auditoria

1. MEMORANDO DE PLANEAMIENTO
AUDITORIA DE GESTIÓN A LA EMPRESA MIL COSITAS S.A.C
a. Origen de examen :
La auditoría de gestión se realizara en cumplimiento al estatuto mediante el
articulo n.8 según lo estipulado en la asamblea general de socios, de fecha 15
de marzo del 2013, mediante el cual se designó a la sociedad auditora
Gonzales – Márquez y asociados S.C para la ejecución de la referida auditoria
de gestión.
b. Antecedentes de la entidad y de los asuntos que serán
examinados:
La mencionada empresa es una sociedad anónima cerrada, fue constituida el 8
de enero del año 2013 mediante escritura pública e inscrita la superintendencia
nacional de registros públicos (SUNARP), su finalidad es la comercialización
(compra y venta de artículos de belleza). Su sede encuentra en la ciudad de
Huancayo.
c. Estructura orgánica:
La empresa cuenta con la siguiente estructura organizacional:
- Asamblea general de socios
- El directorio , formado por los accionistas
- Gerente general , que cuenta con una secretaria
- Un contador general
- Jefe de comercialización
- 5 vendedores
- Tesorería
- Abastecimientos
Principales aspectos a tener en cuenta:
Se conoce que la empresa no cuenta con un plan operativo institucional y el
personal no está adecuadamente remunerado.
Área contable:
El área contable cuenta con los libros principales y auxiliares con un ligero
atraso en la actualización de datos.
La empresa no cuenta con un software actualizado para llevar las cuentas
contables.

2. Área de tesorería:
El tesorero es un empleado que cuenta con el respaldo del gerente general y
no cuenta con seguro de deshonestidad.
Los comprobantes de pago, no cuenta con el visto bueno del gerente general y
administradores no cuentan con esta información y no cuenta documentación
sustentadora de los egresos.
Área de abastecimientos:
El departamento de adquisiciones, donde se elaboran las órdenes de compra y
venta en función de una orden o pedido .el proceso de solicitud de cotizaciones
o propuestas económicas no queda sustentado en ningún registro o control, y
no se cuenta con un registro de proveedores.
d. Objetivos y alcance:
1. Objetivo general:
Emitir una opinión sobre la ejecución de los procesos en el área de gestión de
todas las áreas la empresa mil cositas S.A.C.
2. Objetivos específicos:
- Determinar si la gestión de todas las áreas de la empresa ha
desarrollado sus actividades de conformidad a las normas legales
vigentes en el periodo sujeto a examen.
- Establecer las debilidades, deficiencias y desviaciones más relevantes
del control interno de los procesos que revelan una mayor problemática
en las respectivas áreas.
Alcance:
El presente examen comprenderá todas las áreas en los procesos de
programación, registro y control por el periodo comprendido entre el 01 de
enero al 31 de diciembre del año 2013, el mismo que se desarrollara de
acuerdo a las normas de auditoria gubernamental y procedimientos selectivos.

3. e. Programa y procedimientos a ejecutar en el examen:
El programa conteniendo los procesos a ejecutar, se adjunta al presente
mediante el anexo 1.
f. Recursos de personal y especialista:
Para la ejecución del examen especial se requiere la participación del siguiente
personal:
Nombre y apellidos profesión cargo
Carolina torres Márquez CPC Supervisor
Doustin Gonzales Arias CPC Jefe de equipo
Gervasio ventura Q. CPC Auditoria
Brayann Gonzales Arias CPC Auditoria
Ana Vilma Buendía Abogada Especialista
g. Presupuesto de tiempo:
HORAS HOMBRE POR ACTIVIDAD
categoría Cargo planeamiento Trabajo
de
campo
Redacción
y sup.
Del
informe
Sustentación
del informe
Emisión total
Socio Supervisor 40 40 40 8 24 152
Socio Jefe de
equipo
40 80 80 8 32 360
socio Auditor 40 40 240
Contrato Auditor 40 40 240
Contrato abogado 24 24 48
total 80 664 224 16 56 1040
h. Informes a emitir y fecha de entrega:
Como resultado de la auditoria de gestión se emitirá el informe de acuerdo a lo
dispuesto en la norma de auditoría financiera el cual será emitido al titular de
la entidad, a fin que este último disponga la implementación de las medidas
respectivas. En caso de evidenciarse indicios razonables se formulara el
informe especial acorde a la NAGAS.

4. i. Participación de otros profesionales y/o especialistas:
En el presente examen se ha previsto la participación de un especialista de
profesión abogado, como previsión para que en caso se evidencie incidíos
razonables de comisión de delito y/o responsabilidad civil, puede emitir el
informe especial correspondiente.
j. Formatos tentativos de los informes:
Como resultados de la auditoria de gestión se emitirá:
a. El informe de acuerdo a las NAGAS con la siguiente estructura:
Título del informe
I. Introducción
II. Observaciones
III. Conclusiones
IV. Recomendaciones
Anexos:
b. En caso se emita el informe especial, este último presentara la siguiente
estructura:
Título de informe
I. Introducción
II. Fundamentos de hecho
III. Fundamentos de derecho
IV. Identificación de participantes en los hechos
V. pruebas
Anexos.
Huancayo, 15 de marzo del 2013.
______________________ _____________________
Supervisor: Carolina Torres Márquez jefe de quipo: Doustin Gonzales A.