El documento describe los componentes clave de un plan de auditoría, incluyendo la identificación de objetivos, áreas a auditar, equipo auditor, y formato de informe. Explica que un plan de auditoría ayuda a organizar y dirigir efectivamente el trabajo de auditoría. También cubre la definición de mejora continua como una filosofía para optimizar procesos a través de la participación del personal y medición de resultados.

1. CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA
NOMBRE: CRISTIAN FABRICIO PURUNCAJAS
DIAZ
MATERIA: AUDITORIA AMBIENTAL
GRUPO: CN9-A (691)
PERIODO 50

2. PLAN DE AUDITORÍA
Consiste en establecer la estrategia general de auditoría para el trabajo y desarrollar un plan de
auditoría.
La planeación adecuada beneficia a la auditoría de diversas maneras, incluyendo las siguientes:
 Nos ayuda a identificar y dedicarle la atención adecuada a las áreas importantes de la
auditoría.
 Nos ayuda a identificar y solucionar oportunamente los problemas potenciales.
 Nos ayuda a organizar y administrar debidamente el trabajo de auditoría para que este se
efectúe de manera efectiva y eficiente.
 Ayudaen la selecciónde losmiembrosdel equipode trabajocon los nivelesadecuadosde
capacidades y competencia para responder a los riesgos anticipados, así como la debida
asignación de trabajo a estos.[NIA 300.2]
 Facilitala direcciónysupervisiónde losmiembrosdel equipode trabajoy la revisiónde su
trabajo, y
 Ayuda, si aplica, en la coordinación del trabajo realizado por especialistas internos o
contratados.
El Plan se ocupará normalmente de la gestión de los recursos disponibles para la auditoría. Se
ocupará del personal implicado, el tiempo disponible y de los medios necesarios.
Una forma de considerar qué es lo que ha de incluirse en el plan es pensarlo en dos partes. Una
primera parte con las cosas tangibles y otra segunda con las intangibles.
Entre las cosas tangibles podemos encontrar:
 Las personas
 Los documentos
 Las áreas, emplazamientos o instalaciones que hay que examinar
 Unidades técnicas u organizativas que han de ser auditadas
Y entre las intangibles:
 Los horarios de la auditoría
 Las horas de reuniones
 Las citas con el personal auditado
 Las fechas para los informes
El contenidodel Plan de auditoría
El contenidode unPlandeauditoríapuede variardependiendode lascircunstancias.Loscontenidos
de un modelo típico de Plan de auditorías son:
 Tipo de auditoría
 Objetivos de la auditoría
 Identificación de unidades funcionales y organizativas
 Identificación de las funciones de las personas dentro de la organización

3.  Identificación de los elementos del sistema
 Los procedimientos y diagramas de flujo
 Documentos de referencia
 La duración prevista de las principales actividades, fechas y lugares de la realización de la
auditoría
 Identificación del equipo auditor
 Requisitos de confidencialidad
 Formato y contenido del informe de auditoría y su lista de distribución
 Requisitos de mantenimiento de la documentación
PROGRAMA DE AUDITORÍA
Los programas de auditoría es un documento del auditor, en donde se encuentra el listado de los
procedimientos a seguir con la ejecución de la auditoria.
Los programas deben ser ordenados y clasificados de fácil entendimiento para cualquiera de los
integrantes del equipo de trabajo.
Normalmente se acostumbra a elaborar un programa de auditoría para cada cuenta del balance
general que se va a examinar.Tambiénaestosprogramasde auditoríase conoce como un plande
trabajo a realizar.
En cada programa de auditoría se debe considerar los siguientes aspectos importantes:
 Una introducción en donde se describa las cuentas a examinar.
 Una descripción de los objetivos que se van a conseguir.
 Descripción de los pasos a seguir debidamente, indicando la persona quien va efectuar el
trabajo, la fecha de inicio, fecha final, referencias, las observaciones en caso de existir y
finalmente la firma de quien realiza y quien lo revisa.
Ejemplo:Cuenta:Clientesocuentaspor cobrar.
INTRODUCCIÓN.
El disponible comprende losrecursosde propiedadde laempresaconliquidezinmediatao
instantánea.
OBJETIVOS.
 Determinarlarazonabilidadde lossaldosde lacuentaclientesde disponible que aparecen
enel Balance General,representalosrecursosconliquidezinmediatade propiedadde la
empresaa dic.31 de año auditado.
 Establecerque noexistanrestriccionessobre laspartidasde disponible.
 Evaluarel control internodel grupodisponible.
DEFINICIÓNDE MEJORA CONTINUA

4. La mejoracontinua,si se quiere,esuna filosofíaque intentaoptimizar yaumentarla calidadde un
producto, proceso o servicio. Es mayormente aplicada de forma directa en empresas de
manufactura, debido en gran parte a la necesidad constante de minimizar costos de producción
obteniendolamismaomejorcalidaddel producto, porque comosabemos,losrecursoseconómicos
son limitados y en un mundo cada vez más competitivo a nivel de costos, es necesario para una
empresamanufacturerateneralgúnsistema que le permita mejorar y optimizar continuamente.
La MejoraContinuanosolotienesentidoparaunaempresadeproducciónmasiva,sinoquetambién
en empresas que prestan servicios es perfectamente válida y ventajosa principalmente porque si
tienes un sistema de Mejora Continua (al ser un sistema, quiere decir que es algo establecido y
conocido por todos en la empresa donde se está aplicando) entonces tienes las siguientes
características:
N° PROCEDIMIENTOS
HORAS
ESTIMADAS
HORAS
REALES
FECHA RESPONSABLE REFERENCIA OBSERVACIONES
Etapa preliminar
1
Formular o actualizar gráfica de flujos que muestren los
procedimientos para otorgar créditos, incluyendo la
aplicación contable.
2
Enrelaciónal procesoanterior,obtenerinformaciónsobre
políticas vigentes respecto a descuentos, bonificaciones y
ventas.
3
Elaborar o actualiza un flujo que muestre el sistema de
cobranzas de saldos.
4
En base a pruebas selectivas, verificar la autenticidad del
sistema para el otorgamiento de créditos a los clientes.
5
Verificarel cumplimientodel sistemade cobranzas
mencionadoenlapregunta3, haciendoénfasisenlos
siguientesaspectos.
 Secuenciade reportesde cobranzas.
 Autorizacionesycálculoscorrectos.
 Correctoy oportunodepósitobancario.
 Correcta y oportunaregistrocontable.
6
Verificarel cumplimientode laspolíticassobre
descuentos,rebajasybonificaciones.

5. 1. Un procesodocumentado:Estopermite quetodaslaspersonasque sonpartícipesde dicho
proceso lo conozcan y todos lo apliquen de la misma manera cada vez
2. Algún tipo de sistema de medición que permita determinar si los resultadosesperados de
cierto proceso se están logrando (indicadores de gestión)
3. Participaciónde todasoalgunaspersonas relacionadasdirectamenteconel procesoyaque
sonestaspersonaslasque día a día tienenque lidiarconlasvirtudesydefectosdelmismo.
Viéndolodesdeeste puntode vista,unade lasprincipalesventajasde tenerunsistemaestablecido
de Mejora Continua es que todas las personas que participan en el proceso tienen capacidad de
opinary proponermejorasloque hace que se identifiquenmásconsu trabajoy ademásse tiene la
garantía que la fuente de información es de primera mano ya que quien plantea el problema y
propone la mejora conoce el proceso y lo realiza todos los días.
BIBLIOGRAFÍA:
https://www.auditool.org/blog/auditoria-externa/4118-estrategia-y-plan-de-auditoria-de-
informacion-financiera-de-acuerdo-con-las-normas-internacionales
http://www.elika.eus/datos/formacion_documentos/Archivo56/3.2.plan%20de%20auditor%C3%A
Da.pdf
http://www.auditoresycontadores.com/auditorias/103-definicion-y-ejemplo-de-programa-de-
auditoria
http://www.eoi.es/blogs/mariavictoriaflores/definicion-de-mejora-continua/