Cursos de Factura Electrónica en línea, Modulo 4

Factura Electrónica en México
Mayo 2013

Derechos Reservados Mario Pérez Villeda www.facturasat.com
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Índice General
 Introducción
 Tipos de comprobantes vigentes
 CFDI
 CBB
 Obligaciones Fiscales
 Obligaciones de los emisores
 Obligaciones de los receptores

Introducción
 La factura electrónica tiene diferentes
aplicaciones dependiendo del sector en
que se encuentren los contribuyentes, la
fecha en que lo implementaron y los
ingresos anuales.
 Dependiendo de estos factores es la
alternativa de utilizar algún modelo de
emisión de comprobantes fiscales digitales.
 Que generan obligaciones tanto para el
emisor como para el receptor.

Sistema Interno
Modelo General CFD
SAT
Folio
s Sello
HH:MM:SS
DATOS
ANEXO 20
REFERNCI
A
FOLIOS
XML
Resguardo
XML
SelloEmisor
Solicita,
folios y sello
Preparación del sistema contable
Receptores reciben el XML y la
representación Impresa
Reporte
Mensua
l
XML
Sello
XML
Sello

¿Que es CFDI?
Generación del CFDI (Comprobantes Fiscales Digitales por Internet)
II.2.5.1.1. Para los efectos del artículo 29, primer y segundo párrafos del CFF, los CFDI que generen
los contribuyentes y que posteriormente envíen a un proveedor de certificación de CFDI autorizado, para
su validación, asignación del folio e incorporación del sello digital del SAT otorgado para dicho
efecto (certificación), deberán cumplir con las especificaciones técnicas previstas en los rubros II.A
“Estándar de comprobante fiscal digital por Internet” y II.B “Generación de sellos digitales para
comprobantes fiscales digitales por Internet” del Anexo 20.
Los contribuyentes que hagan uso del rubro III.C “Uso de la facilidad de ensobretado <Addenda>”
del Anexo 20, en caso de que el contribuyente necesite incorporar una addenda al CFDI, deberán
integrarse conforme a lo que establece el citado rubro una vez que el SAT, o el proveedor de
certificación autorizado, hayan validado el comprobante y le hubiese otorgado el folio.
Los contribuyentes podrán adquirir, arrendar, desarrollar un sistema informático para la
generación del CFDI o utilizar los servicios de un tercero para la generación del mismo, siempre que
los documentos que se generen, cumplan con los requisitos que se establecen en esta regla y demás
disposiciones aplicables, y queden bajo resguardo del contribuyente emisor, o usar las aplicaciones
gratuitas que deberán poner a disposición del público en general, los proveedores de
certificación de CFDI autorizados

Impresión CFDI
II.2.5.1.3. Para los efectos del artículo 29, fracción V del CFF, las representaciones
impresas del CFDI, deberán cumplir con los requisitos señalados en el artículo 29-A del
CFF y contener lo siguiente:
I. Código de barras generado conforme a la especificación técnica que se establece en
el rubro II.E del Anexo 20.
II. Número de serie del CSD del emisor y del SAT, que establece el rubro II.A del
Anexo 20.
III. Cualquiera de las siguientes leyendas: “Este documento es una representación
impresa de un CFDI” o “Este documento es una representación impresa de un
Comprobante Fiscal Digital a través de Internet”.
IV. Fecha y hora de emisión y de certificación del CFDI en adición a lo señalado en el
artículo 29-A, fracción III del CFF.
V. Cadena original del complemento de certificación digital del SAT.

Quien Puede emitir CFDI
Las compañías obligadas a la emisión de CFDI son:
 Quien supere los 250 mil pesos en el ejercicio.
 Empresas que realicen las siguientes actividades:
 Sector Primario.
 Arrendamiento (anuncio publicitarios)
 Pequeños mineros.

Modelo Solo Timbrado
SAP ECC
Ciclo PAC
CFDI
Timbrado
Resguardo
Ciclo de emisión
XML
Encriptado
Validación
Monitor
Addendas
Dispersión
Mail
Impres
o
Web
CFDI+UUID
Otros
Clientes
Recepción
Notificaciones
En SAP se emite XML
encriptado. CSD Interno
Envío al PAC para su validación y
Timbrado (Se podrán utilizar más
de 1 PAC)
Match folio SAP y UUID
integrando el estado de
los CFDI s
Ventajas para los
usuarios internos,
todo se realiza en
SAP
Creación de addendas en SAP
ECC (no hay dependencia de
terceras compañías)
Resguardo en SAP
ECC, u otras
alternativas:
DBD, Opentext;
No hay costo y
disponibilidad en
línea“
Diferentes alternativas
de entrega de facturas
de acuerdo al cliente
Opción de integrar otro
tipo de notificaciones
como EDI o XML

Facturas Impresas (CBB)
Expedición de comprobantes fiscales impresos
II.2.6.1.1. “Solicitud de asignación de folios para la expedición de comprobantes fiscales
impresos” contenida en el Anexo 1-A.
El dispositivo de seguridad deberá incorporar al comprobante fiscal impreso consistirá en
un CBB proporcionado por el SAT al contribuyente una vez aprobada la asignación de
folios correspondiente.
Los folios asignados al contribuyente en términos del artículo 29-B, fracción I, inciso c)
del CFF, tendrán la misma vigencia que el CBB, contados a partir de la fecha de
aprobación de la asignación de dichos folios, los cuales deberán imprimirse en el
original y en la copia correspondiente a cada uno de los comprobantes fiscales.
Importante:
Esto solo estará vigente para contribuyentes que NO SUPEREN lo 250 mil pesos
en el ejercicio Anual

Requerimientos CBB
El CBB proporcionado por el SAT al contribuyente al momento de la asignación de los
folios, mismo que deberá reproducirse con un mínimo de 200/200 dpi en un área de impresión
no menor a 2.75 x 2.75 cm.
II. El número de aprobación del folio asignado por SICOFI.
III. El número de folio asignado por el SAT a través del sistema señalado en la fracción anterior
y, en su caso la serie.
IV. La leyenda “La reproducción apócrifa de este comprobante constituye un delito en
los términos de las disposiciones fiscales”, misma que deberá ser impresa con letra no
menor de 5 puntos.
V. la vigencia del comprobante se señalará a través de la leyenda: “Este comprobante
tendrá una vigencia de dos años contados a partir de la fecha de aprobación de la
asignación de folios, la cual es: dd/mm/aaaa”, misma que deberá ser impresa con letra no
menor de 5 puntos.
I.2.8.1.3.
tratándose de comprobantes fiscales que se expidan por cada parcialidad, se tendrá por
cumplido el requisito de señalar el número del comprobante fiscal, cuando se señale la serie y
el folio asignado por el SAT para comprobantes impresos con CBB que se hubiese expedido
por el valor total de la operación.

Modelo General CBB
 Solicitud de folios, Series
 Tipo de documento
 Fecha de aprobación y
vigencia
 CBB
Si la factura la diseñas tú o si vas a una imprenta o con alguna
persona que te ayude, sólo asegúrate de que contenga:
1. Tu nombre
2. RFC
3. El domicilio de tu negocio
4. Lugar y la fecha en que lo entregas
5. El RFC de tu cliente
6. Una columna para la cantidad de mercancía que vendas
7. Valor unitario de la mercancía
8. Impuestos que debas cobrar, como el IVA por ejemplo
9. El número de aprobación de tus folios que te envió el SAT, y
10. Los siguientes textos: “La reproducción apócrifa de este
comprobante constituye un delito en los términos de las
disposiciones fiscales” y “Este comprobante tendrá una
vigencia de dos años contados a partir de la fecha de
aprobación de la asignación de folios, la cual es: dd/mm/aaaa”

Factura Electrónica en México
Obligaciones

Obligaciones
Los emisores y receptores contraen obligaciones por
el uso de la factura electrónica.
Se deben de considerar de acuerdo al tipo de
esquema que se estén utilizando.
 CFD (Comprobante Fiscal Digital)
 CFDI (Comprobante Fiscal Digital por Internet)

Emisor de CFD
Cuando las empresas están utilizando el modelo del CFD, las obligaciones que se contraen son las
siguientes:
 Asignación de la fecha hora minuto y segundo.
 Integración con la contabilidad.
 Utilizar un CSD (Certificado de sello Digital) vigente para encriptar el CFD.
 Utilizar los rangos de folios y series asignados por el SAT.
 Relación del número y año de aprobación de folios.
 Resguardo electrónico del XML encriptado de acuerdo al tiempo que determine el CFF (5 años)
 Generación y envío del reporte mensual.
 Entregar a sus clientes la representación impresa.(XML)
 Entregar en menos de 72 horas la factura (impresa, mail, Portal)
 Proveer a la autoridad de una herramienta de consulta de la información de las facturas
electrónicas.
 Expedir facturas electrónicas globales que amparen las operaciones efectuadas con el público en
general (a través del RFC genérico XAXX010101000).
 Expedir facturas electrónicas para extranjeros (a través del RFC genérico XEXX010101000).

Receptor de CFD
Cuando las empresas reciban CFD, las obligaciones
que se contraen son las siguientes:
 Conservar las facturas electrónicas recibidas en
medios electrónicos actualizados.
 Proveer a la autoridad de una herramienta de
consulta de la información de las facturas
electrónicas.
 Verificar que el folio que ampara la factura
electrónica fue autorizado al emisor y si el
certificado que ampara el sello digital se encuentra
registrado y no ha sido cancelado.

Emisor de CFDI
Cuando las empresas están utilizando el modelo del CFD, las obligaciones que se contraen
son las siguientes:
 Enviar al Proveedor de Certificación Autorizado (PAC), las facturas electrónicas
generadas, para su validación, asignación del folio e incorporación del sello digital del
SAT.
 Integración con la contabilidad.
 Utilizar un CSD (Certificado de sello Digital) vigente para encriptar el CFDI.
 Resguardo electrónico del XML encriptado de acuerdo al tiempo que determine el CFF
(5 años)
 Entregar a sus clientes la representación impresa.(XML)
 Entregar en menos de 72 horas la factura (impresa, mail, Portal)
 Proveer a la autoridad de una herramienta de consulta de la información de las facturas
electrónicas.
 Expedir facturas electrónicas globales que amparen las operaciones efectuadas con el
público en general (a través del RFC genérico XAXX010101000).
 Expedir facturas electrónicas para extranjeros (a través del RFC genérico
XEXX010101000).

Receptor de CFDI
Cuando las empresas reciban CFD, las obligaciones
que se contraen son las siguientes:
 Conservar las facturas electrónicas recibidas en
medios electrónicos actualizados.
 Proveer a la autoridad de una herramienta de
consulta de la información de las facturas
electrónicas.
 Verificar que el folio que ampara la factura
electrónica fue autorizado al emisor y si el
certificado que ampara el sello digital se encuentra
registrado y no ha sido cancelado.

Impactos en Migración CFD v.s. CFDI
Descripción CFD CFDI
Fecha de
contabilización
Consistencia
Existen fecha de emisión y fecha de
timbrado > 72 horas
Folio
Se integra al ERP y
solicita al SAT
opcional
Serie (Opcional) Se solicita al SAT opcional
Reporte Mensual Obligatorio desaparece
Resguardo
electrónico
Obligatorio obligatorio
Herramienta de
Consulta
RFC Genérico
Extranjeros
Número de
Aprobación
Obligatorio NO EXISTE
Año de aprobación Obligatorio NO es necesario
Número de
Certificado
PAC No aplica Validación e integración del TFD
UUID No aplica obligatorio
CSD SAT No aplica obligatorio
Impactos de la migración de CFD a CFDI
 Cambios en el anexo 20
 No se puede integrar una addenda hasta no
obtener el UUID*
Que diferencias existente entre medios
propios y un tercero.
 Seguridad
 Resguardo interno.
 Gestión interna del CSD.
 PAC (solo el timbrado):
 Impresión.
 Resguardo.
 Consultas.
 Reducción del tiempo de respuesta.
 Certidumbre sobre la generación del CFDI.
 Integración de addendas
 Conectividad directa con clientes: mail, Web,
AS2, Web Services, S/FTP, FTP;

Conclusión
Para más información consulte la página del SAT.
www.sat.gob.mx
Dudas o comentarios
Mario Pérez Villeda
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