El documento describe el delito de contrabando en el derecho penal económico. Define contrabando como eludir el control aduanero al ingresar mercancías al país sin pagar impuestos. Explica que el bien jurídico tutelado es el control aduanero. Se configura el delito cuando se sustrae, elude o burla el control aduanero de mercancías cuyo valor supere dos unidades impositivas tributarias.
Derecho aduanero relaciones con otras disciplinasRosario Canales
El derecho aduanero regula las actividades del Estado relacionadas con el comercio exterior a través de normas jurídicas. Estas normas regulan los regímenes aplicables a las mercancías que entran o salen del país, así como a las personas involucradas. La Constitución Mexicana otorga al Estado facultades en materia aduanera y establece límites a los gravámenes que pueden imponerse al comercio exterior.
El Contrabando se encuentra tipificado en el artículo 102 del Código Fiscal Federal y consiste en introducir o extraer mercancías sin cumplir las formalidades para la legitima importación, sin el pago de las contribuciones o cuotas compensatorias que se deban pagar y sin acreditar el cumplimiento de las en materia de regulaciones y restricciones no arancelarias, o cuando se trate de mercancías prohibidas.
Relaciones del derecho comercial con otras ramas del derechoJhossy Snd
El documento describe las relaciones entre el derecho comercial y otras ramas del derecho privado y público. Explica cómo el derecho comercial se relaciona estrechamente con el derecho constitucional, civil, público y administrativo, industrial, tributario, penal, internacional, registral, notarial y laboral. Concluye que el derecho mercantil regula la actividad comercial y va más allá de un conjunto de normas, y que se puede considerar una subdivisión del derecho civil donde al menos uno de los sujetos es un comerciante.
MAPA CONCEPTUAL LEY SOBRE EL DELITO DE CONTRABANDO Y LEY CONTRA ILÍCITO CAMBI...yeudyandy
LEY SOBRE EL DELITO DE CONTRABANDO(PROMULGACIÓN, OBJETIVO, ÁMBITO DE APLICACIÓN, MODALIDADES DEL DELITO CONTRABANDO AGRAVADO - CONTRABANDO ATENUANTE) LEY CONTRA ILÍCITO CAMBIARIOS (OBJETO DE LA LEY, DEFINICIONES BÁSICAS, TIPOS DE DELITOS CAMBIARIOS)
Los ilícitos tributarios son acciones u omisiones que violan la normativa tributaria. Pueden ser sancionados con multas o penas privativas de libertad. Existen tres corrientes sobre la naturaleza jurídica de los ilícitos tributarios: penal, administrativa y autonómica. Los ilícitos se clasifican en ilícitos formales, relativos a especies fiscales, materiales y aquellos sancionados con pena privativa de libertad como la defraudación tributaria. La responsabilidad penal es personal pero las personas jurí
Este documento presenta información sobre el marco normativo del comercio exterior peruano. Explica los principales procedimientos aduaneros y regímenes, como el definitivo para importación y exportación, el temporal y el de perfeccionamiento. También describe los principios generales de la actividad aduanera en el Perú y las funciones de la Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria.
Este documento describe varios delitos contra el orden económico, como el abuso de poder económico, acaparamiento, especulación, adulteración de productos, venta ilícita de mercaderías, fraude en remates y licitaciones públicas, y delitos financieros como la concentración crediticia y el ocultamiento de información por parte de instituciones financieras. Se establecen las penas privativas de libertad y multas para cada uno de estos delitos.
Este documento describe los delitos tributarios. Explica que un delito tributario implica una acción u omisión típica, antijurídica y culpable que atenta contra una obligación tributaria. Se clasifican los delitos tributarios en cinco categorías e identifica el bien jurídico protegido como el orden público económico y el patrimonio fiscal. También analiza los artículos del código tributario relacionados con declaraciones falsas y otros procedimientos dolosos.
Derecho aduanero relaciones con otras disciplinasRosario Canales
El derecho aduanero regula las actividades del Estado relacionadas con el comercio exterior a través de normas jurídicas. Estas normas regulan los regímenes aplicables a las mercancías que entran o salen del país, así como a las personas involucradas. La Constitución Mexicana otorga al Estado facultades en materia aduanera y establece límites a los gravámenes que pueden imponerse al comercio exterior.
El Contrabando se encuentra tipificado en el artículo 102 del Código Fiscal Federal y consiste en introducir o extraer mercancías sin cumplir las formalidades para la legitima importación, sin el pago de las contribuciones o cuotas compensatorias que se deban pagar y sin acreditar el cumplimiento de las en materia de regulaciones y restricciones no arancelarias, o cuando se trate de mercancías prohibidas.
Relaciones del derecho comercial con otras ramas del derechoJhossy Snd
El documento describe las relaciones entre el derecho comercial y otras ramas del derecho privado y público. Explica cómo el derecho comercial se relaciona estrechamente con el derecho constitucional, civil, público y administrativo, industrial, tributario, penal, internacional, registral, notarial y laboral. Concluye que el derecho mercantil regula la actividad comercial y va más allá de un conjunto de normas, y que se puede considerar una subdivisión del derecho civil donde al menos uno de los sujetos es un comerciante.
MAPA CONCEPTUAL LEY SOBRE EL DELITO DE CONTRABANDO Y LEY CONTRA ILÍCITO CAMBI...yeudyandy
LEY SOBRE EL DELITO DE CONTRABANDO(PROMULGACIÓN, OBJETIVO, ÁMBITO DE APLICACIÓN, MODALIDADES DEL DELITO CONTRABANDO AGRAVADO - CONTRABANDO ATENUANTE) LEY CONTRA ILÍCITO CAMBIARIOS (OBJETO DE LA LEY, DEFINICIONES BÁSICAS, TIPOS DE DELITOS CAMBIARIOS)
Los ilícitos tributarios son acciones u omisiones que violan la normativa tributaria. Pueden ser sancionados con multas o penas privativas de libertad. Existen tres corrientes sobre la naturaleza jurídica de los ilícitos tributarios: penal, administrativa y autonómica. Los ilícitos se clasifican en ilícitos formales, relativos a especies fiscales, materiales y aquellos sancionados con pena privativa de libertad como la defraudación tributaria. La responsabilidad penal es personal pero las personas jurí
Este documento presenta información sobre el marco normativo del comercio exterior peruano. Explica los principales procedimientos aduaneros y regímenes, como el definitivo para importación y exportación, el temporal y el de perfeccionamiento. También describe los principios generales de la actividad aduanera en el Perú y las funciones de la Superintendencia Nacional de Aduanas y de Administración Tributaria.
Este documento describe varios delitos contra el orden económico, como el abuso de poder económico, acaparamiento, especulación, adulteración de productos, venta ilícita de mercaderías, fraude en remates y licitaciones públicas, y delitos financieros como la concentración crediticia y el ocultamiento de información por parte de instituciones financieras. Se establecen las penas privativas de libertad y multas para cada uno de estos delitos.
Este documento describe los delitos tributarios. Explica que un delito tributario implica una acción u omisión típica, antijurídica y culpable que atenta contra una obligación tributaria. Se clasifican los delitos tributarios en cinco categorías e identifica el bien jurídico protegido como el orden público económico y el patrimonio fiscal. También analiza los artículos del código tributario relacionados con declaraciones falsas y otros procedimientos dolosos.
El documento describe los procedimientos contenciosos administrativos tributarios en Perú. Explica que las instancias son la SUNAT, municipalidades y municipios distritales en primera instancia, y el Tribunal Fiscal en segunda instancia. Detalla los recursos de reclamación y apelación, los plazos para interponerlos, los actos que pueden ser impugnados, y los plazos que tienen las autoridades para resolver.
Los sujetos pasivos son las personas u organizaciones obligadas a pagar impuestos según la ley. Se clasifican como contribuyentes, que son quienes la ley les impone el pago de impuestos, y responsables, que deben cumplir las obligaciones tributarias de otro contribuyente. También se consideran sujetos pasivos a herencias, comunidades de bienes u otras entidades sin personalidad jurídica.
Este documento describe las características y tipos penales de la Ley de Delitos Aduaneros en Perú. Explica conceptos clave como potestad aduanera, control aduanero y bien jurídico protegido. Detalla los delitos de contrabando, defraudación de rentas de aduana, receptación aduanera, tráfico de mercancías prohibidas o restringidas y financiamiento. También cubre circunstancias agravantes como la naturaleza de las mercancías o la calidad del agente.
Este documento presenta conceptos básicos sobre derecho comercial y tributario. Explica la pirámide de Kelsen y las fuentes del derecho tributario. Define el derecho comercial como el conjunto de normas relativas a los comerciantes y actos de comercio. Define el derecho tributario como la rama del derecho público que establece los principios del sistema tributario. Describe los elementos del sistema tributario peruano y clasifica los tributos en impuestos, contribuciones y tasas.
Este documento describe las diferentes formas de contrabando y defraudación aduanera en Perú. Explica que el contrabando implica introducir o sacar mercancías de un país sin cumplir con las leyes y regulaciones aduaneras para evitar impuestos. Luego enumera las principales rutas de contrabando en Perú y las posibles consecuencias legales como penas de prisión y multas para quienes cometen estos delitos.
El documento describe las infracciones y sanciones formales en materia tributaria. Explica que las infracciones pueden ser formales o materiales, y que las sanciones buscan lograr el cumplimiento voluntario de las obligaciones tributarias. También resume los principios como la legalidad y proporcionalidad que rigen la potestad sancionadora en este ámbito.
El documento trata sobre la potestad tributaria. Define la potestad tributaria como la facultad del Estado para crear tributos con el fin de recaudar recursos para cubrir el gasto público. Explica que la potestad tributaria es la manifestación constitucional del poder del Estado para crear tributos. Además, identifica a los entes políticos territoriales que tienen potestad tributaria como la República, los Estados y los Municipios. Finalmente, resume los principales caracteres y clasificaciones de la potestad tributaria.
El documento describe las facultades sancionadoras de la Administración Tributaria en Perú, incluyendo las infracciones tributarias establecidas en el Código Tributario, el régimen de detracciones (SPOT) y las infracciones aduaneras. Explica los principios de la potestad sancionadora como legalidad, tipicidad y proporcionalidad. También describe los tipos de infracciones, sanciones y cómo se extinguen las sanciones.
1. El abigeato es el hurto de ganado o bestias sin consentimiento del dueño. Se castiga con penas de prisión de 3 a 12 años y multas, dependiendo de la cantidad de cabezas de ganado hurtadas.
2. Para cometer el delito de abigeato, se debe apoderar de una o más cabezas de ganado ajeno sin consentimiento del dueño.
3. Existen medidas para prevenir el abigeato como vigilancia permanente, herrar y marcar el ganado, pedir apoyo de autoridades ante algo anormal, y exigir facturas al comp
Este documento presenta un resumen de los impuestos administrados por las municipalidades en Perú. Describe varios impuestos municipales como el predial, de alcabala, al patrimonio vehicular, a las apuestas, a los juegos y a los espectáculos públicos. También cubre contribuciones y tasas municipales como la especial de obras públicas. Finalmente, menciona los tributos nacionales creados a favor de las municipalidades. El documento proporciona detalles sobre cada impuesto o tasa como su definición, sujetos, base impon
Este documento describe las diferentes categorías de renta gravadas por el Impuesto a la Renta en Perú, incluyendo rentas de capital provenientes de alquileres, transferencias y cesiones, y rentas de trabajo dependiente e independiente. Define las rentas de primera, segunda, cuarta, quinta categoría y rentas de fuente extranjera, especificando los ingresos incluidos en cada categoría y las tasas impositivas aplicables.
El documento presenta un resumen del primer módulo de un diplomado en derecho tributario con mención en política fiscal. Se explican conceptos básicos como la administración tributaria, sujetos de la relación jurídico-tributaria, fuentes del derecho tributario y la clasificación de los tributos. También se define la relación jurídica tributaria y los elementos que la configuran.
Este documento trata sobre los delitos contra la administración pública, en particular el delito de cohecho pasivo específico. Explica conceptos generales como la administración pública, el bien jurídico protegido que es el correcto funcionamiento de la administración, y quién es el titular de este bien jurídico que es el Estado. Luego define el concepto de funcionario público y analiza el tipo penal del cohecho pasivo específico según el artículo 395 del código penal. Finalmente, analiza un caso hipotético aplicando los elementos del tipo penal para
El documento describe los delitos aduaneros de contrabando y piratería en México. Define el contrabando como la introducción o extracción de mercancías sin pagar impuestos u obtener permisos requeridos. La piratería implica la reproducción no autorizada de obras protegidas por derechos de autor. Las instituciones como la ONU, SUNAT y SAT trabajan para combatir estos delitos mediante la aplicación de leyes y sanciones. El contrabando y la piratería perjudican gravemente la economía mexicana.
Este documento analiza los delitos tributarios desde tres perspectivas:
1) Define la ley penal tributaria y sus características como fuente de los delitos tributarios.
2) Explica los elementos de un delito tributario, incluyendo sujetos, tipicidad, tipo objetivo y subjetivo.
3) Describe las diferentes formas en que puede manifestarse la conducta delictiva en delitos tributarios, como incumplimientos formales u omitiendo obligaciones de manera dolosa.
La ANB es el organismo encargado de controlar el paso de mercancías por las fronteras de Bolivia. Se creó en 1892 y su misión es controlar el tráfico internacional de mercancías y recaudar tributos aduaneros. Realiza funciones como inspeccionar mercancías, determinar deudas tributarias, compilar estadísticas comerciales y aplicar diferentes regímenes aduaneros como importación, exportación, tránsito y depósito aduanero.
El documento describe las diferencias entre el Régimen de Perfeccionamiento Activo y el Despacho Domiciliario Industrial en aduanas. También explica conceptos como la obligación tributaria aduanera, los sujetos activo y pasivo de dicha obligación, y las garantías requeridas para diferentes auxiliares de la función pública aduanera.
Tarea de Derecho Penal Economico, EN RESPUESTA A LA TEORIA DE DELITO DE PENAL ECONOMICO COMO EL CONTRABANDO Y SU DAÑO HACIA EL PAÍS. SOLUCIÓN A ESTE PROBLEMA A MANERA TEORICA
El documento define el hecho imponible como el presupuesto establecido por la ley para tipificar un tributo y cuya realización origina la obligación tributaria. Describe los elementos que lo configuran como el espacial, subjetivo, objetivo y temporal. Además, indica en qué tributos se refleja como el IVA, ISLR e impuestos sobre sucesiones y donaciones. Finalmente, menciona las obligaciones lícitas e ilícitas que genera el hecho imponible.
El documento habla sobre la importancia de los comprobantes de pago para combatir la evasión tributaria y el contrabando. Explica que los comprobantes acreditan transacciones comerciales y evitan que las personas y empresas no declaren sus ingresos completos para pagar menos impuestos. También describe las consecuencias negativas de la evasión tributaria y el contrabando para el Estado y la sociedad.
El documento describe los procedimientos contenciosos administrativos tributarios en Perú. Explica que las instancias son la SUNAT, municipalidades y municipios distritales en primera instancia, y el Tribunal Fiscal en segunda instancia. Detalla los recursos de reclamación y apelación, los plazos para interponerlos, los actos que pueden ser impugnados, y los plazos que tienen las autoridades para resolver.
Los sujetos pasivos son las personas u organizaciones obligadas a pagar impuestos según la ley. Se clasifican como contribuyentes, que son quienes la ley les impone el pago de impuestos, y responsables, que deben cumplir las obligaciones tributarias de otro contribuyente. También se consideran sujetos pasivos a herencias, comunidades de bienes u otras entidades sin personalidad jurídica.
Este documento describe las características y tipos penales de la Ley de Delitos Aduaneros en Perú. Explica conceptos clave como potestad aduanera, control aduanero y bien jurídico protegido. Detalla los delitos de contrabando, defraudación de rentas de aduana, receptación aduanera, tráfico de mercancías prohibidas o restringidas y financiamiento. También cubre circunstancias agravantes como la naturaleza de las mercancías o la calidad del agente.
Este documento presenta conceptos básicos sobre derecho comercial y tributario. Explica la pirámide de Kelsen y las fuentes del derecho tributario. Define el derecho comercial como el conjunto de normas relativas a los comerciantes y actos de comercio. Define el derecho tributario como la rama del derecho público que establece los principios del sistema tributario. Describe los elementos del sistema tributario peruano y clasifica los tributos en impuestos, contribuciones y tasas.
Este documento describe las diferentes formas de contrabando y defraudación aduanera en Perú. Explica que el contrabando implica introducir o sacar mercancías de un país sin cumplir con las leyes y regulaciones aduaneras para evitar impuestos. Luego enumera las principales rutas de contrabando en Perú y las posibles consecuencias legales como penas de prisión y multas para quienes cometen estos delitos.
El documento describe las infracciones y sanciones formales en materia tributaria. Explica que las infracciones pueden ser formales o materiales, y que las sanciones buscan lograr el cumplimiento voluntario de las obligaciones tributarias. También resume los principios como la legalidad y proporcionalidad que rigen la potestad sancionadora en este ámbito.
El documento trata sobre la potestad tributaria. Define la potestad tributaria como la facultad del Estado para crear tributos con el fin de recaudar recursos para cubrir el gasto público. Explica que la potestad tributaria es la manifestación constitucional del poder del Estado para crear tributos. Además, identifica a los entes políticos territoriales que tienen potestad tributaria como la República, los Estados y los Municipios. Finalmente, resume los principales caracteres y clasificaciones de la potestad tributaria.
El documento describe las facultades sancionadoras de la Administración Tributaria en Perú, incluyendo las infracciones tributarias establecidas en el Código Tributario, el régimen de detracciones (SPOT) y las infracciones aduaneras. Explica los principios de la potestad sancionadora como legalidad, tipicidad y proporcionalidad. También describe los tipos de infracciones, sanciones y cómo se extinguen las sanciones.
1. El abigeato es el hurto de ganado o bestias sin consentimiento del dueño. Se castiga con penas de prisión de 3 a 12 años y multas, dependiendo de la cantidad de cabezas de ganado hurtadas.
2. Para cometer el delito de abigeato, se debe apoderar de una o más cabezas de ganado ajeno sin consentimiento del dueño.
3. Existen medidas para prevenir el abigeato como vigilancia permanente, herrar y marcar el ganado, pedir apoyo de autoridades ante algo anormal, y exigir facturas al comp
Este documento presenta un resumen de los impuestos administrados por las municipalidades en Perú. Describe varios impuestos municipales como el predial, de alcabala, al patrimonio vehicular, a las apuestas, a los juegos y a los espectáculos públicos. También cubre contribuciones y tasas municipales como la especial de obras públicas. Finalmente, menciona los tributos nacionales creados a favor de las municipalidades. El documento proporciona detalles sobre cada impuesto o tasa como su definición, sujetos, base impon
Este documento describe las diferentes categorías de renta gravadas por el Impuesto a la Renta en Perú, incluyendo rentas de capital provenientes de alquileres, transferencias y cesiones, y rentas de trabajo dependiente e independiente. Define las rentas de primera, segunda, cuarta, quinta categoría y rentas de fuente extranjera, especificando los ingresos incluidos en cada categoría y las tasas impositivas aplicables.
El documento presenta un resumen del primer módulo de un diplomado en derecho tributario con mención en política fiscal. Se explican conceptos básicos como la administración tributaria, sujetos de la relación jurídico-tributaria, fuentes del derecho tributario y la clasificación de los tributos. También se define la relación jurídica tributaria y los elementos que la configuran.
Este documento trata sobre los delitos contra la administración pública, en particular el delito de cohecho pasivo específico. Explica conceptos generales como la administración pública, el bien jurídico protegido que es el correcto funcionamiento de la administración, y quién es el titular de este bien jurídico que es el Estado. Luego define el concepto de funcionario público y analiza el tipo penal del cohecho pasivo específico según el artículo 395 del código penal. Finalmente, analiza un caso hipotético aplicando los elementos del tipo penal para
El documento describe los delitos aduaneros de contrabando y piratería en México. Define el contrabando como la introducción o extracción de mercancías sin pagar impuestos u obtener permisos requeridos. La piratería implica la reproducción no autorizada de obras protegidas por derechos de autor. Las instituciones como la ONU, SUNAT y SAT trabajan para combatir estos delitos mediante la aplicación de leyes y sanciones. El contrabando y la piratería perjudican gravemente la economía mexicana.
Este documento analiza los delitos tributarios desde tres perspectivas:
1) Define la ley penal tributaria y sus características como fuente de los delitos tributarios.
2) Explica los elementos de un delito tributario, incluyendo sujetos, tipicidad, tipo objetivo y subjetivo.
3) Describe las diferentes formas en que puede manifestarse la conducta delictiva en delitos tributarios, como incumplimientos formales u omitiendo obligaciones de manera dolosa.
La ANB es el organismo encargado de controlar el paso de mercancías por las fronteras de Bolivia. Se creó en 1892 y su misión es controlar el tráfico internacional de mercancías y recaudar tributos aduaneros. Realiza funciones como inspeccionar mercancías, determinar deudas tributarias, compilar estadísticas comerciales y aplicar diferentes regímenes aduaneros como importación, exportación, tránsito y depósito aduanero.
El documento describe las diferencias entre el Régimen de Perfeccionamiento Activo y el Despacho Domiciliario Industrial en aduanas. También explica conceptos como la obligación tributaria aduanera, los sujetos activo y pasivo de dicha obligación, y las garantías requeridas para diferentes auxiliares de la función pública aduanera.
Tarea de Derecho Penal Economico, EN RESPUESTA A LA TEORIA DE DELITO DE PENAL ECONOMICO COMO EL CONTRABANDO Y SU DAÑO HACIA EL PAÍS. SOLUCIÓN A ESTE PROBLEMA A MANERA TEORICA
El documento define el hecho imponible como el presupuesto establecido por la ley para tipificar un tributo y cuya realización origina la obligación tributaria. Describe los elementos que lo configuran como el espacial, subjetivo, objetivo y temporal. Además, indica en qué tributos se refleja como el IVA, ISLR e impuestos sobre sucesiones y donaciones. Finalmente, menciona las obligaciones lícitas e ilícitas que genera el hecho imponible.
El documento habla sobre la importancia de los comprobantes de pago para combatir la evasión tributaria y el contrabando. Explica que los comprobantes acreditan transacciones comerciales y evitan que las personas y empresas no declaren sus ingresos completos para pagar menos impuestos. También describe las consecuencias negativas de la evasión tributaria y el contrabando para el Estado y la sociedad.
El documento explica los conceptos de excedente del consumidor, excedente del productor y eficiencia del mercado. El excedente del consumidor mide el beneficio para los compradores y puede calcularse como el área debajo de la curva de demanda. El excedente del productor mide el beneficio para los vendedores y puede calcularse como el área debajo del precio y arriba de la curva de oferta. El equilibrio de mercado maximiza la suma de ambos excedentes, logrando una distribución eficiente de recursos. Los merc
La gente toma decisiones racionales al enfrentar opciones y comparar costos y beneficios marginales. Los mercados coordinan los intercambios que benefician a todos, pero el gobierno a veces puede corregir fallas del mercado. La productividad de un país determina el nivel de vida, y en el corto plazo existe una disyuntiva entre inflación y desempleo.
Los impuestos generan pérdida de bienestar al reducir el consumo y la producción por debajo de los niveles óptimos. La pérdida de bienestar, definida como la caída del excedente total, se hace mayor a medida que aumenta el impuesto debido a mayores distorsiones. Si bien los ingresos fiscales inicialmente crecen con el impuesto, eventualmente empiezan a caer porque un impuesto muy alto reduce drásticamente el tamaño del mercado.
Los economistas emplean el modelo de oferta y demanda para analizar los mercados competitivos. La curva de demanda muestra cómo la cantidad de un bien depende de su precio de acuerdo a la ley de la demanda, mientras que la curva de oferta muestra la relación entre precio y cantidad ofertada según la ley de la oferta. El equilibrio del mercado se determina por la intersección de ambas curvas y define el precio y cantidad de equilibrio.
La elasticidad mide cómo responden los compradores y vendedores a cambios en las condiciones del mercado. La elasticidad precio de demanda mide cómo cambia la cantidad demandada ante cambios en el precio, y ayuda a determinar si los ingresos totales aumentan o disminuyen cuando el precio cambia. La elasticidad precio de oferta mide cómo cambia la cantidad ofrecida ante cambios en el precio.
Este documento presenta los resultados de una encuesta de opinión pública realizada en Lima Metropolitana entre el 26 y 27 de septiembre de 2015. La encuesta, realizada por el Instituto de Investigaciones Económicas y Sociales de la Universidad Nacional de Ingeniería, evaluó las opiniones de 600 personas sobre temas políticos, económicos y sociales. Los resultados muestran altos niveles de desaprobación hacia el presidente, congreso y poder judicial, pero una mayor aprobación de la gestión del alcalde de Lima. También
1. Este documento explica los controles de precios como precios máximos y mínimos, y cómo afectan la oferta y demanda. 2. También describe cómo los impuestos afectan los precios y cantidades de equilibrio en el mercado. 3. La incidencia de los impuestos depende de si la oferta o demanda es más elástica, distribuyéndose la carga entre compradores y vendedores.
Después de estudiar este capítulo usted será capaz de:
Explicar cómo funcionan los mercados con el comercio
internacional
Identificar las ventajas implícitas en el comercio
internacional, y señalar quiénes ganan y quiénes pierden
en él
Explicar los efectos de las barreras al comercio
internacional
Explicar y evaluar los argumentos utilizados para
justiticar las restricciones al comercio internacional
El documento describe cómo se configuran los delitos de contrabando y defraudación de rentas de aduana según las modificaciones realizadas por el Decreto Legislativo N° 1111. Explica que el contrabando implica sustraer, eludir o burlar el control aduanero de mercancías cuyo valor supere las 4 UIT. También tutela el control aduanero. Finalmente, detalla las modalidades de contrabando como extraer, consumir o disponer de mercancías sin declararlas o pagar los tributos correspondientes.
El documento define el concepto de contrabando y describe las modalidades y el proceso penal relacionado con este delito. En resumen:
1) El contrabando consiste en la introducción o extracción ilegal de mercancías extranjeras burlando los controles aduaneros.
2) Existen varias modalidades de contrabando como extraer mercancías de zonas aduaneras sin autorización o introducir mercancías eludiendo el control.
3) El proceso penal por contrabando involucra la incautación de bienes, es competencia del Ministerio Público
Este documento presenta información sobre delitos aduaneros en Perú. Define términos como aduana y explica la legislación nacional relacionada. Describe cuatro tipos de delitos aduaneros, incluido el contrabando y la defraudación de rentas de aduanas. También analiza un caso de casación relacionado con el tráfico de mercancías restringidas. Concluye que los controles aduaneros buscan captar recursos para el estado y reducir riesgos a la seguridad nacional, salud y ambiente.
Delitos económicos, delitos bancarios, delito contra la fe pública e instigac...rejosan77
Este documento resume los delitos económicos, bancarios, contra la fe pública e instigación a delinquir. Define delitos como legitimación de capitales, ilícitos aduaneros, contrabando, apropiación de recursos, delitos contra la fe pública e instigación a delinquir. Explica las bases legales de estos delitos y las penas asociadas.
El documento describe el delito de contrabando aduanero según la legislación chilena. Explica que el contrabando puede ser "propio", cuando involucra mercancías prohibidas, o "impropio", cuando involucra mercancías permitidas pero se evaden los impuestos. También define los sujetos del delito, los bienes jurídicos protegidos y las penas asociadas, que incluyen multas de 1 a 5 veces el valor de las mercancías y prisión menor de 61 a 540 días.
Diapositivas de legislación penal (evaluación final saia)DanielZerpa
Este documento resume tres leyes penales especiales de Venezuela. La primera ley trata sobre el delito de contrabando y establece tipos penales y sanciones para actos u omisiones que constituyan ilícitos de contrabando. La segunda ley trata sobre ilícitos cambiarios y define infracciones y sanciones relacionadas con divisas. La tercera ley es la Ley Orgánica de Aduanas, la cual establece normas para el control aduanero y operaciones de tráfico de mercancías.
Este documento describe varios delitos aduaneros y sus sanciones en Perú. 1) El contrabando incluye introducir mercancías de forma ilegal para evadir impuestos. 2) La defraudación de rentas de aduana implica evadir impuestos mediante engaño u ocultamiento. 3) La receptación aduanera es ocultar o negociar mercancías de procedencia ilegal.
Este documento presenta las respuestas a varios interrogantes sobre procesos y conceptos aduaneros en Colombia. Brevemente, define los regímenes aduaneros que regulan el comercio internacional, quienes pueden importar, las definiciones de mercancía en libre y restringida disposición, aprehensión, decomiso, abandono legal, firmeza de declaración de importación, tránsito aduanero y cabotaje.
La Ley Contra los Ilícitos Cambiarios se aplica a personas naturales y jurídicas que, actuando como administradores, intermediarios, gerentes, directores y beneficiarios de las operaciones cambiarias, contravengan la misma, por lo que incurren en responsabilidad penal. Las personas que importen, exporten, ingresen o egresen divisas, por un monto superior a los diez mil dólares de Estados Unidos de América o su equivalencia en otras divisas, están obligadas a declarar ante Cadivi el monto y la naturaleza de cada operación o actividad.
El documento habla sobre el contrabando aduanero y la defraudación aduanera. Brevemente describe que el contrabando aduanero consiste en introducir mercancías de forma clandestina para evadir el pago de aranceles, mientras que la defraudación aduanera implica usar engaños para pagar menos impuestos durante el proceso aduanero. También menciona algunas modalidades y factores que contribuyen a estos delitos.
Ley Sobre El Delito De Contrabando
Ley contra los Ilícitos Cambiarios
Contrabando: Es la entrada, la salida y la venta clandestina de mercancías prohibidas o sometidas a derechos en el que se defrauda a las autoridades locales. También se puede entender como la compra o venta de mercancías evadiendo los aranceles, es decir evadiendo los impuestos
La Ley Contra los Ilícitos Cambiarios se aplica a personas naturales y jurídicas que, actuando como administradores, intermediarios, gerentes, directores y beneficiarios de las operaciones cambiarias, contravengan la misma, por lo que incurren en responsabilidad penal. Las personas que importen, exporten, ingresen o egresen divisas, por un monto superior a los diez mil dólares de Estados Unidos de América o su equivalencia en otras divisas, están obligadas a declarar ante Cadivi el monto y la naturaleza de cada operación o actividad.
Este documento presenta una introducción sobre la política económica y fiscal del Estado venezolano y su influencia en el mercado monetario. Luego, define e ilustra diferentes tipos de ilícitos aduaneros como contrabando simple, contrabando agravado y sus sanciones. Finalmente, describe varios supuestos específicos que constituyen contrabando simple y agravado según la ley venezolana.
Este documento presenta un resumen de los principales aspectos del derecho aduanero argentino. Introduce los delitos y infracciones aduaneras definidos en el Código Aduanero, como contrabando, declaraciones inexactas y tenencia injustificada de mercaderías extranjeras. También describe las penas asociadas a estos delitos y las reducciones de pena disponibles para la autodenuncia de infracciones.
Este documento trata sobre ilícitos aduaneros y tributarios. Brevemente resume lo siguiente:
1) Explica la diferencia entre ilícitos administrativos (infracciones) y penales (delitos) en materia aduanera.
2) Define el contrabando aduanero y las vías por las que puede presentarse.
3) Describe los roles de los precintos, sellos y puertas aduaneras en el control de mercancías.
4) Explica los trámites de despacho y entrega de mercancía ante las autoridades
Este documento resume las leyes sobre el delito de contrabando y los ilícitos cambiarios en Venezuela. La ley de contrabando establece las definiciones, modalidades y sanciones por introducir, extraer o transitar mercancías de forma ilícita. Incurrirán en contrabando simple quienes no cumplan los requisitos aduaneros, y en contrabando agravado quienes actúen bajo circunstancias específicas. La ley de ilícitos cambiarios tipifica como ilícitos la compra y venta no
Este documento resume varios tipos de delitos económicos en Venezuela, incluyendo delitos bancarios, legitimación de capitales, ilícitos aduaneros, especulación, acaparamiento, boicot, alteración fraudulenta de precios, alteración fraudulenta de condiciones de oferta y demanda, contrabando de extracción, usura genérica y usura en operaciones de financiamiento. Explica cada uno de estos delitos según su definición legal y hace referencia a las leyes venezolanas relevantes.
La Ley sobre el delito de Contrabando,Ley contra los Ilicitos CambiariosRosangela Sira
LEY SOBRE EL DELITO DE CONTRABANDO Artículo 1 Objeto y Ámbito de Aplicación La presente Ley tiene por objeto tipificar y sancionar el delito de contrabando que se cometa en el territorio y demás espacios geográficos de la República Bolivariana de Venezuela, independientemente del lugar donde se hubieren realizado los actos preparatorios del delito .
LEY SOBRE EL DELITO DE CONTRABANDO
Artículo 1
Objeto y Ámbito de Aplicación
La presente Ley tiene por objeto tipificar y sancionar el delito de contrabando que se cometa en el territorio y demás espacios geográficos de la República Bolivariana de Venezuela, independientemente del lugar donde se hubieren realizado los actos preparatorios del delito .
Para comenzar, me permito citar que las principales normas jurídicas que regulan la actividad aduanera son, por parte de Chile, la “Ordenanza de Aduanas” con un total de 211 artículos, y por parte de nuestro país, la “Ley Aduanera” que contempla un total de 203 artículos. No obstante, sabemos que ambos ordenamientos no se aplican de forma autónoma, sino que se correlacionan sistemáticamente con otras normas jurídicas; leyes, reglamentos, acuerdos o tratados internacionales y demás ordenamientos aplicables en términos generales, ambos países regulan a un sujeto intermediario para actuar en las aduanas, llámese agente de aduanas o agente aduanal, el cual representa a los importadores y exportadores en el despacho de las mercancías. Al igual que en Chile, los agentes aduanales son una especie de corredores notarios o públicos que tienen fe pública sobre los actos que ellos realicen en las operaciones aduaneras, además de ser considerados como responsables solidarios.
DELITOS ADUANEROS MÁS COMUNES EN LA FRONTERA SUR DEL ECUADOR Y SU IMPACTO EN ...Annia Gomez
El documento trata sobre los delitos aduaneros más comunes en la frontera sur del Ecuador y su impacto en la economía ecuatoriana. Explica que el contrabando y la defraudación aduanera son problemas endémicos en el país que afectan tanto al fisco como a la industria nacional. Asimismo, analiza las causas de estos delitos y los tipos principales de delitos aduaneros, incluyendo el contrabando y la defraudación aduanera.
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El documento es una carta notarial enviada a Armando Richard Mendoza Abregu informándole sobre la resolución del contrato de arrendamiento de un inmueble y solicitando la devolución del dinero pagado. Se celebro un contrato de arrendamiento el 5 de marzo de 2020 en el que se pago S/ 3,600 por concepto de mes adelantado, mes de garantía y mes de alquiler, pero desde entonces el local permanece ocupado con sacos de harina y arroz propiedad de Mendoza. A pesar de los requerimientos verbales
La Elección, impedimentos, incompatibilidades, inmunidad, reglamento del Congreso, irrenunciabilidad, facultades, función fiscalizadora, inviolabilidad del recinto, acusación constitucional.
Mg. Der. Charles Alexander Sablich Huamani
Docente Universitario
Universidad Privada San Juan Bautista
Este documento discute el antejuicio constitucional, sus antecedentes históricos como el juicio de residencia y el impeachment, y cómo se ha desarrollado en el Perú. Explica que el antejuicio es un mecanismo de control político que protege a los funcionarios de denuncias sin fundamento y permite procesarlos cuando hay mérito legal. También analiza cómo la figura se ha consolidado en la Constitución peruana desde 1828 y cómo la Constitución de 1993 le dio un carácter más imperativo.
El documento habla sobre el Poder Ejecutivo en el Perú. Explica que el Perú tiene un régimen semipresidencial donde el Presidente es tanto el Jefe de Estado como el Jefe de Gobierno. Describe las atribuciones y actos del Presidente, incluyendo decretos supremos, decretos legislativos y decretos de urgencia. También cubre la organización del Consejo de Ministros y la responsabilidad jurídica del Presidente.
Las Relaciones entre el Poder Legislativo y el Poder Ejecutivo.
Mg. Der. Charles Alexander Sablich Huamani
Docente Universitario
Universidad Privada San Juan Bautista
Derecho Constitucional. El debate ideológico. El modelo económico de la Constitución y los Deberes de los Ciudadanos.
Universidad Privada San Juan Bautista
Mg. Der. Charles Alexander Sablich Huamani
Este documento resume los conceptos fundamentales del derecho penal desde una perspectiva material. Define al derecho penal como un subsistema de control social que consta de normas, procesos y sanciones. Explica los principios de proporcionalidad y subsidiariedad que rigen al derecho penal, así como los conceptos de bien jurídico tutelado y tipicidad. Además, distingue entre penas, medidas de seguridad y consecuencias accesorias.
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Es un Aporte del Estudio de Abogados Sablich Consultores E.I.R.L. sito en Residencial el Remanso C-04 (Urb. Puente Blanco)-Ica. Tel. 956481406 ó 056-212922, E mail:sablich2000@yahoo.es
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Este documento trata sobre varios temas relacionados con el derecho aplicable a las personas naturales en el ámbito internacional. Explica que la ley del domicilio rige el principio y fin de la persona natural, y que en Perú la vida se inicia con la concepción y termina con la muerte biológica. También discute temas como la capacidad, incapacidad, patria potestad, tutela, declaración de ausencia, matrimonio, adopción y nombres de personas en un contexto internacional.
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2. EL CONTRABANDO
Para el Artículo 1ero de la Ley Nº 28008-Ley de los
Delitos Aduaneros , el contrabando es aquel delito
que se configura cuando: El que se sustrae, elude
o burla el control aduanero ingresando mercancías
del extranjero o las extrae del territorio nacional o no
las presenta para su verificación o reconocimiento
físico en las dependencias de la Administración
Aduanera o en los lugares habilitados para tal
efecto, cuyo valor sea superior a dos Unidades
Impositivas Tributarias, será reprimido con pena
privativa de libertad no menor de cinco ni mayor de
ocho años, y con trescientos sesenta y cinco a
setecientos treinta días-multa.
La ocultación o sustracción de mercancías a la
3. 1. INTRODUCCIÓN
El ingreso de las mercaderías a los países por los
conductos regulares de las Aduanas permite a los distintos
Estados en el mundo un control de las mismas, además
de poder recaudar los impuestos y aranceles que por la
importación de bienes se aplica normalmente en el país de
consumo.
Este tipo de regulación permite a los Estados el contar con
los recursos necesarios para poder brindar los servicios
que la población requiera y el sostenimiento del propio
Estado. Sin embargo, lo anteriormente mencionado se ve
truncado y el Estado es privado de esos recursos cuando
por diversos artilugios o situaciones contrarias a Ley las
mercaderías ingresan al país sin el respectivo pago de los
aranceles y/o los tributos que gravan su internamiento, ello
debido a la participación de personas y/u organizaciones
dedicadas a burlar los controles aduaneros.
4. Este tipo de burla es conocido con el nombre de
contrabando y está relacionado con el hecho de
eludir el control aduanero en el ingreso de las
mercaderías, existiendo además la
intencionalidad en la comisión de los hechos, lo
cual implica de por medio el dolo.
El presente artículo pretende efectuar una
descripción breve de la configuración del delito
de contrabando pasando desde su definición
etimológica hasta el detalle de su regulación legal
en la Ley de Delitos Aduaneros, aprobada por la
Ley Nº 28008. También se analizará la figura de
la defraudación de rentas de aduana.
5. 2. DEFINICIÓN DE
CONTRABANDO
Al efectuar una revisión del término
“CONTRABANDO” nos percatamos que el mismo
obedece a un origen etimológico de la unión de dos
voces: contra que alude al hecho de tener una
conducta opuesta a algún mandato y bando que en la
edad media constituía una ley o pregón público de
cumplimiento obligatorio.
En ese mismo sentido se aprecia dentro de la
definición del término Contrabando elaborada por
CABANELLAS cuando precisa que es el “Comercio o
producción prohibidos por la legislación vigente. //
Productos o mercancías que han sido objeto de
prohibición legal. // Lo ilícito o encubierto. //
Antiguamente, de ahí su etimología, lo hecho contra un
6. Al revisar el Diccionario de la Academia Española de la
Lengua se aprecia que el vocablo CONTRABANDO
presenta los siguientes significados de acuerdo a un orden
de prelación: “1. m. Comercio o producción de géneros
prohibidos por las leyes a los particulares. // 2. m.
Introducción o exportación de géneros sin pagar los
derechos de aduana a que están sometidos legalmente. //
3. m. Mercaderías o géneros prohibidos o introducidos
fraudulentamente. // 4. m. Aquello que es o tiene
apariencia de ilícito, aunque no lo sea. Venir de
contrabando. Llevar algún contrabando. // 5. m. Cosa que
se hace contra el uso ordinario. // 6. m. ant. Cosa hecha
contra un bando o pregón público.”2
Dentro de esa misma línea de pensamiento el vocablo
contrabando en términos de SANABRIA ORTIZ señaló
que “… el significado de la palabra se vinculó a la
violación de leyes de carácter fiscal; es recién en esta
etapa que el contrabando como término se vincula al
tránsito de objetos cuya importación o exportación ha sido
prohibida. La noción del contrabando como concepto
esencialmente aduanero fue afirmándose en el tiempo a
medida que la noción fiscal iba entrando a figurar en las
7. Finalmente y para dar una definición del término
Contrabando observamos que BRAMONT ARIAS
precisa que Contrabando es “… todo acto tendiente
a sustraer las mercaderías a la verificación de la
aduana; esto es la conducción de mercaderías a
lugares desde los cuales pueden emprenderse su
traslado subrepticio al exterior o al interior, cuando
las circunstancias de dicha conducción son
suficientemente demostrativas que se ha tenido en
vista sustraer las mercaderías al control de la
aduana.”4
Es un tipo de evasión que consiste en la introducción
o salida clandestina del territorio nacional de
mercaderías sujetas a impuestos; también suele
utilizarse para indicar la producción y venta
clandestina de bienes sujetos a algún tipo de tributo
evitando el pago.
8. 3. ¿CUÁL ES EL BIEN JURÍDICO
TUTELADO?
Cabe precisar que el legislador en materia penal en
todo momento procura adecuar la Ley a la realidad
social que se presente en un momento determinado.
En este orden de ideas, al crear y sancionar una
conducta como ilícito penal criminalizado (descripción
de una conducta típica antijurídica) procura proteger
un “bien”, el cual para efectos jurídicos se le
denomina “bien jurídicamente tutelado”.
“Este bien jurídico es el objeto de protección de las
normas de derecho. En un plano más amplio bien es
todo aquello que representa un valor especial para
las personas. Jurídicamente es un bien que es
considerado tanto por la sociedad como por los
legisladores de gran valía y por ello su protección es
a través de normas penales.”5
9. El maestro ROXIN precisa que “Para criminalizar una conducta,
debe determinarse si es necesario que la defensa del bien
jurídico sea a nivel del sistema penal para lograr resultados
positivos. Resulta así, que los otros mecanismos de control social
son insuficientes para combatir determinadas conductas, y que
se requiere del medio más drástico con que cuenta nuestro
ordenamiento jurídico, tal cual es, el sistema penal, en virtud de
la dureza de las sanciones.”6
Observamos entonces que tanto la sociedad como el legislador
procuran darle importancia a la protección del “bien jurídicamente
tutelado” a efectos que si alguien transgrede la mencionada
protección dará lugar a la penalidad de la conducta antijurídica
que contenga el delito específico.
En el caso puntual del Contrabando, el bien jurídicamente
tutelado es el “Control Aduanero”, no es el monto de los tributos
dejados de pagar, sino el valor de las mercancías.
Según BUSTOS RAMIREZ, el bien jurídico es “en principio el
proceso de ingresos y egresos del Estado, sin embargo, hay que
tener en cuenta que además de la Ley de contrabando hay una
pluralidad de intereses macro-sociales protegidos.”7
10. 4. ¿CÓMO SE CONFIGURA EL
DELITO DE CONTRABANDO?
Conforme lo determina el artículo 1º de la Ley Nº 28008, Ley de
los Delitos Aduaneros, el delito de contrabando se configura de
acuerdo a la tipificación de la siguiente conducta:
El que sustrae, alude o burla el control aduanero ingresando
mercancías del extranjero o las extrae del territorio nacional o
no las presente para su verificación o reconocimiento físico en
las dependencias de la Administración Aduanera o en los
lugares habilitados para tal efecto, cuyo valor sea superior a
dos Unidades Impositivas tributarias, será reprimido con pena
privativa de libertad no menor de cinco ni mayor de ocho años,
y con trescientos sesenta y cinco días-multa.
La ocultación o sustracción de mercancías a la acción de
verificación o reconocimiento físico de la aduana, dentro de los
recintos o lugares habilitados, equivale a la no presentación.
11. De la redacción de este tipo penal se aprecia que
constituye una norma penal en blanco, toda vez que la
norma no hace precisión a lo que debe entenderse como
“recinto” o “lugares autorizados donde se comete el delito
de contrabando”, siendo para ello necesario recurrir a otra
normatividad que si los desarrolla, como es el caso de la
Ley de Aduanas.
La tipificación antes descrita permite apreciar
necesariamente la existencia del DOLO, entendiendo este
como “… la resolución libre y consciente de realizar
voluntariamente una acción u omisión prevista y
sancionada por la Ley.”8 Lo cual implica el obrar propio de
una persona con conciencia y voluntad de delinquir
(intencionalidad).
Inclusive, la prueba del DOLO “…consiste en acreditar que
la conducta típica del contribuyente se ha encaminado
concientemente a burlar los tributos (dolo directo), lo que
12. Entonces, para entender cuando se configura el delio
de contrabando es necesario analizar algunos
conceptos que se encuentran en el tipo jurídico
anteriormente descrito. Algunos términos mencionados
son los siguientes:
SUSTRAER: Se materializa con el hecho de no
presentar las mercancías.
ELUDIR: Hace referencia al hecho de no ingresar por
los lugares autorizados o no tiene autorización de
embarque.
BURLAR: Con ardid10, astucia11 o engaño12 no se
presenta al control aduanero, pudiendo valerse de
algún artificio13.
13. 5. ¿CUÁLES SON LAS
MODALIDADES DEL DELITO DE
CONTRABANDO?
De conformidad con lo dispuesto en el artículo 2º de
la Ley Nº 28008 constituyen modalidades del delito
de Contrabando aquellas personas que desarrollen
las siguientes acciones:
a. Extraer, consumir, utilizar o disponer de las
mercancías de la zona primaria delimitada por la Ley
General de Aduanas o por leyes especiales sin
haberse autorizado legalmente su retiro por la
Administración Aduanera.
b. Consumir, almacenar, utilizar o disponer de las
mercancías que hayan sido autorizadas para su
traslado de una zona primaria a otra, para su
reconocimiento físico, sin el pago previo de los
14. c. Internar mercancías de una zona franca o zona
geográfica nacional de tratamiento aduanero especial o
de alguna zona geográfica nacional de menor
tributación y sujeta a un régimen especial arancelario
hacia el resto del territorio nacional sin el cumplimiento
de los requisitos de Ley o el pago previo de los tributos
diferenciales.
d. Conducir en cualquier medio de transporte, hacer
circular dentro del territorio nacional, embarcar,
desembarcar o transbordar mercancías, sin haber sido
sometidas al ejercicio de control aduanero.
e. Intentar introducir o introduzca al territorio nacional
mercancías con elusión o burla del control aduanero
utilizando cualquier documento aduanero ante la
15. Para CUELLAR FERNÁNDEZ14, las modalidades de
contrabando pueden presentarse del siguiente modo:
Hormiga: Cuando es camuflado en el equipaje y el cuerpo
de los personas de condición humilde que pasan la frontera.
Caleta: Camuflado en compartimentos de vehículos.
Pampeo: Se utilizan vías alternas, pampas o trochas.
Culebra: Convoy de camiones de carga pesada.15
Chacales: Personas contratadas para utilizar indebidamente
la franquicia de la zona franca de Tacna.
Carrusel: Utilización repetida de un documento aduanero
que se adultera con ese fin.
16. 6. ¿EXISTE EL CONTRABANDO
FRACCIONADO?
Comete también contrabando el que con unidad de
propósito, en forma fraccionada, realiza el contrabando en
forma sistemática.
Si cada acto menor a 2 UIT son aislados se consideran
infracciones administrativas vinculadas al contrabando.
Será reprimido con idénticas penas a los tipos penales
previstos en las modalidades.
Lo interesante que se debe rescatar en el artículo 3º de la
Ley Nº 28008 que regula el contrabando fraccionado es que
la mencionada Ley sanciona la Unidad de Propósito para
los casos en los que ocurra la evasión de control
sistemático.
17. De este modo para PAJUELO BELTRÁN “Se
produce una integración del tipo penal en base a
la presunción legal subjetiva de que varias
porciones de una mercancía de procedencia
ilícita corresponde a una sola persona al ser
intervenidos por el servicio aduanero.
La condición sine qua non es que dicha
mercadería sea identificable como dominio de un
solo propietario – consignatario – dueño, con las
consecuentes trabas formales en la "cuestión
probatoria" o la probanza.”16
18. 7. EL DELITO DE DEFRAUDACIÓN
DE RENTAS DE ADUANA
El propio artículo 4 de la Ley Nº 28008, determina la
descripción del tipo jurídico que sanciona la conducta de la
defraudación de rentas de aduanas. Así, dicho artículo
precisa que “El que mediante trámite aduanero, valiéndose
de engaño, ardid, astucia u otra forma fraudulenta deja de
pagar en todo o en parte los tributos u otro gravamen o los
derechos antidumping o compensatorios que gravan la
importación o aproveche ilícitamente una franquicia o
beneficio tributario, será reprimido con pena privativa de
libertad no menor de cinco ni mayor de ocho años y con
trescientos sesenta y cinco a setecientos treinta días-multa.”
Sobre el tema del Delito de Defraudación Tributaria
TOCUNAGA menciona que “… en materia penal defraudar a
la renta de aduanas significa eludir el pago de tributos que
por derecho le corresponde percibir al fisco, como acreedor
del tributo aduanero (…), ahora bien, la defraudación de
rentas de aduanas, puede conceptualizarse como la acción
dolosa destinada a valerse de un trámite aduanero, con el
19. Como se observa, en la configuración de este tipo de
delito se presenta una acción dolosa destinada a
valerse de un trámite aduanero con el deliberado
propósito de eludir el pago de todo o parte del tributo.
Para configurar entonces la conducta sancionable el
transgresor al sistema ingresa y busca someterse al
control aduanero, gestiona el despacho aduanero, de
manera formal y ordinaria, utilizando los documentos y
desarrollando el procedimiento establecido en la Ley,
pero de una manera deliberada procura ocultar,
engañar, para dejar de pagar tributos u otro gravamen.
20. 8. ¿CUÁLES SON LAS MODALIDADES
DE DEFRAUDACIÓN?
Constituyen modalidades del delito de Defraudación de
Rentas de Aduana y serán reprimidas las acciones
siguientes:
a. Importar mercancías amparadas en documentos falsos
o adulterados o con información falsa en relación con el
valor, calidad, cantidad, peso, especie, antigüedad, origen
u otras características como marcas, códigos, series,
modelos, que originen un tratamiento aduanero o tributario
más favorable al que corresponde a los fines de su
importación.
b. Simular ante la administración aduanera total o
parcialmente una operación de comercio exterior con la
21. c. Sobrevaluar o subvaluar el precio de las mercancías,
variar la cantidad de las mercancías a fin de obtener en
forma ilícita incentivos o beneficios económicos
establecidos en la legislación nacional, o dejar de pagar
en todo o en parte derechos antidumping o
compensatorios.
d. Alterar la descripción, marcas, códigos, series,
rotulado, etiquetado, modificar el origen o la subpartida
arancelaria de las mercancías para obtener en forma
ilícita beneficios económicos establecidos en la
legislación nacional.
e. Consumir, almacenar, utilizar o disponer de las
mercancías en tránsito o reembarque incumpliendo la
normativa reguladora de estos regímenes aduaneros.
22. 9. LA RECEPTACIÓN ADUANERA
Conforme lo señala el artículo 6º de la Ley Nº 28008 se sanciona
como delito lo siguiente:
El que adquiere o recibe en donación, en prenda, almacena, oculta,
vende o ayuda a comercializar mercancías cuyo valor sea superior
a dos Unidades Impositivas Tributarias y que de acuerdo a las
circunstancias tenía conocimiento o se comprueba que debía
presumir que provenía de los delitos contemplados en esta Ley,
será reprimido con pena privativa de libertad no menor de tres ni
mayor de seis años y con ciento ochenta a trescientos sesenta y
cinco días-multa.
Como se aprecia, en este tipo penal se da finalizado o consumado
el hecho delictuoso de contrabando. Constituye también un delito
autónomo, cuyo autor es otra persona en la comisión de un hecho
nuevo.
Tanto en el Delito de contrabando como en la receptación
aduanera se le niega al Fisco su derecho de percepción de los
23. 10. ¿EXISTEN CIRCUNSTANCIAS
AGRAVANTES?
De conformidad con lo dispuesto en el artículo 10 de la Ley Nº
28008 se regula el tema de las circunstancias agravantes19 del
siguiente modo:
Serán reprimidos con pena privativa de libertad no menor de ocho
ni mayor de doce años y setecientos treinta a mil cuatrocientos
sesenta días-multa, los que incurran en las circunstancias
agravantes siguientes, cuando:
a. Las mercancías objeto del delito sean armas de fuego,
municiones, explosivos, elementos nucleares, abrasivos químicos
o materiales afines, sustancias o elementos que por su naturaleza,
cantidad o características pudieran afectar la salud, seguridad
pública y el medio ambiente.
b. Interviene en el hecho en calidad de autor, instigador o cómplice
primario un funcionario o servidor público en el ejercicio o en
ocasión de sus funciones, con abuso de su cargo o cuando el
24. c. Interviene en el hecho en calidad de autor, instigador o cómplice
primario un funcionario público o servidor de la Administración
Aduanera o un integrante de las Fuerzas Armadas o de la Policía
Nacional a las que por mandato legal se les confiere la función de
apoyo y colaboración en la prevención y represión de los delitos
tipificados en la presente Ley.
d. Se cometiere, facilite o evite su descubrimiento o dificulte u
obstruya la incautación de la mercancía objeto material del delito
mediante el empleo de violencia física o intimidación en las personas
o fuerza sobre las cosas.
e. Es cometido por dos o más personas o el agente integra una
organización destinada a cometer los delitos tipificados en esta Ley.
f. Los tributos u otros gravámenes o derechos antidumping o
compensatorios no cancelados o cualquier importe indebidamente
obtenido en provecho propio o de terceros por la comisión de los
delitos tipificados en esta Ley, sean superiores a cinco Unidades
Impositivas Tributarias.
g. Se utilice un medio de transporte acondicionado o modificado en
25. h. Se haga figurar como destinatarios o proveedores a
personas naturales o jurídicas inexistentes, o se declare
domicilios falsos en los documentos y trámites referentes a
los regímenes aduaneros.
i. Se utilice a menores de edad o a cualquier otra persona
inimputable.
j. Cuando el valor de las mercancías sea superior a veinte
(20) Unidades Impositivas Tributarias.
k. Las mercancías objeto del delito sean falsificadas o se les
atribuye un lugar de fabricación distinto al real.
En el caso de los incisos b) y c), la sanción será, además,
de inhabilitación conforme a los numerales 1), 2) y 8) del
26. 11. ¿EXISTEN CONSECUENCIAS ACCESORIAS
APLICABLES A LAS PERSONAS JURÍDICAS?
Efectivamente, el artículo 11 de la Ley Nº 28008 determina que si para la
ejecución de un delito aduanero se utiliza la organización de una
persona jurídica o negocio unipersonal, con conocimiento de sus
titulares, el juez deberá aplicar, según la gravedad de los hechos
conjunta o alternativamente las siguientes medidas:
a. Clausura temporal o definitiva de sus locales o establecimientos.
b. Disolución de la persona jurídica.
c. Cancelación de licencias, derechos y otras autorizaciones
administrativas o municipales de que disfruten.
d. Prohibición temporal o definitiva a la persona jurídica para realizar
actividades de la naturaleza de aquellas en cuyo ejercicio se haya
cometido, favorecido o encubierto el delito. Simultáneamente, con la
medida dispuesta, el juez ordenará a la autoridad competente la
intervención de la persona jurídica para los fines legales
correspondientes, con el objeto de salvaguardar los derechos de los
27. 12. ¿QUÉ SUCEDE SI PARTICIPAN
EXTRANJEROS EN LA COMISIÓN DE LOS
DELITOS?
En el caso que los extranjeros hayan cometido
los delitos señalados en la Ley de Delitos
Aduaneros, serán condenados además con la
pena de expulsión definitiva del país, la misma
que se ejecutará después de cumplida la pena
privativa de libertad.
28. 13. ¿CÓMO SE EFECTÚA LA
INVESTIGACIÓN DEL DELITO?
Lo primero que se efectúa es la participación del Ministerio
Público, el cual a través del Fiscal que investiga el caso
ordenará la incautación y secuestro de las mercancías,
medios de transporte, bienes y efectos que constituyan
objeto del delito, los que serán custodiados por la
Administración Aduanera en tanto se expida el auto de
sobreseimiento, sentencia condenatoria o absolutoria
proveniente de resolución firme, que ordene su decomiso o
disponga su devolución al propietario.
De incautarse dichas mercancías, medios de transporte,
bienes y efectos que constituyan objeto del delito por otras
autoridades, lo incautado será puesto a disposición de la
Administración Aduanera con el documento de ley
29. 14. EL RECONOCIMIENTO DE
MERCANCÍAS Y VALORACIÓN
El texto del artículo 14 de la Ley Nº 28008 determina que recibidas
las mercancías incautadas, por la Administración Aduanera,
cuando exista persona detenida por los delitos tipificados en la
presente Ley, esta procederá bajo responsabilidad en el término
de veinticuatro (24) horas, al avalúo y reconocimiento físico, cuyos
resultados comunicará de inmediato a la Policía Nacional del Perú,
quien los cursará a la Fiscalía Provincial Penal respectiva, para
que proceda a formular la denuncia correspondiente.
Tratándose de mercancías que por su naturaleza, cantidad o por la
oportunidad de la intervención no pudieran ser valoradas dentro
del plazo antes indicado, el detenido será puesto a disposición de
la Fiscalía Provincial Penal dentro del término de veinticuatro (24)
horas, con el atestado policial correspondiente. En este caso, la
Administración Aduanera remitirá el informe sobre el
reconocimiento físico y avalúo de la mercancía dentro de tercer
día hábil a la Fiscalía Provincial Penal. En los casos en que no
haya detenidos, la Administración Aduanera emitirá el documento
respectivo en tres (3) días hábiles, cursándolo a la Policía
30. 15. ¿CUAL ES EL MOMENTO A
CONSIDERAR PARA ESTABLECER EL
VALOR?
Para estimar o determinar el valor de las
mercancías se considerará como momento de la
valoración la fecha de comisión del delito o de la
infracción administrativa. En el caso de no poder
precisarse ésta, en la fecha de su constatación.
31. 16. LAS REGLAS PARA ESTABLECER
EL VALOR
El artículo 16 de la norma materia de comentario precisa
que la estimación o determinación del valor de las
mercancías, será efectuada únicamente por la
Administración Aduanera conforme a las reglas
establecidas en el reglamento, respecto de:
a. Mercancías extranjeras, incluidas las provenientes de
una zona franca, así como las procedentes de una zona
geográfica sujeta a un tratamiento tributario o aduanero
especial o de alguna zona geográfica nacional de
tributación menor y sujeta a un régimen especial
arancelario.
b. Mercancías nacionales o nacionalizadas que son
extraídas del territorio nacional, para cuyo avalúo se
considerará el valor FOB, sea cual fuere la modalidad o
medio de transporte utilizado para la comisión del delito
32. 17. ¿SE CONFIGURA EL HECHO IMPONIBLE
EN LOS DELITOS O EN LA INFRACCIÓN
ADMINISTRATIVA?
De conformidad con lo dispuesto en el artículo 17
de la Ley 28008 el hecho imponible en los delitos
o en la infracción administrativa, se configura en
la fecha de comisión del delito o cuando se
incurrió en la infracción, según corresponda. De
no poder precisarse aquellas, en la fecha de su
constatación.
33. 18. LA INFRACCIÓN
ADMINISTRATIVA
Constituyen infracción administrativa los casos de
contrabando y Receptación cuando no excedan
de 2 UIT.
La autoridad administrativa aduanera es
competente para determinar y sancionar la
infracción administrativa.
Si la incautación la efectúan otras autoridades,
dentro del término perentorio de 3 días hábiles
deberán entregarlos a la autoridad aduanera.
34. 19. ¿CUÁL ES PROCEDIMIENTO
ADMINISTRATIVO?
Las solicitudes de devolución de las mercancías
incautadas será de 20 días hábiles y serán
resueltas dentro de los 60 días hábiles. Contados
a partir del día siguiente de la presentación de la
solicitud.
Contra las resoluciones de sanción se interpone
reclamación dentro de los 20 días a partir del día
siguiente de notificada la Resolución. La
apelación la resuelve la Administración Aduanera.
35. 20. CONSECUENCIAS NEGATIVAS
DEL CONTRABANDO
Las consecuencias del contrabando son:
1. Menores recursos para el Estado.
2. Competencia desleal de productos extranjeros.
3. Desincentivo para la industria y el comercio
nacional, lo que afecta el desarrollo.
4. El Estado debe orientar recursos para
controlar el contrabando.
5. Efecto imitación del resto de la comunidad de
la zona.
6. Clima de violencia.
7. Zonas geográficas al margen del control
aduanero y policial.
36. Bibliografía
1 CABANELLAS DE TORRES, Guillermo. “Diccionario Jurídico Elemental”.
Editorial Heliasta S.R.L. 5ta reimpresión, Buenos Aires, 1982. Página 69.
2 DICCIONARIO DE LA REAL ACADEMIA ESPAÑOLA. Vigésima segunda
edición. Esta información puede consultarse en la siguiente página web:
http://buscon.rae.es/draeI/SrvltConsulta?TIPO_BUS=3&LEMA=contrabando
3 SANABRIA ORTIZ, Rubén. “Comentarios al Código Tributario y los Ilícitos
Tributarios”. Editorial san Marcos. Tercera edición, Junio 1997. Lima. Página
678.
4 BRAMONT ARIAS, Luis. “Temas de Derecho Penal”. Tomo IV. Lima, 1990.
Página 83.
5 Esta información puede consultarse en la siguiente dirección web:
http://www.emedios.com.mx/testigospdfs/20090126/15a241-32f3a4.pdf
6 ROXIN, Claus. “Limites y sentido de la pena estatal”. En: Problemas básicos
de Derecho Penal. Editorial REUS. Madrid, 1976.página 20-26. Citado por
YACOLCA ESTARES, Daniel. En el artículo titulado “El bien jurídico tutelado en
los delitos tributarios. Publicado en el Libro “Derecho Tributario”. Editorial Grijley.
Lima, 2009. Página 912.
7 BUSTOS RAMIREZ, Juan. “Manual de Derecho Penal”. Parte Especial.
Editorial Ariel S.A.1991. Página 297.
8 CABANELLAS DE TORRES, Guillermo. Op. Cit. Página 105.
9 SANABRIA ORTIZ, Rubén. Op. Cit. Página 594.
10 Es el artificio empleado para el logro de un fin.
37. 11 Es la habilidad para engañar o lograr artificiosamente un fin.
12 Entendido como la falta de verdad en aquello que se dice o se hace, con el único ánimo de poder perjudicar a otro,
que sería el Estado. Esta conducta es siempre positiva porque se requiere una acción. Se observa entonces que es la
mentira a sabiendas de que se dice una falsedad; no constituye en sí el error, sino que es faltar a la verdad.
13 Aquella deformación mañosa de la verdad con la única finalidad de hacer incurrir en un error de apreciación, ya sea
a través de, ficciones, fingimientos, tretas, trampas, dobleces, disimulos o simulaciones.
14 CUELLAR FERNÁNDEZ, José Martín. ¿Qué es el contrabando?. Publicado en el diario Correo, edición digital que
puede consultarse en la siguiente página web:
http://www.correoperu.com.pe/correo/columnistas.php?txtEdi_id=27&txtSecci_parent=&txtSecci_id=81&txtNota_id=246
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15 Es interesante transcribir parte de un reportaje sobre el tema titulado “Por los caminos de la culebra”, el cual fuera
publicado en la revista Semana Económica Nº 1070 por Apoyo Publicaciones el 13 de mayo de 2007. Allí se menciona
lo siguiente:
“Según algunos, pueden ser sólo unos 30, pero la mayoría varía entre 60 y 1000. Primero mandan a las liebres, y unos
15 minutos después salen ellos, uno por uno, en línea, sin placas … se forma la culebra, explica un comerciante. Las
liebres, dice, son dos o tres carros que se adelantan a la caravana de camiones para avisar por radio y celular en caso
haya imprevistos en la ruta. Se juntan en una pampita donde casi no hay nada, que se llama Hanco Janco, en tierra
peruana, y se ponen uno con otro con los camiones que vienen de Puerto Acosta, de Bolivia.
Acto seguido, cuentan, los integrantes de la llamada “culebra” saludan a sus contrapartes bolivianas en quechua,
aymara y español, intercambian rápidamente cajas y costales, fajos de dólares, soles y bolivianos, y se enrumban
hacia Juliaca”.
16 PAJUELO BELTRÁN, Carlos Alberto. “Delitos Aduaneros y Exégesis en el Perú”. Esta información puede
consultarse en la siguiente página web:
http://74.125.47.132/search?q=cache:UOFr5CxGHyAJ:www.monografias.com/trabajos29/contrabando/contrabando.sht
ml+%22contrabando+fraccionado%22&cd=3&hl=es&ct=clnk&gl=pe
17 TOCUNAGA OTIZ, Alberto. El Delito Aduanero. Instituto Peruano de Derecho Aduanero. Lima, 1991. Página, 111.
18 La receptación en sí constituye un delito que sanciona la comercialización de productos robados. La receptación
aduanera en cambio es la comercialización de mercancías que han sido producto del delito de contrabando.
19 En el Derecho Penal, las circunstancias que revisten los hechos u omisiones delictivas tienen extraordinaria
importancia; ya que pueden determinar el aumento de la pena (agravantes), su disminución (atenuantes) e incluso la
impunidad (eximentes). CABANELLAS DE TORRES, Guillermo. Op. Cit. Página 51.
20 Información tomada de la siguiente página web:
http://www.correoperu.com.pe/correo/columnistas.php?txtEdi_id=27&txtSecci_parent=&txtSecci_id=81&txtNota_id=246
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Publicado en General a la(s) 15:29 el día lunes 03 agosto por alva.jm | Visto: 223 veces | Agregar a Favoritos PUCP
Etiquetas : contrabando, defraudación, delito