El documento presenta un análisis de los estados financieros e indicadores del BBVA Continental. Incluye información sobre la misión, visión, historia y estrategia del banco, así como detalles sobre su gobierno corporativo. Además, analiza la posición del BBVA en el ranking bancario del Perú según la metodología CAMEL y los indicadores de liquidez, rentabilidad, eficiencia, morosidad, cobertura de provisiones y solvencia patrimonial. Finalmente, presenta los estados financieros del balance general y estado de
Trabajo de Gestión de Finanzas hecho por estudiantes de la universidad Fermin Toro escuela de Administración que habla acerca delas políticas de crédito.
Cuestionario para evaluar el control internoArnel Gomez
Este cuestionario evalúa siete áreas clave de control interno en una organización: integridad y valores éticos, administración estratégica, sistema organizativo, administración de personal, contabilidad, tecnología de la información y comunicaciones, y monitoreo. Consiste en preguntas sobre cada área para determinar si los controles internos existentes son adecuados y si se cumplen.
Este documento describe las cuentas por cobrar, incluyendo su definición, clasificación, administración, medición y políticas relacionadas con el crédito y la cobranza. Explica que las cuentas por cobrar representan créditos otorgados a clientes y cómo se clasifican de acuerdo a su origen y disponibilidad. También cubre temas como la evaluación del riesgo crediticio, las cinco "C" del crédito, y los términos y condiciones del crédito.
El resumen evalúa la gestión de la empresa DISMACONCOBRE CÍA. LTDA. para determinar la eficiencia, eficacia y economía. El resultado fue un informe de auditoría con hallazgos, conclusiones y recomendaciones. El informe permitió a los directivos conocer la situación real y tomar decisiones oportunas para mejorar la gestión.
Este documento presenta el informe de auditoría financiera de la empresa EMIBEYA RECARDS.A.C. correspondiente al semestre X de 2011. El objetivo de la auditoría es expresar una opinión sobre la razonabilidad de los estados financieros e información complementaria de la empresa. La auditoría cubrirá el periodo comprendido entre enero y diciembre de 2008 y revisará de forma selectiva la documentación sustentatoria y registros contables. El informe detalla las acciones, marcas, áreas críticas y equipo de auditoría a utilizar. Final
Nic 12 impuesto a las ganancias. casos practicos. sep. 2010 (9)PRECOZ LTDA
Este documento trata sobre la importancia de la NIC 12, la cual establece cómo deben reconocerse los impuestos a la renta en los estados financieros. Explica que la NIC 12 busca que los estados financieros reconozcan el gasto por impuesto a la renta en el mismo periodo en que se registran los ingresos y gastos contables, independientemente del monto que resulte por pagar al fisco en ese periodo. También analiza las diferencias temporales que surgen entre la contabilidad y la tributación, y cómo estas afectan el
Impuesto a la renta corriente y diferido, reconocimiento según la nic 12Beltran Valencia
Introducción
En los momentos actuales en que la uniformidad de la información financiera ha tomado una posición determinante e importante en nuestra economía nacional y global, es necesaria y básica la aplicación de las NIIFs, dichas normas incluyen el tratamiento financiero contable del Impuesto a las Ganancias en la NIC 12
En tal sentido todo gobierno establece sus normativas fiscales para propósito de recaudación de impuestos a fin de financiar el gasto público, Por lo tanto las entidades privadas al generar gastos e ingresos por operaciones del periodo según las normas establecidas por el legislador podrán ser imponible o deducibles, las cuales darán origen a las diferencias temporales es así que aquellos gastos que no son deducibles en el periodo corriente generaran impuesto a la renta diferido a recuperar y los ingresos que no son deducibles generaran también impuesto a la renta diferido a liquidar.
Por cuanto el determinado importe adicionado o deducible a nuestra ganancia contable es nuestro impuesto a pagar o llamado también impuesto corriente.
En adelante se define el marco teórico y práctico del impuesto a la renta corriente y diferido en aplicación de la NIC 12 Impuesto a las Ganancias asimismo es preciso mencionar que se ha considerado la reducción de las tasas del impuesto a la renta para una comprensión integral.
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO AUDITORIA DE GESTION 1personal
Este documento presenta los resultados de una auditoría de gestión realizada a la empresa Orientruck S.A. para evaluar su manejo de riesgos. La auditoría analizó objetivos, política, identificación de riesgos y manejo del cambio. Los resultados mostraron que la empresa tiene objetivos y política alineados, identifica riesgos adecuadamente y maneja bien el cambio, con un alto grado de confiabilidad del 94% y bajo riesgo del 6%.
Trabajo de Gestión de Finanzas hecho por estudiantes de la universidad Fermin Toro escuela de Administración que habla acerca delas políticas de crédito.
Cuestionario para evaluar el control internoArnel Gomez
Este cuestionario evalúa siete áreas clave de control interno en una organización: integridad y valores éticos, administración estratégica, sistema organizativo, administración de personal, contabilidad, tecnología de la información y comunicaciones, y monitoreo. Consiste en preguntas sobre cada área para determinar si los controles internos existentes son adecuados y si se cumplen.
Este documento describe las cuentas por cobrar, incluyendo su definición, clasificación, administración, medición y políticas relacionadas con el crédito y la cobranza. Explica que las cuentas por cobrar representan créditos otorgados a clientes y cómo se clasifican de acuerdo a su origen y disponibilidad. También cubre temas como la evaluación del riesgo crediticio, las cinco "C" del crédito, y los términos y condiciones del crédito.
El resumen evalúa la gestión de la empresa DISMACONCOBRE CÍA. LTDA. para determinar la eficiencia, eficacia y economía. El resultado fue un informe de auditoría con hallazgos, conclusiones y recomendaciones. El informe permitió a los directivos conocer la situación real y tomar decisiones oportunas para mejorar la gestión.
Este documento presenta el informe de auditoría financiera de la empresa EMIBEYA RECARDS.A.C. correspondiente al semestre X de 2011. El objetivo de la auditoría es expresar una opinión sobre la razonabilidad de los estados financieros e información complementaria de la empresa. La auditoría cubrirá el periodo comprendido entre enero y diciembre de 2008 y revisará de forma selectiva la documentación sustentatoria y registros contables. El informe detalla las acciones, marcas, áreas críticas y equipo de auditoría a utilizar. Final
Nic 12 impuesto a las ganancias. casos practicos. sep. 2010 (9)PRECOZ LTDA
Este documento trata sobre la importancia de la NIC 12, la cual establece cómo deben reconocerse los impuestos a la renta en los estados financieros. Explica que la NIC 12 busca que los estados financieros reconozcan el gasto por impuesto a la renta en el mismo periodo en que se registran los ingresos y gastos contables, independientemente del monto que resulte por pagar al fisco en ese periodo. También analiza las diferencias temporales que surgen entre la contabilidad y la tributación, y cómo estas afectan el
Impuesto a la renta corriente y diferido, reconocimiento según la nic 12Beltran Valencia
Introducción
En los momentos actuales en que la uniformidad de la información financiera ha tomado una posición determinante e importante en nuestra economía nacional y global, es necesaria y básica la aplicación de las NIIFs, dichas normas incluyen el tratamiento financiero contable del Impuesto a las Ganancias en la NIC 12
En tal sentido todo gobierno establece sus normativas fiscales para propósito de recaudación de impuestos a fin de financiar el gasto público, Por lo tanto las entidades privadas al generar gastos e ingresos por operaciones del periodo según las normas establecidas por el legislador podrán ser imponible o deducibles, las cuales darán origen a las diferencias temporales es así que aquellos gastos que no son deducibles en el periodo corriente generaran impuesto a la renta diferido a recuperar y los ingresos que no son deducibles generaran también impuesto a la renta diferido a liquidar.
Por cuanto el determinado importe adicionado o deducible a nuestra ganancia contable es nuestro impuesto a pagar o llamado también impuesto corriente.
En adelante se define el marco teórico y práctico del impuesto a la renta corriente y diferido en aplicación de la NIC 12 Impuesto a las Ganancias asimismo es preciso mencionar que se ha considerado la reducción de las tasas del impuesto a la renta para una comprensión integral.
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO AUDITORIA DE GESTION 1personal
Este documento presenta los resultados de una auditoría de gestión realizada a la empresa Orientruck S.A. para evaluar su manejo de riesgos. La auditoría analizó objetivos, política, identificación de riesgos y manejo del cambio. Los resultados mostraron que la empresa tiene objetivos y política alineados, identifica riesgos adecuadamente y maneja bien el cambio, con un alto grado de confiabilidad del 94% y bajo riesgo del 6%.
Este documento trata sobre la Norma Internacional de Contabilidad N°21, la cual establece las normas para contabilizar las transacciones y operaciones en moneda extranjera. Define conceptos clave como tipo de cambio, diferencia de cambio, partida monetaria y no monetaria. Explica el tratamiento contable de las variaciones en el tipo de cambio para activos y pasivos monetarios, así como para las operaciones de una entidad extranjera.
La auditoría de gestión es una técnica de asesoramiento que ayuda a analizar y diagnosticar empresas para establecer recomendaciones estratégicas. Difiere de la auditoría financiera en que examina las prácticas de gestión sin principios generalmente aceptados y ofrece recomendaciones extensas. Las auditorías de gestión son apropiadas para fusiones, reorganizaciones y otros cambios y ayudan a mejorar la eficacia, eficiencia y economía a través de técnicas cualitativas y cuantitativas.
El documento define una casa matriz como una empresa que tiene una inversión de más del 51% en otra empresa llamada subsidiaria, lo que le da control administrativo. Describe las clases de acciones y define una subsidiaria como una empresa controlada directa o indirectamente por otra y cuya condición normal para el control es la propiedad de más del 50% de las acciones. Explica los casos en los que una sociedad se considera subordinada y las diferencias entre filial y subsidiaria.
La empresa debe registrar los espárragos a su valor razonable de S/238,525 en lugar del valor en libros de S/184,000. El valor razonable se determina en base a la cotización internacional de US$3.50 por kilo y el tipo de cambio de S/2.90 por dólar. Al valor razonable se le restan los costos de venta estimados de S/17,600, resultando en una ganancia por medición al valor razonable de S/31,850.
El documento presenta el programa de auditoría de Polo, Huamancayo & Asociados SRL a los estados financieros de Alicorp SAA y sus subsidiarias correspondientes al año 2017. Incluye el cronograma de actividades de la auditoría, la relación de participantes y sus responsabilidades, y el presupuesto estimado del costo de la auditoría. Además, detalla los procedimientos de auditoría y la información solicitada a las diferentes oficinas de la empresa para llevar a cabo la revisión.
PRIMERO: El documento presenta los objetivos y procedimientos de una auditoría de caja y bancos, incluyendo la verificación de saldos de efectivo, conciliaciones bancarias y confirmaciones bancarias.
SEGUNDO: Se describen los pasos de un arqueo de caja, conciliaciones bancarias y confirmaciones bancarias, así como posibles hallazgos de la auditoría y acciones del auditor.
TERCERO: También incluye detalles sobre la verificación de saldos bancarios, periodificación de intereses y objetivos de
Este documento presenta información sobre el arqueo de caja, incluyendo los procedimientos para realizar un arqueo de caja, así como ejemplos de cómo completar un acta de arqueo de caja y registrar las novedades encontradas. Se explican conceptos como los principales ingresos y egresos de la cuenta de caja, el control interno sobre el efectivo, y el objetivo de realizar un arqueo de caja para verificar los saldos contables.
Diferencias entre Auditoria Financiera y AdministrativaBryan Torres
Este documento presenta las diferencias entre la auditoría financiera y de gestión. La auditoría financiera emite una opinión sobre los estados financieros y se centra en las operaciones financieras, mientras que la auditoría de gestión evalúa la eficiencia y efectividad de las operaciones de la organización. Los indicadores financieros se derivan de los estados financieros y son cuantitativos, mientras que los indicadores de gestión pueden ser cualitativos y cuantitativos y evalúan el cumplimiento de metas y objetivos.
Este documento presenta un resumen de la Norma Internacional de Auditoría 315 sobre la identificación y valoración de los riesgos de incorrección material mediante el conocimiento de la entidad y su entorno. Describe los requerimientos para que el auditor obtenga conocimiento sobre la entidad, su entorno y control interno para identificar y valorar los riesgos de incorrección en los estados financieros. También cubre la identificación de riesgos significativos y la documentación de los procedimientos de valoración del riesgo.
El documento presenta el plan de auditoría de Servientrega S.A. para el año 2013. El objetivo general es determinar la razonabilidad de los estados financieros y la confiabilidad de los controles internos. Se auditarán específicamente los estados financieros de diciembre de 2013 y los controles en tesorería. El plan describe los procedimientos y técnicas a usar como verificaciones, análisis de riesgos y visitas. Finalmente, presenta el cronograma y costo de la auditoría.
Este documento resume los principales puntos de la NIC 2 sobre existencias. Explica que la NIC 2 establece el tratamiento contable de las existencias y que éstas deben valuarse al costo o al valor neto realizable, el menor de los dos. También define qué se consideran existencias, cómo se determina el costo de las existencias, y cómo se reconocen contablemente cuando se venden.
El documento presenta un ejemplo práctico de un estado de resultados proyectado para una empresa manufacturera durante los meses de enero a abril. Incluye las proyecciones de ventas e ingresos, costos de producción, gastos, depreciación, intereses y cálculo de la utilidad neta proyectada para cada mes.
Ciclo de ingresos, compras, nomina y tesoreria600582
El documento describe el ciclo de ingresos de una empresa, incluyendo las funciones, asientos contables, formas y documentos típicos involucrados. También describe los objetivos de control interno relacionados con la autorización, procesamiento de transacciones, verificación y salvaguarda física dentro del ciclo de ingresos.
1) El documento propone crear e implementar un software contable amigable para tiendas de barrio en Cartagena para mejorar el control de inventarios, cuentas por cobrar y pagar.
2) Actualmente, los tenderos usan métodos manuales que no proveen información confiable para tomar decisiones sobre sus negocios.
3) El software ayudaría a los tenderos a mejorar la administración de sus tiendas y obtener mayores utilidades.
El documento explica que el balance de comprobación es una herramienta financiera que resume los débitos y créditos de las cuentas junto con sus saldos para establecer un resumen básico de la situación financiera. Verifica la exactitud de los asientos contables y prepara los saldos finales para determinar los estados financieros. Finalmente, muestra cómo se usa para transferir saldos entre cuentas y preparar los estados financieros finales.
La empresa descubrió un error en sus inventarios de 2013 que resultó en un sobrestimado de Q.6,500. De acuerdo a la NIC 8, los errores deben corregirse de forma retroactiva. Esto implica un aumento en el costo de ventas de 2013, un ajuste a las utilidades retenidas, y el reconocimiento de un impuesto diferido por la diferencia temporal resultante. Además, la información comparativa de 2013 debe ser reexpresada y notas explicativas deben ser incluidas en los estados financieros.
El documento describe las condiciones, cualidades y tipos de auditor tributario, así como los procedimientos y etapas de una auditoría tributaria independiente. Explica que un auditor tributario debe tener conocimiento de legislación tributaria y capacidad analítica, así como actuar de forma responsable, competente y con buena educación. Además, distingue entre auditoría fiscal y auditoría independiente, y describe el planeamiento, ejecución e informe como las principales etapas de una auditoría tributaria independiente.
El documento habla sobre la auditoría de las existencias. Resume los siguientes puntos:
1) Define la auditoría de existencias y sus objetivos principales como determinar la situación financiera real y detectar fraudes u errores.
2) Explica los tres procedimientos más importantes de la auditoría: conocer el negocio, evaluar el control interno, y evaluar riesgos inherentes.
3) Detalla aspectos funcionales como la entrada, almacenaje y salida de productos, así como medidas de seguridad que debe verificar el auditor.
Este documento habla sobre la Superintendencia del Mercado de Valores (SMV) de Perú. La SMV fue creada en 1968 y tiene las siguientes funciones: estudiar y regular el mercado de valores, garantizar la transparencia e información en el mercado, promover el buen manejo de empresas, y regular fondos de inversión. También dicta normas sobre el mercado de valores y supervisa el cumplimiento de las leyes por parte de los participantes del mercado.
Este documento presenta un informe sobre las prácticas empresariales realizadas por Karen Daniella Moreno Rodríguez en el Banco Davivienda. Describe la historia, líneas de negocio y participación en el mercado del banco. Explica que como aprendiz universitario apoyó a la jefatura de zona mediante el desarrollo de tableros de control para medir el desempeño operativo y comercial de las oficinas, y así implementar estrategias para alcanzar las metas. Finalmente concluye que la experiencia le permit
Este documento presenta un proyecto de simulación realizado por estudiantes de ingeniería industrial sobre el Banco Scotiabank. El proyecto incluye una introducción y capítulos sobre las generalidades de la empresa, el proyecto, el marco teórico, el desarrollo del proyecto y el análisis de resultados. El documento describe la misión, visión, valores y responsabilidad social del banco, así como su historia y personal. El objetivo del proyecto es simular los tiempos de operación en el banco usando software para identificar á
Este documento trata sobre la Norma Internacional de Contabilidad N°21, la cual establece las normas para contabilizar las transacciones y operaciones en moneda extranjera. Define conceptos clave como tipo de cambio, diferencia de cambio, partida monetaria y no monetaria. Explica el tratamiento contable de las variaciones en el tipo de cambio para activos y pasivos monetarios, así como para las operaciones de una entidad extranjera.
La auditoría de gestión es una técnica de asesoramiento que ayuda a analizar y diagnosticar empresas para establecer recomendaciones estratégicas. Difiere de la auditoría financiera en que examina las prácticas de gestión sin principios generalmente aceptados y ofrece recomendaciones extensas. Las auditorías de gestión son apropiadas para fusiones, reorganizaciones y otros cambios y ayudan a mejorar la eficacia, eficiencia y economía a través de técnicas cualitativas y cuantitativas.
El documento define una casa matriz como una empresa que tiene una inversión de más del 51% en otra empresa llamada subsidiaria, lo que le da control administrativo. Describe las clases de acciones y define una subsidiaria como una empresa controlada directa o indirectamente por otra y cuya condición normal para el control es la propiedad de más del 50% de las acciones. Explica los casos en los que una sociedad se considera subordinada y las diferencias entre filial y subsidiaria.
La empresa debe registrar los espárragos a su valor razonable de S/238,525 en lugar del valor en libros de S/184,000. El valor razonable se determina en base a la cotización internacional de US$3.50 por kilo y el tipo de cambio de S/2.90 por dólar. Al valor razonable se le restan los costos de venta estimados de S/17,600, resultando en una ganancia por medición al valor razonable de S/31,850.
El documento presenta el programa de auditoría de Polo, Huamancayo & Asociados SRL a los estados financieros de Alicorp SAA y sus subsidiarias correspondientes al año 2017. Incluye el cronograma de actividades de la auditoría, la relación de participantes y sus responsabilidades, y el presupuesto estimado del costo de la auditoría. Además, detalla los procedimientos de auditoría y la información solicitada a las diferentes oficinas de la empresa para llevar a cabo la revisión.
PRIMERO: El documento presenta los objetivos y procedimientos de una auditoría de caja y bancos, incluyendo la verificación de saldos de efectivo, conciliaciones bancarias y confirmaciones bancarias.
SEGUNDO: Se describen los pasos de un arqueo de caja, conciliaciones bancarias y confirmaciones bancarias, así como posibles hallazgos de la auditoría y acciones del auditor.
TERCERO: También incluye detalles sobre la verificación de saldos bancarios, periodificación de intereses y objetivos de
Este documento presenta información sobre el arqueo de caja, incluyendo los procedimientos para realizar un arqueo de caja, así como ejemplos de cómo completar un acta de arqueo de caja y registrar las novedades encontradas. Se explican conceptos como los principales ingresos y egresos de la cuenta de caja, el control interno sobre el efectivo, y el objetivo de realizar un arqueo de caja para verificar los saldos contables.
Diferencias entre Auditoria Financiera y AdministrativaBryan Torres
Este documento presenta las diferencias entre la auditoría financiera y de gestión. La auditoría financiera emite una opinión sobre los estados financieros y se centra en las operaciones financieras, mientras que la auditoría de gestión evalúa la eficiencia y efectividad de las operaciones de la organización. Los indicadores financieros se derivan de los estados financieros y son cuantitativos, mientras que los indicadores de gestión pueden ser cualitativos y cuantitativos y evalúan el cumplimiento de metas y objetivos.
Este documento presenta un resumen de la Norma Internacional de Auditoría 315 sobre la identificación y valoración de los riesgos de incorrección material mediante el conocimiento de la entidad y su entorno. Describe los requerimientos para que el auditor obtenga conocimiento sobre la entidad, su entorno y control interno para identificar y valorar los riesgos de incorrección en los estados financieros. También cubre la identificación de riesgos significativos y la documentación de los procedimientos de valoración del riesgo.
El documento presenta el plan de auditoría de Servientrega S.A. para el año 2013. El objetivo general es determinar la razonabilidad de los estados financieros y la confiabilidad de los controles internos. Se auditarán específicamente los estados financieros de diciembre de 2013 y los controles en tesorería. El plan describe los procedimientos y técnicas a usar como verificaciones, análisis de riesgos y visitas. Finalmente, presenta el cronograma y costo de la auditoría.
Este documento resume los principales puntos de la NIC 2 sobre existencias. Explica que la NIC 2 establece el tratamiento contable de las existencias y que éstas deben valuarse al costo o al valor neto realizable, el menor de los dos. También define qué se consideran existencias, cómo se determina el costo de las existencias, y cómo se reconocen contablemente cuando se venden.
El documento presenta un ejemplo práctico de un estado de resultados proyectado para una empresa manufacturera durante los meses de enero a abril. Incluye las proyecciones de ventas e ingresos, costos de producción, gastos, depreciación, intereses y cálculo de la utilidad neta proyectada para cada mes.
Ciclo de ingresos, compras, nomina y tesoreria600582
El documento describe el ciclo de ingresos de una empresa, incluyendo las funciones, asientos contables, formas y documentos típicos involucrados. También describe los objetivos de control interno relacionados con la autorización, procesamiento de transacciones, verificación y salvaguarda física dentro del ciclo de ingresos.
1) El documento propone crear e implementar un software contable amigable para tiendas de barrio en Cartagena para mejorar el control de inventarios, cuentas por cobrar y pagar.
2) Actualmente, los tenderos usan métodos manuales que no proveen información confiable para tomar decisiones sobre sus negocios.
3) El software ayudaría a los tenderos a mejorar la administración de sus tiendas y obtener mayores utilidades.
El documento explica que el balance de comprobación es una herramienta financiera que resume los débitos y créditos de las cuentas junto con sus saldos para establecer un resumen básico de la situación financiera. Verifica la exactitud de los asientos contables y prepara los saldos finales para determinar los estados financieros. Finalmente, muestra cómo se usa para transferir saldos entre cuentas y preparar los estados financieros finales.
La empresa descubrió un error en sus inventarios de 2013 que resultó en un sobrestimado de Q.6,500. De acuerdo a la NIC 8, los errores deben corregirse de forma retroactiva. Esto implica un aumento en el costo de ventas de 2013, un ajuste a las utilidades retenidas, y el reconocimiento de un impuesto diferido por la diferencia temporal resultante. Además, la información comparativa de 2013 debe ser reexpresada y notas explicativas deben ser incluidas en los estados financieros.
El documento describe las condiciones, cualidades y tipos de auditor tributario, así como los procedimientos y etapas de una auditoría tributaria independiente. Explica que un auditor tributario debe tener conocimiento de legislación tributaria y capacidad analítica, así como actuar de forma responsable, competente y con buena educación. Además, distingue entre auditoría fiscal y auditoría independiente, y describe el planeamiento, ejecución e informe como las principales etapas de una auditoría tributaria independiente.
El documento habla sobre la auditoría de las existencias. Resume los siguientes puntos:
1) Define la auditoría de existencias y sus objetivos principales como determinar la situación financiera real y detectar fraudes u errores.
2) Explica los tres procedimientos más importantes de la auditoría: conocer el negocio, evaluar el control interno, y evaluar riesgos inherentes.
3) Detalla aspectos funcionales como la entrada, almacenaje y salida de productos, así como medidas de seguridad que debe verificar el auditor.
Este documento habla sobre la Superintendencia del Mercado de Valores (SMV) de Perú. La SMV fue creada en 1968 y tiene las siguientes funciones: estudiar y regular el mercado de valores, garantizar la transparencia e información en el mercado, promover el buen manejo de empresas, y regular fondos de inversión. También dicta normas sobre el mercado de valores y supervisa el cumplimiento de las leyes por parte de los participantes del mercado.
Este documento presenta un informe sobre las prácticas empresariales realizadas por Karen Daniella Moreno Rodríguez en el Banco Davivienda. Describe la historia, líneas de negocio y participación en el mercado del banco. Explica que como aprendiz universitario apoyó a la jefatura de zona mediante el desarrollo de tableros de control para medir el desempeño operativo y comercial de las oficinas, y así implementar estrategias para alcanzar las metas. Finalmente concluye que la experiencia le permit
Este documento presenta un proyecto de simulación realizado por estudiantes de ingeniería industrial sobre el Banco Scotiabank. El proyecto incluye una introducción y capítulos sobre las generalidades de la empresa, el proyecto, el marco teórico, el desarrollo del proyecto y el análisis de resultados. El documento describe la misión, visión, valores y responsabilidad social del banco, así como su historia y personal. El objetivo del proyecto es simular los tiempos de operación en el banco usando software para identificar á
TAREA _Gestion de Procesos_ Grupo 10.docxdenisfer14
El documento describe los procesos centrales de gestión de procesos del BCP, el mayor banco del Perú. Presenta información sobre la empresa incluyendo su misión, visión y objetivos. Describe cuatro procesos centrales: 1) relación con proveedores, 2) desarrollo de nuevos productos, 3) satisfacción de clientes, y 4) relación con clientes. El documento analiza cómo la gestión de procesos influye en la productividad, mejora y éxito del BCP.
Se ha diseñado un Plan Económico para el desarrollo financiero de la Cooperativa de Ahorro y Crédito "Fernando Daquilema" Ltda. en Riobamba, Ecuador, con el fin de satisfacer a los clientes actuales y potenciales. El plan propone cinco estrategias como nuevas formas de financiamiento, otros servicios financieros, incentivos a socios, capacitación y mejora del servicio al cliente. El objetivo es que la cooperativa sea más reconocida por su calidad y liderazgo en el mercado financiero local.
- Toro Oblitas Leticia
Gerente General:
- CPC. Hover Guevara Martínez
Jefe de Contabilidad:
- CPC. Froilán Soberón Díaz
Contadores:
- CPC. Juan Manuel Yaipén García
- CPC. Luis Alberto Sánchez
- CPC. José Luis Pinedo
Ingenieros:
- ING. Marco Antonio Tantacuré Barturén
- ING. Jorge Luis Pinedo
- ING. Juan Carlos Sánchez
Auxiliares:
- Auxiliar Contable:
- Auxiliar
El documento presenta información sobre la planeación estratégica de una empresa de artesanías llamada Artesanías Maguey. Explica su misión, visión, valores corporativos, estructura organizacional con descripción de puestos, y realiza un análisis DOFA. Adicionalmente, incluye la constitución legal de la empresa y políticas de calidad. El objetivo general es establecer una empresa sostenible que rescate la cultura indígena wayuu a través de la comercialización de sus artesanías.
CUADERNO PARA EMPRENDEDORES Y EMPRESARIOS Gestión FinancieraEfiaulaOpenSchool
Este documento presenta una introducción a la administración financiera de las pequeñas y medianas empresas (PYMES). Explica que la gestión financiera es importante para que las PYMES puedan permanecer y desarrollarse en el tejido empresarial. Define las PYMES según criterios europeos y proporciona datos sobre su importancia numérica en España y Andalucía. Finalmente, describe la estrategia de una entidad financiera para incrementar su negocio enfocándose en las necesidades de financiación de las PYMES.
Este documento presenta la organización y sistemas de la cooperativa de ahorro y crédito "El Sagrario". Describe la misión, visión, valores, características, departamentos y procesos de la cooperativa. Explica que la cooperativa fue fundada en 1964 y actualmente cuenta con oficinas en varias ciudades, ofreciendo una variedad de servicios financieros a sus socios y clientes.
Este documento analiza las estrategias financieras utilizadas por la Financiera Crediscotia en el distrito de Casa Grande para minimizar el riesgo de liquidez. Define el riesgo de liquidez y presenta los datos generales, misión, visión y análisis FODA de la empresa. Luego describe las estrategias actuales como el seguimiento diario de mora, y concluye que estas han generado buenos resultados pero se podrían mejorar los controles internos y sistemas de monitoreo del riesgo de liquidez.
El documento presenta el código de ética y conducta de Banrural. El código tiene como objetivo fomentar la integridad y el profesionalismo entre los empleados de Banrural. Establece normas para regular el comportamiento del personal y proteger los derechos humanos. También promueve valores como el respeto, la honestidad y la responsabilidad social en las operaciones del banco.
El documento presenta el código de ética y conducta de Banrural, un banco guatemalteco orientado al desarrollo rural. El código establece normas para regular el comportamiento de empleados, accionistas y otros asociados con el banco. Divide el código en secciones que cubren temas como valores de la institución, conflicto de intereses, protección de información privada, y relaciones con clientes y proveedores. El propósito del código es fomentar la integridad y profesionalismo entre los representantes de Banrural.
El documento presenta el código de ética de Banrural. Establece normas de conducta para empleados, directores y proveedores. Divide el código en secciones sobre valores, deberes, conflictos de interés, confidencialidad, medio ambiente y derechos humanos. Busca fomentar la integridad y profesionalismo entre el personal de Banrural.
Este documento presenta un análisis financiero de la empresa Juan Valdez S.A. Incluye una descripción de la empresa, su misión, visión y objetivos. También incluye información contable como el balance general, estado de resultados y estado de flujo de efectivo de los años 2017 y 2018. Finalmente, realiza un análisis vertical y horizontal de la estructura financiera, costos, gastos e inversiones de la empresa durante ese periodo.
Este documento presenta un proyecto de creación de asesoría en sistemas contables y tributarios para pequeños comerciantes en el distrito de Olmos. El proyecto busca brindar capacitación y asesoramiento contable y tributario a los comerciantes debido a su falta de conocimiento en estos temas. El proyecto tiene como objetivo principal educar contablemente a los comerciantes a través de conferencias, charlas y talleres para mejorar el éxito de sus negocios.
Este documento presenta una descripción general del Banco de Crédito del Perú (BCP). El BCP es el banco líder en Perú y uno de los más sólidos de América Latina. Cuenta con 117 años de historia y 8,361 empleados distribuidos a nivel nacional. El BCP ofrece una amplia gama de productos y servicios a través de varios canales como oficinas bancarias, cajeros automáticos, banca móvil y banca en línea para atender a sus 2.015 millones de clientes.
Este documento presenta un plan de auditoría para la empresa Charricos. El plan incluye los antecedentes de la empresa, los alcances de la evaluación, los resultados esperados, la coordinación requerida, las responsabilidades de los profesionales a cargo, la situación actual de la empresa, su base legal, misión, visión, valores y un organigrama. El objetivo es diagnosticar las fortalezas y debilidades de Charricos para formular recomendaciones de mejora.
Este documento presenta la propuesta de una empresa de asesoría contable llamada ASESORIAS CONTABLES SKP S.A.S. La empresa ofrecerá servicios contables, financieros y tributarios a empresas comerciales, industriales y prestadoras de servicios. La empresa está dirigida por Kelly Johanna Congo como Gerente Comercial, Paola Andrea Pérez como Gerente Financiera y Sandra Francelly Sánchez como Gerente Tributaria.
Estrategia y direccion en la unidad de riesgo 3pamelagordillo
Este documento presenta la estructura de un informe de investigación sobre una empresa. En la sección 1.1, provee información general sobre el sector incluyendo la misión, visión y valores de la empresa, así como un análisis FODA. La sección 1.2 describe la empresa y su proceso productivo. Finalmente, la sección 2.1 establece el marco teórico y objetivos para el desarrollo del trabajo de investigación.
El documento proporciona un resumen de los principales procesos del área de créditos de la Caja Municipal de Ahorro y Crédito del Santa. Describe la historia de la institución, el análisis de créditos, incluyendo los pasos para la concesión y administración de créditos, así como los riesgos asociados. También presenta consideraciones generales sobre la evaluación de créditos a empresas.
Similar a Analisis de Estados Financieros e Indicadores Bancarios BBVA (20)
Analisis de Estados Financieros e Indicadores Bancarios BBVA
1. Análisis de Estados Financieros e Indicadores del
BBVA
CONTINENTAL
Banco Bilbao Vizcaya Argentaria - BBVA
Entidad de derecho privado sujeta a la normativa y regulaciones de las entidades bancarias
operantes en España y desarrolla su actividad por medio de sucursales y agencias
distribuidas por todo el territorio nacional, así como en el extranjero.
2. UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR DE SAN MARCOS
Facultad Ciencias Contable
UNIVESIDAD NACIONAL MAYOR
DE SAN MARCOS
Facultad de Ciencias Contables
E.A.P. Auditoría Empresarial y del Sector Público
Análisis de Estados Financieros e Indicadores del
BBVA Continental
Curso
: Economía Monetaria y Bancaria
Profesor : Manuel Hidalgo Tupia
Alumnas :
• Apéstegui Quispe, Yomira
• Bartra Chávez, Alessandra
• Mendoza Bazán, Silvia
• Rodenas Palomino, Martha
• Valladares Solís, Andrea
-2013Indicadores y Análisis de EEFF – BBVA CONTINENTAL
2
3. UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR DE SAN MARCOS
Facultad Ciencias Contable
Dedicatoria
:
A nuestro estimado
docente, Manuel Hidalgo
Tupia. Con respeto y
admiración a él.
Como muestra de gratitud
se lo dedicamos con todo
esfuerzo y esmero.
Indicadores y Análisis de EEFF – BBVA CONTINENTAL
3
4. UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR DE SAN MARCOS
Facultad Ciencias Contable
Contenido
BBVA CONTINENTAL...................................................................................................................... 6
INTRODUCCIÓN ......................................................................................................................... 6
MISION Y VISION ...................................................................................................................... 6
HISTORIA DE LA INSTITUCIÓN FINANCIERA .............................................................................. 7
ESTRATEGIA: .............................................................................................................................. 8
GOBIERNO CORPORATIVO ........................................................................................................ 8
UBICACIÓN EN EL RANKING ...................................................................................................... 8
ESTADOS FINANCIEROS ........................................................................................................... 10
BALANCE GENEREAL............................................................................................................ 11
ESTADO DE PERDIDAS Y GANACIAS..................................................................................... 12
INDICADORES DEL BBVA ......................................................................................................... 15
1.
INDICADORES DE SOLIDEZ PATRIMONIAL:.................................................................. 15
Marco teórico ............................................................................................................................. 15
Componentes: Patrimonio Efectivo ........................................................................................ 15
2.
INDICADORES DE RENTABILIDAD ................................................................................ 16
3.
INDICADOR DE EFICIENCIA .......................................................................................... 18
4.
INDICADOR DE LIQUIDEZ............................................................................................. 18
5.
INDICADORES DE SOLVENCIA ...................................................................................... 21
6.
GRADO DE CONCENTRACION POR COLOCACIONES Y DEPOSITOS ............................. 23
7.
INDICADORES DE CALIDAD DE CARTERA DE COLOCACIONES ..................................... 26
RATIO DE COBERTURA DE CARTERA ATRASADA .....................Error! Bookmark not defined.
RATIO DE COBERTURA DE CARTERA DE ALTO RIESGO........................................................ 29
CALIDAD DE CARTERA ......................................................................................................... 30
INDICADORES DE MOROSIDAD ........................................................................................... 30
8.
INDICADORES DE COBERTURA .................................................................................... 33
GESTION DE RIESGOS FINANCIEROS ....................................................................................... 34
RIESGOS DE MERCADO................................................................................................ 34
RIESGO DE LIQUIDEZ ................................................................................................... 35
RIESGO DE TASA DE INTERÉS ...................................................................................... 35
RIESGO CAMBIARIO..................................................................................................... 35
RIESGO CREDITICIO ..................................................................................................... 36
RIESGO OPERACIONAL ................................................................................................ 36
Indicadores y Análisis de EEFF – BBVA CONTINENTAL
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ANEXOS ................................................................................................................................... 37
BIBLIOGRAFIA .......................................................................................................................... 39
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BBVA CONTINENTAL
INTRODUCCIÓN
BBVA es un sólido grupo financiero, de elevada solvencia y gran dimensión con un objetivo común: unir
todas las fortalezas para establecer relaciones duraderas con clientes cada día más satisfechos.
Mantienen una relación a largo plazo de confianza y valor mutuo con sus clientes. Ofrecen un servicio de
máxima calidad y las soluciones, el asesoramiento y los productos más adecuados a sus necesidades.
Toda
la
organización
trabaja
para
el
cliente.
Por lo tanto, todas las entidades del Grupo y todas las áreas que las constituyen asumen el compromiso
de
desarrollar
criterios
de
responsabilidad
social
en
nuestro
trabajo.
En BBVA Continental son conscientes de cómo cada uno de ellos participan en el resultado del negocio.
Y el compromiso será vital para seguir...adelante.
Uno de los ámbitos en los que se desarrolla la actividad del Grupo BBVA es el Mercado de Valores,
espacio de actuación regulado en el Perú por un conjunto de disposiciones legales y administrativas
propias.
Las normas nacionales contienen criterios que contribuyen al orden y generación de confianza en dicho
mercado. Por tanto, recogen principios básicos considerados en la mayoría de legislaciones de mercados
de valores a nivel mundial, tales como transparencia en el manejo de información, eficiencia en las
operaciones, protección al inversionista, imparcialidad en la actuación de los intermediarios,
confidencialidad y seguridad en las operaciones, entre otros. El siguiente apartado resume las
principales disposiciones legales del Mercado de Valores en Perú, cuya inobservancia conlleva la
aplicación de severas sanciones de tipo penal y administrativo contra las personas o entidades
infractoras.
Adicionalmente, en el mes de Octubre del 2008, el Grupo BBVA ha establecido una “Política Corporativa
en el ámbito de los Mercados de Valores” que desarrolla más específicamente los principios de
Conducta en los Mercados de Valores, estableciendo los estándares mínimos a respetar en relación a la
Información Privilegiada, la Manipulación de Cotizaciones, los Conflictos de Intereses y la Operativa por
Cuenta Propia de las personas que conforman el Grupo BBVA. Su ámbito es, por tanto, global e
independiente de la jurisdicción concreta donde se halle la entidad que desarrolle sus actividades en los
Mercados.
MISION Y VISION
En el entorno actual el modelo de negocio basado en la Rentabilidad Ajustada a Principios está más
vigente que nunca y supone una competencia distintiva de BBVA para generar valor para todos los
grupos de interés de forma equilibrada y sostenida en el tiempo
BBVA es un grupo global de servicios financieros cuyo principal compromiso es aportar las mejores
soluciones a sus clientes, un crecimiento rentable a sus accionistas y progreso en las sociedades en las
que está presente. Esta es la misión que da vida a la organización y justifica el proyecto empresarial que
representa la compañía.
Además, el Grupo BBVA tiene una visión como empresa, una aspiración que impulsa sus ambiciones
como organización y que se define en una idea: trabajamos por un futuro mejor para las personas.
BBVA concibe su futuro como parte del de todos aquellos que rodean su actividad. Entiende que el
desarrollo de su negocio está vinculado a la prosperidad de las personas presentes en las sociedades y
Indicadores y Análisis de EEFF – BBVA CONTINENTAL
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7. UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR DE SAN MARCOS
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países donde la compañía actúa y, por ello, aspira a que su labor como empresa contribuya a construir
un futuro mejor para todas ellas.
De este modo, el Grupo se compromete con las personas que rodean su actividad y en especial con sus
clientes, quienes son concebidos como el centro del negocio. Una determinación que define la identidad
y el posicionamiento de la marca BBVA, haciendo de esta una referencia de comportamiento
empresarial responsable.
El lema adelante Sintetiza todos estos planteamientos y simboliza el espíritu de constante impulso que
guía la actividad de la empresa en su día a día y su horizonte en el largo plazo.
HISTORIA DE LA INSTITUCIÓN FINANCIERA
El Banco Continental inició operaciones en 1951. Desde 1995, año en que fue privatizado, es controlado
por el Holding Continental S.A. (50% Banco Bilbao Vizcaya Argentaria- BBVA, 50% Grupo Brescia- uno de
los grupos económicos más sólidos del país).
El Banco cuenta con cuatro subsidiarias, de las cuales posee el 100%:
i)
ii)
iii)
iv)
Continental Bolsa Sociedad Agente de Bolsa S.A.
Continental SAFMI S.A.
Inmuebles y Recuperaciones Continental S.A.
Continental Sociedad Titulizadora S.A.
En el 2007, el Grupo BBVA creó, en Perú y Colombia, la Fundación BBVA para las microfinanzas. A la
fecha, la fundación ha adquirido cuatro instituciones: Caja Nor Perú y Caja Sur en el 2007, Edpyme Crear
Tacna en el 2008 y Financiera Confianza S.A. en marzo 2011.Esta última compra (S/.90 MM por el 66%
del accionariado), tiene como finalidad la conversión de la entidad absorbente (Caja Rural Nuestra
Gente, resultado de la fusión de las tres primeras) en una entidad bancaria líder en el sector mype-rural
con activos por más de S/. 1,000 millones.
Filiales en:
BBVA Bancomer
BBVA Francés
BBVA Provincial
BBVA Continental
BBVA Compass
BBVA Uruguay
BBVA Chile
BBVA Colombia
BBVA Paraguay
Indicadores y Análisis de EEFF – BBVA CONTINENTAL
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ESTRATEGIA:
El BC mantiene un enfoque estratégico en la mediana empresa. En el 2011, el Banco inició un proceso de
expansión enmarcado en el plan global BBVA, el cual consiste en triplicar el beneficio del grupo en los
cinco próximos años (BBVAx3). Cabe notar que la utilidad del 2012 creció 2.1x en un horizonte de 5
años.
La estrategia cuenta con tres pilares: priorizar el beneficio del cliente, un nuevo modelo de distribución
para captar/fidelizar clientes y eficiencia en sus procesos a través del proyecto lean. La estrategia de BC,
en 2012, se orientó principalmente a mejorar la experiencia del cliente desde una perspectiva
‘customercentric’, ello implicó una adecuada capacidad de red física (apertura de 23 agencias) sin
descuidar el énfasis en la oferta de servicios transaccionales (Agentes express +11%, ATMs +27%).
Actualmente, el Banco se encuentra evaluando el nivel de red óptimo, considerando expandirse en
zonas con alto potencial de desarrollo.
GOBIERNO CORPORATIVO
El Directorio está formado por nueve directores, tres de los cuales son independientes, dos del BBVA
(incluyendo al Gerente General) y cuatro del Grupo Brescia. Asimismo, cuenta con dos comités: el
Comité de Remuneraciones y el Comité de Auditoría. Deloitte es la empresa encargada de la auditoría
externa, con equipos rotativos cada cinco años. La División de Auditoría reporta directamente al
Directorio y al Comité de Auditoria (BBVA) en una estructura matricial. El Grupo BBVA designa al CEO,
CFO y Gerente de Riesgos.
Presidente del Directorio: Pedro F. Brescia Cafferata
Gerente General: Eduardo Torres-Llosa Villacorta
UBICACIÓN EN EL RANKING
El Ranking Bancario mide la eficiencia y desempeño financiero de las entidades evaluadas a través del
método CAMEL.
Esta metodología mide y analiza seis parámetros fundamentales: Solvencia, Morosidad,Provisión,
Eficiencia, Rentabilidad y Liquidez. Dicha evaluación es utilizada principalmente en el sector financiero
para hacer mediciones de riesgo corporativo.
Basado en los Indicadores Financieros, debidamente ajustados y calculados por la Superintendencia de
Banca, Seguros y AFP, el CAMEL asigna una calificación comprendida del 1 al 5, para cada uno de los
índices propuestos, los cuales se sopesan concordantemente.
El uso de indicadores, impone ciertas limitaciones al momento de construir un índice de situación
financiera. Entre las limitaciones se destaca la diferente naturaleza de los negocios, que desarrollan los
bancos en el conjunto del sistema financiero.
Es por ello que se busca elaborar la calificación con grupos homogéneos.
Por tanto, únicamente se utilizó a las entidades que operan dentro de la categoría BancaMúltiple que S/.
1 000 millones. Pese a que en este segmento de Banca Múltiple participan 15 entidades, tan solo 12
cumplieron con los requerimientos necesarios para incluirlas en la medición, por lo tanto, los
indicadores presentados a continuación solo corresponden a estos bancos. Por su parte, es importante
mencionar que la información utilizada para los cálculos tiene como fecha de corte 30 de junio de 2012.
La fuente de información utilizada para desplegar esta metodología fue la Superintendencia de Banca,
Seguros y AFP, entidad que presenta todos los indicadores en su página web.
Indicadores y Análisis de EEFF – BBVA CONTINENTAL
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Criterios de calificación:
La calificación de cada indicador se realizará por la dispersión de su respectivo resultado en el grupo
de análisis, en función de la naturaleza de cada índice. Por ejemplo, hay indicadores que son
mejores entre más bajos y viceversa. De esta forma la calificación de cada indicador se realizará de
acuerdo a lo que se determina en la Tabla 2 (Composición de las desviaciones estándar y calificación por
indicador).
Los indicadores propuestos se calificarán de 1 a 5 en función de sus resultados y dispersión, cada
calificación se multiplicará por su ponderación para determinar los puntajes de cada categoría. Al final,
se suma los puntajes de cada categoría y se los multiplica por su respectiva ponderación para obtener la
calificación final. En base a esta calificación se ordenaron de mayor a menor las instituciones y se
determinaron los ganadores.
Indicadores y Análisis de EEFF – BBVA CONTINENTAL
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De esta forma, al analizar el desempeño de las entidades financieras considerando los indicadores de:
liquidez, rentabilidad, eficiencia, morosidad, cobertura de provisiones y solvencia patrimonial se
encontró que las cinco entidades mejor ubicadas en el Ranking Financiero propuesto por Ekos Negocios
corresponden a las siguientes:
• Interbank
• Banco de Crédito del Perú
• Banco Santander
• BBVA Continental
• Banco Interamericano
Indicadores y Análisis de EEFF – BBVA CONTINENTAL
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ESTADOSFINANCIEROS
BALANCE GENERAL
Indicadores y Análisis de EEFF – BBVA CONTINENTAL
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ESTADO DE PERDIDAS Y GANACIAS
Indicadores y Análisis de EEFF – BBVA CONTINENTAL
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ANALISIS DE LOS EEFF
Balance General:
10 - Observamos que el Activo disponible oscila a 9,980,439 siendo más de la mitad del Activo
disponible del año anterior.
12 - Las Cuentas por Cobrar han incrementado en 22,383 en solo medio año.
39 - La depreciación se acumula en razón de 109,200 anual; habiéndose depreciado en lo que
va del año 54,600.
El activo total al 30 de Junio del 2013 es de 2,672,241 mayor que el activo total al 31 de
Diciembre del año anterior.
42 – Las Cuentas por Pagar han aumentado en 11,288 en lo que va del año, tomando como
referencia el último día del año anterior.
45 – Las Obligaciones Financieras han aumentado en 1,180,36, teniendo adeudos y
obligaciones con el BCRP, empresas e instituciones financieras del país y empresas del exterior.
El pasivo total al 30 de Junio del 2013 es de 2,697,470 mayor que el pasivo total al 31 de
Diciembre del 2012.
El patrimonio total en comparación al año anterior ha disminuido en 25,229 en lo que va del
año.
Estados de Resultados:
Los ingresos por intereses del 2013 en comparación al 2012 han incrementado en 10,655 miles
de Nuevos Soles. Los Gastos por intereses del 2013 en comparación al 2012 han disminuido en
53,689 miles de Nuevos Soles. Como observamos el decremento en los gastos es beneficioso
además del incremento por parte de los ingresos por intereses. Lo que ocasiona que el
Resultado por Operaciones Financieras haya aumentado en 117,810 miles de Nuevos Soles.
El Margen Operacional Neto del 2013 en comparación al 2012 ha disminuido en 5,085 miles de
Nuevos Soles, el cual al disminuirle las provisiones por depreciación o deterioro nos da un
Resultado de Operación de 412,589 para el 2013 y de 417,926 para el 2012.
Indicadores y Análisis de EEFF – BBVA CONTINENTAL
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Indicadores y Análisis de EEFF – BBVA CONTINENTAL
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INDICADORES DEL BBVA
1.
INDICADORES DE SOLIDEZ PATRIMONIAL:
El desarrollo de indicadores de solidez financiera responde a la necesidad de mejores herramientas para
evaluar las fortalezas y las vulnerabilidades del sistema financiero, con el objetivo de identificar la
estabilidad o solidez de la entidad.
RATIO DE SOLIDEZ
PATRIMONIAL
2007
2008
2009
2010
2011
2012
11.56%
11.91%
13.31%
14.65%
12.46%
12.43%
Marco teórico
Componentes: Patrimonio Efectivo
De acuerdo a la Ley General, el monto del Patrimonio Efectivo no puede ser menor al 10% de los activos
y créditos contingentes ponderados por riesgo crediticio, de mercado y operacional. Al 31 de Diciembre
del 2012, el Banco utiliza el método estándar para el cálculo de requerimiento de Patrimonio Efectivo
por riesgo de crédito, de mercado y operacional. Asimismo, con fecha 20 de Julio del 2011 se publicó la
Resolución SBS N°8425-2011 (Reglamento para el Requerimiento de Patrimonio Efectivo Adicional)
mediante el cual las empresas deberán aplicar requerimientos por ciclo económico, por riesgo de
concentración, por riesgo de concentración de mercado, riesgo por tasa de interés en el libro bancario y
otros riesgos. Este requerimiento de Patrimonio Efectivo Adicional deberá será alcanzado en cinco años
siendo el primer tramo del mismo el 40% del requerimiento total a partir de julio del 2012. El
incremento gradual del mismo es anual a una tasa del 15% alcanzando el 100% el 31 de julio del 2016.
Al 31 de diciembre del 2012, el Patrimonio Efectivo del Banco, determinado según normas legales
vigentes es de S/.4,844 millones. Esta cifra se utiliza para calcular ciertos límites y restricciones
aplicables a todas las entidades bancarias del Perú, los cuales la Gerencia del Grupo Continental
considera haber cumplido en su totalidad.
Los activos y créditos contingentes ponderados por riesgo conforme a las normas legales vigentes,
totalizan S/. 38,961 millones al 31 de diciembre de 2012.
Al 31 de diciembre de 2012 y 2011, el ratio de capital global por riesgo crediticio, de mercado y
operacional incluyendo el del patrimonio efectivo adicional del banco es de 12.43% y 12.46%
respectivamente.
Las clasificaciones se fundamentan en la solidez de su solvencia financiera; resultado de su adecuada
política de gestión de riesgos, las altas coberturas de cartera riesgosa, el efectivo control de gastos, el
constante fortalecimiento de su estructura de capital y los esfuerzos por diversificar sus fuentes de
fondeo. Asimismo, la clasificación reconoce su sólida posición de mercado, así como los altos retornos
que lo posicionan como el banco múltiple más rentable del sistema.
Durante el 2012, el favorable entorno económico del país impulsó la expansión de la actividad crediticia.
De otro lado, si bien su base patrimonial (12.4%) está por encima del ratio regulatorio (10%); éste aún
permanece por debajo de la industria y sus competidores. El Tier 1 (9.8%) es menor al de sus pares
internacionales con similar rating.
Indicadores y Análisis de EEFF – BBVA CONTINENTAL
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16. UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR DE SAN MARCOS
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En opinión de Apoyo & Asociados, dentro de los principales desafíos para el BC se encuentra el
crecimiento sostenible, sin presionar su base de capital, y la sostenibilidad de altos retornos en un
contexto de intensa competencia.
2.
INDICADORES DE RENTABILIDAD
A Dic.12, continúa la tendencia positiva en la expansión de la cartera de créditos vigentes del Banco
Continental con un crecimiento de 9.7% (2011: +20.5%), liderado por el avance del crédito a personas
(Hipotecarios: +22.4%, Consumo: +18.3%), lo cual resultó en una mayor participación de dicho segmento
dentro del portafolio. Si bien el Banco creció en todos los segmentos de la cartera, destaca su posición
de liderazgo en mediana empresa y en préstamos vehiculares con un market share de 33.5 y 38.0%,
respectivamente. Asimismo, destaca la expansión de hipotecarios (explica 30.3% del crecimiento total
del sistema en dicho segmento) y tarjetas de crédito (+37.6% respecto al 2011). Cabe notar que la
cartera indirecta (avales y cartas fianza y aceptaciones bancarias) mostró un dinamismo superior al
registrado por el sistema (+18.0% y +14.2%). Así, el BC mantuvo el liderazgo en el producto carta fianza
con una cuota de riesgo del 34.5%.
Por otro lado, el margen de intermediación del Banco al igual que el sistema, continuó la senda
descendiente (BC: -384 pbs, Sistema: -146 pbs). La intensa competencia de tasas en la industria no
permitió traspasar en forma plena el alza de costos a las tasas activas (segmento hipotecario y
consumo). Ello, junto a la mayor carga financiera (2012: 2.4%, 2011: 2.2%- Gst. financieros / pasivos
costeables)- ante el alza de 250 pbs en el requerimiento de encaje y el aumento en la posición de
adeudados y bonos (+62.2%)- y la menor participación en productos rentables dentro de la estructura
de balance (63.9% vs. 68.4%- créditos netos / total de activos), contrajeron el diferencial de clientela
(rendimiento de activos menos coste de pasivos). En términos absolutos, la utilidad por intermediación
avanzó +12.4%. No obstante lo anterior, cabe mencionar que BC mantiene un mayor pricing de sus
productos, en comparación con sus competidores directos, en línea con su estrategia de crecer
orgánicamente priorizando rentabilidad antes que market share. Por su parte, los ingresos netos por
diferencia en cambio (sin incluir operaciones de cobertura de divisas) alcanzan los S/. 255.1 millones y
su monto significa un 6.8% de los ingresos (2011: S/. 215.7 millones).
Indicadores y Análisis de EEFF – BBVA CONTINENTAL
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17. UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR DE SAN MARCOS
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En cuanto a los ingresos por servicios financieros netos, los mismos aumentaron 9.0%, impulsado por el
avance de la cartera indirecta (2012:+18.0%, 2011:+12.6%), ante el recupero del gasto público
(2012:+6.6%, 2011:+4.8%). En adición, el aumento de la cartera retail que involucra un mayor volumen
de transacciones impulsó la expansión de ingresos por cobro de servicios (comisiones, tarjetas de
crédito, entre otros). Una de las ventajas competitivas del BC es su adecuada estructura de costos. El
Banco se beneficia del soporte y economías de escala que le brinda su matriz BBVA. A diciembre 2012,
BC muestra el mejor ratio de eficiencia; no obstante, éste podría presionarse, por las inversiones que
acompañarían su plan de expansión.
En cuanto al gasto en provisiones (incl. provisiones para créditos contingentes), BC registró un aumento
interanual de 52%, ante el deterioro en la calidad de la cartera (en particular: mediana y pequeña
empresa; y consumo) y la mayor creación de provisiones procíclicas (dic.12: S/. 164 MM). Los cargos
netos por este concepto exhiben una tendencia creciente (19.6% de la utilidad operativa neta vs. 18.1%
en el 2009); reflejando ingreso hacia la banca minorista (40.5% de la cartera del BC). Por su parte, el
nivel de stock de provisiones mostró un leve incremento (de 4.3 a 4.6% del total de colocaciones
brutas). En general, si bien el margen de intermediación se redujo, el crecimiento sostenido de las
Indicadores y Análisis de EEFF – BBVA CONTINENTAL
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18. UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR DE SAN MARCOS
Facultad Ciencias Contable
colocaciones y el mayor ingreso por comisiones, permitieron registrar un aumento de 10.3% en su
utilidad (S/. 1,245.5 millones de utilidad, que explica 26.6% de la utilidad del sistema). Asimismo, cabe
mencionar que de no considerar las variaciones de diferencia en cambio, la expansión en la utilidad
hubiese sido de 8.4%. BC espera cerrar el 2013 con un avance total de cartera entre 12%-13%,
manteniendo el balance entre personas y empresas, e incrementar sus depósitos a un mayor ritmo,
revertiendo la dinámica observada desde el 2011 (+9.7%, créditos vigentes vs +6.2%, depósitos). En
adición, prevé aumentar el crossselling a proveedores y empleados de sus clientes corporativos. Para
impulsar su crecimiento, BC contempla expandir sus canales de atención, oficinas tradicionales como
canales alternativos de bajos costos operativos, e impulsar el uso de banca internet / teléfono
3.
INDICADOR DE EFICIENCIA
Es de destacar que el nivel de gastos operativos del Banco se encuentra entre los mas bajos del sistema
bancario peruano (medidos en relación a los ingresos por intereses), impactando positivamente en sus
ratios de eficiencia, esto a pesar que el agresivo plan de remodelación y expansión ha mermado dichos
indicadores.
4.
INDICADOR DE LIQUIDEZ
El BBVA continental mantiene una conservadora política de liquidez, registrando indicadores holgados
tanto en moneda nacional como en moneda extranjera con relación a los mínimos establecidos por la
Indicadores y Análisis de EEFF – BBVA CONTINENTAL
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19. UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR DE SAN MARCOS
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SBS .En ese sentido al 30 de junio del 2013, el ratio de liquidez en moneda nacional presenta la misma
tendencia que el sistema en cuanto a fluctuaciones , alcanzando dicho indicador 45.46%. el mismo que
se encuentra por encima del registrado al cierre del 2012 y al registrarlo en promedio por el sector.
Asimismo, en moneda extranjera se observa una mejoría en el indicador, el mismo que asciende a
51.30% y se posiciona por encima de sistema cumpliendo holgadamente el 20% establecido por la SBS.
Otros indicadores de liquidez resultan superiores los registrados en promedio por el sistema
LIQUIDEZ
Disponible / Depositos a la Vista
Disponible/ Depositos totales
Disponible / Activo Total
Colocaciones netas/ Dep. Totales
Liquidez en MN
Liquidez en ME
2012
1.64
0.47
0.31
0.97
44.78%
46.41%
Indicadores y Análisis de EEFF – BBVA CONTINENTAL
2013
1.47
0.44
0.29
1.01
45.46%
51.30%
SECTOR
0.71
0.20
0.23
0.93
47.54%
49.84%
19
20. UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR DE SAN MARCOS
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FUENTE: SBS / Elaboración: Equilibrium
El saldo de la emisión primaria al cierre de junio 2013 fue de S/. 52,506 millones. En un contexto de
elevada liquidez en la banca, las operaciones del Banco Central se orientaron principalmente a
mantener niveles adecuados de liquidez y a garantizar la fluidez de las operaciones en el mercado
monetario por lo que entre marzo y mayo de 2013, el Banco Central realizó colocaciones netas de
Certificados de Depósitos (CDBCRP) por S/. 4,052 millones. Además, para el mismo periodo, el sector
público aumentó sus depósitos en el Banco Central en S/. 4,388 millones. Asimismo, con la finalidad de
mantener un crecimiento ordenado del crédito y la liquidez, el Banco Central incrementó los
requerimientos de encaje en ambas monedas.
Indicadores y Análisis de EEFF – BBVA CONTINENTAL
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21. UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR DE SAN MARCOS
Facultad Ciencias Contable
En el segundo trimestre del 2013 el Sistema Bancario Peruano tuvo un desempeño positivo y en este
contexto, BBVA Continental reafirmó su posición competitiva y de liderazgo en términos de calidad de
activos, eficiencia y rentabilidad.
En cuanto a los activos, el Banco cerró junio 2013 con S/. 52,386 millones, lo que significó un incremento
anual de 5.4%. Su principal componente, la cartera de créditos neta, representó el 66.2% del total de
activos (concentrada en créditos vigentes) y registró un crecimiento anual de 9.2%. Por su parte, los
fondos disponibles e interbancarios representaron el 19.3% del total de activos y se redujeron en 19.6%
frente a diciembre de 2012, variación que atiende principalmente a los cambios asociados a menores
depósitos Vista en el BCRP.
En cuanto a los pasivos, estos ascendieron a S/. 48,183 millones y representaron 92.0% en la estructura
de activos totales. La principal fuente de financiamiento fueron las obligaciones con el público, con un
peso de 69.0% en el total de pasivos, mostrando un incremento anual de 3.72% impulsado
principalmente por el incremento en depósitos de personas naturales.
El Banco Continental es uno de los bancos más solventes del sistema medido en términos de
compromiso frente a su cartera crediticia y obligaciones con terceros.
5.
INDICADORES DE SOLVENCIA
EL Banco se mantiene como uno de los bancos más solventes del sistema medido en términos de
compromiso patrimonial frente a su cartera crediticia y obligaciones con terceros. Tal es así que el ratio
de compromiso patrimonial (cartera deteriorada neta de provisiones respecto al patrimonio) es casi el
Indicadores y Análisis de EEFF – BBVA CONTINENTAL
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22. UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR DE SAN MARCOS
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doble del registrado por la banca múltiple.
SOLVENCIA Y ENDEUDAMIENTO
2012
Ratio de Capital Global
12.43%
PASIVO/ PATRIMONIO
10.76
Pasivo/ Activo
0.91
Colocaciones Brutas/ Patrimonio
7.93
Cartera Atrasada/ Patrimonio
9.44%
Cartera Vencida/ Patrimonio
1.94%
Compromiso Patrimonial
-14.73%
FUENTE: SBS / Elaboración: Equilibrium
2013
13.23%
11.46
0.92
8.58
13.86%
2.56%
-14.05%
SECTOR
14.47%
10.10
0.91
6.94
13.20%
7.61%
-7.98%
Al semestre de análisis, el patrimonio neto del Banco disminuye en 0.60% con relación al cierre de 2012,
producto de la distribución de dividendos efectuada durante el periodo, que no logró ser compensada
por la utilidad generada durante el semestre. Sin embargo, respecto a junio de 2012,este se incrementa
en 17.13% debido a que parte de las utilidades generadas durante el 2012 se quedaron en el
patrimonio via la capitalización de utilidades. En este sentido, durante el primer trimestre de 2013, el BC
transfirió a reserva legal S./ 124.5 millones y capitalizo S./ 498.3 millones, los mismos que representan el
50 % de las utilidades obtenidas en el 2012, aplicando el 50% restante ( S./ 622.8 millones) a la
distribución de dividendos.
Como consecuencia la capitalización de utilidades, el ratio de capital global paso de 12.4% a 13.23% en
los últimos 6 meses. Adicionalmente, el Banco mantiene el compromiso de capitalizar S/. 400.0 millones
como adelanto de las utilidades del ejercicio 2013, el mismo que fortalecería la palanca financiera del
Banco. Es de mencionar que pese a los esfuerzos por incrementar el patrimonio efectivo, el ratio de
capital global aún se mantiene por debajo del promedio del sector bancario, siendo la estrategia del
Banco para mantener su nivel de crecimiento sin comprometerlo, la emisión de deuda subordinada.
Indicadores y Análisis de EEFF – BBVA CONTINENTAL
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23. UNIVERSIDAD NACIONAL MAYOR DE SAN MARCOS
Facultad Ciencias Contable
BBVA Continental ocupa el tercer lugar en el ranking gracias a sus indicadores de morosidad (1,2%),
eficiencia (2,6%), rentabilidad ROE (34,26%), liquidez 44,79% en moneda nacional y 47,11% en moneda
extranjera. Su principal segmento crediticio corresponde a créditos directos.
6.
GRADO DE CONCENTRACION POR COLOCACIONES Y DEPOSITOS
La calidad de los portafolios crediticios que mantienen las instituciones financieras, requieren de un
análisis de su composición, para garantizar un adecuado manejo del riesgo crediticio. Este análisis puede
arrojar importantes conclusiones sobre posibles disminuciones en la fortaleza del sistema financiero que
pueden aparecer a lo largo del tiempo
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Banco Continental (BC) ofrece servicios de banco universal y ocupa la segunda posición del mercado de
colocaciones y depósitos, con un 23.1 y 23.5%, respectivamente al 2012.
Durante el año 2008 la actividad crediticia del Sistema Bancario Peruano fue una de las más dinámicas
de la región, destacando los bajos niveles de morosidad que presentó la cartera crediticia del Sistema.
En este contexto, el BBVA Banco Continental mantuvo un año más la tendencia creciente de sus
colocaciones alcanzando la suma de S/. 21.581 millones (S/. 4.587 millones más que en diciembre 2007),
mostrando un crecimiento anual de 27,0%.
Las colocaciones totales, al cierre del 2012, alcanzaron un saldo de S/. 176.4 billones (2011: S/. 156.3
billones). Si bien se ha observado una desaceleración en el ritmo de expansión de las colocaciones, los
créditos hipotecarios y de consumo aún presentan tasas de crecimiento elevadas (+22.6 y +16.4%,
respectivamente).
En general, el crecimiento sostenido de las colocaciones y el mayor ingreso por comisiones, permitieron
registrar un aumento de 10.3% en su utilidad (S/. 1,245.5 millones de utilidad, que explica 26.6% de la
utilidad del sistema).
Al 30 de junio del 2013, la cartera del Canco ascendió a S/.36,050.4 millones, registrando un crecimiento
de 7.49% respecto al cierres del 2012, variación similar a la registrada por arte del sector. Por tipo de
crédito, un porcentaje importante de las colocaciones del Banco Continental se encuentran orientadas a
empresas corporativas, medianas y grandes, las cuales en conjunto representan el 62.77% de la cartera
bruta. Otro componente importante son los créditos hipotecarios para vivienda y que se incrementan
en 11.87% respecto al 2012.
Por sector economía al cual se designa el crédito, el 27.24% de sus colocaciones se concentran en
actividades de comercio, 26.13% a la industria manufacturera, 10.28% a actividades inmobiliarias,
empresariales y de alquiler y 8.72% a transporte, almacenamiento y comunicaciones, siendo el 27.63%
restante colocado en los otros doce sectores económicos establecidos por la SBS. dispersando el riesgo
de concentración.
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En cuanto al análisis del número de deudores frente a las colocaciones, este registra que el primero
crece a menor crédito promedio por deudor, el cual alcanza los S/.86,705.87, encontrándose por encima
del registrado encontrándose por encima del registrado por la bancamúltiple. Beneficiada por una
mayor base de deudores de los bancos de consumo.Asimismo, en comparación a los cuatro bancos más
grandes, el BBVA Continental presenta el credo promedio más elevado, lo cual se sustenta en el
porcentaje de concentración de colocaciones que mantiene en empresas corporativas, grandes y
medianas asi como en créditos hipotecarios. Si bien estos últimos incrementan el crédito promedio por
deudor, se consideran de menos riesgo al contar con garantías reales.
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7.
INDICADORES DE CALIDAD DE CARTERA DE COLOCACIONES
La empresa financiera BBVA cerró en junio 2013 presentando unaalta calidad de cartera de
créditos.
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El incremento en la cartera de colocaciones es el resultado de la evolución positiva de los
créditos a personas naturales, destacando el crecimiento en créditos hipotecarios, como en
tarjeta de crédito y consumo. Por su parte, los créditos a personas jurídicas también se
incrementaron principalmente en el segmento pymes y medianas empresas por el crecimiento
en préstamos comerciales y comex. En el segmento corporativo se observa una disminución de
los saldos asociados a una mayor participación de los clientes en el mercado de capitales local
e internacional.
Al cierre de marzo del 2013, BBVA Continental incrementó su cartera de créditos neta en 1.3%
respecto a diciembre del 2012, alcanzando los S/.32,197 millones, lo que le permitió
consolidarse segundo en el Sistema Bancario Peruano, con una cuota de mercado del 22.97%.
La cartera de créditos neta se encuentra concentrada en los créditos vigentes, que alcanzaron
los S/.32,814 millones, con una variación positiva de 1.2% y una cuota de mercado del 23.03%.
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Este incremento es el resultado de la evolución positiva de los créditos a personas naturales
destacando el crecimiento en créditos hipotecarios, como en tarjeta de créditos y consumo.
Por su parte, los créditos a personas jurídicas también se incrementaron principalmente por el
crecimiento en préstamos comerciales.
RATIO DE COBERTURA DE CARTERA ATRASADA
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RATIO DE COBERTURA DE CARTERA DE ALTO RIESGO
Cartera Alto Riesgo = C. Ref. + C. Reest + C. Vencida + C. Cob. Jud.
Colocaciones:
Al 30 de Junio de 2013, la cartera bruta del Banco ascendió a S/. 36,050.4 millones, registrada por parte
del sector. Por tipo de crédito, un porcentaje importante de las colocaciones del BC se encuentran
orientadas a empresas corporativas, medianas y grande, las cuales en conjunto representan el 62.77%
de la cartera bruta. Otro componente importante son créditos hipotecarios para vivienda, los mismos
que alcanzaron el 22.45% de la cartera y que se incrementaron en 11.87% respecto al 2012.
Por sector económico al cual se designa el crédito, el 27.24% de sus colocaciones se concentran en
actividades de comercio, 26.13% a la industria manufacturera, 10.28% a actividades inmobiliarias,
empresariales y de alquiler y 8.72% a transporte, almacenamiento y comunicaciones siendo el 27.63%
restante colocado en los otros doce sectores económicos establecidos por la SBS, dispersando asi el
riesgo de concentración.
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Comercio
Industria Manufacturera
Otros
Actividades Inmobiliarias
Transporte
Fuente: SBS / Elaboración: Equilibrium
En cuanto al análisis del número de deudores frente a las colocaciones, este registra que el primero
crece a menor razón que el segundo, derivando en un mayor crédito promedio por deudor, el cual
alcanza los S/. 86,705.87 encontrándose por encima del registrado por la banca múltiple, beneficiada
por una mayor base de deudores de los bancos más grandes, el BBVA Continental presenta el crédito
promedio más elevado, lo cual sustenta en el porcentaje de concentración de colocaciones que
mantiene en empresas corporativas, grandes y medianas asi como créditos hipotecarios. Si bien estos
últimos incrementan el crédito promedio por deudor, se consideran de menor riesgo al contar con
garantías reales.
CALIDAD DE CARTERA
El BC mantiene una adecuada política de cobertura de provisiones sobre su cartera atrasada, lo cual se
ve plasmado en sus indicadores de calidad, manteniendo a la fecha de análisis el menor ratio de mora
de la banca múltiple así como las mejores coberturas. En ese sentido, es de mencionar que el deterioro
observado a nivel del sistema financiero también ha impactado en el Banco, toda vez que la morosidad
medida como cartera atrasada respecto a colocaciones brutas) se incrementó al pasar de 1.19% a 1.62%
mientras que la cobertura por provisiones disminuye de 366.81% a 282.23%. No obstante, estos ratios
se mantienen más saludables que los observados para la banca múltiple, aunque se resalta que
históricamente el Banco registra su menor nivel de cobertura de los últimos ejercicios.
INDICADORES DE MOROSIDAD
Está definida como el ratio entre las colocaciones vencidas y en cobranza judicial sobre las colocaciones
totales.
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El Banco Continental muestra una óptima combinación de niveles de morosidad y política de cobertura
con provisiones y a la vez reducidos costos operativos, evidenciados en los resultados obtenidos.
En términos de calidad de activos, el estricto proceso crediticio y monitoreo eficiente y estandarizado
guiado por lineamientos corporativos, le ha permitido al Banco mantener niveles de calidad de cartera
por encima del promedio del sistema bancario peruano. Es así que a marzo del 2013, el ratio de mora
fue de 1.52% (2.00% para el promedio del sistema bancario).
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Morosidad por tipo de crédito
8.00%
7.00%
6.00%
5.00%
4.00%
3.00%
Banco Continental
2.00%
Banca Multiple
1.00%
Bancos grandes
0.00%
Al analizar la morosidad por tipo de crédito , se muestra una cartera controlada, observándose el
esfuerzo realizado por la Entidad para créditos colocados a la microempresa y a la pequeña empresa,
cuya morosidad es alta en el sistema bancario, por otro lado , en el caso de los créditos dirigidos a las
medianas y grandes empresas , el ratio de morosidad se encontró superior al promedio del sistema, lo
que impacta a sus indicadores ,dado que parte importa de las colocaciones se encuentran en estos
créditos
Según se aprecia en el grafico anterior, el Banco registra indicadores de morosidad por tipo de crédito
por debajo del promedio del sistema en todos los casos, a excepción de los créditos consumo.
Por el lado de las provisiones, el Banco presenta la mayor cobertura, con relación a la cartera atrasada y
a la deteriorada (atrasada más refinanciada), registrando coberturas de 397.1% y 187.9%
respectivamente mientras que el promedio del sistema se encuentra en 253.5% y 154.8% para la cartera
atrasada y deteriorada respectivamente.
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8.
INDICADORES DE COBERTURA
Las coberturas reducen significativamente el riesgo generado por la volatilidad del mercado,
independientemente de la tendencia en el valor del tipo de cambio.
Es decir, tomar una cobertura ayuda a mitigar el problema de descalce de monedas en el balance de su
empresa.
Un forward de Tipo de Cambio es un acuerdo para vender o comprar Yuanes (CNY), en una fecha futura,
a un precio (Tipo de Cambio) determinado al inicio de la transacción. Esta operación se puede realizar
tanto contra Soles (CNY/PEN) o contra Dólares (USD/CNY).
Características:
Acuerdo que obliga a ambas partes al intercambio futuro de divisas a un tipo de cambio
predeterminado al inicio de la operación.
La operación no requiere de ningún intercambio inicial
La documentación legal es sencilla y estandarizada
Por su parte, las provisiones para incobrabilidad de créditos alcanzaron los S/.1,542 millones, cifra
superior en S/.77 millones a la de diciembre del 2012 concentrados en productos minoristas como
tarjeta de crédito y consumo. A marzo del 2013, el banco alcanzó un ratio de cobertura4 de 303.36%
(206.00% para el promedio del sistema bancario).
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El Banco presenta la mayor cobertura, con relación a la cartera atrasada y a la deteriorada (atrasada más
refinanciada), registrando coberturas de 397.1% y 187.9% respectivamente mientras que el promedio
del sistema se encuentra en 253.5% y 154.8% para la cartera atrasada y deteriorada respectivamente.
Las provisiones para créditos en marzo del año 2010 alcanzaron S/. 930 millones, cifra superior en S/. 58
millones respecto a diciembre de 2009 que obtuvo S/. 872 millones.
GESTION DE RIESGOS FINANCIEROS
La Gerencia, con base en las políticas con las que opera el Banco y su conocimiento del mercado y
experiencia en el sector, establece políticas para el control de los distintos riesgos del negocio, a efectos
de minimizar los potenciales efectos adversos en su desempeño financiero.
RIESGOS DE MERCADO
El Banco está expuesto a riesgos de mercado en el curso normal de sus operaciones. El riesgo de
mercado comprende el riesgo de pérdida ante movimientos adversos futuros en los precios de los
productos en los mercados financieros en los que el Banco mantiene posiciones abiertas.
El Banco utiliza la herramienta metodológica del Valor en Riesgo (en adelante VaR, por sus siglas en
inglés) para estimar el riesgo de mercado por las posiciones mantenidas basándose en una serie de
supuestos para determinados cambios en las condiciones generales de los mercados financieros,
manifestados en alteraciones de, por ejemplo, los tipos de interés o de los tipos de cambio, bajo el
supuesto de que la cartera permaneciera inalterada durante un período temporal determinado. Esta
herramienta sigue un modelo paramétrico para un nivel de confianza del 99% y un horizonte temporal
de 1 día. En este contexto, el Banco establece una política de límites cuyo eje es el VaR y que es seguida
diariamente para ver que los consumos no excedan los límites establecidos y/o las alertas. El Banco ha
establecido un esquema de Backtesting semanal, así como límites dentro de los que el VaR es aceptado
(hasta 4 excepciones negativas), los que son monitoreados semanalmente, con información diaria.
Además, el Banco tiene escenarios de Stress Testing, los mismos que han sido establecidos revisando las
series históricas para establecer los escenarios de Stress Testing, los que son objeto de seguimiento
diario.
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RIESGO DE LIQUIDEZ
El riesgo de liquidez está estrechamente asociado al negocio bancario. La gestión del riesgo de liquidez
tiene como objetivo evitar que una entidad financiera no pueda atender a sus compromisos de pago o
que, para atenderlos, tenga que recurrir a la obtención de fondos en condiciones onerosas. La gestión
del riesgo de liquidez descansa sobre una serie de principios y políticas descritos a continuación: la
autofinanciación de la actividad inversora por las propias áreas de negocio, la gestión de largo plazo a
través de una adecuada política de financiación que busca anticiparse a posibles tensiones en los
mercados de aprovisionamiento de fondos, una adecuada segregación de funciones que a su vez
permite asignar responsabilidades y objetivos claramente y el establecimiento de un adecuado sistema
de precios de transferencia. A través de un esquema de límites y alertas constantemente es
monitoreado que la gestión de liquidez esté acorde con las políticas de la entidad. En dicho esquema, el
Banco cuenta con límites a la estructura de financiación que son medidos como un porcentaje mínimo
de recursos estables de clientes que financien la inversión crediticia; límite a la gestión de liquidez que
busca medir la capacidad de reacción ante tensiones en los mercados. Dicha capacidad es entendida
como la existencia de activos explícitos suficientes para poder utilizar en caso de no poder renovar
depósitos captados por Mercados Globales o hacer frente a pagos con contrapartes mayoristas. El
Banco cuenta también con alertas de indicadores cualitativos de liquidez, éstas reflejan alertas
tempranas de empeoramientos futuros de las condiciones de liquidez generales del mercado o propias
de la entidad. Además de las mediciones de riesgo de liquidez, el Banco cuenta con un Plan de
Contingencia de Liquidez, el que contempla los indicadores que activarían la puesta en marcha de las
actuaciones en escenarios de muy baja liquidez y el papel que le correspondería desempeñar a cada una
de las áreas del Banco.
RIESGO DE TASA DE INTERÉS
El riesgo de interés estructural hace referencia al impacto que las variaciones en las tasas de interés
pueden tener sobre el margen financiero y el valor económico de una entidad. El punto de partida de
esta metodología es el análisis de las brechas temporales de repreciación de los activos y pasivos del
balance (libro Banco) por moneda y tramo de plazo. En el Banco, la exposición al riesgo de interés se
mide bajo una triple perspectiva: resultados, valor económico y capital económico. Desde la óptica de
los resultados, el análisis se limita a un horizonte temporal de 12 meses, en el que se evalúa la incidencia
de variaciones en las tasas de interés sobre el margen financiero anual. Bajo la perspectiva del valor
económico, el horizonte de análisis se extiende a la totalidad del balance mediante la evaluación del
efecto de movimientos en las curvas de mercado en el valor de los activos y pasivos. Según el criterio del
capital económico, se construyen 105 escenarios de tasas, con los cuales se calculan el mismo número
de valores económicos y, con un nivel de confianza dado, se determina la máxima pérdida esperada.
Existe también un seguimiento activo y permanente de límites y alertas para estos indicadores, lo que
permite una gestión activa del Balance por parte del Banco.
RIESGO CAMBIARIO
El riesgo de tipo de cambio es el riesgo de que el valor de las posiciones de balance y fuera de balance se
vea afectado negativamente por los movimientos de los tipos de cambio. El valor de las posiciones
denominadas en moneda extranjera puede disminuir por los movimientos de los tipos de cambio. Este
riesgo depende de la posición en divisa y de la volatilidad de los tipos de cambio. Una parte importante
de los activos y pasivos se encuentra en dólares estadounidenses. El Banco minimiza el riesgo
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devaluatorio o inflacionario, a través del calce de sus operaciones activas y pasivas.
RIESGO CREDITICIO
El riesgo de crédito es la probabilidad de incurrir en pérdidas derivadas del incumplimiento de las
obligaciones crediticias de una contraparte. La gestión del riesgo de crédito del Banco se fundamenta
en un enfoque integral en todas las etapas del proceso: análisis, admisión, seguimiento y recuperación,
las cuales se fortalecen de herramientas diseñadas para la gestión del riesgo. En lo referente a la etapa
del seguimiento, una actividad permanente es el monitoreo de la calidad de cartera a nivel banco,
segmentos de negocios y su distribución geográfica, evaluando el comportamiento de la misma según
varios indicadores que incluyen los ratios de cartera atrasada, pesada y entradas y salidas de mora,
evaluando en estas últimas, los perfiles de morosidad por producto y a qué cosecha corresponden,
actividad que tiene por objeto dar las pautas de admisión del riesgo de crédito, estableciendo las
medidas correctivas. Asimismo, el riesgo crediticio es monitoreado a través de la evaluación y análisis
de las transacciones individuales para lo cual considera aspectos como la concentración crediticia de
grupos económicos, límites individuales de otorgamiento de créditos, evaluación de sectores
económicos, pérdidas esperadas del portafolio, garantías preferidas y el requerimiento de capital de
trabajo.
Los activos financieros que potencialmente presentan riesgo crediticio consisten
primordialmente en efectivo y equivalentes de efectivo, depósitos en bancos que devengan intereses,
inversiones en valores, préstamos y otros activos. El efectivo y equivalentes de efectivo, así como los
depósitos a plazo con bancos están colocados en instituciones financieras de prestigio.
RIESGO OPERACIONAL
El riesgo operacional es la posibilidad de ocurrencia de pérdidas debido a procesos inadecuados, fallas
del personal, de la tecnología de información, o eventos externos. La política general de riesgo
operacional está basada en el concepto de buen gobierno corporativo. En este sentido, el modelo de
gestión del Banco está sustentado en metodologías y procedimientos que permiten identificar, evaluar y
seguir esta clase de riesgo, estableciendo medidas de mitigación para minimizar su exposición, de
acuerdo al apetito y tolerancia del mismo, reduciendo con ello su impacto en la organización.
El perfil de riesgo de BBVA Continental, así como el grado de inversión que ostenta, le permiten obtener
financiamiento diversificado en condiciones altamente competitivas en términos de costo y plazo,
permitiendo un calce adecuado de la estructura de balance y excelentes niveles de optimización de la
rentabilidad del Banco. Este fondeo mayorista representa hoy el 25.2% de los pasivos del banco
(adeudados y obligaciones en circulación), mostrando un crecimiento de 10.8%, aprovechando las
condiciones favorables en el mercado internacional para emisiones de largo plazo.
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ANEXOS
Premios 2012:
Premios y nominaciones BBVA Continental 2012
BBVA Continental, el mejor banco del Perú por noveno año consecutivo
En la decimonovena edición de su premio a los Mejores Bancos de Latinoamérica, la revista
Global Finance designó a BBVA Continental como el mejor banco del Perú, en virtud a los
resultados que logró en el 2011. El banco recibe esta distinción por nueve años consecutivos,
en los que siempre se ha destacado por la excelente capacidad de gestión y el dinamismo de
su negocio.
Euromoney elige a BBVA Continental como “Mejor Banco en el Perú”
TheEuromoneyAwardsforExcellence, uno de los premios más prestigiosos que anualmente se
concede en el mundo de la industria financiera, distinguió a BBVA Continental como “Mejor
Banco en el Perú”. El premio reconoce su liderazgo por la fortaleza de su marca, sólida
reputación, eficiencia, rentabilidad e innovación.
El banco consiguió este reconocimiento debido a los buenos resultados obtenidos al cierre del
2011, reflejados en sus ratios de eficiencia y rentabilidad y en los altos estándares de calidad
de cartera (ratio de morosidad y de cobertura), indicadores que durante el año se mantuvieron
por encima del promedio del sistema bancario peruano.
BBVA Continental, tercer mejor banco de América Latina
BBVA Continental fue reconocido como el tercer mejor banco de América Latina por la revista
América Economía, superando dos posiciones con respecto a su calificación del 2011. La
posición obtenida le ubica como el mejor banco del Perú por cuarto año consecutivo. La
calificación responde al crecimiento de los resultados logrados por el banco, principalmente
sobre la base del crecimiento sostenido de la actividad del negocio, la fortaleza de su marca,
sólida reputación, eficiencia, rentabilidad e innovación.
El índice del modelo CAMEL, utilizado por América Economía, analiza y compara el desempeño
bancario de acuerdo a su gestión de capital, activos, patrimonio y liquidez (Capital Adecuacy,
AssetsQuality, Management, Earning y Liquity). BBVA Continental logró un notable resultado
que lo llevó a ubicarse entre los mejores cinco bancos de América Latina.
BBVA Continental, Premio Luis HochschildPlaut 2012
En el marco de la 50ma. edición de la Conferencia Anual de Ejecutivos, realizada en la ciudad
de Arequipa, BBVA Continental recibió el premio Luis HochschildPlaut 2012 a la Promoción de
laEducación de Excelencia por la implementación del programa “Leer es estar adelante”. Un
reconocimiento al decidido esfuerzo por incentivar la comprensión lectora entre los escolares
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de todo el país y que trasciende las actividades financieras del banco, pero que busca
remontar un tema crucial para el desarrollo del país y la calidad de vida de miles de peruanos:
acceder a una educación de nivel y, a través de ella, una mejor calidad de vida.
BBVA Continental, León de Bronce en el Festival de Cannes 2012
“El pequeño hombre del cajero” fue el anuncio publicitario que le valió a BBVA Continental ser
uno de los ganadores del certamen publicitario realizado al interior del famoso festival
cinematográfico que se realiza anualmente en la Riviera francesa. Un anuncio, realizado por la
agencia Volver d6, que sirvió para alertar en los cajeros automáticos sobre la gravedad de la
incomprensión de la lectura que existe en los colegios del Perú.
Revista LatinFinance: BBVA Continental, el Mejor Banco del Perú del 2012
A la par del desarrollo económico que experimenta el Perú, la revista LatinFinance ubicó a
BBVA Continental como el mejor del país, a partir del crecimiento que experimentó a lo largo
del 2011 y que tuvo que ver con la captación de nuevas posibilidades de desarrollo. En una
larga conversación sostenida con el Director Gerente General del banco, Eduardo Torres-Llosa,
la publicación destacó los puntos favorables que le valieron dicho reconocimiento.
BBVA Continental en el undécimo puesto del ranking Great Place toWork 2012
En la categoría de empresas con más de mil colaboradores, BBVA Continental ocupó el
undécimo puesto del ranking de las 45 mejores empresas para trabajar en el Perú, elaborado
por el Great
Place ToWork® Peru y publicado por el diario El Comercio. Es un ranking elaborado a partir de
encuestas realizadas entre los colaboradores, quienes expresan sus sentimientos y opiniones
con respecto a su experiencia en el banco. En el suplemento especial publicado para dar a
conocer este listado, el Director Gerente General del banco, Eduardo Torres-Llosa, destacó la
importancia de la integración y compromiso del equipo, solidez que se establece a partir de la
comunicación y sinceridad de los procesos.
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BIBLIOGRAFIA
INFORME DE CLASIFICACIO: EQUILIBRIUM CLASIFICADORA DE RIESGO S.A
PAGINAS CONSULTADAS
http://www.aai.com.pe/ APOYO & ASOCIADOS
http://www.fundacionbbva.pe/
http://www.bbvabancocontinental.com/
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