La empresa Tungurahua Cía. Ltda. registró varias transacciones durante el mes de octubre del año 200X, incluyendo la venta y compra de mercaderías, el pago de sueldos y gastos, y el cierre de cuentas al final del mes. Se presentan libros contables como el diario, mayor y estados financieros para mostrar la situación financiera de la empresa.
Este documento presenta un manual de contabilidad bancaria. En el capítulo 1 se introduce el tema y define las funciones de los bancos. Se explica que la contabilidad bancaria en Ecuador sigue los principios contables generales pero está regulada por la Superintendencia de Bancos. El capítulo 2 presenta modelos de registros contables para diferentes operaciones bancarias como créditos, depósitos e inversiones. El capítulo 3 cubre aspectos legales como encaje bancario y patrimonio técnico.
El documento presenta dos ejercicios contables. El primero involucra la apertura y reposición de una caja chica por $25 millones. Se registran los gastos realizados y el reembolso posterior. El segundo ejercicio consiste en la conciliación bancaria de una empresa, donde se identifican diferencias entre el saldo en libros y el estado de cuenta, debido a cheques, depósitos y errores por ambas partes. Finalmente, se presenta el estado de conciliación bancaria con el saldo ajustado.
El documento define el Libro Diario como el libro contable donde se registran de forma cronológica todos los hechos económicos de una empresa a través de asientos. Explica que cada asiento debe cumplir con el principio de partida doble mediante el registro de débitos y créditos iguales. Además, presenta un ejemplo de asiento contable con la compra de mercaderías.
El documento describe el proceso de conciliación bancaria para determinar el saldo real de caja. Esto implica comparar el saldo contable (existencia inicial más cobranzas menos pagos) con el saldo físico contado. Si el saldo real es mayor, hay un sobrante que genera ingresos; si es menor, hay un faltante que puede ser cubierto por el cajero, la empresa o de forma compartida.
Este documento presenta tres ejemplos prácticos para llenar los nuevos formatos contenidos en la norma sobre llevado de libros y registros contables. El primer ejemplo muestra las operaciones de caja y bancos de una empresa, el segundo presenta las operaciones de ingresos y gastos por rentas de segunda y cuarta categoría, y el tercero detalla el libro de ingresos y gastos.
Este documento presenta nueve ejercicios contables relacionados con diferentes tipos de operaciones pasivas bancarias como apertura de cuentas de ahorro, depósitos, retiros e ingresos a dichas cuentas. El objetivo es que los estudiantes aprendan a aplicar correctamente los registros contables de depósitos, ahorros y otros productos bancarios de pasivo de acuerdo con el catálogo emitido por la Superintendencia del Sistema Financiero de El Salvador.
Este documento presenta un manual de contabilidad bancaria. En el capítulo 1 se introduce el tema y define las funciones de los bancos. Se explica que la contabilidad bancaria en Ecuador sigue los principios contables generales pero está regulada por la Superintendencia de Bancos. El capítulo 2 presenta modelos de registros contables para diferentes operaciones bancarias como créditos, depósitos e inversiones. El capítulo 3 cubre aspectos legales como encaje bancario y patrimonio técnico.
El documento presenta dos ejercicios contables. El primero involucra la apertura y reposición de una caja chica por $25 millones. Se registran los gastos realizados y el reembolso posterior. El segundo ejercicio consiste en la conciliación bancaria de una empresa, donde se identifican diferencias entre el saldo en libros y el estado de cuenta, debido a cheques, depósitos y errores por ambas partes. Finalmente, se presenta el estado de conciliación bancaria con el saldo ajustado.
El documento define el Libro Diario como el libro contable donde se registran de forma cronológica todos los hechos económicos de una empresa a través de asientos. Explica que cada asiento debe cumplir con el principio de partida doble mediante el registro de débitos y créditos iguales. Además, presenta un ejemplo de asiento contable con la compra de mercaderías.
El documento describe el proceso de conciliación bancaria para determinar el saldo real de caja. Esto implica comparar el saldo contable (existencia inicial más cobranzas menos pagos) con el saldo físico contado. Si el saldo real es mayor, hay un sobrante que genera ingresos; si es menor, hay un faltante que puede ser cubierto por el cajero, la empresa o de forma compartida.
Este documento presenta tres ejemplos prácticos para llenar los nuevos formatos contenidos en la norma sobre llevado de libros y registros contables. El primer ejemplo muestra las operaciones de caja y bancos de una empresa, el segundo presenta las operaciones de ingresos y gastos por rentas de segunda y cuarta categoría, y el tercero detalla el libro de ingresos y gastos.
Este documento presenta nueve ejercicios contables relacionados con diferentes tipos de operaciones pasivas bancarias como apertura de cuentas de ahorro, depósitos, retiros e ingresos a dichas cuentas. El objetivo es que los estudiantes aprendan a aplicar correctamente los registros contables de depósitos, ahorros y otros productos bancarios de pasivo de acuerdo con el catálogo emitido por la Superintendencia del Sistema Financiero de El Salvador.
El documento contiene 8 secciones que describen diferentes transacciones contables realizadas por varias empresas. Estas incluyen la reducción del capital social de Abecotel S.A. debido a pérdidas, la readquisición de acciones propias por parte de otra empresa, la emisión y venta de nuevas acciones con prima, el registro de diferencias de cambio no realizadas, la capitalización de excedentes de revaluación, y la constitución de la reserva legal requerida.
La empresa comienza sus operaciones en 2013 con saldos iniciales en cuentas por cobrar, cuentas por pagar y capital. Se realizan varias transacciones que incluyen el pago y cobro de facturas, transferencias entre cuentas y depósitos. El saldo final de la subcuenta de efectivo y equivalentes de efectivo es de S/. 44,100, mientras que el saldo según el estado de cuenta bancario es de S/. 14,099.11 debido a cheques pendientes de cobro y pago. Adicionalmente, la empresa cobra una factura
Este documento explica las diferencias entre detracciones, retenciones y percepciones, que son mecanismos utilizados para prevenir la evasión de impuestos y generar mayores ingresos para el Estado. Las detracciones implican que las empresas descuenten un porcentaje de impuestos de sus pagos a proveedores. Las retenciones significan que grandes empresas retienen parte del IGV de pagos a proveedores pequeños. Las percepciones involucran que proveedores mayoristas cobren parte anticipada del IGV que clientes generarán.
Este documento presenta información sobre las exenciones del impuesto a la renta en Ecuador para los años 2012-2013. Explica conceptos clave como exención tributaria, requisitos de la exención, diferencia entre exención y no sujeción, y varias exenciones específicas como la exención de dividendos y utilidades distribuidas.
El documento describe el contenido y propósito del Libro de Inventarios y Balances. En resumen:
1) El Libro de Inventarios y Balances contiene el balance inicial detallado de la empresa, balances trimestrales, y el balance de cierre del ejercicio, así como otros documentos contables como el balance de situación y estado de resultados.
2) Su propósito principal es mostrar la situación financiera de la empresa mediante la presentación detallada de sus activos, pasivos y patrimonio.
3) Se inicia con el inventario inicial que especifica los activos
Este documento presenta la estructura de un balance general, dividiendo los activos en corrientes y fijos, y el pasivo en corriente y no corriente. También incluye cuentas de patrimonio e ingresos operacionales y no operacionales, así como gastos operacionales, financieros y no operacionales.
Este documento presenta el plan de cuentas de la Academia Naval de Guayaquil para su proyecto de microempresas. Describe la estructura de cuentas del activo, pasivo, patrimonio, gastos e ingresos de la organización, dividiendo cada sección en subcuentas específicas como caja, bancos, cuentas por cobrar, propiedad planta y equipo, cuentas por pagar, capital social, resultados acumulados, costos y gastos operacionales, ingresos por matrículas, pensiones, ventas y otros ing
Este documento presenta un caso práctico sobre la aplicación de la NIC 11 a un contrato de construcción de 4 años. Se calculan los ingresos, costos y utilidades anuales en función del avance físico del proyecto. Al final, los montos estimados coinciden con los realmente ejecutados y la utilidad total acumulada es de S/ 600,000 como estaba previsto inicialmente en el contrato.
El balance de comprobación es un instrumento financiero que lista los débitos, créditos y saldos de cuentas para visualizar y resumir la situación financiera de una empresa. Se prepara a partir del libro mayor y sirve para verificar la partida doble, comprobar la precisión de los saldos y establecer un resumen básico del estado financiero. El balance de comprobación ajustado incluye los saldos después de realizar los asientos de ajuste para representar las cifras reales y poder elaborar los estados financieros.
El documento presenta un caso práctico sobre el método de promedio ponderado para valorizar inventarios. La empresa Importaciones y Exportaciones San Luis realizó varias compras y ventas de bidones de agua en abril y devolvió parcialmente una venta. El resumen muestra cómo la empresa debe registrar contablemente el reingreso de los bienes devueltos al inventario usando el mismo costo unitario original y emitir una nota de crédito por la devolución.
La empresa El Tacaños S.A.C. se ha constituido con cuatro socios que aportaron capital. Se compraron mercaderías y muebles a crédito de proveedores. También se vendieron mercaderías a crédito de clientes y se cobró alquiler de un local. Finalmente, se estimó depreciación de activos fijos y se tuvo un inventario final de mercaderías.
Este documento presenta información sobre el área de presupuesto en la contabilidad gubernamental. Explica conceptos clave como el proceso presupuestario, documentos fuente, libros y registros, clasificadores de ingresos y gastos, y la cadena programática del gasto. También describe la dinámica contable de los registros presupuestales y los estados presupuestarios que deben presentarse.
El documento explica los conceptos básicos de la partida doble y la ecuación contable. En 3 oraciones:
1) La partida doble requiere que cada transacción tenga al menos dos registros iguales, uno en débito y otro en crédito. 2) La ecuación contable representa el balance entre los activos de una empresa y sus pasivos y patrimonio. 3) El documento también describe los efectos de varias transacciones comunes en los componentes de la ecuación contable y los soportes contables externos e internos utilizados para registrar las
Este documento presenta 21 ejemplos de asientos contables relacionados con cuentas por cobrar y efectivo. Los ejemplos cubren transacciones como cobranzas de clientes, pagos a proveedores, ventas al contado y crédito, anticipos de clientes, descuentos por pronto pago, devoluciones de mercadería, préstamos a empleados, accionistas y terceros, y pagos de capital suscrito. Los asientos muestran los cargos y abonos a cuentas como efectivo, cuentas por cobrar, vent
La empresa DINOSAURIO S.A. realizó un aporte de mercaderías valorizado en S/. 28,800 a la empresa NOR SOL S.A., de la cual es accionista. Este aporte constituye una venta gravada con IGV. NOR SOL S.A. recibió las mercaderías y DINOSAURIO S.A. recibió acciones como contraprestación.
El documento explica el proceso de compensación fiscal mensual en Venezuela. Se debe verificar cada mes que el IVA crédito fiscal por compras compense el IVA débito fiscal por ventas. Existen tres posibles resultados: 1) IVA débito mayor requiere pago; 2) IVA crédito mayor genera un excedente a favor de la empresa; 3) IVA débito y crédito iguales no requieren pago ni declaración.
Caso practico rosales proceso-contable-transformacion-de-sociedadesyashia AQUINO LUIS
1) La empresa Los Rosales S.R.L. decide transformarse en una sociedad anónima cerrada llamada Los Rosales S.A.C. Siguiendo el proceso contable, se publica el cambio tres veces y se cierra el balance de la sociedad original.
2) Se realizan varias transacciones contables como compras, ventas, pagos de sueldos y proveedores.
3) Finalmente, se transfiere el activo, pasivo y patrimonio a la nueva sociedad Los Rosales S.A.C., cerrando así los libros de la soc
El documento presenta el balance general de cierre de la sociedad Maya S.A.C. antes del proceso de disolución y liquidación. Incluye detalles sobre las cuentas por cobrar, activos fijos, cuentas por pagar y estructura accionaria. Luego describe las distintas operaciones realizadas durante el proceso de liquidación, como la venta de activos, cobro de deudas, pago de deudas y distribución final de los activos y dinero remanente entre los socios.
Este documento presenta un caso práctico de una empresa comercial llamada Los Molinos S.A. Detalla 20 operaciones como la constitución de la empresa, compra y venta de mercaderías, pago de sueldos, alquileres y otros gastos. Explica cómo registrar estas operaciones en los libros contables como el libro diario y mayor, y como elaborar los estados financieros al final del periodo.
El documento habla sobre el concepto y la importancia del efectivo, así como los objetivos del control del efectivo. Explica cómo se trata el efectivo en términos de desembolsos y cobros, incluida la caja, el arqueo de caja y el registro contable de las novedades encontradas. También cubre el libro caja y un ejemplo de registro de transacciones en el libro caja.
El documento contiene 8 secciones que describen diferentes transacciones contables realizadas por varias empresas. Estas incluyen la reducción del capital social de Abecotel S.A. debido a pérdidas, la readquisición de acciones propias por parte de otra empresa, la emisión y venta de nuevas acciones con prima, el registro de diferencias de cambio no realizadas, la capitalización de excedentes de revaluación, y la constitución de la reserva legal requerida.
La empresa comienza sus operaciones en 2013 con saldos iniciales en cuentas por cobrar, cuentas por pagar y capital. Se realizan varias transacciones que incluyen el pago y cobro de facturas, transferencias entre cuentas y depósitos. El saldo final de la subcuenta de efectivo y equivalentes de efectivo es de S/. 44,100, mientras que el saldo según el estado de cuenta bancario es de S/. 14,099.11 debido a cheques pendientes de cobro y pago. Adicionalmente, la empresa cobra una factura
Este documento explica las diferencias entre detracciones, retenciones y percepciones, que son mecanismos utilizados para prevenir la evasión de impuestos y generar mayores ingresos para el Estado. Las detracciones implican que las empresas descuenten un porcentaje de impuestos de sus pagos a proveedores. Las retenciones significan que grandes empresas retienen parte del IGV de pagos a proveedores pequeños. Las percepciones involucran que proveedores mayoristas cobren parte anticipada del IGV que clientes generarán.
Este documento presenta información sobre las exenciones del impuesto a la renta en Ecuador para los años 2012-2013. Explica conceptos clave como exención tributaria, requisitos de la exención, diferencia entre exención y no sujeción, y varias exenciones específicas como la exención de dividendos y utilidades distribuidas.
El documento describe el contenido y propósito del Libro de Inventarios y Balances. En resumen:
1) El Libro de Inventarios y Balances contiene el balance inicial detallado de la empresa, balances trimestrales, y el balance de cierre del ejercicio, así como otros documentos contables como el balance de situación y estado de resultados.
2) Su propósito principal es mostrar la situación financiera de la empresa mediante la presentación detallada de sus activos, pasivos y patrimonio.
3) Se inicia con el inventario inicial que especifica los activos
Este documento presenta la estructura de un balance general, dividiendo los activos en corrientes y fijos, y el pasivo en corriente y no corriente. También incluye cuentas de patrimonio e ingresos operacionales y no operacionales, así como gastos operacionales, financieros y no operacionales.
Este documento presenta el plan de cuentas de la Academia Naval de Guayaquil para su proyecto de microempresas. Describe la estructura de cuentas del activo, pasivo, patrimonio, gastos e ingresos de la organización, dividiendo cada sección en subcuentas específicas como caja, bancos, cuentas por cobrar, propiedad planta y equipo, cuentas por pagar, capital social, resultados acumulados, costos y gastos operacionales, ingresos por matrículas, pensiones, ventas y otros ing
Este documento presenta un caso práctico sobre la aplicación de la NIC 11 a un contrato de construcción de 4 años. Se calculan los ingresos, costos y utilidades anuales en función del avance físico del proyecto. Al final, los montos estimados coinciden con los realmente ejecutados y la utilidad total acumulada es de S/ 600,000 como estaba previsto inicialmente en el contrato.
El balance de comprobación es un instrumento financiero que lista los débitos, créditos y saldos de cuentas para visualizar y resumir la situación financiera de una empresa. Se prepara a partir del libro mayor y sirve para verificar la partida doble, comprobar la precisión de los saldos y establecer un resumen básico del estado financiero. El balance de comprobación ajustado incluye los saldos después de realizar los asientos de ajuste para representar las cifras reales y poder elaborar los estados financieros.
El documento presenta un caso práctico sobre el método de promedio ponderado para valorizar inventarios. La empresa Importaciones y Exportaciones San Luis realizó varias compras y ventas de bidones de agua en abril y devolvió parcialmente una venta. El resumen muestra cómo la empresa debe registrar contablemente el reingreso de los bienes devueltos al inventario usando el mismo costo unitario original y emitir una nota de crédito por la devolución.
La empresa El Tacaños S.A.C. se ha constituido con cuatro socios que aportaron capital. Se compraron mercaderías y muebles a crédito de proveedores. También se vendieron mercaderías a crédito de clientes y se cobró alquiler de un local. Finalmente, se estimó depreciación de activos fijos y se tuvo un inventario final de mercaderías.
Este documento presenta información sobre el área de presupuesto en la contabilidad gubernamental. Explica conceptos clave como el proceso presupuestario, documentos fuente, libros y registros, clasificadores de ingresos y gastos, y la cadena programática del gasto. También describe la dinámica contable de los registros presupuestales y los estados presupuestarios que deben presentarse.
El documento explica los conceptos básicos de la partida doble y la ecuación contable. En 3 oraciones:
1) La partida doble requiere que cada transacción tenga al menos dos registros iguales, uno en débito y otro en crédito. 2) La ecuación contable representa el balance entre los activos de una empresa y sus pasivos y patrimonio. 3) El documento también describe los efectos de varias transacciones comunes en los componentes de la ecuación contable y los soportes contables externos e internos utilizados para registrar las
Este documento presenta 21 ejemplos de asientos contables relacionados con cuentas por cobrar y efectivo. Los ejemplos cubren transacciones como cobranzas de clientes, pagos a proveedores, ventas al contado y crédito, anticipos de clientes, descuentos por pronto pago, devoluciones de mercadería, préstamos a empleados, accionistas y terceros, y pagos de capital suscrito. Los asientos muestran los cargos y abonos a cuentas como efectivo, cuentas por cobrar, vent
La empresa DINOSAURIO S.A. realizó un aporte de mercaderías valorizado en S/. 28,800 a la empresa NOR SOL S.A., de la cual es accionista. Este aporte constituye una venta gravada con IGV. NOR SOL S.A. recibió las mercaderías y DINOSAURIO S.A. recibió acciones como contraprestación.
El documento explica el proceso de compensación fiscal mensual en Venezuela. Se debe verificar cada mes que el IVA crédito fiscal por compras compense el IVA débito fiscal por ventas. Existen tres posibles resultados: 1) IVA débito mayor requiere pago; 2) IVA crédito mayor genera un excedente a favor de la empresa; 3) IVA débito y crédito iguales no requieren pago ni declaración.
Caso practico rosales proceso-contable-transformacion-de-sociedadesyashia AQUINO LUIS
1) La empresa Los Rosales S.R.L. decide transformarse en una sociedad anónima cerrada llamada Los Rosales S.A.C. Siguiendo el proceso contable, se publica el cambio tres veces y se cierra el balance de la sociedad original.
2) Se realizan varias transacciones contables como compras, ventas, pagos de sueldos y proveedores.
3) Finalmente, se transfiere el activo, pasivo y patrimonio a la nueva sociedad Los Rosales S.A.C., cerrando así los libros de la soc
El documento presenta el balance general de cierre de la sociedad Maya S.A.C. antes del proceso de disolución y liquidación. Incluye detalles sobre las cuentas por cobrar, activos fijos, cuentas por pagar y estructura accionaria. Luego describe las distintas operaciones realizadas durante el proceso de liquidación, como la venta de activos, cobro de deudas, pago de deudas y distribución final de los activos y dinero remanente entre los socios.
Este documento presenta un caso práctico de una empresa comercial llamada Los Molinos S.A. Detalla 20 operaciones como la constitución de la empresa, compra y venta de mercaderías, pago de sueldos, alquileres y otros gastos. Explica cómo registrar estas operaciones en los libros contables como el libro diario y mayor, y como elaborar los estados financieros al final del periodo.
El documento habla sobre el concepto y la importancia del efectivo, así como los objetivos del control del efectivo. Explica cómo se trata el efectivo en términos de desembolsos y cobros, incluida la caja, el arqueo de caja y el registro contable de las novedades encontradas. También cubre el libro caja y un ejemplo de registro de transacciones en el libro caja.
El documento proporciona información sobre el ciclo contable. Explica conceptos como libro diario, libro mayor, balance de comprobación, ajustes contables y estados financieros. También describe cuentas como inventario de mercaderías, ventas y costo de ventas, y métodos de valoración como FIFO. Finalmente, resume los pasos para el cierre del ciclo contable como la transferencia de saldos de cuentas de ingresos, gastos y registro de la utilidad o pérdida del período.
El documento presenta un caso práctico del ciclo contable para una empresa comercial llamada Muebles Importados S.A. El caso incluye 15 transacciones durante mayo que deben registrarse en el diario general usando los sistemas de registro periódico y perpetuo. El objetivo es que los estudiantes practiquen el registro de transacciones, ajustes, estados financieros y cierre contable para empresas comerciales.
El documento presenta varios asientos contables realizados por la empresa ALFA SA. El primer asiento registra la apertura de la empresa con aportes en efectivo y bienes. Posteriormente se registran asientos de compra de mercaderías, venta de mercaderías, planilla de sueldos, honorarios profesionales y el pago de una multa administrativa.
1. El documento presenta las actividades de un plan de aprendizaje sobre contabilidad bancaria e instituciones financieras. Define el sistema financiero y mercado financiero, menciona cinco operaciones bancarias y dos características de la contabilidad bancaria. 2. Incluye 10 operaciones realizadas por el Banco Nor Trujillo en 2007 y sus respectivos asientos contables. 3. Finaliza con 10 operaciones diarias de una agencia bancaria y sus asientos.
Este documento presenta tres anexos relacionados con contabilidad. El primer anexo describe las operaciones realizadas por una empresa durante un mes y pide realizar asientos contables, mayores y estados financieros. El segundo anexo describe las operaciones de una empresa que vende productos por comisión y también pide realizar registros contables. El tercer anexo presenta los saldos iniciales de una empresa y las operaciones del mes, solicitando también realizar la contabilidad correspondiente.
El documento presenta la solución a un caso contable que involucra a una compañía central y su sucursal. Se proporcionan partidas de diario, hoja de trabajo, estados financieros conjuntos y partidas de cierre para ambas entidades.
El documento presenta la solución a un caso contable que involucra a una compañía central y su sucursal. Se muestran las partidas contables de la sucursal y la casa central, así como una hoja de trabajo para preparar los estados financieros consolidados de ambas entidades.
Este documento presenta los saldos iniciales y transacciones de la empresa "Los Tajibos" para marzo de 2019. Incluye saldos de cuentas como capital, inventario, cuentas por cobrar, préstamos y más. También detalla las transacciones del mes como compra de mercadería, venta de productos, pagos y conciliación bancaria. Se pide registrar las operaciones en la contabilidad de la empresa con hojas de trabajo, balance general y estado de resultados.
Este documento presenta el asiento de apertura y el libro diario de la empresa Distribuidora FranMar C.A. para el período del 1 de enero al 30 de abril de 2010. Se registran las transacciones de compra y venta de mercancía, pagos de sueldos, gastos varios, así como los movimientos de efectivo y cuentas por cobrar y pagar de la empresa.
Este documento describe las transacciones realizadas por la empresa de muebles "Mueble Fino" durante diciembre de 2016. Incluye compras y ventas de mercadería, pagos a proveedores y empleados, préstamos bancarios, apertura de cuentas bancarias y más. El objetivo es que el estudiante contable aplique sus conocimientos para registrar todas las transacciones, preparar los libros contables, realizar ajustes, declaraciones y estados financieros, y conciliar las cuentas bancarias.
La hoja de trabajo en su encabezamiento lleva los siguientes datos_.pdfAngelicaliendo
El documento explica el proceso de preparación de la hoja de trabajo, la cual es un documento columnar que ayuda a pasar la información de la balanza de comprobación a los estados financieros finales. Incluye la información y cuentas que se incluyen en la hoja de trabajo, así como los asientos de ajuste necesarios para preparar los estados financieros finales de la empresa Casa Palacios al 30 de junio de 2006.
El documento presenta el proceso de liquidación de la sociedad Siglo XXI S.A. Se muestran los estados financieros iniciales, las operaciones realizadas para liquidar activos y pasivos, y los estados financieros finales. La sociedad vendió sus activos, canceló deudas, pagó gastos de liquidación y distribuyó el capital social y utilidades a los socios. Al finalizar el proceso, la sociedad había liquidado exitosamente todos sus activos y pasivos.
Este documento presenta 6 soluciones de prácticas de contabilidad básica. Cada solución incluye cálculos contables y el registro correspondiente para situaciones como diferencias en caja y bancos, estimaciones de cuentas incobrables, cálculo de costo de ventas e impuestos asociados a la compra de un terreno.
Este documento presenta un caso práctico para demostrar la contabilización del régimen de detracciones del IGV en Excel. El caso involucra a dos empresas, Muebles DICO S.A. y Maderera Santa Rosa S.A., donde Muebles DICO S.A. compra madera a Maderera Santa Rosa S.A. y realiza una detracción del 9% del IGV, la cual deposita en la cuenta corriente de Maderera Santa Rosa S.A. Luego, Muebles DICO S.A. vende muebles y cancela su IGV
Este documento presenta un caso práctico de una empresa comercial llamada Los Molinos S.A. Detalla 20 operaciones como la constitución de la empresa, compra y venta de mercaderías, pago de sueldos, alquileres y otros gastos. Explica cómo registrar estas operaciones en los libros contables como el libro diario y mayor, y como elaborar los estados financieros al final del periodo.
El documento presenta el estado de situación financiera de una empresa de asesoría contable. Detalla las cuentas de activos, pasivos, capital y operaciones como caja, cuentas por cobrar, materiales, inmuebles, ventas, gastos, impuestos y cuentas por pagar correspondientes a enero y febrero del ejercicio. Se registran las transacciones comerciales como la prestación de servicios, cobros, pagos, compra de equipos e impresora y pago de honorarios.
Este documento presenta 7 casos prácticos de asientos contables. El primer caso trata sobre la compra de mercaderías con costos vinculados y no vinculados. El segundo caso trata sobre la prestación de servicios de un ingeniero y su pago. Los casos 3 al 7 presentan diferentes transacciones como compras, ventas e ingresos y deben ser contabilizados con los asientos correspondientes.
En la ciudad de Pasto, estamos revolucionando el acceso a microcréditos y la formalización de microempresarios informales con nuestra aplicación CrediAvanza. Nuestro objetivo es empoderar a los emprendedores locales proporcionándoles una plataforma integral que facilite el acceso a servicios financieros y asesoría profesional.
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José Luis Jiménez Rodríguez
Junio 2024.
“La pedagogía es la metodología de la educación. Constituye una problemática de medios y fines, y en esa problemática estudia las situaciones educativas, las selecciona y luego organiza y asegura su explotación situacional”. Louis Not. 1993.
Durante el desarrollo embrionario, las células se multiplican y diferencian para formar tejidos y órganos especializados, bajo la regulación de señales internas y externas.
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Innovación y transparencia se unen en un nuevo modelo de negocio para transformar la economia popular agraria en una agroindustria. Facilitamos el acceso a recursos crediticios, mejoramos la calidad de los productos y cultivamos un futuro agrícola eficiente y sostenible con tecnología inteligente.
1. Contabilidad General
438
UNIDAD 13
PRÁCTICA No. 1
13.1. EJERCICIO: SISTEMA DE CUENTA MÚLTIPLE
MEMORÁNDUM DE TRANSACCIONES
EMPRESA “TUNGURAHUA CÍA. LTDA.”
AÑO: 200X
Octubre 1. La empresa “Tungurahua Cía. Ltda.”, cuenta con los siguientes saldos
Caja $ 5.000,00
Bancos 35.000,00
Mercaderías 125.000,00
Clientes 9.000,00
Muebles de oficina 3.000,00
Equipo de oficina 2.000,00
Proveedores 6.000,00
Documentos por pagar 4.000,00
Capital 169.000,00
Octubre 7. Se solicita una chequera de 100 unidades, el banco emite una nota de débito
por $ 12,00 por este servicio.
Octubre 10. Se vende mercaderías al contado al Sr. Marco Vinicio Espejo J., persona
natural no obligada a llevar contabilidad por $ 1.800,00 más 12 % de IVA $ 216,00. El total
se deposita en la cuenta corriente de la empresa.
Octubre 15. Se compra a crédito mercaderías a Almacenes Patricia Cía. Ltda. por $
3.000,00 el valor del IVA $ 360,00 se cancela con cheque, además se registra la retención
en la fuente del impuesto a la renta (1 %) $ 30,00.
Octubre 18. Se compra con cheque a la Sra. María Augusta Espejo J. persona natural no
obligada a llevar contabilidad, una computadora e impresora por $ 1.000,00 más IVA $
120,00 se realiza las retenciones en la fuente del impuesto a la renta 1 % ($ 10,00) y el IVA
30 % ( $ 36,00).
Octubre 20. Se realiza la creación del fondo de caja chica por $ 100,00 se emite un cheque
a favor de la secretaria de la empresa.
Octubre 22. Se vende mercaderías a crédito al Sr. Carlos Enrique Espejo J. por $ 3.200,00
el valor del IVA se recauda en efectivo $ 384,00.
CAPÍTULO
6
CAPÍTULO
5
CAPÍTULO
4
CAPÍTULO
3
CAPÍTULO
2
INDICE
INTRODUCCIÓN
CAPÍTULO
1
BIBLIOGRAFÍA
2. Contabilidad General
439
Octubre 24. De la venta realizada el día 22 de octubre nos realizan una devolución por
$ 600,00 la misma que afecta al valor del crédito, la parte proporcional del IVA $ 72,00 se
reintegra en efectivo.
Octubre 28. Se realiza el pago con cheque a la Sra. María José Espejo V., persona natural
no obligada a llevar contabilidad, el arriendo del local comercial por el presente mes $
300,00 más IVA $ 36,00 se realiza las retenciones en la fuente del impuesto a la renta 5 %
($ 15,00) y del IVA 100 % ($ 36,00).
Octubre 30. Se cancela con cheque, el sueldo al personal de la empresa, según la siguiente
información:
Sueldos $ 2.500,00
Se realiza los siguientes descuentos:
Aporte individual al IESS $ 233,75
Retenciones judiciales $ 300,00
Sueldo líquido $ 1.966,25
Octubre 30. Se registra la provisión del aporte patronal 12.15 % del sueldo $ 303,75.
Octubre 30. El banco acredita a la cta. cte. $15,00 por concepto de intereses ganados,
nos realiza la retención en la fuente del impuesto a la renta 5 % ($ 0,075), el valor neto
acreditado es $ 14,25.
Octubre 30. El banco debita de la cta. cte. $ 2,50 por concepto de emisión de estado de
cuenta corriente.
Octubre 30. Se encuentra pendiente el cobro de una comisión por ventas $ 2.500,00.
Octubre 30. Se realizan los asientos de regulación de la cuenta mercaderías. El inventario
final de mercaderías es $ 124.500,00.
Octubre 31. Se registra los asientos de cierre de las cuentas de ingreso y gasto.
Se presenta:
v Libro diario.
v Libro mayor.
v Balance de comprobación.
v Estados financieros.
CAPÍTULO
6
CAPÍTULO
5
CAPÍTULO
4
CAPÍTULO
3
CAPÍTULO
2
INDICE
INTRODUCCIÓN
CAPÍTULO
1
BIBLIOGRAFÍA
3. Contabilidad General
440
“TUNGURAHUA CÍA. LTDA.”
LIBRO DIARIO
AÑO: 200X Pág. 1
Fecha Detalle Parcial Debe Haber
Oct. 1
Oct. 7
Oct. 10
Oct. 15
Oct. 18
Oct. 20
Oct. 22
------------------------ 1 ---------------------
Caja
Bancos
Mercaderías
Clientes
Muebles de oficina
Equipo de oficina
Proveedores
Documentos por pagar
Capital
P/r. los valores que inicia la empresa en el presente
ejercicio económico.
------------------------ 2 ---------------------
Servicios bancarios
Bancos
P/r. nota de débito bancaria por chequera.
------------------------ 3 ---------------------
Bancos
Ventas
IVA Ventas
P/r. la venta de mercaderías al contado.
------------------------ 4 ---------------------
Compras
IVA compras
Proveedores
Bancos
Retención en la fuente por pagar
-Retención en la fuente por pag. 1 %
P/r. la compra de mercaderías a crédito, el valor del IVA
se cancela al contado.
------------------------ 5 ---------------------
Equipo de computación
IVA compras
Bancos
Retención en la fuente por pagar
- Retención en la fuente por pag. 1 %
IVA retenido por pagar
- IVA retenido por pagar 30 %
P/r. la compra de un equipo de computación.
------------------------ 6 ---------------------
Caja chica
Bancos
P/r. la creación del fondo de caja chica.
------------------------ 7 ---------------------
Caja
Clientes
Ventas
IVA ventas
P/r. la venta de mercaderías a crédito.
30,00
10,00
36,00
$ 5.000,00
35.000,00
125.000,00
9.000,00
3.000,00
2.000,00
12,00
2.016,00
3.000,00
360,00
1.000,00
120,00
100,00
384,00
3.200,00
$ 6.000,00
4.000,00
169.000,00
12,00
1.800,00
216,00
2.970,00
360,00
30,00
1.074,00
10,00
36,00
100,00
3.200,00
384,00
PASAN 189.192,00 189.192,00
CAPÍTULO
6
CAPÍTULO
5
CAPÍTULO
4
CAPÍTULO
3
CAPÍTULO
2
INDICE
INTRODUCCIÓN
CAPÍTULO
1
BIBLIOGRAFÍA
4. Contabilidad General
441
Pág. 2
Fecha Detalle Parcial Debe Haber
Oct. 24
Oct. 28
Oct. 30
Oct. 30
Oct. 30
Oct. 30
Oct. 30
VIENEN
------------------------ 8 ---------------------
Devolución en ventas
IVA ventas
Clientes
Caja
P/r. la devolución de las mercaderías vendidas el día
22 de octubre.
------------------------ 9 ---------------------
Arriendos pagados
IVA compras
Bancos
Retención en la fuente por pagar
- Retención en la fuente por pag. 5 %
IVA retenido por pagar
- IVA retenido por pagar 100 %
P/r. pago de arriendo.
------------------------ 10 ---------------------
Sueldos
Aporte Ind. al IESS por pagar
Retenciones judiciales
Bancos
P/r. el pago de sueldo al personal de la empresa por el
presente mes, según rol de pagos.
------------------------ 11 ---------------------
Aporte patronal
Aporte patronal al IESS por pagar
P/r. la provisión del aporte patronal al IESS, por el
presente mes.
------------------------ 12 ---------------------
Bancos
Anticipo retención en la fuente
- Anticipo retención en la fuente 5 %
Intereses ganados
P/r. nota de crédito por intereses.
------------------------ 13 ---------------------
Servicios bancarios
Bancos
P/r. nota de débito por emisión del estado de cuenta
corriente.
------------------------ 14 ---------------------
Comisiones por cobrar
Comisiones ganadas
P/r. el valor pendiente de recaudar por concepto de
comisiones por ventas.
15,00
36,00
0,75
$ 189.192,00
600,00
72,00
300,00
36,00
2.500,00
303,75
14,25
0,75
2,50
2.500,00
$ 189.192,00
600,00
72,00
285,00
15,00
36,00
233,75
300,00
1.966,25
303,75
15,00
2,50
2.500,00
Oct. 30 ------------------------ 15 ---------------------
Ventas
Devolución en ventas
P/r. la eliminación de la devolución en ventas y
determinar las ventas netas.
600,00
600,00
PASAN 196.121,25 196.121,25
CAPÍTULO
6
CAPÍTULO
5
CAPÍTULO
4
CAPÍTULO
3
CAPÍTULO
2
INDICE
INTRODUCCIÓN
CAPÍTULO
1
BIBLIOGRAFÍA
5. Contabilidad General
442
Pág. 3
Fecha Detalle Parcial Debe Haber
Oct. 30
Oct-30
Oct. 30
Oct. 31
Oct. 31
Oct. 31
VIENEN
------------------------ 16 ---------------------
Costo de ventas
Mercaderías (inventario inicial)
Compras (netas)
P/r. la eliminación del inventario inicial de mercaderías
y las compras netas.
------------------------ 17 ---------------------
Mercaderías (inventario final)
Costo de ventas
P/r. el ingreso del inventario final de mercaderías.
------------------------ 18 ---------------------
Ventas
Costo de ventas
Utilidad bruta en ventas
P/r. la eliminación de las ventas neta, determinar el
costo de ventas y la utilidad bruta en ventas.
------------------------ 19 ---------------------
Utilidad bruta en ventas
Comisiones ganadas
Intereses ganados
Resumen de pérdidas y ganancias
P/r. el cierre de las cuentas de ingreso.
------------------------ 20 ---------------------
Resumen de pérdidas y ganancias
Sueldos
Aporte patronal
Arriendos pagados
Servicios bancarios
P/r. el cierre de las cuentas de gasto.
------------------------ 21 ---------------------
Resumen de pérdidas y ganancias
Utilidad del ejercicio
P/r. la utilidad obtenida en el presente ejercicio
económico.
196.121,25
128.000,00
124.500,00
4.400,00
900,00
2.500,00
15,00
3.118,25
296,75
196.121,25
125.000,00
3.000,00
124.500,00
3.500,00
900,00
3.415,00
2.500,00
303,75
300,00
14,50
296,75
SUMA TOTAL 459.851,25 459.851,25
CAPÍTULO
6
CAPÍTULO
5
CAPÍTULO
4
CAPÍTULO
3
CAPÍTULO
2
INDICE
INTRODUCCIÓN
CAPÍTULO
1
BIBLIOGRAFÍA
6. Contabilidad General
443
“TUNGURAHUA CÍA. LTDA.”
LIBRO MAYOR
Cuenta: Caja
Código: Año: 200X
Fecha Detalle Debe Haber Saldo
Oct. 1
Oct. 22
Oct. 24
P/r. saldo inicial
P/r. cobro de IVA por venta
P/r. devolución del IVA
$ 5.000,00
384,00
$ 72,00
$ 5.000,00
5.384,00
5.312,00
Suman 5.384,00 72,00 5.312,00
Cuenta: Caja chica
Código: Año: 200X
Fecha Detalle Debe Haber Saldo
Oct. 20 P/r. creación del fondo $ 100,00 $ 100,00
Suman 100,00 - 100,00
Cuenta: Bancos
Código: Año: 200X
Fecha Detalle Debe Haber Saldo
Oct. 1
Oct. 7
Oct. 10
Oct. 15
Oct. 18
Oct. 20
Oct. 28
Oct. 30
Oct. 30
Oct. 30
P/r. saldo inicial
P/r. nota de débito por chequera
P/r. depósito por venta
P/r. pago de IVA en compra de merc.
P/r. pago por compra de eq.computac.
P/r. creación fondo caja chica
P/r. pago de arriendos
P/r. pago de sueldos
P/r. nota de crédito por intereses
P/r. nota de débito por estado cta.cte.
$ 35.000,00
2.016,00
14,25
$ 12,00
360,00
1.074,00
100,00
285,00
1.966,25
2,50
$ 35.000,00
34.988,00
37.004,00
36.644,00
35.570,00
35.470,00
35.185,00
33.218,75
33.233,00
33.230,50
Suman 37.030,25 3.799,75 33.230,50
Cuenta: Mercaderías
Código: Año: 200X
Fecha Detalle Debe Haber Saldo
Oct. 1
Oct. 30
Oct. 30
P/r. saldo inicial
P/r. la eliminación del inventario inicial
P/r. el ingreso del inventario final
$ 125.000,00
124.500,00
$ 125.000,00
$ 125.000,00
-
124.500,00
Suman 249.500,00 125.000,00 124.500,00
CAPÍTULO
6
CAPÍTULO
5
CAPÍTULO
4
CAPÍTULO
3
CAPÍTULO
2
INDICE
INTRODUCCIÓN
CAPÍTULO
1
BIBLIOGRAFÍA
7. Contabilidad General
444
Cuenta: Clientes
Código: Año: 200X
Fecha Detalle Debe Haber Saldo
Oct. 1
Oct. 22
Oct. 24
P/r. saldo inicial
P/r. venta de mercaderías a crédito
P/r. devolución de mercaderías
$ 9.000,00
3.200,00
$ 600,00
$ 9.000,00
12.200,00
11.600,00
Suman 12.200,00 600,00 11.600,00
Cuenta: Comisiones por cobrar
Código: Año: 200X
Fecha Detalle Debe Haber Saldo
Oct. 30 P/r. el valor pendiente de cobro $ 2.500,00 $ 2.500,00
Suman 2.500,00 - 2.500,00
Cuenta: IVA compras
Código: Año: 200X
Fecha Detalle Debe Haber Saldo
Oct. 15
Oct. 18
Oct. 28
P/r. compra de mercaderías
P/r. compra de equipo de computación
P/r. pago de arriendo
$ 360,00
120,00
36,00
$ 360,00
480,00
516,00
Suman 516,00 - 516,00
Cuenta: Anticipo retención en la fuente
Código: Año: 200X
Fecha Detalle Debe Haber Saldo
Oct. 30 P/r. retención en la fuente por intereses $ 0,75 $ 0,75
Suman 0,75 - 0,75
Subcuenta: Anticipo retención en la fuente 5 %
Código: Año: 200X
Fecha Detalle Debe Haber Saldo
Oct. 30 P/r. retención en la fuente por intereses $ 0,75 $ 0,75
Suman 0,75 - 0,75
Cuenta: Muebles de oficina
Código: Año: 200X
Fecha Detalle Debe Haber Saldo
Oct. 1 P/r. saldo inicial $ 3.000,00 $ 3.000,00
Suman 3.000,00 - 3.000,00
CAPÍTULO
6
CAPÍTULO
5
CAPÍTULO
4
CAPÍTULO
3
CAPÍTULO
2
INDICE
INTRODUCCIÓN
CAPÍTULO
1
BIBLIOGRAFÍA
8. Contabilidad General
445
Cuenta: Equipo de oficina
Código: Año: 200X
Fecha Detalle Debe Haber Saldo
Oct. 1 P/r. saldo inicial $ 2.000,00 $ 2.000,00
Suman 2.000,00 - 2.000,00
Cuenta: Equipo de computación
Código: Año: 200X
Fecha Detalle Debe Haber Saldo
Oct. 18 P/r. compra de computadora e impresora $ 1.000,00 $ 1.000,00
Suman 1.000,00 - 1.000,00
Cuenta: Aporte individual al IESS por pagar
Código: Año: 200X
Fecha Detalle Debe Haber Saldo
Oct. 30 P/r. retención del aporte ind. al IESS $ 233,75 $ 233,75
Suman - 233,75 233,75
Cuenta: Aporte patronal al IESS por pagar
Código: Año: 200X
Fecha Detalle Debe Haber Saldo
Oct. 30 P/r. la provisión del aporte patronal $ 303,75 $ 303,75
Suman - 303,75 303,75
Cuenta: Retenciones judiciales
Código: Año: 200X
Fecha Detalle Debe Haber Saldo
Oct. 30 P/r. retención realizada en el rol $ 300,00 $ 300,00
Suman - 300,00 300,00
Cuenta: IVA ventas
Código: Año: 200X
Fecha Detalle Debe Haber Saldo
Oct. 10
Oct. 22
Oct. 24
P/r. venta de mercaderías
P/r. venta de mercaderías
P/r. devolución del IVA $ 72,00
$ 216,00
384,00
$ 216,00
600,00
528,00
Suman 72,00 600,00 528,00
CAPÍTULO
6
CAPÍTULO
5
CAPÍTULO
4
CAPÍTULO
3
CAPÍTULO
2
INDICE
INTRODUCCIÓN
CAPÍTULO
1
BIBLIOGRAFÍA
9. Contabilidad General
446
Cuenta: Retención en la fuente por pagar
Código: Año: 200X
Fecha Detalle Debe Haber Saldo
Oct. 15
Oct. 18
Oct. 28
P/r. retención en la fuente por compra 1 %
P/r. retenc. en la fuente por compra equipo 1 %
P/r. retención en la fuente por arriendo 5 %
$ 30,00
10,00
15,00
$ 30,00
40,00
55,00
Suman - 55,00 55,00
Subcuenta: Retención en la fuente por pagar 1 %
Código: Año: 200X
Fecha Detalle Debe Haber Saldo
Oct. 15
Oct. 18
P/r. retención en la fuente por compra
P/r. retención en la fuente por compra
$ 30,00
10,00
$ 30,00
40,00
Suman - 40,00 40,00
Subcuenta: Retención en la fuente por pagar 5 %
Código: Año: 200X
Fecha Detalle Debe Haber Saldo
Oct. 28 P/r. retención en la fuente por arriendo $ 15,00 $ 15,00
Suman - 15,00 15,00
Cuenta: IVA retenido por pagar
Código: Año: 200X
Fecha Detalle Debe Haber Saldo
Oct. 18
Oct. 28
P/r. retención del IVA en compra
P/r. retención del IVA en arriendos
$ 36,00
36,00
$ 36,00
72,00
Suman - 72,00 72,00
Subcuenta: IVA retenido por pagar 30 %
Código: Año: 200X
Fecha Detalle Debe Haber Saldo
Oct. 18 P/r. retención del IVA en compra $ 36,00 $ 36,00
Suman - 36,00 36,00
Subcuenta: IVA retenido por pagar 100 %
Código: Año: 200X
Fecha Detalle Debe Haber Saldo
Oct. 28 P/r. retención del IVA en arriendos $ 36,00 $ 36,00
Suman - 36,00 36,00
CAPÍTULO
6
CAPÍTULO
5
CAPÍTULO
4
CAPÍTULO
3
CAPÍTULO
2
INDICE
INTRODUCCIÓN
CAPÍTULO
1
BIBLIOGRAFÍA
10. Contabilidad General
447
Cuenta: Proveedores
Código: Año: 200X
Fecha Detalle Debe Haber Saldo
Oct. 1
Oct. 15
P/r. saldo inicial
P/r. compra de mercaderías a crédito
$ 6.000,00
2.970,00
$ 6.000,00
8.970,00
Suman - 8.970,00 8.970,00
Cuenta: Documentos por pagar
Código: Año: 200X
Fecha Detalle Debe Haber Saldo
Oct. 1 P/r. saldo inicial $ 4.000,00 $ 4.000,00
Suman - 4.000,00 4.000,00
Cuenta: Capital
Código: Año: 200X
Fecha Detalle Debe Haber Saldo
Oct. 1 P/r. saldo inicial $ 169.000,00 $ 169.000,00
Suman - 169.000,00 169.000,00
Cuenta: Utilidad del ejercicio
Código: Año: 200X
Fecha Detalle Debe Haber Saldo
Oct. 31 P/r. la utilidad del ejercicio $ 296,75 $ 296,75
Suman - 296,75 296,75
Cuenta: Ventas
Código: Año: 200X
Fecha Detalle Debe Haber Saldo
Oct.10
Oct. 22
Oct. 30
Oct. 30
P/r. venta de mercaderías
P/r. venta de mercaderías
P/r. ajuste por devolución en ventas
P/r. el cierre de las ventas netas
$ 600,00
4.400,00
$ 1.800,00
3.200,00
$ 1.800,00
5.000,00
4.400,00
-
Suman 5.000,00 5.000,00 -
Cuenta: Utilidad bruta en ventas
Código: Año: 200X
Fecha Detalle Debe Haber Saldo
Oct. 30 P/r. la utilidad obtenida por ventas $ 900,00 $ 900,00
Suman - 900,00 900,00
Oct. 31 P/r. el cierre de las cuentas de ingreso $ 900,00 -
Suma total 900,00 900,00 -
CAPÍTULO
6
CAPÍTULO
5
CAPÍTULO
4
CAPÍTULO
3
CAPÍTULO
2
INDICE
INTRODUCCIÓN
CAPÍTULO
1
BIBLIOGRAFÍA
11. Contabilidad General
448
Cuenta: Comisiones ganadas
Código: Año: 200X
Fecha Detalle Debe Haber Saldo
Oct. 30 P/r. la utilidad obtenida por ventas $ 2.500,00 $ 2.500,00
Suman - 2.500,00 2.500,00
Oct. 30 P/r. el cierre de las cuentas de ingreso $ 2.500,00 -
Suma total 2.500,00 2.500,00 -
Cuenta: Intereses ganados
Código: Año: 200X
Fecha Detalle Debe Haber Saldo
Oct. 30 P/r. nota de crédito por intereses $ 15,00 $ 15,00
Suman - 15,00 15,00
Oct. 31 P/r. el cierre de las cuentas de ingreso $ 15,00 -
Suma total 15,00 15,00 -
Cuenta: Sueldos
Código: Año: 200X
Fecha Detalle Debe Haber Saldo
Oct. 30 P/r. pago de sueldos $ 2.500,00 $ 2.500,00
Suman 2.500,00 2.500,00
Oct. 31 P/r. el cierre de las cuentas de gasto $ 2.500,00 -
Suma total 2.500,00 2.500,00 -
Cuenta: Aporte patronal
Código: Año: 200X
Fecha Detalle Debe Haber Saldo
Oct. 30 P/r. provisión del aporte patronal $ 303,75 $ 303,75
Suman 303,75 303,75
Oct. 31 P/r. el cierre de las cuentas de gasto $ 303,75 -
Suma total 303,75 303,75 -
Cuenta: Arriendos pagados
Código: Año: 200X
Fecha Detalle Debe Haber Saldo
Oct. 28 P/r. pago de arriendo del presente mes $ 300,00 $ 300,00
Suman 300,00 300,00
Oct. 31 P/r. el cierre de las cuentas de gasto $ 300,00 -
Suma total 300,00 300,00 -
CAPÍTULO
6
CAPÍTULO
5
CAPÍTULO
4
CAPÍTULO
3
CAPÍTULO
2
INDICE
INTRODUCCIÓN
CAPÍTULO
1
BIBLIOGRAFÍA
12. Contabilidad General
449
Cuenta: Servicios bancarios
Código: Año: 200X
Fecha Detalle Debe Haber Saldo
Oct. 30 P/r. nota de débito por chequera $ 12,00 $ 12,00
Oct.30 P/r. nota de débito por estado cta. cte. 2,50 14,50
Suman 14,50 14,50
Oct. 31 P/r. el cierre de las cuentas de gasto $ 14,50
Suma total 14,50 14,50 -
Cuenta: Compras
Código:
Fecha Detalle Debe Haber Saldo
Oct. 15
Oct. 30
P/r. compra a crédito
P/r. el cierre de las compras netas
$ 3.000,00
$ 3.000,00
$ 3.000,00
-
Suma total 3.000,00 3.000,00 -
Cuenta: Devolución en ventas
Código: Año: 200X
Fecha Detalle Debe Haber Saldo
Oct. 24
Oct. 30
P/r. devolución de mercaderías vendidas
P/r. el cierre de las devoluciones
$ 600,00
$ 600,00
$ 600,00
-
Suma total 600,00 600,00 -
Cuenta: Costo de ventas
Código: Año: 200X
Fecha Detalle Debe Haber Saldo
Oct. 30
Oct. 30
Oct. 30
P/r. el cierre de mercaderías y compras
P/r. el ingreso del inventario final
P/r. el cierre de las ventas netas ...
$ 128.000,00
$ 124.500,00
3.500,00
$ 128.000,00
3.500,00
-
Suma total 128.000,00 128.000,00 -
Cuenta: Resumen de pérdidas y ganancias
Código: Año: 200X
Fecha Detalle Debe Haber Saldo
Oct. 31
Oct. 31
Oct. 31
P/r. el cierre de las cuentas de ingreso
P/r. el cierre de las cuentas de gasto
P/r. la utilidad del ejercicio
$ 3.118,25
296,75
$ 3.415,00 $ 3.415,00
296,75
-
Suma total 3.415,00 3.415,00 -
CAPÍTULO
6
CAPÍTULO
5
CAPÍTULO
4
CAPÍTULO
3
CAPÍTULO
2
INDICE
INTRODUCCIÓN
CAPÍTULO
1
BIBLIOGRAFÍA
13. Contabilidad General
450
“TUNGURAHUA CÍA. LTDA.”
BALANCE DE COMPROBACIÓN DE SUMAS Y SALDOS
Del 1 al 31 de octubre del 200x
Código Cuentas
Sumas Saldos
Debe Haber Debe Haber
Caja $ 5.384,00 $ 72,00 $ 5.312,00
Caja chica 100,00 100,00
Bancos 37.030,25 3.799,75 33.230,50
Mercaderías 249.500,00 125.000,00 124.500,00
Clientes 12.200,00 600,00 11.600,00
Comisiones por cobrar 2.500,00 2.500,00
IVA compras 516,00 516,00
Anticipo retención en la fuente 0,75 0,75
Muebles de oficina 3.000,00 3.000,00
Equipo de oficina 2.000,00 2.000,00
Equipo de computación 1.000,00 1.000,00
Aporte Ind. al ESS por pagar 233,75 $ 233,75
Aporte patronal al IESS por pagar 303,75 303,75
Retenciones judiciales 300,00 300,00
IVA ventas 72,00 600,00 528,00
Retención en la fuente por pagar 55,00 55,00
IVA retenido por pagar 72,00 72,00
Proveedores 8.970,00 8.970,00
Documentos por pagar 4.000,00 4.000,00
Capital 169.000,00 169.000,00
Ventas 5.000,00 5.000,00 -
Utilidad bruta en ventas 900,00 900,00
Comisiones ganadas 2.500,00 2.500,00
Intereses ganados 15,00 15,00
Sueldos 2.500,00 2.500,00
Aporte patronal 303,75 303,75
Arriendos pagados 300,00 300,00
Servicios bancarios 14,50 14,50
Compras 3.000,00 3.000,00 -
Devolución en ventas 600,00 600,00 -
Costos de ventas 128.000,00 128.000,00 -
Suman 453.021,25 453.021,25 186.877,50 186.877,50
CAPÍTULO
6
CAPÍTULO
5
CAPÍTULO
4
CAPÍTULO
3
CAPÍTULO
2
INDICE
INTRODUCCIÓN
CAPÍTULO
1
BIBLIOGRAFÍA
14. Contabilidad General
451
“TUNGURAHUA CÍA. LTDA.”
Balance general
Al 31 de octubre del 200X
Expresado en dólares
ACTIVO
Corriente
Caja 5.312,00
Caja chica 100,00
Bancos 33.230,50
Mercaderías 124.500,00
Clientes 11.600,00
Comisiones por cobrar 2.500,00
IVA compras 516,00
Anticipo retención en la fuente 0,75
Total activo corriente 177.759,25
Propiedad, planta y equipo
Muebles de oficina 3.000,00
Equipo de oficina 2.000,00
Equipos de computación 1.000,00
Total propiedad, planta y equipo 6.000,00
Total activo 183.759,25
PASIVO
Corriente
Aporte individual al IESS por pagar 233,75
Aporte patronal al IESS por pagar 303,75
Retenciones judiciales 300,00
IVA ventas 528,00
Retención en la fuente por pagar 55,00
IVA retenido por pagar 72,00
Proveedores 8.970,00
Documentos por pagar 4.000,00 14.462,50
Total pasivo corriente
PATRIMONIO
Capital
Capital social 169.000,00
Resultados
Utilidad del ejercicio 296,75
Total patrimonio 169.296,75
Total pasivo y patrimonio 183.759,25
Fecha de presentación: .........................................
............................................. .............................................
Gerente Contadora
CAPÍTULO
6
CAPÍTULO
5
CAPÍTULO
4
CAPÍTULO
3
CAPÍTULO
2
INDICE
INTRODUCCIÓN
CAPÍTULO
1
BIBLIOGRAFÍA
15. Contabilidad General
452
“TUNGURAHUA CÍA. LTDA.”
Estado de resultados
Del 1 al 31 de octubre del 200x
Expresado en dólares
Ingresos operacionales
Ventas $ 5.000,00
(-) Devolución en ventas (600,00)
= Ventas netas $ 4.400,00
(-) Costo de ventas (3.500,00)
Mercadería inventario inicial $ 125.000,00
+ Compras 3.000,00
= Mercadería disponible para la venta 128.000,00
(-) Mercadería inventario final 124.500,00
= Utilidad bruta en ventas 900,00
(-) Gastos operacionales
Gastos de administración
Sueldos 2.500,00
Aporte patronal 303,75
Arriendos pagados 300,00 (3.103,75)
= Pérdida operacional (2.203,75)
(+) Ingresos no operacionales
Comisiones ganadas 2.500,00
Intereses ganados 15,00 2.515,00
(-) Gastos no operacionales
Servicios bancarios 14,50 (14,50)
Utilidad del ejercicio 296,75
Fecha de presentación: .........................................
............................................. .............................................
Gerente Contador
CAPÍTULO
6
CAPÍTULO
5
CAPÍTULO
4
CAPÍTULO
3
CAPÍTULO
2
INDICE
INTRODUCCIÓN
CAPÍTULO
1
BIBLIOGRAFÍA
16. Contabilidad General
453
“TUNGURAHUA CÍA. LTDA.”
Balance general comparativo
Al 31 de octubre del 200X
Expresado en dólares
RUBROS 1 de octubre 30 de octubre
Incremento
Disminución
ACTIVO
Corriente
Caja 5.000,00 5.312,00 312,00
Caja chica 100,00 100,00
Bancos 35.000,00 33.230,50 -1.769,50
Mercaderías 125.000,00 124.500,00 -500,00
Clientes 9.000,00 11.600,00 2.600,00
Comisiones por cobrar 2.500,00 2.500,00
IVA compras 516,00 516,00
Anticipo retención en la fuente 0,75 0,75
Propiedad, planta y equipo
Muebles de oficina 3.000,00 3.000,00 0,00
Equipo de oficina 2.000,00 2.000,00 0,00
Equipos de computación 1.000,00 1.000,00
Total activo 179.000,00 183.759,25 4.759,25
PASIVO
Corriente
Aporte individual al IESS por pagar 233,75 233,75
Aporte patronal al IESS por pagar 303,75 303,75
Retenciones judiciales 300,00 300,00
IVA ventas 528,00 528,00
Retención en la fuente por pagar 55,00 55,00
IVA retenido por pagar 72,00 72,00
Proveedores 6.000,00 8.970,00 2.970,00
Documentos por pagar 4.000,00 4.000,00 0,00
PATRIMONIO
Capital
Capital social 16.9000,00 169.000,00 0,00
Resultados
Utilidad del ejercicio 296,75 296,75
Total pasivo y patrimonio 179.000,00 183.759,25 4.759,25
CAPÍTULO
6
CAPÍTULO
5
CAPÍTULO
4
CAPÍTULO
3
CAPÍTULO
2
INDICE
INTRODUCCIÓN
CAPÍTULO
1
BIBLIOGRAFÍA
17. Contabilidad General
454
“TUNGURAHUA CÍA. LTDA.”
Estado de flujo del efectivo
Del 1 al 31 de octubre del 200X
Expresado en dólares
A. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
EFECTIVO RECIBIDO DE CLIENTES $ 2.328,00
Ventas 4.400,00
IVA Ventas 528,00
Clientes -2.600,00
EFECTIVO RECIBIDO DE OTROS CLIENTES 14,25
Comisiones ganadas 2.500,00
Comisiones por cobrar -2.500,00
Intereses ganados 15,00
Anticipo retención en la fuente 5 % -0,75
EFECTIVO PAGADO A PROVEEDORES -324,00
Costo de ventas -3.500,00
Proveedores 2.970,00
IVA compras -360,00
Retención en la fuente por pagar 30,00
IVA retenido por pagar 36,00
Inventario de mercaderías 500,00
EFECTIVO PAGADO A OTROS PROVEEDORES -2.301,75
Gastos de administración 3.103,75
Gastos financieros 14,50
Total gastos -3.118,25
Aporte individual al IESS por pagar 233,75
Aporte patronal al IESS por pagar 303,75
Retenciones judiciales 300,00
IVA compras -36,00
Retención en la fuente por pagar 5 % 15,00
FLUJO NETO USADO POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN $ -283,50
B. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
EGRESOS -1.074,00
Adquisición de equipo de computaciòn -1.000,00
IVA compras -120,00
IVA retenido por pagar 30 % 36,00
Retención en la fuente por pagar 10,00
FLUJO NETO USADO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN -1.074,00
FLUJO DE EFECTIVO NETO TOTAL -1.357,50
(+) Efectivo y sus equivalentes al 1 de octubre 40.000,00
(=) Efectivo y sus equivalentes al 31 de octubre 38.642,50
CONCILIACIÓN DE LA UTILIDAD NETA CON EL FLUJO DE LAS ACTIVIDADES
OPERATIVAS
Utilidad del ejercicio 296,75
AJUSTE A LAS CUENTAS DE RESULTADO
AJUSTE A LAS CUENTAS DEL BALANCE GENERAL
CUENTAS DEL ACTIVO -4.996,75
Disminución inventario de mercaderías 500,00
Incremento clientes -2.600,00
Incremento comisiones por cobrar -2.500,00
Incremento IVA compras -396,00
Incremento anticipo retención en la fuente 5 % -0,75
CUENTAS DEL PASIVO 4.416,50
Incremento de proveedores 2.970,00
Incremento aporte individual al IESS por pagar 233,75
Incremento aporte patronal al IESS por pagar 303,75
Incremento retenciones judiciales 300,00
Incremento IVA ventas 528,00
Incremento IVA retenido por pagar 36,00
Incremento retención en la fuente por pagar 1 % 30,00
Incremento retención en la fuente por pagar 5 % 15,00
EFECTIVO USADO POR ACTIVIDADES OPERATIVAS -283,50
Loja, enero 10, 200x
........................................................... ..............................................................
GERENTE CONTADORA
CAPÍTULO
6
CAPÍTULO
5
CAPÍTULO
4
CAPÍTULO
3
CAPÍTULO
2
INDICE
INTRODUCCIÓN
CAPÍTULO
1
BIBLIOGRAFÍA