa.
Este documento describe el tratamiento contable de las combinaciones de negocios bajo la norma IFRS 3. Explica que bajo el método de compra, los activos y pasivos de la empresa adquirida se reconocen a su valor razonable en la fecha de adquisición. La diferencia entre el precio de compra y los activos netos adquiridos se reconoce como goodwill. El goodwill no se amortiza, sino que se prueba anualmente por deterioro. También señala que el juicio de la gerencia es importante en la asignación del ex
Infracciones Delitos Y Ley Penal Tributariaaler21389
Este documento resume los principales aspectos de la Ley Penal Tributaria en Perú. Define los delitos tributarios como actos u omisiones dolosas que atentan contra el derecho del Estado a percibir tributos. Explica las figuras de defraudación tributaria, delito contable, y delitos aduaneros. Detalla los elementos, penalidades y atenuantes de cada delito, así como las normas sobre caución y libertad provisional en casos tributarios.
La NIA 330 establece que el auditor debe diseñar y aplicar procedimientos de auditoría para responder a los riesgos de incorrección material identificados en los estados financieros. Estos procedimientos incluyen pruebas de controles, procedimientos sustantivos como pruebas de detalle, y procedimientos analíticos. El objetivo es obtener evidencia suficiente y adecuada para evaluar las afirmaciones en los estados financieros.
Este documento analiza el régimen de percepciones del IGV aplicable a la venta interna de bienes, importaciones y combustibles. Explica que la percepción es un mecanismo de pago anticipado del IGV que busca formalizar actividades y combatir la evasión tributaria. Detalla los porcentajes de percepción, operaciones excluidas y el funcionamiento del régimen para distintos tipos de transacciones.
La norma NIA 530 se refiere al muestreo estadístico y no estadístico que utiliza el auditor, lo que lleva al diseño y selección de la muestra de auditoría. La norma también define los elementos de los diferentes tipos de muestreo y cómo el auditor debe usar su juicio profesional para reducir el riesgo de error al seleccionar las muestras para cumplir con los objetivos de las pruebas.
El documento describe el sistema de detracciones en Perú para la venta de bienes y la prestación de servicios. En ambos casos, el comprador/usuario realiza una detracción del IGV que es depositada en la cuenta del proveedor/prestador. Luego, el comprador/usuario envía la constancia de depósito y paga el saldo, mientras que el proveedor/prestador declara y paga el IGV. El documento compara ambos sistemas.
El documento explica el leasing y leaseback. El leasing es un contrato de arrendamiento financiero donde el arrendatario paga cuotas periódicas por un bien y tiene la opción de comprarlo al final. El leaseback permite que un cliente transfiera la propiedad de un activo al arrendador a cambio de financiamiento. Ambos ofrecen beneficios tributarios como depreciación acelerada y deducción de intereses.
Este documento describe 9 técnicas de auditoría: 1) Estudio general, 2) Análisis, 3) Inspección, 4) Confirmación, 5) Investigación, 6) Certificaciones, 7) Observación, 8) Cálculo, 9) Comprobación. Define cada técnica y ofrece ejemplos de su aplicación para verificar la información financiera de una empresa.
Este documento describe el tratamiento contable de las combinaciones de negocios bajo la norma IFRS 3. Explica que bajo el método de compra, los activos y pasivos de la empresa adquirida se reconocen a su valor razonable en la fecha de adquisición. La diferencia entre el precio de compra y los activos netos adquiridos se reconoce como goodwill. El goodwill no se amortiza, sino que se prueba anualmente por deterioro. También señala que el juicio de la gerencia es importante en la asignación del ex
Infracciones Delitos Y Ley Penal Tributariaaler21389
Este documento resume los principales aspectos de la Ley Penal Tributaria en Perú. Define los delitos tributarios como actos u omisiones dolosas que atentan contra el derecho del Estado a percibir tributos. Explica las figuras de defraudación tributaria, delito contable, y delitos aduaneros. Detalla los elementos, penalidades y atenuantes de cada delito, así como las normas sobre caución y libertad provisional en casos tributarios.
La NIA 330 establece que el auditor debe diseñar y aplicar procedimientos de auditoría para responder a los riesgos de incorrección material identificados en los estados financieros. Estos procedimientos incluyen pruebas de controles, procedimientos sustantivos como pruebas de detalle, y procedimientos analíticos. El objetivo es obtener evidencia suficiente y adecuada para evaluar las afirmaciones en los estados financieros.
Este documento analiza el régimen de percepciones del IGV aplicable a la venta interna de bienes, importaciones y combustibles. Explica que la percepción es un mecanismo de pago anticipado del IGV que busca formalizar actividades y combatir la evasión tributaria. Detalla los porcentajes de percepción, operaciones excluidas y el funcionamiento del régimen para distintos tipos de transacciones.
La norma NIA 530 se refiere al muestreo estadístico y no estadístico que utiliza el auditor, lo que lleva al diseño y selección de la muestra de auditoría. La norma también define los elementos de los diferentes tipos de muestreo y cómo el auditor debe usar su juicio profesional para reducir el riesgo de error al seleccionar las muestras para cumplir con los objetivos de las pruebas.
El documento describe el sistema de detracciones en Perú para la venta de bienes y la prestación de servicios. En ambos casos, el comprador/usuario realiza una detracción del IGV que es depositada en la cuenta del proveedor/prestador. Luego, el comprador/usuario envía la constancia de depósito y paga el saldo, mientras que el proveedor/prestador declara y paga el IGV. El documento compara ambos sistemas.
Este documento presenta los procesos de fiscalización de la Dirección General de Impuestos Internos de la República Dominicana. Explica las etapas de la fiscalización como la selección del contribuyente, notificación, entrevista inicial, examen de libros y documentos, conclusión de la auditoría y posibles apelaciones. También describe elementos clave para la planificación como flexibilidad, control de la situación, y objetivos compartidos para lograr una auditoría de calidad. El marco legal que respalda las facultades de fiscalización también se explica bre
Este documento trata sobre los objetivos del peritaje contable en el ámbito penal. Explica que el peritaje busca identificar, determinar y examinar los medios y mecanismos de delitos contra el patrimonio como el robo sistemático de fondos, el hurto y el fraude en la administración. También busca cuantificar y valorizar los daños causados por estos delitos y examinar los estados financieros de la entidad objeto del fraude. El peritaje debe sujetarse a criterios como las reglas de la lógica, la ci
Este documento establece normas para que los auditores consideren el riesgo de fraude y error en las auditorías de estados financieros. El fraude puede ser un acto intencional para ocultar información, mientras que el error es no intencional. El auditor debe evaluar el riesgo de representaciones erróneas debido a fraude u error y diseñar procedimientos para detectarlos, aunque no puede garantizar que se detecten todos.
La NIIF 15 establece un marco de cinco pasos para reconocer los ingresos procedentes de contratos con clientes. Estos pasos incluyen identificar el contrato, identificar las obligaciones de desempeño, determinar el precio de la transacción, asignar el precio a las obligaciones de desempeño y reconocer el ingreso cuando se satisfacen las obligaciones. La NIIF 15 también requiere revelaciones detalladas sobre los ingresos, saldos de contratos y juicios significativos aplicados.
La norma establece los requisitos para la planificación de la auditoría de estados financieros. La planificación incluye desarrollar una estrategia global de auditoría y un plan de auditoría más detallado. La planificación requiere la participación del equipo de auditoría y actividades preliminares como evaluar la independencia. El plan de auditoría describe los procedimientos para evaluar riesgos y pruebas de detalle. La documentación debe incluir la estrategia, plan y cambios significativos realizados.
Este documento presenta una introducción a las Normas Internacionales de Auditoría (NIAS). Define las NIAS como los principios y procedimientos esenciales para la profesión contable que deben aplicarse en las auditorías de estados financieros. Los objetivos de las NIAS son mejorar la credibilidad de la información financiera y garantizar la calidad de los servicios de auditoría. El documento también menciona que el IAASB es el ente que emite las normas internacionales de auditoría y que en Colombia fueron aprobadas las NAGAS y luego re
Los escándalos de corrupción son frecuentes en México. Este ensayo trata de explicar desde la perspectiva de una ciudadana porque el sistema de fiscalización no cumple con su objetivo de frenar la impunidad ni cambiar la cultura de la legalidad en México
Este documento resume los principales principios constitucionales en materia tributaria en Argentina. Estos incluyen el principio de legalidad, que establece que los impuestos deben estar creados por ley; el principio de igualdad, que establece que los impuestos deben aplicarse de manera igualitaria; y el principio de equidad, que articula los demás principios para garantizar que los impuestos sean justos y equitativos.
Este documento contiene información sobre varios tipos de contratos como el contrato de corretaje, contrato de franquicia, tarjeta de crédito y contrato de agencia. Resume los conceptos clave, partes involucradas y sus obligaciones para cada tipo de contrato.
The document discusses key concepts in the law of agency. It defines an agent as someone authorized to represent a principal in legal matters. An agency relationship is usually created expressly through appointment but can also be implied or established through ratification, necessity or estoppel. The authority of an agent to bind the principal can be actual or apparent. Generally, any contract an agent enters into is between the principal and third party, though there are exceptions if the agent does not disclose the principal.
DEFINICIÓN DE TÉRMINOS
Agente de retención.- El agente de retención es el adquiriente del bien mueble o inmueble, usuario del servicio o quien encarga la construcción, que ha sido designado como tal por la Sunat mediante Resolución de Superintendencia. Los sujetos designados como agentes de retención actuarán o dejarán de actuar como tales, según sea el caso, a partir del momento que indique la mencionada Resolución.
Cobranza coactiva.- Es el procedimiento que emplea la SUNAT para exigir al contribuyente el cumplimiento con sus deudas tributarias pendientes de pago. El procedimiento se inicia con la notificación de la Resolución de Ejecución Coactiva (REC).
Compensación.-La compensación es un modo de extinguir las obligaciones que tiene lugar cuando dos personas son deudoras la una de la otra, con el efecto, por ministerio de la ley, de extinguir las dos deudas hasta el importe menor.
Contribuyentes.- Se define contribuyente tributario como aquella persona física con derechos y obligaciones, frente a un ente público, derivados de los tributos. Es quien está obligado a soportar patrimonialmente el pago de los tributos (impuestos, tasas o contribuciones especiales), con el fin de financiar al Estado. Además es una figura propia de las relaciones [derecho tributario o de impuestos. Se determina y define en concreto de acuerdo con la ley de cada país. El contribuyente es, en sentido general, el sujeto pasivo en Derecho tributario, siendo el (sujeto activo) el Estado, a través de la administración.
Crédito fiscal.- Es el impuesto soportado, entre otros documentos, en las facturas de proveedores, facturas de compras, notas de débito y de crédito recibidas que acrediten las adquisiciones o la utilización de servicios efectuados en el período tributario respectivo.
Débito fiscal.- Es el Impuesto al Valor Agregado (IVA) recargado en las boletas, facturas, liquidaciones, notas de débito y notas de crédito emitidas por el concepto de ventas y servicios efectuados en el período tributario respectivo.
Declaración jurada.- Se denomina declaración jurada a la manifestación personal, verbal o escrita, donde se asegura la veracidad de esa misma declaración bajo juramento ante autoridades administrativas o judiciales. Como consecuencia se presume como cierto lo señalado por el declarante hasta que se pueda acreditar lo contrario.
Derechos aduaneros.- El Derecho aduanero es una rama del Derecho tributario o fiscal, que se encarga de regular el tráfico de mercancías ya sea tratándose de importación o exportación, además de imponer sanciones a los particulares que incurran en infracciones hacia estas regulaciones.
Exoneración.- Es la liberación o dispensa usualmente temporal del pago de un tributo por disposición legal. En este caso si bien el supuesto de hecho se encuentra comprendido dentro del campo de aplicación del tributo se determina la exclusión del pago del mismo por un determinado pe
Este documento describe el perfil y las responsabilidades de un auditor. Un auditor es un especialista que revisa, analiza e informa los resultados de una auditoría. Un buen auditor necesita tener habilidades de comunicación, ser objetivo, tener una sólida formación académica y experiencia práctica en auditorías. Las principales funciones de un auditor incluyen determinar la exactitud de los estados financieros de una empresa, comprobar el cumplimiento de las leyes y analizar la solvencia y el funcionamiento general de la organización.
NIA 540 Auditoría de estimaciones contables.pptxBryanOxsa
La norma NIA 540 establece que el auditor debe obtener evidencia suficiente y apropiada sobre si las estimaciones contables en los estados financieros son razonables y si las revelaciones relacionadas son adecuadas de acuerdo al marco de referencia aplicable. El auditor debe identificar y evaluar los riesgos de representación errónea de las estimaciones, y determinar si la administración aplicó correctamente los requisitos y si los métodos usados son apropiados. Cuando hay riesgos importantes, el auditor debe realizar procedimientos adicionales para evaluar las estimaciones
Este documento trata sobre los aspectos legales y financieros de los créditos hipotecarios en Colombia. Explica que una hipoteca es un derecho de prenda sobre un bien inmueble que garantiza el pago de una deuda u obligación. Detalla que la hipoteca debe inscribirse en el registro público para tener validez legal. Además, cubre temas como los porcentajes de financiamiento sobre el valor del inmueble, las tasas de interés, los plazos de los créditos y límites al endeudamiento de acuerdo a los ingres
Al final de una auditoría, el auditor formará una opinión sobre si los estados financieros han sido preparados, en todos los aspectos materiales, de conformidad con el marco de información financiera aplicable.
La evidencia de auditoría incluye información utilizada por el auditor para llegar a conclusiones y formar su opinión. Existen diferentes tipos de evidencia como física, documental, testimonial y analítica. La evidencia debe ser competente, suficiente y cumplir con las características requeridas para que la opinión del auditor sea razonable.
La letra de cambio es un documento mercantil que representa un crédito y ordena el pago de una cantidad determinada. Las personas que intervienen son el librador, que ordena el pago; el librado, que debe realizar el pago; y opcionalmente un fiador o avalista. Para ser válida, la letra debe contener ciertos requisitos legales como la fecha de vencimiento, la cantidad a pagar, y las firmas del librador y posiblemente el librado. El librado puede aceptar la letra asumiendo la obligación de pago, y la letra
Este documento trata sobre los procedimientos analíticos como herramienta de auditoría. Establece que los procedimientos analíticos pueden usarse como pruebas sustantivas y que los auditores deben realizar procedimientos analíticos cerca del final de la auditoría para ayudar a formar una conclusión general sobre los estados financieros. Además, especifica los requisitos para diseñar y realizar procedimientos analíticos sustantivos, incluyendo el desarrollo de expectativas precisas y la investigación de diferencias significativas.
Este documento resume la Ley del Impuesto sobre la Renta en Guatemala. Establece que se decreta un impuesto sobre la renta para personas individuales, jurídicas y entes. Define las categorías de rentas sujetas a impuesto y la estructura del ISR. Detalla las exenciones generales, el régimen sobre utilidades y los conceptos de renta bruta, costos y gastos deducibles y no deducibles.
Este documento presenta una guía para prevenir y detectar el fraude en las organizaciones. Explica tres líneas de defensa clave: 1) Crear una cultura de honestidad y altos estándares de ética, 2) Evaluar procesos, riesgos y controles antifraude, y 3) Realizar un monitoreo independiente del proceso antifraude. También ofrece recomendaciones sobre cómo identificar y mitigar riesgos de fraude, y asegurar que los controles internos sean efectivos para prevenir, detectar y disuadir el fraude
Las principales funciones de un administrador incluyen la planeación para determinar anticipadamente las acciones futuras, la dirección mediante la emisión de órdenes y explicaciones, la organización estableciendo funciones y responsabilidades, la coordinación para garantizar armonía entre equipos, y el control para verificar el cumplimiento de los planes y detectar errores de manera oportuna.
Este documento presenta los procesos de fiscalización de la Dirección General de Impuestos Internos de la República Dominicana. Explica las etapas de la fiscalización como la selección del contribuyente, notificación, entrevista inicial, examen de libros y documentos, conclusión de la auditoría y posibles apelaciones. También describe elementos clave para la planificación como flexibilidad, control de la situación, y objetivos compartidos para lograr una auditoría de calidad. El marco legal que respalda las facultades de fiscalización también se explica bre
Este documento trata sobre los objetivos del peritaje contable en el ámbito penal. Explica que el peritaje busca identificar, determinar y examinar los medios y mecanismos de delitos contra el patrimonio como el robo sistemático de fondos, el hurto y el fraude en la administración. También busca cuantificar y valorizar los daños causados por estos delitos y examinar los estados financieros de la entidad objeto del fraude. El peritaje debe sujetarse a criterios como las reglas de la lógica, la ci
Este documento establece normas para que los auditores consideren el riesgo de fraude y error en las auditorías de estados financieros. El fraude puede ser un acto intencional para ocultar información, mientras que el error es no intencional. El auditor debe evaluar el riesgo de representaciones erróneas debido a fraude u error y diseñar procedimientos para detectarlos, aunque no puede garantizar que se detecten todos.
La NIIF 15 establece un marco de cinco pasos para reconocer los ingresos procedentes de contratos con clientes. Estos pasos incluyen identificar el contrato, identificar las obligaciones de desempeño, determinar el precio de la transacción, asignar el precio a las obligaciones de desempeño y reconocer el ingreso cuando se satisfacen las obligaciones. La NIIF 15 también requiere revelaciones detalladas sobre los ingresos, saldos de contratos y juicios significativos aplicados.
La norma establece los requisitos para la planificación de la auditoría de estados financieros. La planificación incluye desarrollar una estrategia global de auditoría y un plan de auditoría más detallado. La planificación requiere la participación del equipo de auditoría y actividades preliminares como evaluar la independencia. El plan de auditoría describe los procedimientos para evaluar riesgos y pruebas de detalle. La documentación debe incluir la estrategia, plan y cambios significativos realizados.
Este documento presenta una introducción a las Normas Internacionales de Auditoría (NIAS). Define las NIAS como los principios y procedimientos esenciales para la profesión contable que deben aplicarse en las auditorías de estados financieros. Los objetivos de las NIAS son mejorar la credibilidad de la información financiera y garantizar la calidad de los servicios de auditoría. El documento también menciona que el IAASB es el ente que emite las normas internacionales de auditoría y que en Colombia fueron aprobadas las NAGAS y luego re
Los escándalos de corrupción son frecuentes en México. Este ensayo trata de explicar desde la perspectiva de una ciudadana porque el sistema de fiscalización no cumple con su objetivo de frenar la impunidad ni cambiar la cultura de la legalidad en México
Este documento resume los principales principios constitucionales en materia tributaria en Argentina. Estos incluyen el principio de legalidad, que establece que los impuestos deben estar creados por ley; el principio de igualdad, que establece que los impuestos deben aplicarse de manera igualitaria; y el principio de equidad, que articula los demás principios para garantizar que los impuestos sean justos y equitativos.
Este documento contiene información sobre varios tipos de contratos como el contrato de corretaje, contrato de franquicia, tarjeta de crédito y contrato de agencia. Resume los conceptos clave, partes involucradas y sus obligaciones para cada tipo de contrato.
The document discusses key concepts in the law of agency. It defines an agent as someone authorized to represent a principal in legal matters. An agency relationship is usually created expressly through appointment but can also be implied or established through ratification, necessity or estoppel. The authority of an agent to bind the principal can be actual or apparent. Generally, any contract an agent enters into is between the principal and third party, though there are exceptions if the agent does not disclose the principal.
DEFINICIÓN DE TÉRMINOS
Agente de retención.- El agente de retención es el adquiriente del bien mueble o inmueble, usuario del servicio o quien encarga la construcción, que ha sido designado como tal por la Sunat mediante Resolución de Superintendencia. Los sujetos designados como agentes de retención actuarán o dejarán de actuar como tales, según sea el caso, a partir del momento que indique la mencionada Resolución.
Cobranza coactiva.- Es el procedimiento que emplea la SUNAT para exigir al contribuyente el cumplimiento con sus deudas tributarias pendientes de pago. El procedimiento se inicia con la notificación de la Resolución de Ejecución Coactiva (REC).
Compensación.-La compensación es un modo de extinguir las obligaciones que tiene lugar cuando dos personas son deudoras la una de la otra, con el efecto, por ministerio de la ley, de extinguir las dos deudas hasta el importe menor.
Contribuyentes.- Se define contribuyente tributario como aquella persona física con derechos y obligaciones, frente a un ente público, derivados de los tributos. Es quien está obligado a soportar patrimonialmente el pago de los tributos (impuestos, tasas o contribuciones especiales), con el fin de financiar al Estado. Además es una figura propia de las relaciones [derecho tributario o de impuestos. Se determina y define en concreto de acuerdo con la ley de cada país. El contribuyente es, en sentido general, el sujeto pasivo en Derecho tributario, siendo el (sujeto activo) el Estado, a través de la administración.
Crédito fiscal.- Es el impuesto soportado, entre otros documentos, en las facturas de proveedores, facturas de compras, notas de débito y de crédito recibidas que acrediten las adquisiciones o la utilización de servicios efectuados en el período tributario respectivo.
Débito fiscal.- Es el Impuesto al Valor Agregado (IVA) recargado en las boletas, facturas, liquidaciones, notas de débito y notas de crédito emitidas por el concepto de ventas y servicios efectuados en el período tributario respectivo.
Declaración jurada.- Se denomina declaración jurada a la manifestación personal, verbal o escrita, donde se asegura la veracidad de esa misma declaración bajo juramento ante autoridades administrativas o judiciales. Como consecuencia se presume como cierto lo señalado por el declarante hasta que se pueda acreditar lo contrario.
Derechos aduaneros.- El Derecho aduanero es una rama del Derecho tributario o fiscal, que se encarga de regular el tráfico de mercancías ya sea tratándose de importación o exportación, además de imponer sanciones a los particulares que incurran en infracciones hacia estas regulaciones.
Exoneración.- Es la liberación o dispensa usualmente temporal del pago de un tributo por disposición legal. En este caso si bien el supuesto de hecho se encuentra comprendido dentro del campo de aplicación del tributo se determina la exclusión del pago del mismo por un determinado pe
Este documento describe el perfil y las responsabilidades de un auditor. Un auditor es un especialista que revisa, analiza e informa los resultados de una auditoría. Un buen auditor necesita tener habilidades de comunicación, ser objetivo, tener una sólida formación académica y experiencia práctica en auditorías. Las principales funciones de un auditor incluyen determinar la exactitud de los estados financieros de una empresa, comprobar el cumplimiento de las leyes y analizar la solvencia y el funcionamiento general de la organización.
NIA 540 Auditoría de estimaciones contables.pptxBryanOxsa
La norma NIA 540 establece que el auditor debe obtener evidencia suficiente y apropiada sobre si las estimaciones contables en los estados financieros son razonables y si las revelaciones relacionadas son adecuadas de acuerdo al marco de referencia aplicable. El auditor debe identificar y evaluar los riesgos de representación errónea de las estimaciones, y determinar si la administración aplicó correctamente los requisitos y si los métodos usados son apropiados. Cuando hay riesgos importantes, el auditor debe realizar procedimientos adicionales para evaluar las estimaciones
Este documento trata sobre los aspectos legales y financieros de los créditos hipotecarios en Colombia. Explica que una hipoteca es un derecho de prenda sobre un bien inmueble que garantiza el pago de una deuda u obligación. Detalla que la hipoteca debe inscribirse en el registro público para tener validez legal. Además, cubre temas como los porcentajes de financiamiento sobre el valor del inmueble, las tasas de interés, los plazos de los créditos y límites al endeudamiento de acuerdo a los ingres
Al final de una auditoría, el auditor formará una opinión sobre si los estados financieros han sido preparados, en todos los aspectos materiales, de conformidad con el marco de información financiera aplicable.
La evidencia de auditoría incluye información utilizada por el auditor para llegar a conclusiones y formar su opinión. Existen diferentes tipos de evidencia como física, documental, testimonial y analítica. La evidencia debe ser competente, suficiente y cumplir con las características requeridas para que la opinión del auditor sea razonable.
La letra de cambio es un documento mercantil que representa un crédito y ordena el pago de una cantidad determinada. Las personas que intervienen son el librador, que ordena el pago; el librado, que debe realizar el pago; y opcionalmente un fiador o avalista. Para ser válida, la letra debe contener ciertos requisitos legales como la fecha de vencimiento, la cantidad a pagar, y las firmas del librador y posiblemente el librado. El librado puede aceptar la letra asumiendo la obligación de pago, y la letra
Este documento trata sobre los procedimientos analíticos como herramienta de auditoría. Establece que los procedimientos analíticos pueden usarse como pruebas sustantivas y que los auditores deben realizar procedimientos analíticos cerca del final de la auditoría para ayudar a formar una conclusión general sobre los estados financieros. Además, especifica los requisitos para diseñar y realizar procedimientos analíticos sustantivos, incluyendo el desarrollo de expectativas precisas y la investigación de diferencias significativas.
Este documento resume la Ley del Impuesto sobre la Renta en Guatemala. Establece que se decreta un impuesto sobre la renta para personas individuales, jurídicas y entes. Define las categorías de rentas sujetas a impuesto y la estructura del ISR. Detalla las exenciones generales, el régimen sobre utilidades y los conceptos de renta bruta, costos y gastos deducibles y no deducibles.
Este documento presenta una guía para prevenir y detectar el fraude en las organizaciones. Explica tres líneas de defensa clave: 1) Crear una cultura de honestidad y altos estándares de ética, 2) Evaluar procesos, riesgos y controles antifraude, y 3) Realizar un monitoreo independiente del proceso antifraude. También ofrece recomendaciones sobre cómo identificar y mitigar riesgos de fraude, y asegurar que los controles internos sean efectivos para prevenir, detectar y disuadir el fraude
Las principales funciones de un administrador incluyen la planeación para determinar anticipadamente las acciones futuras, la dirección mediante la emisión de órdenes y explicaciones, la organización estableciendo funciones y responsabilidades, la coordinación para garantizar armonía entre equipos, y el control para verificar el cumplimiento de los planes y detectar errores de manera oportuna.
El gobierno propone reformar la Ley Penal Tributaria y Previsional para enfocarse en los casos más graves de evasión fiscal, descomprimir los juzgados de casos menores, y lograr más condenas contra los grandes evasores. Algunos cambios clave incluyen juzgar la intención de defraudar al fisco independientemente del monto evadido, ampliar la participación de AFIP en los casos más relevantes, y restringir formas como la probation o pagos posteriores para terminar una causa.
I Anuario CPP del Fraude en el Seguro Móvil en 2013 CPP España
CPP, empresa especializada en la protección y gestión de seguros para teléfonos móviles, presenta su primer Anuario del Fraude en el Seguro Móvil 2013. Con los datos extraídos de las solicitudes de las coberturas de seguro que se producen en la compañía, CPP ha elaborado este estudio que pone de manifiesto la existencia de una amplia actividad fraudulenta que actúa en torno al Seguro de terminales móviles y saca a la luz el perfil medio del defraudador del Seguro Móvil CPP en España.
Procedimiento para autorizar la apertura, modificación y cierre de cuentas of...Omar Rubén Ambrosino
Este documento describe el procedimiento para autorizar la apertura, modificación y cierre de cuentas oficiales en la Universidad Nacional de Córdoba (UNC). Incluye los pasos a seguir para la apertura de nuevas cuentas, la modificación de cuentas existentes, la prórroga de cuentas con fecha de vencimiento, y el cierre de cuentas. La Dirección de Tesorería General de la UNC es responsable de canalizar las solicitudes ante la Tesorería General de la Nación y puede solicitar el cumplimiento de la Disposición
1. El documento describe varios tipos de delitos vinculados con el fraude, incluyendo crímenes de cuello blanco, fraude corporativo, lavado de dinero y activos, y corrupción.
2. Se describen delitos financieros como estafa y quiebra fraudulenta, así como delitos cometidos por funcionarios públicos como peculado, malversación, cohecho y exacciones.
3. También se mencionan delitos cometidos por particulares como cohecho activo y receptación, así como modalidades de lavado de dinero
Prevención de Fraudes por Carlos RamírezAsociación
El documento presenta un resumen de un taller sobre prevención de fraudes dirigido a empresas. El taller será impartido por Carlos Ramírez el 4 de noviembre y abordará temas como las características comunes de los fraudes, los tipos de fraude más frecuentes como el fraude bancario y el fraude informático, así como estadísticas y casos sobre la incidencia de fraude en México y cómo prevenirlo. El objetivo es capacitar a las empresas para fortalecer sus controles internos y mecanismos de detección ante este problema.
El documento describe el delito de peculado en México. Define peculado como cuando un servidor público distrae dinero u otros bienes pertenecientes al estado o a particulares para su propio uso o el de otros. Explica que el peculado ha existido históricamente en España, Roma y la Edad Media, y actualmente está regulado en el Código Penal mexicano. Se clasifica el peculado y se describen las sanciones correspondientes.
Este documento describe la simulación contable y financiera. Explica que la simulación es un sistema sofisticado con bases estadísticas que reúne flujos de caja en un modelo matemático para establecer la distribución de probabilidad de rendimientos de proyectos. También señala que la simulación ofrece una excelente base para la toma de decisiones al considerar una continuidad de alternativas de riesgo-rendimiento. Finalmente, destaca algunas ventajas como ayudar a decidir si invertir o no en un proyecto y evalu
Este documento presenta la Norma Internacional de Auditoría 240 sobre el fraude. Establece que el auditor debe considerar el riesgo de fraude en la auditoría de estados financieros. Describe las responsabilidades de la administración para prevenir el fraude y las responsabilidades del auditor para identificar y responder a los riesgos de fraude. También define fraude, factores de riesgo de fraude, y categorías y formas comunes de fraude en los estados financieros.
Modulo II: Prevencion de fraude en los negociosControl Interno
El conocimiento de las normas de prevención de fraudes, la identificación de procesos operativos expuestos con riesgos intrínsecos y de carácter exógeno, así como, de la identificación de los fraudes mas comunes en los negocios, nos permitirá en este módulo comprender la importancia del establecimiento de controles internos.
El documento habla sobre las responsabilidades del auditor con respecto a las incorrecciones en los estados financieros, ya sea debido a errores o fraudes. El auditor buscará obtener una seguridad razonable de que no hay incorrecciones materiales debidas a fraude u otros actos ilegales. También es responsabilidad de la dirección y el gobierno de la entidad detectar y prevenir fraudes mediante la supervisión, sanciones y fomento de una cultura de honestidad.
El documento describe la auditoría forense como una disciplina especializada que requiere conocimientos de contabilidad, auditoría e investigación criminal. Su propósito es reunir y presentar información financiera, legal y administrativa para ser usada como evidencia en litigios. La auditoría forense investiga, analiza e interpreta información financiera relacionada con presuntos delitos.
Este documento describe diferentes tipos de amenazas a la seguridad informática, incluyendo hackers, crackers, virus, troyanos y espionaje. Explica las motivaciones y herramientas de los atacantes, así como las etapas típicas de un ataque cibernético. Resalta que a pesar de las inversiones en seguridad, el eslabón más débil sigue siendo el factor humano.
Objetivo
Obtengas una visión amplia de como las personas estafan, engañan y roban a los empresarios, emprendedores, profesionales y sus organizaciones
Además obtendrás herramientas para establecer: controles, políticas y procedimientos para minimizar estos delitos.
¿Qué aprenderé?
Reconocer las maneras de operar de los suplantadores a través de casos del Ecuador y el mundo.
Diseñar e implementar procesos en sus organizaciones de verificación de identidad.
Informes: info@polygono.com
Este documento describe un curso de 8 horas sobre auditoría forense y prevención de fraude administrativo y financiero. El objetivo del curso es capacitar a profesionales en estrategias para minimizar fraudes como lavado de dinero y corrupción a través de casos prácticos. Se requiere tener una licenciatura en administración. Al finalizar el curso se otorgará un certificado de participación.
El documento describe los tipos, motivos y estrategias de detección del fraude financiero en entidades. Explica que el fraude se define como un acto intencional que distorsiona los estados financieros para beneficio propio. Se enumeran modalidades como el fraude corporativo y laboral. También se detallan teorías como la de oportunidades y ocultación, así como factores de riesgo como presiones financieras o estilos gerenciales agresivos.
Este documento discute el tema del fraude empresarial, su detección y control. Define fraude como actividades ilegales que buscan enriquecimiento personal a través del uso inapropiado de recursos de una organización. Clasifica los tipos de fraude en corrupción, fraude contable y robo de activos. Explica los elementos clave que permiten el fraude como oportunidad, incentivo y racionalización. Finalmente, propone un enfoque de prevención y control de fraude que incluye análisis de riesgos, segregación de
El documento habla sobre el fraude en dispositivos móviles. Explica que los móviles se están convirtiendo en el centro de una sociedad hiperconectada y que esto los hace blanco de ataques maliciosos. Detalla varios vectores de ataque como malware, aplicaciones fraudulentas, ingeniería social, y robo de tokens de autenticación uno-tiempo. El documento también cubre los perjuicios que estos ataques pueden causar a usuarios, operadores, y terceros.
I) Los fraudes ocurren principalmente por apropiación indebida de activos como efectivo y facturas falsas. Generalmente son cometidos por empleados de nivel medio y bajo y duran 18 meses antes de ser detectados. II) Es importante establecer controles internos, líneas de denuncia y planes de prevención de fraude para mitigar las oportunidades, incentivos y racionalizaciones que llevan a los empleados a cometerlos. III) La detección temprana a través de auditorías sorpresivas y denuncias reduce significativamente las p
El documento presenta los hallazgos de la encuesta global de delitos económicos y fraude de PwC de 2020. Señala que el 47% de las compañías encuestadas experimentaron fraude en los últimos 24 meses, con un costo promedio de US$ 42 mil millones. El fraude más común provino de clientes (26%) y hackers (24%). Debido a la pandemia de COVID-19, los estafadores tienen más oportunidades de cometer fraude debido a que las compañías y gobiernos están más enfocados en la crisis. Un buen gobi
Presentación del Seminario sobre Gestión y Cobro de Deudas Transfronterizas, celebrado en Zamora el 31 de mayo de 2012, dentro del proyecto Codetrans, organizado por la Cámara de Comercio e Industria de Zamora http://www.camarazamora.com/Noticia.asp?Id=170
SYNERGY2016 - Gestion del Fraude Corporativo : Empleados Infieles que exponen...Thomson Reuters Latam
La exposición de Carlos Rozen giró en torno a la gestión del Fraude Corporativo y aquellos empleados infieles que exponen al Corporativo mediante fraude fiscal para alcanzar sus objetivos. #SYNERGY2016 #Argentina
El alcalde de Cartagena da la bienvenida a los asistentes al Decimocuarto Congreso Andesco sobre servicios públicos y TIC. Agradece que se haya elegido a Cartagena como sede y resalta la importancia de los temas a tratar, como sostenibilidad, responsabilidad social empresarial y el papel de los servicios públicos y las TIC. Pide a los asistentes que contribuyan a encontrar caminos de desarrollo para los colombianos.
La Unión Europea ha propuesto un nuevo paquete de sanciones contra Rusia que incluye un embargo al petróleo. El embargo prohibiría la importación de petróleo ruso a la UE y también prohibiría a los buques europeos transportar petróleo ruso a otros lugares. Sin embargo, Hungría se opone al embargo al petróleo, lo que podría retrasar la aprobación del paquete de sanciones de la UE.
Luis Francisco Bohórquez, Alcalde de Bucaramanga Andesco
Luis Francisco Bohórquez, Alcalde de Bucaramanga
Congreso Andesco de Servicios Públicos y TIC 14º Nacional y 5º Internacional, Cartagena Colombia, Junio 27, 28 y 29 de 2012
Jorge Eduardo Rojas Giraldo, Alcalde de Manizales Andesco
Este documento presenta información sobre cuatro ciudades colombianas piloto (Barranquilla, Bucaramanga, Pereira y Manizales) que buscan convertirse en ciudades sostenibles y competitivas. Proporciona datos demográficos e indicadores económicos, sociales y ambientales sobre estas ciudades. El objetivo es identificar acciones estratégicas en áreas como la sostenibilidad ambiental, urbana, fiscal y social para mejorar la calidad de vida de los ciudadanos.
Rodrigo Guerrero, Alcalde de Cali
Congreso Andesco de Servicios Públicos y TIC 14º Nacional y 5º Internacional, Cartagena Colombia, Junio 27, 28 y 29 de 2012
Huella de Carbono Congreso ANDESCO 2012
Congreso Andesco de Servicios Públicos y TIC 14º Nacional y 5º Internacional, Cartagena Colombia, Junio 27, 28 y 29 de 2012
Entrega del Premio Andesco a la Responsabilidad Social Empresarial Andesco
El documento presenta los resultados de una verificación independiente del Premio Andesco a la Responsabilidad Social Empresarial 2012. Se resumieron los principales cambios en las fichas técnicas, incluyendo la reducción de preguntas y solicitud de documentos, y el enfoque en 15 temas materiales clave. La participación disminuyó un 25%, pero la calificación promedio aumentó un 8%. Finalmente, se destacaron aspectos positivos y áreas de mejora.
Experiencia Internacional en Políticas Públicas para cerrar la brecha digitalAndesco
Howard Williams, Profesor emérito Universidad de Strathclyde, consultor internacional
Congreso Andesco de Servicios Públicos y TIC 14º Nacional y 5º Internacional, Cartagena Colombia, Junio 27, 28 y 29 de 2012
Experiencia Internacional en Políticas Públicas para cerrar la brecha digitalAndesco
Jorge Hernando Pedraza, Senador de la República de Colombia
Congreso Andesco de Servicios Públicos y TIC 14º Nacional y 5º Internacional, Cartagena Colombia, Junio 27, 28 y 29 de 2012
Medidas actuales para la defensa de infraestructura como elemento esencial pa...Andesco
El documento analiza el problema del hurto de infraestructura de comunicaciones en Colombia y propone una política estatal para enfrentarlo. Describe el impacto financiero y en la infraestructura que genera el robo, y propone crear un sistema de información sobre el mercado de chatarra de cobre, coordinar instituciones contra el hurto, y una estrategia de comunicación nacional.
Medidas actuales para la defensa de infraestructura como elemento esencial pa...Andesco
Tatiana Parra, Asesora para la Alta Consejería para la Convivencia y la Seguridad Ciudadana
Congreso Andesco de Servicios Públicos y TIC 14º Nacional y 5º Internacional, Cartagena Colombia, Junio 27, 28 y 29 de 2012
Medidas actuales para la defensa de infraestructura como elemento esencial pa...Andesco
Este documento presenta estadísticas sobre el hurto de infraestructura como cables de cobre y celulares en Colombia entre 2009 y 2011, y propone medidas para combatir este problema. Muestra que los eventos de hurto aumentaron 46% durante este periodo, con un costo total de reposición de $70 mil millones de pesos en 2011. Además, presenta iniciativas a nivel nacional e internacional como restringir exportaciones de cobre, crear un sistema de trazabilidad, y campañas de sensibilización pública.
Condiciones regulatorias para el despliegue de banda ancha en redes de nueva ...Andesco
Marc Eichmann (Presidente UNE)
Congreso Andesco de Servicios Públicos y TIC 14º Nacional y 5º Internacional, Cartagena Colombia, Junio 27, 28 y 29 de 2012
Condiciones regulatorias para el despliegue de banda ancha en redes de nueva ...Andesco
Este documento discute las condiciones regulatorias para el despliegue de banda ancha en redes de nueva generación. Explica que el uso de datos móviles está creciendo rápidamente y que se necesita espectro y un marco regulatorio claro. También analiza las tecnologías móviles emergentes como LTE, la gestión del espectro a largo plazo, y los desafíos regulatorios de la convergencia tecnológica.
Condiciones regulatorias para el despliegue de banda ancha en redes de nueva ...Andesco
Carlos Rebellón, Director Ejecutivo CRC
Congreso Andesco de Servicios Públicos y TIC 14º Nacional y 5º Internacional, Cartagena Colombia, Junio 27, 28 y 29 de 2012
Experiencia Internacional en Políticas Públicas para cerrar la brecha digitalAndesco
Alejandro Barros. Consultor Internacional
Congreso Andesco de Servicios Públicos y TIC 14º Nacional y 5º Internacional, Cartagena Colombia, Junio 27, 28 y 29 de 2012
Regulación de confiabilidad para el servicio de gas natural – Resolución CREG...Andesco
Este documento propone criterios y reglas para evaluar y remunerar proyectos de inversión en confiabilidad del servicio público de gas natural. Se analizan los beneficios de proyectos como plantas de gas natural importado y se concluye que reducen los costos de restricción del sistema. Se propone una metodología de evaluación de costo-beneficio y un proceso competitivo para seleccionar proyectos que minimicen los costos totales del sistema y definir su remuneración regulatoria.
Confiabilidad y garantía de abastecimiento de gas natural en el largo plazo.Andesco
Jean Phillippe Pening, Director Infraestructura, DNP
Congreso Andesco de Servicios Públicos y TIC 14º Nacional y 5º Internacional, Cartagena Colombia, Junio 27, 28 y 29 de 2012
Plan Indicativo de Abastecimiento de gas natural en ColombiaAndesco
Beatriz Herrera, Asesora Hidrocarburos UPME
Congreso Andesco de Servicios Públicos y TIC 14º Nacional y 5º Internacional, Cartagena Colombia, Junio 27, 28 y 29 de 2012
Desarrollo de la Política de garantía de abastecimiento de gas naturalAndesco
Tomás González, Viceministro de Energía MME
Congreso Andesco de Servicios Públicos y TIC 14º Nacional y 5º Internacional, Cartagena Colombia, Junio 27, 28 y 29 de 2012
2. Contenido
1. Entendimiento del riesgo de fraude.
2. Factores de riesgo.
3. Programa antifraude.
PwC 2
3. Entendimiento del riesgo de fraude
Definición
El fraude es cualquier acto u omisión
intencional diseñado para engañar
a otros, y generar sobre la víctima una
pérdida y/o sobre el autor lograr un
beneficio.
PwC 3
4. Entendimiento del riesgo de fraude
Tipos de fraude
Malversación de activos Fraude Contable Corrupción
Alteración, distorsión o Comúnmente, se relaciona con
Hurto o utilización indebida de
los activos de la Compañía por presentación falsa de las cuentas el uso ilegal de una posición con
parte de sus directivos o de la compañía de tal manera el fin de conseguir una ventaja
empleados, para su propio que no reflejan el valor en violación de sus tareas. Está
beneficio. razonable frente a las situación involucra promesas de
operaciones y transacciones de beneficios económicas u otros
la compañía. favores, el uso de la intimidación
• Efectivo
ó el chantaje.
• Inventarios • Ingresos ficticios
• Propiedad Planta y Equipo • Registros en períodos • Conflictos de interés
incorrectos • Sobornos
• Inapropiadas valorización de • Gratificaciones ilegales
los activos • Extorsiones económicas
• Omisión pasivos y gastos
• Inapropiadas revelaciones
PwC 4
5. Entendimiento del riesgo de fraude
Tipos de fraude
lavado de dinero:
• Está acción pretende legitimizar los ingresos provenientes de
acciones ilegales disfrazando así su verdadero origen.
Infracción a la propiedad intelectual
• Se relaciona con la copia y distribución ilegal de mercancías falsas
presentándose violación de patentes o derechos reservados. La
falsificación de billetes y monedas con la intención de presentarlas
como auténticas o genuinas. También se incluye la adquisición
ilegal de secretos comerciales o de información de compañías.
PwC 5
6. Entendimiento del riesgo de fraude
Estadísticas Mas del 34%
experimentó algún
Tipo de Fraude (%)* tipo de fraude en el
último año*
24
Corrupción y Soborno 30
27
24
24
Fraude Contable 27
38
24
62
Malversación de activos 70
67
72
0 10 20 30 40 50 60 70 80
2003 2005 2007 2009 2011
* PWC “Global Economic Survey” 2011 - 3,877 organizaciones en más de 78 países
PwC 6
7. Entendimiento del riesgo de fraude. 11% no sabían que había
Estadísticas existido fraude y 44% de
éstas personas fueron del
nivel ejecutivo o directivo
Fraude Reportado por Industrias (%)*
Comunicaciones 48
Seguros 48
Gobierno y Sector Público 46
Hospitalidad y Esparcimiento 45
Servicios Financieros 44
Consumo al detal 42
Medios y Entretenimiento 34
Transporte y Logística 32
Ingenieria y Construcción 31
Energía, Servicios y Minería 29
Defensa y Aeroespacial 29
Automotriz 25
Manufactura 23
Famaceuticas 23
Químicos 22
Otras industrias 23
0 10 20 30 40 50 60
2009 2011
* PWC “Global Economic Survey” 2011 - 3,877 organizaciones en más de 78 países
PwC 7
8. Entendimiento del riesgo de fraude
Estadísticas
Áreas donde se perpetra el fraude (% de casos)*
Contabilidad 22,0%
Operación 18,0%
Ventas 13,5%
Ejecutivo/Alta Gerencia 13,5%
Departamento del Perpetrador
Servicio al Cliente 7,2%
Compras 6,2%
Almacenaje, inventario. 4,7%
Finanzas 4,2%
Tecnología de Información 2,8%
Marketing/PR 2,0%
Producción y Manufactura 1,7%
Junta Directiva 1,4%
Recursos Humanos 1,3%
Investigación y Desarrollo 0,8%
Legal 0,5%
Auditoria Interna 0,2%
0,0% 5,0% 10,0% 15,0% 20,0% 25,0%
*Encuesta global de fraude 2009 – ACFE (Association of Certified Fraud Examiners)
PwC 8
9. Entendimiento del riesgo de fraude
Estadísticas
Áreas donde se perpetra el fraude (perdida media en $US)*
Ejecutivo/Alta Gerencia
Junta Directiva
Legal
Compras
Departamento del Perpetrador
Finanzas
Marketing/PR
Almacenaje, inventario.
Recursos Humanos
Contabilidad
Producción y Manufactura
Operación
Investigación y Desarrollo
Ventas
Tecnología de Información
Servicio al Cliente
Auditoria Interna
$- $100.000 $200.000 $300.000 $400.000 $500.000 $600.000 $700.000 $800.000 $900.000
*Encuesta global de fraude 2009 – ACFE (Association of Certified Fraud Examiners)
PwC 9
10. Entendimiento del riesgo de fraude
Estadísticas
Porcentaje de casos por Porcentaje de casos por
género* edad*
80,0%
>60 2,2%
70,0% 66,7%
56-60 5,2%
60,0%
51-55 9,4%
50,0% 46-50 13,7%
40,0% 41-45 19,3%
33,3%
30,0% 36-40 19,3%
31-35 16,1%
20,0%
26-30 9,6%
10,0%
<26 5,2%
0,0%
Femenino Masculino 0,0% 5,0% 10,0% 15,0% 20,0% 25,0%
*Encuesta global de fraude 2009 – ACFE (Association of Certified Fraud Examiners)
PwC 10
11. Entendimiento del riesgo de fraude.
Estadísticas
Mas de 10 Años 25,4%
Porcentaje
de casos por 6 - 10 Años 23,2%
años de 1 - 5 Años 45,7%
antigüedad*
Menos de un Año 5,7%
0,0% 5,0% 10,0% 15,0% 20,0% 25,0% 30,0% 35,0% 40,0% 45,0% 50,0%
Postgrado 14,0%
Porcentaje
de casos por Profesional 38,0%
nivel
Universitarios 17,1%
educativo*
Bachiller 28,8%
0,0% 5,0% 10,0% 15,0% 20,0% 25,0% 30,0% 35,0% 40,0%
Porcentaje de Casos
*Encuesta global de fraude 2009 – ACFE (Association of Certified Fraud Examiners)
PwC 11
12. Entendimiento del riesgo de fraude.
Estadísticas
Casos detectados por método de detección*
Denunciado/delatado 40,2%
Revisión de la gerencia 15,4%
Auditoria Interna 13,9%
Accidental 8,3%
Conciliación de Cuentas 6,1%
Documento de Examen 5,2%
Auditoria Externa 4,6%
Vigilancia y Supervisión 2,6%
Notificado por la Policía 1,8%
Confesiones 1,0%
Controles IT 0,8%
0,0% 5,0% 10,0% 15,0% 20,0% 25,0% 30,0% 35,0% 40,0% 45,0%
Porcentaje de Casos
*Encuesta global de fraude 2009 – ACFE (Association of Certified Fraud Examiners)
PwC 12
13. Fraude - Introducción
Factores de riesgo
Triángulo del fraude
• Déficit financiero
• Ausencia o • Estilo de vida costoso
inefectividad de que mantener
Necesidad
controles • Dificultades para
• Deficiencias en (68%)
acceder a un crédito
capacitación • Avaricia
• Supervisión
insuficiente
• Programas, políticas y • Considerar
procedimientos comportamientos
antifraude inefectivos ilegales como aceptables
• Falta de cultura ética • Ausencia de valores
éticos
• Pobre mensaje de la alta
gerencia de lo que esta
Oportunidad Justificación bien o no
(18%) (14%)
PwC 13
15. Programa antifraude
Elementos claves
1. Ambiente
de Control
2.
5.
Evaluación
Monitoreo
de riesgos
Programa
Antifraude
4. 3.
Comunicaci Actividades
ón de control
PwC 15
16. Elementos clave del programa antifraude
1. Ambiente de control
El ambiente de control involucra aspectos intangibles como la
integridad, la competencia, los valores éticos y principios.
• Código de Ética: debe involucrar a todos los empleados y
señalar pautas de comportamiento.
• Política Antifraude: debe señalar las acciones que constituyen
fraude o corrupción y trazar lineamientos de prevención.
• Sistema de Denuncias: reportar, administrar, investigar y
remediar eventos de fraude y corrupción.
• Políticas de Recursos Humanos: políticas de contratación,
selección y promoción de empleados.
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PwC 16
17. Elementos clave del programa antifraude
2. Evaluación del riesgo
El proceso de evaluación del riesgo identifica el grado de
vulnerabilidad de la compañía frente a potenciales eventos de
fraude en sus procesos.
Elementos del proceso de evaluación del riesgo:
1. Identificar los esquemas de fraude para cada uno de los
procesos.
2. Valorar los riesgos (determinar el tipo de impacto, la
probabilidad y su consecuencia)
3. Monitorear y evaluar la efectividad de los riesgos
identificados.
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PwC 17
18. Elementos clave del programa antifraude
3. Actividades de control
Una vez se ha evaluado el riesgo, la compañía debe identificar o
diseñar las actividades de control para prevenir y detectar los
riesgos de fraude y corrupción.
En necesario probar la efectividad del diseño y operatividad de
cada uno de los controles implementados para para mitigar el
riesgo al cual esta asociado.
Los controles y el resultado de su efectividad será documentado
en el sistema para la administración de riesgos.
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19. Elementos clave del programa antifraude
4. Información y comunicación
Una comunicación efectiva es clave para asegurar la efectividad
del programa antifraude a través de un mensaje claro respecto al
compromiso de la compañía frente la prevención del fraude.
• Plan de comunicación:
• Definir los mensajes claves a comunicar.
• Diseñar la estrategia de comunicación.
• Definir los medios de comunicación.
• Elaborar un cronograma.
• Plan de capacitación: sesiones de capacitación para todos los
empleados, que incluyan los elementos del programa antifraude.
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20. Elementos clave del programa antifraude
5. Monitoreo
Una vez implementado, el programa antifraude debe ser
monitoreado a través de evaluaciones periódicas.
Es importante tener en cuanta durante el proceso de monitoreo:
• La naturaleza y los cambios del mercado.
• Los riesgos asociados al entorno del negocio.
• La competencia y la experiencia de las personas que
implementan y ejecutan los controles.
• Los resultados de evaluaciones anteriores.
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