Este documento describe varias amenazas a la independencia y objetividad de los auditores, incluyendo intereses propios, autorrevisión, abogacía, familiaridad e intimidación. Para cada amenaza, analiza cómo podría violar los principios éticos, cómo hacerle frente y si es un nivel aceptable de acuerdo con el colegio de contadores públicos y auditores. En general, concluye que los auditores deben ser independientes y no dejarse influenciar por factores que comprometan su juicio profesional.

1. Cristian Geovany Barrera López 0329-14-5244
Amenazas de interés propio
Por ejemplo: la firma puede tener una preocupación por la posibilidad de perder un
cliente muy importante.
Evaluación de la amenaza: que se esta violando el principio de integridad y
objetividad debido que el auditor no será honesto ni franco, y se esta dejando llevar
por terceros para perder al cliente de suma importancia, los socios de la firma de
auditoría están dispuestos hacer los que el cliente les indique por ejemplo cada vez
que la firma audite su empresa, el auditor de una opinión limpia, cuando la realidad
es otra, las firmas de auditoría hacen eso pero no todas, debido de generar clientes
importantes y así a la vez ellos hacer dinero a través de suciedades cosa que es
prohibido por el código de ética de contadores públicos y auditores.
Como hacer frente a la amenaza: aplico una salvaguarda porque como socio de la
firma a mí el dueño me pide que haga eso con ese cliente, y como socio yo de la
firma de auditoría me estoy debiendo a órdenes superiores, pero en ocasiones los
socios también recaen en este interés propio.
Nivel aceptable: El dueño de la firma de auditoría aceptara esas condiciones que le
propone ese cliente importante, pero como es de interés propio el no comunicara
este asunto al colegio de contadores públicos y auditores, porque esta violando un
principio fundamental de ética que es objetividad y por eso puede ser sancionado.
Amenaza de autorrevisión
Por ejemplo: se puede presentar que el profesional de la contabilidad no
evalúe acertadamente los resultados de un juicio realizado o de un servicio
prestado con anterioridad por la firma a la que pertenece.
Evaluación de la amenaza: Aquí la firma de auditoría lo que están haciendo es
violando la independencia del profesional de la contabilidad.
Como hacer frente a la amenaza: elimino la amenaza como CPA debo de ser
independiente y dar yo mi opinión a través de mi juicio profesional revisando bien
cada rubro contable.
Nivel aceptable: en el colegio de contadores públicos y auditores dicho colegio me
prohíbe hacer eso porque si no estoy violando la ética profesional.

2. Amenaza de abogacía
Por ejemplo: la Firma promociona la compra de acciones de un cliente de auditoría
o el auditor actúa como abogado en nombre de un cliente de auditoría en litigios o
conflictos legales con terceros.
Evaluación de la amenaza: aquí en este caso el auditor está violando los cinco
principio de ética porque se está llevando influenciar por un tercero, y están
incumpliendo las reglas de conducta de dicho código.
Como hacer frente a la amenaza: eliminando la amenaza porque un auditor no
puede ser abogado, y tampoco un auditor no puede ser contador a la vez.
Nivel aceptable: al consultar al colegio de contadores públicos y auditores, dicho
colegio me dijo que so lo puedo ejercer mi profesión de auditor y no de abogacía, y
si lo hubiera hecho podía poner en peligro mi objetividad.
Amenazas de familiaridad
Por ejemplo: un miembro del equipo auditor es familiar o mantiene un vínculo
personal cercano con el administrador o directivo del cliente. Las cuales podrían
ocurrir cuando la relación es muy cercana y el auditor se puede volver muy
comprensivo.
Evaluación de la amenaza: en este caso se incumpliría el principio de integridad y
objetividad por ser familiar no va ser franco ni honesto y se esta dejando llevar por
vínculos de sangre.
Como hacer frente a la amenaza: haciendo una salvaguarda para no arriesgar mi
integridad y objetividad.
Nivel aceptable: el colegio de contadores públicos y auditores me dice que si es
aceptable, aunque sea familiar, pero me dijo el colegio que no debo de violar los
principios de ética ni la independencia.
Amenaza de intimidación
Por ejemplo: el auditor puede ser disuadido de actuar objetivamente mediante
amenazas o evidencias, y esas amenazas pueden ser dentro de la institución en el
caso de auditoría interna.
Evaluación de la amenaza: aquí identificamos que dentro de esta amenaza se está
incumpliendo el principio de objetividad, que el auditor se esta dejando llevar por
ciertas personas dentro de la institución, en el caso de auditoría interna el auditor

3. siempre pierde objetividad porque es parte de la empresa, ósea parte del control
interno por eso no puede ser independiente, pero lo debe de ser.
Como hacer frente a la amenaza: haciendo una salvaguarda para reducir los riesgos
en un nivel aceptable.
Nivel aceptable: en este caso se puede llevar a un nivel aceptable dentro de la
organización debido que el auditor se debe a la gerencia y debe de hacer lo que
ellos digan y por eso el auditor pierde su independencia, pero consulto al colegio de
contadores públicos y auditores y me dicen que sea auditor externo o interno
siempre debo de ser independiente y no violar ciertos principios.