Este documento resume los principales aspectos sobre los ingresos por salarios, actividad empresarial y profesional, arrendamiento de bienes inmuebles y enajenación de bienes para personas físicas con fines fiscales en México. Define cada uno de estos conceptos, establece qué ingresos se consideran y cuáles están exentos del impuesto sobre la renta, y explica las deducciones permitidas y otros requisitos fiscales para cada tipo de ingreso.
Este documento describe las retenciones de impuesto sobre la renta. Define la retención como la acción mediante la cual el deudor o pagador descuenta el monto del impuesto causado por una renta o enriquecimiento. Su propósito es asegurar la percepción periódica del tributo por parte del fisco. Los agentes de retención tienen la responsabilidad de retener y enterar los montos de acuerdo con la ley en el momento de efectuar un pago o abono en cuenta.
Situacion Fiscal Frente a la Normatividad Federal Vigente por Dr y CPC Eleaza...ssuserbcd3351
Este documento discute las obligaciones fiscales de los contribuyentes mexicanos según la Constitución y la ley fiscal vigente. Explica los principios constitucionales de la contribución fiscal como la proporcionalidad y la equidad. También describe los diferentes regímenes fiscales para personas físicas como los de sueldos y salarios, actividades empresariales, y dividendos. Finalmente, destaca los beneficios de obtener una constancia de situación fiscal ante el SAT como demostrar solvencia fiscal y facilitar trámites.
Este documento resume las principales obligaciones y aspectos tributarios en Colombia para el año 2010. Explica los sujetos pasivos que deben pagar impuestos, como personas naturales, empresas, y entidades sin ánimo de lucro. También describe los cálculos para determinar la renta gravable, como depurar ingresos, costos y deducciones permitidas. Resalta las rentas exentas y los requisitos para estar exento de declarar impuestos.
El documento habla sobre las retenciones de impuesto sobre la renta en Venezuela. Explica que las retenciones son cantidades que se pagan anticipadamente al estado sobre los ingresos de un contribuyente. Detalla quiénes están obligados a realizar retenciones y sobre qué pagos se aplican, como sueldos, honorarios profesionales, intereses y más. También explica la diferencia entre personas naturales residentes y no residentes a efectos fiscales. Finalmente, presenta una tabla con los porcentajes de retención que deben aplicarse según el tipo de pago.
Este documento contiene preguntas y respuestas sobre la declaración anual de impuestos de 2012 para personas físicas en México. Explica quiénes están obligados a presentar la declaración, cuándo se debe presentar, y los gastos personales que se pueden deducir como gastos médicos, funerarios, donativos, intereses hipotecarios, aportaciones de retiro y primas de seguro médico. También resume los conceptos considerados como gastos médicos deducibles.
México tiene una población de 110 millones de habitantes y su capital es la Ciudad de México. El sistema tributario mexicano grava los ingresos de las personas naturales mediante un impuesto sobre la renta progresivo de entre el 2% y 35%, dependiendo del monto de ingresos. Los tipos de ingresos incluyen salarios, actividades empresariales, profesionales, arrendamiento de bienes, intereses, dividendos y ganancias por enajenación de bienes. Existen deducciones y exenciones para ciertos ingresos.
Este documento describe las retenciones de impuesto sobre la renta. Define la retención como la acción mediante la cual el deudor o pagador descuenta el monto del impuesto causado por una renta o enriquecimiento. Su propósito es asegurar la percepción periódica del tributo por parte del fisco. Los agentes de retención tienen la responsabilidad de retener y enterar los montos de acuerdo con la ley en el momento de efectuar un pago o abono en cuenta.
Situacion Fiscal Frente a la Normatividad Federal Vigente por Dr y CPC Eleaza...ssuserbcd3351
Este documento discute las obligaciones fiscales de los contribuyentes mexicanos según la Constitución y la ley fiscal vigente. Explica los principios constitucionales de la contribución fiscal como la proporcionalidad y la equidad. También describe los diferentes regímenes fiscales para personas físicas como los de sueldos y salarios, actividades empresariales, y dividendos. Finalmente, destaca los beneficios de obtener una constancia de situación fiscal ante el SAT como demostrar solvencia fiscal y facilitar trámites.
Este documento resume las principales obligaciones y aspectos tributarios en Colombia para el año 2010. Explica los sujetos pasivos que deben pagar impuestos, como personas naturales, empresas, y entidades sin ánimo de lucro. También describe los cálculos para determinar la renta gravable, como depurar ingresos, costos y deducciones permitidas. Resalta las rentas exentas y los requisitos para estar exento de declarar impuestos.
El documento habla sobre las retenciones de impuesto sobre la renta en Venezuela. Explica que las retenciones son cantidades que se pagan anticipadamente al estado sobre los ingresos de un contribuyente. Detalla quiénes están obligados a realizar retenciones y sobre qué pagos se aplican, como sueldos, honorarios profesionales, intereses y más. También explica la diferencia entre personas naturales residentes y no residentes a efectos fiscales. Finalmente, presenta una tabla con los porcentajes de retención que deben aplicarse según el tipo de pago.
Este documento contiene preguntas y respuestas sobre la declaración anual de impuestos de 2012 para personas físicas en México. Explica quiénes están obligados a presentar la declaración, cuándo se debe presentar, y los gastos personales que se pueden deducir como gastos médicos, funerarios, donativos, intereses hipotecarios, aportaciones de retiro y primas de seguro médico. También resume los conceptos considerados como gastos médicos deducibles.
México tiene una población de 110 millones de habitantes y su capital es la Ciudad de México. El sistema tributario mexicano grava los ingresos de las personas naturales mediante un impuesto sobre la renta progresivo de entre el 2% y 35%, dependiendo del monto de ingresos. Los tipos de ingresos incluyen salarios, actividades empresariales, profesionales, arrendamiento de bienes, intereses, dividendos y ganancias por enajenación de bienes. Existen deducciones y exenciones para ciertos ingresos.
México: Declaración de las Personas Físicas 2014betean
El documento proporciona información sobre las obligaciones fiscales de las personas físicas en México para el año fiscal 2014, incluyendo la obligación de presentar declaraciones anuales si sus ingresos superan ciertos umbrales, las deducciones personales permitidas como gastos médicos y donativos caritativos, y los requisitos para presentar la declaración como constancias de retenciones y comprobantes de gastos deducibles.
Este documento describe varios aspectos relacionados con el Régimen de Incorporación Fiscal (RIF) en México, incluyendo los requisitos para tributar bajo este régimen, las obligaciones de los contribuyentes del RIF, cómo calcular y pagar impuestos, y excepciones al RIF.
Retencion en la fuente marzo 2018 apoyo proyecto del profesor santo tomasfredy valbuena
Este documento explica los conceptos y procedimientos de la retención en la fuente en Colombia. La retención en la fuente es un mecanismo de cobro anticipado de impuestos que se aplica a diferentes conceptos como ingresos laborales, dividendos, honorarios y servicios. El documento describe los agentes retenedores, las obligaciones de declarar, consignar y expedir certificados de retención, así como los conceptos sujetos a este mecanismo.
PresentacióN Del Ajuste De Salarios11dic Victorioreskate
El documento habla sobre el cálculo del ajuste anual del Impuesto Sobre la Renta (ISR) que deben realizar los patrones para los trabajadores y asimilados a salarios. Explica los ingresos gravados y exentos, las obligaciones de los contribuyentes y patrones, y el proceso para determinar el ajuste anual de ISR a cargo o a favor de cada trabajador.
Este documento presenta un resumen de 3 oraciones o menos:
El documento explica el cálculo del impuesto sobre la renta (ISR) aplicable a los ingresos por salarios y asimilados en México, incluyendo las definiciones de salarios, los ingresos sujetos a ISR y exentos, así como las opciones para calcular y enterar las retenciones de ISR correspondientes.
El documento explica la retención en la fuente en Colombia. La retención en la fuente es una medida del estado para recaudar impuestos de manera anticipada, reteniendo un porcentaje de pagos que estén sujetos a impuestos. No es un impuesto en sí mismo, sino un pago anticipado que puede ser descontado de declaraciones de impuestos. Detalla los agentes de retención obligados a realizarla, sus obligaciones y los conceptos sujetos a retención, como ingresos laborales, dividendos y honorarios.
El documento describe los requisitos y procedimientos para la inscripción de empleadores en el sistema de pensiones, incluyendo la obligación de los empleadores de realizar pagos de contribuciones y reportar novedades de sus trabajadores. También explica los tipos de deuda que pueden generarse por mora, como deudas efectivas y presuntas, así como los intereses y recargos aplicables. Por último, detalla los pasos para actualizar datos personales de afiliados o reclamar aportes no reconocidos.
Este documento resume los conceptos clave de la declaración de renta para personas naturales y jurídicas en Colombia. Explica que las personas naturales deben declarar renta si cumplen con ciertos umbrales de patrimonio, ingresos, gastos o inversiones. También cubre los conceptos deducibles en la cédula de trabajo como intereses hipotecarios, pagos de salud y dependientes. Finalmente, resume los elementos de la obligación tributaria del impuesto de renta para personas jurídicas como sujetos, periodo, tarifa y base gravable.
Ley de Impuesto Sobre la Renta en HondurasMarvin Espinal
Este documento resume la Ley de Impuesto sobre la Renta en Honduras. Establece que grava los ingresos de personas naturales y jurídicas. Define el ingreso bruto y las deducciones permitidas para determinar la renta neta gravable. Explica las tasas impositivas, los responsables de declarar y pagar, las exenciones y plazos de presentación.
Este documento resume las modificaciones introducidas por la Resolución General 2437 de la AFIP sobre el régimen de retención del impuesto a las ganancias para sujetos en relación de dependencia. Establece los conceptos considerados como ganancia bruta sujetos a retención, como así también los conceptos exentos. Además, detalla el procedimiento para determinar el importe a retener dentro de un mismo período fiscal, así como también las obligaciones de presentación de declaraciones juradas anuales.
Rentas del trabajo / Recibos de honorarios electrónicosLima Innova
Renta de trabajo se divide en: Renta de Cuarta Categoría y Renta de Quinta categoría.
Las Rentas de Quinta Categoría son las rentas que obtienen las personas naturales que tienen ingresos por el trabajo desempeñado en relación de dependencia.
Las Rentas de Cuarta Categoría son aquellas obtenidas por el desempeño independiente e individual de:
1. Profesión, Arte, Ciencia u Oficio y
2. Las obtenidas por el ejercicio de las actividades de Director de empresas, Sindico, Mandatario, Gestor de Negocios, Albacea.
El Recibo electrónico es el comprobante de pago que debe emitir el trabajador independiente que preste sus servicios por el ejercicio individual de su profesión, arte, ciencia u oficio.
Este documento explica el impuesto a la renta y la deducción de gastos personales en Ecuador para el año 2013. Define el impuesto a la renta como un impuesto que se aplica a las ganancias o utilidades al final de cada año. Detalla quiénes están obligados a declarar, los plazos de declaración, la base imponible y los tipos de deducciones de gastos personales permitidos como vivienda, educación, salud, alimentación y vestimenta. Además, incluye ejemplos y la forma de sustentar y presentar las deducciones de gast
Este documento proporciona una descripción general de los ingresos gravables e ingresos exentos para las personas físicas según la Ley del Impuesto Sobre la Renta de México. Explica los diferentes tipos de ingresos como salarios, ingresos empresariales, arrendamientos, intereses, dividendos, y ganancias de capital. También describe el procedimiento para calcular el ISR aplicando tarifas y tablas, así como los ingresos exentos como prestaciones laborales, jubilaciones, y pagos de seguridad social.
Este documento proporciona información básica sobre el impuesto a la renta empresarial en Perú. Explica conceptos clave como renta, teorías de renta, tipos de empresas domiciliadas sujetas al impuesto, y resalta los puntos principales de los regímenes tributarios como el Régimen Único Simplificado, el Régimen Especial de Renta y el Régimen General de Renta. También ofrece ejemplos para calcular el incremento patrimonial no justificado y realizar la liquidación del impuesto a la renta bajo el
Este documento resume las principales disposiciones del impuesto a la renta en Ecuador. Detalla los sujetos obligados a pagar el impuesto, los ingresos exentos, las deducciones generales permitidas y otros aspectos como pagos al exterior e ingresos de empresas de construcción y urbanización.
El documento presenta la propuesta de reforma fiscal 2014 del ejecutivo federal mexicano y su proceso de aprobación en la Cámara de Diputados y el Senado. La propuesta incluye cambios al Impuesto Sobre la Renta (ISR) como modificar tasas y deducibilidades, y al Impuesto al Valor Agregado (IVA) como homologar la tasa en 16% en todo el país. La Cámara de Diputados aprobó la mayoría de los cambios propuestos con algunas modificaciones, mientras que el Senado ratificó muchas de
Este documento explica las rentas de trabajo (cuarta y quinta categoría) según la legislación peruana. Define qué son las rentas de cuarta y quinta categoría, y especifica los ingresos que se incluyen en cada categoría. También describe las obligaciones de los trabajadores y empleadores asociadas con las rentas de trabajo, así como los medios para presentar declaraciones de impuestos y solicitar suspensiones de retenciones.
Este documento describe las deducciones personales que pueden aplicar las personas físicas residentes en México de acuerdo con la ley del Impuesto Sobre la Renta. Entre las deducciones personales se incluyen gastos médicos, funerales, donativos, intereses hipotecarios, aportaciones de retiro, primas de seguro médico y transporte escolar de los hijos. El documento explica los requisitos y límites de cada deducción personal.
Este documento explica las rentas del trabajo, en particular las rentas de cuarta categoría obtenidas por trabajadores independientes por el ejercicio de su profesión u oficio. Describe los impuestos aplicables como el impuesto a la renta, y los procedimientos para solicitar la suspensión de retenciones y pagos a cuenta. También cubre la emisión electrónica de recibos por honorarios a través del sistema de la SUNAT.
Este documento describe la auditoría administrativa interna y externa. La auditoría interna se encuentra dentro de la empresa y evalúa los procesos administrativos, mientras que la auditoría externa es contratada por una empresa para evaluaciones específicas. Ambas buscan examinar la información de una empresa y encontrar soluciones para mejorar la toma de decisiones, pero difieren en su estructura, acceso a la información y perspectiva.
La planeación es el primer paso en el proceso administrativo y define la misión, visión, valores, objetivos, estrategias, políticas, programas y presupuesto de una empresa. Incluye elementos como la definición de la razón de ser de la empresa, los resultados que se buscan alcanzar, y las acciones para lograrlos de manera flexible, racional y factible.
México: Declaración de las Personas Físicas 2014betean
El documento proporciona información sobre las obligaciones fiscales de las personas físicas en México para el año fiscal 2014, incluyendo la obligación de presentar declaraciones anuales si sus ingresos superan ciertos umbrales, las deducciones personales permitidas como gastos médicos y donativos caritativos, y los requisitos para presentar la declaración como constancias de retenciones y comprobantes de gastos deducibles.
Este documento describe varios aspectos relacionados con el Régimen de Incorporación Fiscal (RIF) en México, incluyendo los requisitos para tributar bajo este régimen, las obligaciones de los contribuyentes del RIF, cómo calcular y pagar impuestos, y excepciones al RIF.
Retencion en la fuente marzo 2018 apoyo proyecto del profesor santo tomasfredy valbuena
Este documento explica los conceptos y procedimientos de la retención en la fuente en Colombia. La retención en la fuente es un mecanismo de cobro anticipado de impuestos que se aplica a diferentes conceptos como ingresos laborales, dividendos, honorarios y servicios. El documento describe los agentes retenedores, las obligaciones de declarar, consignar y expedir certificados de retención, así como los conceptos sujetos a este mecanismo.
PresentacióN Del Ajuste De Salarios11dic Victorioreskate
El documento habla sobre el cálculo del ajuste anual del Impuesto Sobre la Renta (ISR) que deben realizar los patrones para los trabajadores y asimilados a salarios. Explica los ingresos gravados y exentos, las obligaciones de los contribuyentes y patrones, y el proceso para determinar el ajuste anual de ISR a cargo o a favor de cada trabajador.
Este documento presenta un resumen de 3 oraciones o menos:
El documento explica el cálculo del impuesto sobre la renta (ISR) aplicable a los ingresos por salarios y asimilados en México, incluyendo las definiciones de salarios, los ingresos sujetos a ISR y exentos, así como las opciones para calcular y enterar las retenciones de ISR correspondientes.
El documento explica la retención en la fuente en Colombia. La retención en la fuente es una medida del estado para recaudar impuestos de manera anticipada, reteniendo un porcentaje de pagos que estén sujetos a impuestos. No es un impuesto en sí mismo, sino un pago anticipado que puede ser descontado de declaraciones de impuestos. Detalla los agentes de retención obligados a realizarla, sus obligaciones y los conceptos sujetos a retención, como ingresos laborales, dividendos y honorarios.
El documento describe los requisitos y procedimientos para la inscripción de empleadores en el sistema de pensiones, incluyendo la obligación de los empleadores de realizar pagos de contribuciones y reportar novedades de sus trabajadores. También explica los tipos de deuda que pueden generarse por mora, como deudas efectivas y presuntas, así como los intereses y recargos aplicables. Por último, detalla los pasos para actualizar datos personales de afiliados o reclamar aportes no reconocidos.
Este documento resume los conceptos clave de la declaración de renta para personas naturales y jurídicas en Colombia. Explica que las personas naturales deben declarar renta si cumplen con ciertos umbrales de patrimonio, ingresos, gastos o inversiones. También cubre los conceptos deducibles en la cédula de trabajo como intereses hipotecarios, pagos de salud y dependientes. Finalmente, resume los elementos de la obligación tributaria del impuesto de renta para personas jurídicas como sujetos, periodo, tarifa y base gravable.
Ley de Impuesto Sobre la Renta en HondurasMarvin Espinal
Este documento resume la Ley de Impuesto sobre la Renta en Honduras. Establece que grava los ingresos de personas naturales y jurídicas. Define el ingreso bruto y las deducciones permitidas para determinar la renta neta gravable. Explica las tasas impositivas, los responsables de declarar y pagar, las exenciones y plazos de presentación.
Este documento resume las modificaciones introducidas por la Resolución General 2437 de la AFIP sobre el régimen de retención del impuesto a las ganancias para sujetos en relación de dependencia. Establece los conceptos considerados como ganancia bruta sujetos a retención, como así también los conceptos exentos. Además, detalla el procedimiento para determinar el importe a retener dentro de un mismo período fiscal, así como también las obligaciones de presentación de declaraciones juradas anuales.
Rentas del trabajo / Recibos de honorarios electrónicosLima Innova
Renta de trabajo se divide en: Renta de Cuarta Categoría y Renta de Quinta categoría.
Las Rentas de Quinta Categoría son las rentas que obtienen las personas naturales que tienen ingresos por el trabajo desempeñado en relación de dependencia.
Las Rentas de Cuarta Categoría son aquellas obtenidas por el desempeño independiente e individual de:
1. Profesión, Arte, Ciencia u Oficio y
2. Las obtenidas por el ejercicio de las actividades de Director de empresas, Sindico, Mandatario, Gestor de Negocios, Albacea.
El Recibo electrónico es el comprobante de pago que debe emitir el trabajador independiente que preste sus servicios por el ejercicio individual de su profesión, arte, ciencia u oficio.
Este documento explica el impuesto a la renta y la deducción de gastos personales en Ecuador para el año 2013. Define el impuesto a la renta como un impuesto que se aplica a las ganancias o utilidades al final de cada año. Detalla quiénes están obligados a declarar, los plazos de declaración, la base imponible y los tipos de deducciones de gastos personales permitidos como vivienda, educación, salud, alimentación y vestimenta. Además, incluye ejemplos y la forma de sustentar y presentar las deducciones de gast
Este documento proporciona una descripción general de los ingresos gravables e ingresos exentos para las personas físicas según la Ley del Impuesto Sobre la Renta de México. Explica los diferentes tipos de ingresos como salarios, ingresos empresariales, arrendamientos, intereses, dividendos, y ganancias de capital. También describe el procedimiento para calcular el ISR aplicando tarifas y tablas, así como los ingresos exentos como prestaciones laborales, jubilaciones, y pagos de seguridad social.
Este documento proporciona información básica sobre el impuesto a la renta empresarial en Perú. Explica conceptos clave como renta, teorías de renta, tipos de empresas domiciliadas sujetas al impuesto, y resalta los puntos principales de los regímenes tributarios como el Régimen Único Simplificado, el Régimen Especial de Renta y el Régimen General de Renta. También ofrece ejemplos para calcular el incremento patrimonial no justificado y realizar la liquidación del impuesto a la renta bajo el
Este documento resume las principales disposiciones del impuesto a la renta en Ecuador. Detalla los sujetos obligados a pagar el impuesto, los ingresos exentos, las deducciones generales permitidas y otros aspectos como pagos al exterior e ingresos de empresas de construcción y urbanización.
El documento presenta la propuesta de reforma fiscal 2014 del ejecutivo federal mexicano y su proceso de aprobación en la Cámara de Diputados y el Senado. La propuesta incluye cambios al Impuesto Sobre la Renta (ISR) como modificar tasas y deducibilidades, y al Impuesto al Valor Agregado (IVA) como homologar la tasa en 16% en todo el país. La Cámara de Diputados aprobó la mayoría de los cambios propuestos con algunas modificaciones, mientras que el Senado ratificó muchas de
Este documento explica las rentas de trabajo (cuarta y quinta categoría) según la legislación peruana. Define qué son las rentas de cuarta y quinta categoría, y especifica los ingresos que se incluyen en cada categoría. También describe las obligaciones de los trabajadores y empleadores asociadas con las rentas de trabajo, así como los medios para presentar declaraciones de impuestos y solicitar suspensiones de retenciones.
Este documento describe las deducciones personales que pueden aplicar las personas físicas residentes en México de acuerdo con la ley del Impuesto Sobre la Renta. Entre las deducciones personales se incluyen gastos médicos, funerales, donativos, intereses hipotecarios, aportaciones de retiro, primas de seguro médico y transporte escolar de los hijos. El documento explica los requisitos y límites de cada deducción personal.
Este documento explica las rentas del trabajo, en particular las rentas de cuarta categoría obtenidas por trabajadores independientes por el ejercicio de su profesión u oficio. Describe los impuestos aplicables como el impuesto a la renta, y los procedimientos para solicitar la suspensión de retenciones y pagos a cuenta. También cubre la emisión electrónica de recibos por honorarios a través del sistema de la SUNAT.
Este documento describe la auditoría administrativa interna y externa. La auditoría interna se encuentra dentro de la empresa y evalúa los procesos administrativos, mientras que la auditoría externa es contratada por una empresa para evaluaciones específicas. Ambas buscan examinar la información de una empresa y encontrar soluciones para mejorar la toma de decisiones, pero difieren en su estructura, acceso a la información y perspectiva.
La planeación es el primer paso en el proceso administrativo y define la misión, visión, valores, objetivos, estrategias, políticas, programas y presupuesto de una empresa. Incluye elementos como la definición de la razón de ser de la empresa, los resultados que se buscan alcanzar, y las acciones para lograrlos de manera flexible, racional y factible.
Este documento presenta una práctica sobre el cálculo del Salario Diario Integrado (SDI) de forma manual y automatizada usando Excel. La práctica explica el marco teórico del SDI y cómo se calculan sus componentes como salario diario, vacaciones, prima vacacional, vales y bonos. Luego guía al estudiante a través de ejemplos para calcular el SDI de trabajadores de forma manual y en Excel, y concluye con preguntas sobre la importancia del SDI.
De acuerdo con la exposición de motivos de la reforma por la que se adicionó el artículo 69-B al Código Fiscal de la Federación, su objetivo era neutralizar los esquemas de tráfico de comprobantes fiscales y fraudes tributarios mediante la facturación de operaciones simuladas o inexistentes. Asimismo, buscaba evitar daños a las finanzas públicas y garantizar el derecho de la colectividad a estar informada sobre la situación fiscal de contribuyentes involucrados, para que aquellos que utilizaron comprobantes trafic
Este documento trata sobre la integración del control presupuestal en una empresa. Explica que el presupuesto es un conjunto de pronósticos financieros para un período determinado y que su integración implica responsabilidad, preparación, duración y fases de control. También describe los requisitos y funciones del director de presupuesto, así como los procesos de preparación de presupuestos de ingresos, costos y tipos de costos.
Este documento presenta la lista del Comité Científico de la Editorial Tirant lo Blanch, el cual está compuesto por catedráticos y académicos de diversas universidades de España, México, Colombia y Alemania. Asimismo, incluye información sobre el procedimiento de selección de originales de la editorial y datos sobre la publicación del Código Fiscal de la Federación de México del año 2023.
ISEF 2018 Estados Financieros Basicos 2018 Proceso de Elab y Reex.pdf · versi...JoelQuirozCastillo
Este documento presenta el currículum de un autor, incluyendo sus estudios, experiencia laboral y cargos académicos. También dedica el trabajo a su familia y cita un proverbio africano sobre la importancia de esforzarse cada día. Finalmente, ofrece una introducción general sobre el contenido del libro, el cual abarca temas contables como sistemas de información, estados financieros y normas contables.
Bienvenido al mundo real de la teoría organizacional. La suerte cambiante de Xerox
muestra la teoría organizacional en acción. Los directivos de Xerox estaban muy involucrados en la teoría organizacional cada día de su vida laboral; pero muchos nunca se
dieron cuenta de ello. Los gerentes de la empresa no entendían muy bien la manera en que
la organización se relacionaba con el entorno o cómo debía funcionar internamente. Los
conceptos de la teoría organizacional han ayudado a que Anne Mulcahy y Úrsula analicen
y diagnostiquen lo que sucede, así como los cambios necesarios para que la empresa siga
siendo competitiva. La teoría organizacional proporciona las herramientas para explicar
el declive de Xerox, entender la transformación realizada por Mulcahy y reconocer algunos pasos que Burns pudo tomar para mantener a Xerox competitiva.
Numerosas organizaciones han enfrentado problemas similares. Los directivos de
American Airlines, por ejemplo, que una vez fue la aerolínea más grande de Estados
Unidos, han estado luchando durante los últimos diez años para encontrar la fórmula
adecuada para mantener a la empresa una vez más orgullosa y competitiva. La compañía
matriz de American, AMR Corporation, acumuló $11.6 mil millones en pérdidas de 2001
a 2011 y no ha tenido un año rentable desde 2007.2
O considere los errores organizacionales dramáticos ilustrados por la crisis de 2008 en el sector de la industria hipotecaria
y de las finanzas en los Estados Unidos. Bear Stearns desapareció y Lehman Brothers se
declaró en quiebra. American International Group (AIG) buscó un rescate del gobierno
estadounidense. Otro icono, Merrill Lynch, fue salvado por formar parte de Bank of
America, que ya le había arrebatado al prestamista hipotecario Countrywide Financial
Corporation.3
La crisis de 2008 en el sector financiero de Estados Unidos representó un
cambio y una incertidumbre en una escala sin precedentes, y hasta cierto grado, afectó a
los gerentes en todo tipo de organizaciones e industrias del mundo en los años venideros.
Mario Mendoza Marichal — Un Líder con Maestría en Políticas Públicas por ...Mario Mendoza Marichal
Mario Mendoza Marichal: Un Líder con Maestría en Políticas Públicas por la Universidad de Chicago
Mario Mendoza Marichal es un profesional destacado en el ámbito de las políticas públicas, con una sólida formación académica y una amplia trayectoria en los sectores público y privado.
El-Codigo-De-La-Abundancia para todos.pdfAshliMack
Si quieres alcanzar tus sueños y tener el estilo de vida que deseas, es primordial que te comprometas contigo mismo y realices todos los ejercicios que te propongo para recibieron lo que mereces, incluso algunos milagros que no tenías en mente
4. Salario
ARTICULO 82 LFT.- SALARIO ES LA RETRIBUCION QUE DEBE
PAGAR EL PATRON AL TRABAJADOR POR SU TRABAJO.
ARTICULO 84 LFT. EL SALARIO SE INTEGRA CON LOS PAGOS
HECHOS EN EFECTIVO POR CUOTA DIARIA, GRATIFICACIONES,
PERCEPCIONES, HABITACION, PRIMAS, COMISIONES,
PRESTACIONES EN ESPECIE Y CUALQUIERA OTRA CANTIDAD
O PRESTACION QUE SE ENTREGUE AL TRABAJADOR POR SU
TRABAJO.
6. Ingresosqueseasimilana salarios
1.REMUNERACIONES Y PRESTACIONES OBTENIDAS POR LOS
EMPLEADOS PÚBLICOS.
2.RENDIMIENTOS Y ANTICIPOS QUE OBTENGAN LOS MIEMBROS DE
SOCIEDADES COOPERATIVAS DE PRODUCCIÓN O DE S.C. O A.C.
3.HONORARIOS A CONSEJEROS, COMISARIOS Y ADMINISTRADORES.
4.HONORARIOS PREPONDERANTES, SI SE LLEVAN A CABO EN LAS
INSTALACIONES.
7. Ingresosqueseasimilana salarios
5.HONORARIOS PERCIBIDOS DE PERSONAS FÍSICAS CON ACTIVIDAD
EMPRESARIAL O PERSONAS MORALES.
6.INGRESOS POR ACTIVIDAD EMPRESARIAL PERCIBIDOS DE
PERSONAS FÍSICAS CON ACTIVIDAD EMPRESARIAL O PERSONAS
MORALES.
7.INGRESOS OBTENIDOS POR LAS PERSONAS FÍSICAS POR EJERCER
LA OPCIÓN PARA ADQUIRIR ACCIONES O TÍTULOS VALOR, SIN COSTO
O A PRECIO MENOR O IGUAL AL DE MERCADO.
8. INGRESOSPORSALARIOSPORLOSQUENOSEPAGAEL
IMPUESTOSOBRELARENTA
CONCEPTO IMPORTE REQUISITOS
Tiempo extraordinario
calculado sobre salario
general.
Tiempo extraordinario
calculado sobre salario
diferente al S.M.G.
100%
50% ó 5 días de
S.M.G. por semana,
el menor
(1)Que no exceda de los
limites establecidos en
la Ley Federal del
Trabajo. (Arts: 66,67 y
68).
Igual que el anterior.
Indemnizaciones por riesgos
de trabajo o enfermedades
100% Que se concedan de
acuerdo con las leyes o
contratos de trabajo
respectivos.
Jubilaciones, pensiones,
haberes de retiro y retiro del
S.A.R.
15 veces el S.M.G.
por cada día.
Que se concedan de
manera general
Reembolso de gastos
médicos, dentales,
hospitalarios y de funeral.
100% Que se concedan de
manera general, de
acuerdo con las leyes
o contratos de trabajo.
9. CONCEPTO IMPORTE REQUISITOS
Prestaciones de seguridad social 100% Que las otorguen las
Instituciones Públicas (IMSS,
ISSSTE, )
Previsión Social (subsidios por
incapacidad, becas, guarderías,
actividades culturales y
deportivas y otras de naturaleza
análoga)
1 S.M.G. elevado al
año o la cantidad que
sumada a los salarios
sumen 7 S.M.G.
elevados al año, el
mayor.
Que se concedan de manera
general, de acuerdo con las
leyes o por contratos de
trabajo.
Entrega de los depósitos
constituidos en el INFOVANIT
y demás Institutos de seguridad
social, casas habitación
proporcionadas a los
trabajadores.
100% Tratándose de casas que
proporcionen los patrones,
que se reúnan los requisitos
de deducibilidad del Titulo II,
o en su caso del Titulo IV.
Los provenientes de cajas y
fondos de ahorro.
100% Reunir requisitos de
deducibilidad del Titulo II o
en su caso del Titulo IV.(1)
INGRESOSPORSALARIOSPORLOSQUENOSEPAGAEL
IMPUESTOSOBRELARENTA
10. CONCEPTO IMPORTE REQUISITOS
Cuotas patronales de seguridad social
de los trabajadores pagadas por los
patrones.
100% Que exista obligación de pagarlas en
términos legales.
Primas de antigüedad, retiro,
indemnizaciones y cargos a las
subcuentas del S.A.R.
90 veces el S.M.G.
por cada año de
servicios.
Que provengan de la separación de una
relación laboral o de la cuenta del S.A.R.
Gratificaciones en forma general.
Prima vacacional
Participación de utilidades (P.T.U.)
Prima dominical
30 días de S.M.G.
15 días de S.M.G.
15 días de S.M.G.
1 S.M.G. por cada
domingo trabajado.
Que se otorguen de manera general.
Que se otorguen de manera general.
Que el reparto se haga de conformidad con
la L.F.T. (Art. 127 al 131) y sobre la base
determinada en la L.I.S.R.)
Que se determine de conformidad con la
L.F.T. (art. 71)
Remuneraciones por servicios
personales subordinados que perciban
los extranjeros.
100% Que los perciban:
(1)Los agentes diplomáticos
(2)Los agentes consulares, etc.,
Viáticos 100% Que sean efectivamente erogados en
servicio del patrón, se compruebe esta
circunstancia con documentación de
terceros que reúna requisitos fiscales.
INGRESOSPORSALARIOSPORLOSQUENOSEPAGAEL
IMPUESTOSOBRELARENTA
11. Subsidioparael empleo
I. Aplica para ingresos por salarios y asimilados de la fracción I. del Art. 94 LISR
(Funcionarios)
No serán acumulables las cantidades que perciban los contribuyentes por concepto del
subsidio para el empleo
II. Penúltimo párrafo: Los contribuyentes obligados a presentar la declaración anual por
ingresos por salarios o asimilados de la frac. I. del Art. 94 LISR, acreditarán contra el
impuesto del ejercicio el subsidio para el empleo previsto en la constancia
proporcionada por el patrón, sin exceder del monto del impuesto del ejercicio
determinado conforme al artículo 152 LISR
13. Sujetos del impuesto
Personas perciban ingresos por actividades
empresariales.
Personas que presten servicios profesionales.
Residentes en el extranjero con establecimiento
permanente.
14. Ingresos Acumulables
Los provenientes de documentos por cobrar.
Las cantidades que se recuperen por seguros y fianzas.
Derivados de la enajenación de obras de arte hechas por el propio
contribuyente.
Los obtenidos mediante la explotación de una patente.
15. Los obtenidos por la explotación de obras escritas,
fotografías y en general los que deriven de la explotación
de derechos de autor.
Los intereses cobrados derivados de la actividad
empresarial o la prestación de servicios profesionales.
Los descuentos, devoluciones o bonificaciones.
Ganancia derivada de la enajenación de activo fijo.
18. Obligacionesdeloscontribuyentes
Inscripción al RFC
Llevar contabilidad
Expedir y conservar los comprobantes que
acrediten su ingreso.
Conservar la contabilidad y los comprobantes de
los asientos respectivos
Llevar un registro específico de las inversiones
Presentar declaración del ejercicio
19. CAPITULO III.
De los ingresos por arrendamiento y en
general por otorgar el uso o goce temporal
de bienes inmuebles
20. SUJETOS
• Personas fisicas que obtengan ingresos por:
• Arrendamiento o subarrendamiento
• Otorguen a titulo oneroso el uso o goce temporal de bienes inmuebles,
en cualquier forma
• Rendimientos de certificados de participación inmobiliaria no
amortizable
22. DEDUCCIONES
• IMPUESTO PREDIAL PAGADO DEL EJERCICIO DE QUE SE TRATE
• CONTRIBUCIONES LOCALES DE MEJORAS, DE PLANIFICACION O DE
COOPERACION PARA OBRAS PUBLICAS
• IMPUESTO LOCAL POR ARRENDAMIENTO
• GASTOS DE MANTENIMIENTO
• CONSUMO DE AGUA
• INTERESES REALES PAGADOS POR PRESTAMOS PARA LA COMPRA,
CONSTRUCCION O MEJORAS DE BIENES INMUEBLES, LOS QUE EXCEDAN
DEL AJUSTE ANUAL POR INFLACION ( ART. 159 LISR )
23. DEDUCCIONES
• SALARIOS
• COMISIONES
• HONORARIOS PAGADOS
• IMSS, SAR, INFONAVIT E IMPUESTO SOBRE NOMINAS
• PRIMAS DE SEGUROS
• DEPRECIACION AL 5%
• SI SE OCUPA PARTE DEL INMUEBLE COMO CASA HABITACION LOS GASTOS
SE DEDUCEN EN LA PARTE PROPORCIONAL
25. DEDUCCIONES
(ART.196RLISR)
• QUIENES OPTEN POR LA DEDUCCION DEL 35%
DEBERAN HACERLOS POR TODOS LOS INMUEBLES QUE OTORGUEN EN ARRENDAMIENTO,
INCLUSO LOS QUE TENGAN EN COPROPIEDAD
• LA OPCION SE TOMA A MAS TARDAR EN LA FECHA DE PRESENTACION DEL PRIMER PAGO
PROVISIONAL
• UNA VEZ EJERCIDA NO PRODRA VARIARSE DURANTE EL AÑO
• SE PODRA CAMBIAR LA OPCION CUANDO SE PRESENTE LA DECLARACION ANUAL
26. DEDUCCIONES
. SI NO SE OBTIENEN INGRESOS DURANTE EL EJERCICIO SE ESTARA A LO SIGUIENTE:
. TODAS LAS DEDUCCIONES EXCEPTO LA DEPRECIACION SE DEDUCIRAN SOLO LA PARTE DEL PERIODO EN QUE
SE OBTIENEN INGRESOS
.O A LOS TRES MESES INMEDIATOS ANTERIORES AL MES QUE SE OBTENGAN INGRESOS
27. DEDUCCIONES
(ART.197RLISR)
• TRATANDOSE DE INVERSIONES SE PODRA DEDUCIR LA DOCEAVA PARTE O LA CUARTA PARTE
PARA PAGOS PROVISIONALES SEGUN SE TRATE DE MENSUALES O TRIMESTRALES
• CUANDO LAS DEDUCCIONES NO SE EFECTUEN DENTRO DEL PERIODO AL QUE CORRESPONDAN,
SE PODRAN EFECTUAR EN LOS SIGUIENTES PERIODOS DEL MISMO EJERCICIO O AL PRESENTAR
LA DECLARACION ANUAL
• CUANDO LAS DEDUCCIONES DEL PERIODO SEAN MAYORES A LOS INGRESOS, PODRAN
CONSIDERAR LA DIFERENCIA COMO DEDUCIBLE EN LOS PERIODOS SIGUIENTES, SIEMPRE QUE
CORRESPONDAN AL MISMO AÑO DE CALENDARIO
28. DEDUCCIONESSUPERIORESAINGRESOS
(ART.195RLISR)
• CUANDO EN EL AÑO DE CALENDARIO LAS DEDUCCIONES A QUE SE REFIERE EL
ARTICULO 115 DE LA LEY, SEAN SUPERIORES A LOS INGRESOS POR
ARRENDAMIENTO, LA DIFERENCIA PODRÁ DEDUCIRSE DE LOS DEMÁS INGRESOS
QUE EL CONTRIBUYENTE DEBA ACUMULAR, EXCEPTO DE AQUELLOS POR
SALARIOS Y POR ACTIVIDADES EMPRESARIALES Y PROFESIONALES.
30. ENAJENACIÓNDEBIENES
Se consideran ingresos por enajenación de bienes, los que deriven de los casos previstos
en el Código Fiscal de la Federación.
Art.14CFF.- Se entiende por enajenación de bienes:
I. Toda transmisión de propiedad
II. Las adjudicaciones
III. La aportación a una sociedad o asociación
IV. La que se realiza mediante arrendamiento financiero
V. La que se realiza a través del fideicomiso
VI. La cesión de los derechos que se tengan sobre los bienes afectos al
fideicomiso
VII. La transmisión de dominio de un bien tangible o del derecho para adquirirlo
VIII.La transmisión de derechos de crédito relacionados a proveeduría de bienes,
de servicios o de ambos a través de un contrato de factoraje financiero.
Art. 146 LISR.- En los casos de permuta se considerará que hay dos
enajenaciones.
31. Se considerará como ingreso el monto de la contraprestación obtenida,
inclusive en crédito, con motivo de la enajenación; cuando por
la naturaleza de la transmisión no haya contraprestación, se
atenderá al valor de avalúo practicado por persona autorizada
por las autoridades fiscales.
ENAJENACIÓNDE BIENES
Monto del Ingreso
32. No se considerarán ingresos por enajenación, los que deriven de la
transmisión de propiedad de bienes por causa de muerte, donación o
fusión de sociedades ni los que deriven de la enajenación de bonos, de
valores y de otros títulos de crédito, siempre que el ingreso por la
enajenación se considere interés en los términos del artículo 9o. de esta
Ley.
ENAJENACIÓNDEBIENES
Ingresosnogravables.
33. • ENAJENACION DE CASA HABITACION DEL CONTRIBUYENTE
• ESTA EXENTA HASTA 1,500,000 UDIS
• LA EXENCION NO APLICA A LA SEGUNDA O POSTERIORES ENAJENACIONES DE CASA
HABITACION
• ENAJENACION DE DERECHOS PARCELARIOS, SEA LA PRIMERA ENAJENACION
ENAJENACIÓNDEBIENES
Ingresosnogravables.
34. I. Costo de adquisición actualizado
II. Costo de construcciones, mejoras y ampliaciones actualizado
III. Gastos notariales, impuestos, derechos y avalúos.
IV. Comisiones y mediaciones.
ENAJENACIÓNDEBIENES
Deducciones.
37. ENAJENACIÓNDEBIENES
DeterminaciónlatasadelimpuestoparalaGanancia“No
Acumulable”.
Opción a)
Total de Ingresos Acumulables
( - ) Total de Deducciones Autorizadas por la Ley y Deducciones Personales*
( = ) Base para aplicar la tarifa del Art. 177 LISR
( - ) Limite Inferior según tabla Art. 177 LISR
( = ) Excedente sobre el limite Inferior
( x ) % a aplicar s/excedente
( = ) Impuesto Marginal
( + ) Cuota Fija
( = ) Resultado
( / ) Base para aplicar la tarifa del Art. 177 LISR
( = ) Tasa del impuesto para la ganancia No Acumulable (%)
(*Excepto Deducción Personal por Gastos médicos, funerarios y Donativos)
40. • SE PODRAN DEDUCIR LA PERDIDAS OBTENIDAS
• LA PERDIDA SE DIVIDE ENTRE EL NUMERO DE AÑOS DE TENENCIA DEL BIEN, SIN
QUE EXCEDA DE 10 AÑOS
• LA PERDIDA RESULTANTE DEL PUNTO ANTERIOR SE PODRA DISMINUIR DE LA
GANANCIA EN ENAJENACION DE BIENES DEL EJERCICIO EN QUE SE OBTUVO O
DE LOS TRES SIGUIENTES, O DE LOS DEMAS INGRESOS QUE SE ACUMULEN EN
EL EJERCICIO, O EN LOS TRES SIGUIENTES
ENAJENACIÓNDEBIENES
Perdidas
42. ADQUISICIÓNDEBIENES
Seconsideraningresospor adquisicióndebienes:
I. La donación.
II. Los tesoros.
III. La adquisición por prescripción.
IV. Diferencia entre avalúo y contraprestación pactada por la
enajenación de un bien. ( Siempre que exceda del 10% )
V. Las construcciones, instalaciones o mejoras permanentes
en bienes inmuebles que, de conformidad con los contratos por
los que se otorgó su uso o goce, queden a beneficio del
propietario. El ingreso se entenderá que se obtiene al término del
contrato y en el monto que a esa fecha tengan las inversiones
conforme al avalúo que practique persona autorizada por las
autoridades fiscales.
43. ADQUISICIÓNDEBIENES
IngresosExentos
Los que se reciban por herencia o legado
Los donativos en los siguientes casos:
a) Entre cónyuges o los que perciban los descendientes de sus ascendientes
en línea recta, cualquiera que sea su monto.
b) Los que perciban los ascendientes de sus descendientes en línea recta,
siempre que los bienes recibidos no se enajenen o se donen por el
ascendiente a otro descendiente en línea recta sin limitación de grado.
c) Los demás donativos, siempre que el valor total de los recibidos en un
año de calendario no exceda de tres veces el salario mínimo general del
área geográfica del contribuyente elevado al año. Por el excedente se
pagará impuesto en los términos de este Título.
44. I. Contribuciones locales y federales (excepto ISR) y Gastos
Notariales
II. Gastos por Juicios
III. Gastos por Avalúo
IV. Comisiones y mediaciones
ADQUISICIÓNDEBIENES
Deducciones.
45. PERDIDAEN ADQUISICIÓNDEBIENES
(ART.207 RLISR)
• Se podrá deducir de los demás ingresos acumulables del ejercicio
*Excepto del Capítulo I (Salarios) del Capítulo II (Actividad
empresarial)
*Se aplica una vez deducidas las perdidas por arrendamiento y por
enajenación de bienes
48. INGRESOS POR INTERESES
Concepto de Intereses
• RENDIMIENTOS DE CREDITO DE CUALQUIER CLASE
• RENDIMIENTOS DE DEUDA PUBLICA, BONOS U OBLIGACIONES, INCLUYENDO
PRIMAS, DESCUENTOS Y PREMIOS
• PREMIOS DE REPORTOS O PRESTAMO DE VALORES
• COMISIONES POR APERTURA O GARANTIA DE CREDITO
• CONTRAPRESTACION POR ACEPTACION DE AVAL, GARANTIA O RESPONSABILIDAD
DE CUALQUIER CLASE
• GANANCIA EN ENAJENACION DE BONOS VALORES Y OTROS TITULOS DE CREDITO,
QUE SE COLOQUEN ENTRE EL GRAN PUBLICO INVERSIONISTA A TRAVES DE LA
BOLSA DE VALORES
49. • FACTORAJE FINANCIERO
• GANANCIA POR LOS DERECHOS DE CREDITOS ADQUIRIDOS
• ARRENDAMIENTO FINANCIERO
• DIFERENCIA ENTRE TOTAL DE PAGOS Y EL MOI
• GANANCIAS O PERDIDAS CAMBIARIAS
• GANANCIA DE ACCIONES DE SOCIEDADES DE INVERSION EN INSTRUMENTOS DE DEUDA
• PAGOS EFECTUADOS POR ASEGURADORAS A SUS ASEGURADOS O BENEFICIARIOS, POR
PRIMAS O RENDIMIENTOS ANTES DE QUE OCURRA EL EVENTO AMPARADO
• RENDIMIENTOS DE APORTACIONES VOLUNTARIA AL SAR
INGRESOS POR INTERESES
Concepto de Intereses
50. • LOS RENDIMIENTOS PROVENIENTES DE LA SUBCUENTA DE
VIVIENDA, QUE ESTABLECE LA LIMSS, LISSSTE Y DEL ISSFAM.
• LOS PAGADOS POR INSTITUCIONES DE CREDITO DE CUENTAS DE
CHEQUES, PARA DEPOSITO DE SUELDOS Y SALARIOS, PENSIONES,
HABERES DE RETIRO O DEPOSITOS DE AHORRO, SALDO PROMEDIO
DIARIO NO EXCEDA DE 5 SMGDF
• LOS QUE SE PERCIBAN DE SOCIEDADES COOPERATIVAS DE AHORRO
Y PRESTAMO, SOCIEDADES FINANCIERAS POPULARES SALDO
PROMEDIO DIARIO NO EXCEDA DE 5 SMGDF
• LOS DERIVADOS DE LA ENAJENACION DE ACCIONES EMITIDAS POR
SOCIEDADES MEXICANAS, EN BOLSA DE VALORES
INGRESOS POR INTERESES
IngresosExentos
51. • LAS PERSONAS FISICAS TIENEN LA OBLIGACION DE ACUMULAR EL
INTERES REAL
• LOS INTERESES PAGADOS POR SOCIEDADES QUE NO SEAN
INTEGRANTES DEL SISTEMA FINANCIERO SE ACUMULAN EN EL
EJERCICIO EN QUE SE DEVENGUEN
• SE CONSIDERA INTERES REAL, EL MONTO EN EL QUE LOS
INTERESES EXCEDAN AL AJUSTE POR INFLACION
INGRESOS POR INTERESES
Acumulación
53. Se consideran ingresospor Premios
Los que deriven de la celebración de loterías, rifas, sorteos, juegos
con apuestas y concursos de toda clase, autorizados legalmente.
Cuando la persona que otorgue el premio pague por cuenta del
contribuyente el impuesto que corresponde como retención, el
importe del impuesto pagado por cuenta del contribuyente se
considerará como ingreso por premios
.
No se considerará ingreso el reintegro.
55. Retencióndel Impuesto
El impuesto, será retenido por las personas que hagan los pagos y se
considerará como pago definitivo, cuando quien perciba el ingreso lo
declare estando obligado (Deberá informar sobre los prestamos, donativos
y premios obtenidos, cuando en lo individual o en su conjunto excedan de
$ 600,000.00).
Las personas físicas que no informen no podrán considerar la retención
como pago definitivo y deberán acumular a sus demás ingresos el monto
de los premios. En este caso, la persona que obtenga el ingreso podrá
acreditar contra el impuesto que se determine en la declaración anual, la
retención del impuesto.
56. No habráRetención
Cuando los ingresos los reciban los contribuyentes Personas Morales, así
como partidos políticos y Entidades de Gobierno.
58. INGRESOS POR DIVIDENDOS
Acumulación
Las personas físicas deberán acumular a sus demás ingresos, los percibidos
por dividendos o utilidades. Asimismo, dichas personas físicas podrán
acreditar, contra el impuesto que se determine en su declaración anual, el
impuesto sobre la renta pagado por la sociedad que distribuyó los
dividendos o utilidades, siempre que quien efectúe el acreditamiento a que
se refiere este párrafo considere como ingreso acumulable, además del
dividendo o utilidad percibido, el monto del impuesto sobre la renta pagado
por dicha sociedad correspondiente al dividendo o utilidad percibido y
además cuenten con la constancia a que se refiere la fracción XIV del
artículo 86 de esta Ley. Para estos efectos, el impuesto pagado por la
sociedad se determinará aplicando la tasa del artículo 9 de esta Ley, al
resultado de multiplicar el dividendo o utilidad por el factor de 1.4286.
*
59. LOS INTERESES QUE GENEREN LAS ACCIONES DURANTE CIERTO
PLAZO Y A DETERMINADA TASA DE RENDIMIENTO, DE
CONFORMIDAD CON EL ART. 123 DE LA LGSM
LOS PRESTAMOS A SOCIOS CUANDO EFECTIVAMENTE NO SE
CUMPLAN LAS SIGUIENTES CONDICIONES. QUE SEAN
CONSECUENCIA NORMAL DE LAS OPERACIONES DE LA EMPRESA,
QUE SE PACTEN A PLAZO MENOR DE UN AÑO CON UNA TASA DE
INTERES IGUAL O SUPERIOR A LA TASA DE RECARGOS POR
PRORROGA SEÑALADA EN LA LEY DE INGRESOS DE LA
FEDERACION
INGRESOS POR DIVIDENDOS
Conceptos queseAsimilan
60. NO DEDUCIBLES QUE BENEFICIEN A ACCIONISTAS DE
PERSONAS MORALES
OMISIONES DE INGRESOS, COMPRAS NO REALIZADAS E
INDEBIDAMENTE REGISTRADAS
UTILIDAD FISCAL DETERMINADA PRESUNTIVAMENTE POR LA
AUTORIDAD
LA MODIFICACION A LA UTILIDAD FISCAL POR OPERACIONES
ENTRE PARTES RELACIONADAS DETERMINADA POR LA
AUTORIDAD
INGRESOS POR DIVIDENDOS
Conceptos queseAsimilan
62. DE LOS DEMÁSINGRESOS
Sujetos y Momentode Acumulación
• Sujetos:
Las Personas Físicas que obtengan ingresos distitntos de los capítulos I al VIII del
Titulo IV LISR
• Monto y Momento de Acumulación:
Se considerarán percibidos en el monto en que al momento de obtenerlos
incrementen su patrimonio, excepto en los siguientes casos:
Los intereses del extranjero: se acumularán cuando se devenguen
Los ingresos de regimenes fiscales preferentes: se acumularán de acuerdo a las
reglas específicas de ese regimen
63. a) El importe de las deudas perdonadas por el acreedor o pagadas por otra
persona.
b) La ganancia cambiaria y los intereses provenientes de créditos distintos a
los señalados en el Capítulo VI del Título IV de esta Ley.
c) Las prestaciones que se obtengan con motivo del otorgamiento de
fianzas o avales, cuando no se presten por instituciones legalmente
autorizadas.
d) Los procedentes de toda clase de inversiones hechas en sociedades
residentes en el extranjero sin establecimiento permanente en el país.
e) Los dividendos o utilidades distribuidos por sociedades residentes en el
extranjero.
DE LOS DEMÁSINGRESOS
IngresosGravables
64. f) Los derivados de actos o contratos por medio de los cuales, sin
transmitir los derechos respectivos, se permita la explotación de
concesiones, permisos, autorizaciones o contratos.
g) Los que provengan de cualquier acto o contrato celebrado con el
superficiario para la explotación del subsuelo
h) Los provenientes de la participación en los productos obtenidos del
subsuelo por persona distinta del concesionario, explotador o
superficiario.
i) Los intereses moratorios, indemnizaciones por perjuicios y los ingresos
derivados de cláusulas penales o convencionales.
DE LOS DEMÁSINGRESOS
IngresosGravables
65. j) La parte proporcional que corresponda al contribuyente del remanente
distribuible que determinen las personas morales a que se refiere el
Título III de esta Ley, siempre que no se hubiera pagado el impuesto a
que se refiere el último párrafo del artículo 79 de la misma Ley.
k) Los que perciban por derechos de autor, personas distintas a éste.
l) Los ingresos estimados en los términos de la fracción III del artículo
91 de esta Ley y los determinados, inclusive presuntivamente por las
autoridades fiscales, en los casos en que proceda conforme a las leyes
fiscales.
m) Las cantidades que paguen las instituciones de seguros a los
asegurados o a sus beneficiarios, que no se consideren intereses ni
indemnizaciones.
DE LOS DEMÁSINGRESOS
IngresosGravables
66. PagosProvisionalespor Intereses
y Gananciacambiaria
Ingresos acumulables por Intereses y Ganancia Cambiaria
Menos: Limite inferior
Igual: Excedente sobre limite inferior
Por: Porcentaje para aplicarse sobre el excedente
Igual: Impuesto Marginal
Mas: Cuota fija
igual: Impuesto a cargo
Menos: Retenciones efectuadas en el periodo por persona morales
ISR a cargo (Pagos semestrales) a enterar julio y enero (año siguiente)
67. PagosProvisionalespor Ingresosdistintos a
Intereses
Percibidosen formaperiódica
Ingresos obtenidos en el mes sin deducción alguna
Menos: Limite inferior
Igual: Excedente sobre limite inferior
Por: Porcentaje para aplicarse sobre el excedente
Igual: Impuesto Marginal
Mas: Cuota fija
igual: Impuesto a cargo
Menos: Retenciones efectuadas en el periodo por persona morales
ISR a cargo a enterar a más tardar el día 17 del mes inmediato
posterior
71. Pago del Impuesto
Las personas físicas que obtengan ingresos en un año de calendario, a
excepción de los exentos y de aquéllos por los que se haya pagado
impuesto definitivo, están obligadas a pagar su impuesto anual mediante
declaración que presentarán en el mes de abril del año siguiente, ante las
oficinas autorizadas.
72. No obligadosa presentar
declaraciónanual
No estarán obligados a presentar la declaración anual las personas físicas
que únicamente obtengan ingresos acumulables en el ejercicio por Salarios
y por Intereses, cuya suma no exceda de $400,000.00, siempre que los
ingresos por concepto de intereses reales no excedan de $100,000.00 y
sobre dichos ingresos se haya aplicado la retención.
Artículo 260 RLISR
Las personas físicas que únicamente obtengan ingresos por la prestación
de un servicio personal subordinado y que no se encuentren obligadas a
presentar la declaración anual a que se refiere el artículo 150 de la ley,
podrán presentarla siempre que en la misma derive un saldo a su favor
como consecuencia de la aplicación de las deducciones previstas por las
fracciones I o II del artículo 151 de la ley
73. Obligadosa declararla totalidadde
los ingresos
En la declaración a que se refiere el primer párrafo de este artículo, los
contribuyentes que en el ejercicio que se declara hayan obtenido ingresos
totales, incluyendo aquéllos por los que no se esté obligado al pago de este
impuesto y por los que se pagó el impuesto definitivo, superiores a
$500,000.00* deberán declarar la totalidad de sus ingresos, incluidos
aquéllos por los que no se esté obligado al pago de este impuesto por
concepto de viáticos, enajenación de casa-habitación, herencia o legado y
premios.
74. Para los efectos del artículo 150, párrafo tercero de la ley, cuando las
personas físicas estén obligadas a informar en la declaración anual del
ejercicio fiscal sus ingresos exentos, deberán cumplir con sus
obligaciones ante el RFC, conforme a lo siguiente:
I. Cuando únicamente perciban ingresos por concepto de
enajenación de su casa habitación, herencias o legados, siempre
que dichos ingresos, en lo individual o en su conjunto, excedan de
$500,000.00, deberán solicitar su inscripción ante el RFC
II. Cuando la suma de los ingresos totales que se perciban de
otros capítulos de la ley más los ingresos mencionados en la
fracción anterior, excedan de la cantidad de $500,000.00, no será
necesario presentar el aviso de aumento de obligaciones fiscales,
por los ingresos exentos, siempre que se encuentren inscritos en
el RFC por los demás ingresos.
OBLIGADOS A DECLARARLA TOTALIDADDE
LOS INGRESOS
(ARTÍCULO 262 RLISR)
75. Calculodel Impuesto
Las personas físicas calcularán el impuesto del ejercicio sumando, a los
ingresos obtenidos conforme a los Capítulos I, III, IV, V, VI, VIII y IX de este
Título, después de efectuar las deducciones autorizadas en dichos Capítulos,
la utilidad gravable determinada conforme a las Secciones I o II del Capítulo
II de este Título, al resultado obtenido se le disminuirá, en su caso, las
deducciones a que se refiere el artículo 151 de esta Ley. Al resultado
obtenido se le aplicará la siguiente:
77. DEDUCCIONESPERSONALES
(Art. 151LISR y 264 RLISR)
• GASTOS MEDICOS,DENTALESY
HOSPITALARIOS
Medicinas que se incluyan en las facturas que expidan los hospitales,
cuando el paciente se encuentre hospitalizado.
Honorarios a enfermeras.
Honorarios médicos y dentales (solo cuando en el recibo
correspondiente se haga constar que quien presta el servicio cuenta
con título profesional de médico o cirujano dentista).
Análisis, estudios clínicos o prótesis (incluye la compra de lentes
ópticos graduados para corregir defectos visuales, hasta por un
monto de $2,500.00, siempre y cuando se describan las
características en el comprobante o se cuente con diagnóstico de un
78. • DEDUCCIONESPERSONALES
(Art. 151 LISR y266 RLISR)
• GASTOS FUNERARIOS
• Efectuados por el contribuyente para sí , para su cónyuge o para la
persona con quien viva en concubinato y para sus ascendientes o
descendientes en línea recta, siempre que dichas personas no
perciban durante el año de calendario ingresos iguales o superiores a
un salario mínimo del área geográfica elevado al año*
• En los casos de erogaciones efectuadas para cubrir funerales a
futuro, se considerarán hasta el año de calendario en que se utilicen
los servicios funerarios respectivos.
• *Aplicable para gastos médicos y gastos funerarios
79. • DEDUCCIONESPERSONALES
(ART.151LISR)
• DONATIVOS(Art.151 LISR y 267 RLISR)
A instituciones autorizadas que no exceda del 7% los ingresos acumulables que
sirvan de base para calcular el ISR del ejercicio anterior antes de aplicar las
deducciones a que se refiere este articulo.
• INTERESESREALESPORCREDITOSHIPOTECARIOS
Intereses reales efectivamente pagados por créditos hipotecarios destinados a casa
habitación, que el monto del crédito no exceda de 1,500,000 UDIS
• APORTACIONESCOMPLEMENTARIASDERETIRO
Aportaciones voluntarias a la subcuenta de retiro, hasta el 10% de los ingresos
acumulables, sin que exceda de 5 veces de salario mínimo anual del aérea
geográfica del contribuyente $ 103,477.50
80. DEDUCCIONESPERSONALES
( ART. 151LISR )
• PRIMASPORSEGUROSDEGASTOSMEDICOS, (Art. 151 LISR y 268 RLISR
Siempre que el beneficiario sea el propio contribuyente, cónyuge o
concubina o ascendientes y descendientes en línea recta y siempre que
cubra únicamente los pagos por gastos médicos.
• LOS GASTOS DE TRANSPORTACION ESCOLAR (Art. 151 LISR y 269
RLISR)
De los descendientes en línea recta, cuando sea obligatorio para todos los
alumnos.
82. • DEDUCCIÓNDE COLEGIATURAS
• BENEFICIADOS:
Todas las personas físicas que hagan pagos por servicios educativos de los
siguientes niveles:
preescolar
primaria
secundaria
bachillerato
profesional técnico
para si mismas, su cónyuge, concubino/a, y ascendientes o descendientes
en línea recta.
83. CONDICIONES:
1) Siempre que las personas mencionadas en la lamina anterior no perciban
durante el año de calendario ingreso igual o superior a un salario mínimo
del área geográfica del contribuyente elevado al año.
2) Cuando los estudiantes reciban beca, debe restarse el monto de dicho
beneficio al estimulo fiscal.
3) Que los pagos se realicen a instituciones educativas privadas que tengan
autorización o reconocimiento de validez oficial.
4) Que los pagos sean para cubrir únicamente los servicios
correspondientes a la enseñanza del alumno.
DEDUCCIÓNDE COLEGIATURAS
84. CONDICIONES:
El estímulo no aplica a los pagos por:
Cuotas de inscripción o reinscripción, uniformes, material escolar y demás
costos que no formen parte del de la enseñanza.
5) Que los pagos se efectúen con cheque nominativo del contribuyente,
transferencia electrónica, tarjeta de crédito, de débito o de servicios.
6) Que sean amparados con documentación que reúna los requisitos
fiscales.
7) Que se compruebe que las cantidades fueron efectivamente pagadas en
el año de calendario de que se trate a instituciones educativas residentes
en el país.
DEDUCCIÓNDE COLEGIATURAS
85. • LIMITES DE LA DEDUCCIÓN
Los límites máximos considerados son por alumno no por familia.
DEDUCCIÓNDE COLEGIATURAS