Este documento proporciona información sobre conceptos financieros básicos como empresas, componentes financieros de una empresa, finanzas, inversiones, administración financiera, instituciones y mercados financieros, estados financieros, balance general, estado de resultados y diagnóstico de la situación financiera de una empresa. Explica los principales activos, pasivos y cuentas del patrimonio que componen los estados financieros y cómo se clasifican e interpretan. También incluye ejemplos y ejercicios prácticos para aplicar los conceptos.

1. EN FINANZAS
Ing. ELSA PIEDAD TOBÓN RAMÍREZ

2. EMPRESAEMPRESA
“Una empresa es una organización, institución, o
industria, dedicada a actividades o persecución
de fines económicos o comerciales, para
satisfacer las necesidades de bienes y/o
servicios de las personas”

3. COMPONENTESCOMPONENTES
DE UNA EMPRESADE UNA EMPRESA

4. COMPONENTECOMPONENTE
FINANCIEROFINANCIERO
CONTABILIDAD
La contabilidad esta reglamentada
por:
Código de comercio
Las normas de contabilidad
Decretos 2649-2650/93
Normas internacionales

5. ¿Que son las finanzas?¿Que son las finanzas?
“Se define como el arte de administrar el dinero”
“Son las actividades relacionadas con los flujos de
capital y dinero entre individuos, empresas, o
Estados”
“Es una rama de la economía que se dedica de forma
general al estudio del dinero, y particularmente está
relacionado con las transacciones y la administración
del dinero”

6. Las principales decisiones financieras se
dividen en tres áreas
 InversionesInversiones
 Administración FinancieraAdministración Financiera
 Instituciones y Mercados FinancierosInstituciones y Mercados Financieros

7. INVERSIONESINVERSIONES
“Representan colocaciones de dinero sobre las
cuales una empresa o persona espera obtener
algún rendimiento a futuro, ya sea, por la
realización de un interés, dividendo o mediante
la venta a un mayor valor a su costo de
adquisición”

8. ADMINISTRACIÓN FINANCIERAADMINISTRACIÓN FINANCIERA
“Manejar los recursos de una forma eficiente y
con su mayor aprovechamiento para crear y
mantener valor”

9. INSTITUCIONES Y MERCADOSINSTITUCIONES Y MERCADOS
FINANCIEROSFINANCIEROS
“las instituciones son empresas que se
especializan a la venta, compra y creación de
títulos valores y los mercados financieros es
donde actúan las instituciones financieras para
comprar y vender títulos, se conoce como
mercado de valores”

10. ESTADOS FINANCIEROSESTADOS FINANCIEROS
“Los estados financieros, también denominados
estados contables, son informes que utilizan las
instituciones o empresas para reportar la
situación económica y financiera y los cambios
que experimenta la misma a una fecha o
período determinado”

11. ESTADOS FINANCIEROSESTADOS FINANCIEROS
Entre algunos estados financieros tenemos.
o Estado de Situación Financiera o Balance GeneralBalance General
o Estado de Desempeño o Estado de ResultadosEstado de Resultados
o Estado de Cambios en el Capital Contable o PatrimonioCambios en el Capital Contable o Patrimonio
o Estado de Cambios en la Situación Financiera
o Estado de Flujos de Efectivo
o Notas a los Estados Financieros

12. Estado de Situación Financiera o BalanceEstado de Situación Financiera o Balance
GeneralGeneral
“Estado contable que muestra en un momento
determinado la composición de los activos,
pasivos y patrimonio de una entidad. Muestra qué
es lo que tiene y qué es lo que debe una entidad
en un momento determinado”

13. Estado de Situación Financiera o BalanceEstado de Situación Financiera o Balance
GeneralGeneral
Lo anterior se plasma en la ecuación patrimonial
que responde a la expresión:
ActivosActivos ≡ PasivosPasivos (acreedores)(acreedores)
++
CapitalCapital (dueños)(dueños)
es lo que tiene la es lo que debe la
empresa empresa

14. Nombre del Ente Económico
Nombre del estado (Balance General Clasificado)
Fecha dd mm aa
ACTIVOSACTIVOS
Los recursos que controla el
Ente Económico
TOTAL ACTIVOS
PASIVOSPASIVOS
Los derechos de terceros
sobre esos recursos
PATRIMONIOPATRIMONIO
Los derechos de los propietarios
sobre esos recursos
TOTAL PASIVOS + PASTRIMONIO
Estructura del Estado de SituaciónEstructura del Estado de Situación
Financiera o Balance GeneralFinanciera o Balance General

15. ACTIVOACTIVO
Activo es la denominación contable de los
recursos que controla la organización medibles en
$.
Éstos recursos pueden ser bienes y derechos
controlados por el Ente Económico apreciables en
dinero
ACTIVOS
CORRIENTES
ACTIVOS
NO CORRIENTES
CLASIFICACION
DE LOS ACTIVOS

16. ACTIVOSACTIVOS
CORRIENTESCORRIENTES
Lo constituye el efectivo y
otros activos que se espera
convertir en efectivo.
En el balance las cuentas del
activo corriente se clasifican
en orden a su liquidez de
mayor a
menor
Definición de liquidez:Definición de liquidez:
Facilidad con la que un activo
se convierte en efectivo.
ACTIVOS NO CORRIENTESACTIVOS NO CORRIENTES
En este grupo se registran el
conjunto de recursos que el
Ente emplea de manera
permanente en el desarrollo de
las actividades que se
relacionan con su objeto social
y general el ingreso principal
del mismo.
Como por ejemplo: el terreno –
la edificación – equipos de
oficina – equipos de
computación etc.

17. CUENTAS PRINCIPALES
ACTIVOSACTIVOS
CORRIENTESCORRIENTES
Caja
Bancos
Cuentas de ahorro
Inversiones temporales
Cuentas por cobrar a clientes
Otras cuentas por cobrar
Inventarios
ACTIVOS NOACTIVOS NO
CORRIENTESCORRIENTES
Terrenos
Construcciones en curso
Maquinaria en montaje
Construcciones y edificaciones
Maquinaria y equipo
Equipo de oficina
Equipo de computación y
comunicación
Flota y equipo de transporte
(vehículos).

18. PASIVOPASIVO
“Agrupa el conjunto de las cuentas que
representan las obligaciones contraidas por el
ente económico en desarrollo de su actividad,
pagaderas en dinero, bienes o en servicios.”
PASIVOS
CORRIENTES O DE
CORTO PLAZO
PASIVOS
NO CORRIENTES O DE
LARGO PLAZO
CLASIFICACION
DE LOS PASIVOS

19. PASIVOSPASIVOS
CORRIENTES OCORRIENTES O
DE CORTO PLAZODE CORTO PLAZO
Son las obligaciones que se
deben cubrir en un plazo no
mayor de un año (<1) contado
a partir de la fecha de
cualquier balance.
PASIVOSPASIVOS
NO CORRIENTES ONO CORRIENTES O
DE LARGO PLAZODE LARGO PLAZO
Son deudas que deben ser
cubiertas en un plazo mayor a un
año (> 1), a la fecha de cualquier
balance. Algunas deudas pueden
tener porción corriente y porción
no corriente.

20. CUENTAS PRINCIPALES
PASIVOSPASIVOS
CORRIENTESCORRIENTES
Obligaciones financieras
 Obligaciones con Proveedores
 Cuentas por pagar
 Obligaciones por Dividendos o
participaciones por pagar
 Obligaciones con el Estado por
Impuestos, gravámenes y tasas por
pagar
 Obligaciones laborales
 Pasivos estimados y provisiones
 Ingresos recibidos por
anticipado
 Anticipos de clientes
PASIVOS NOPASIVOS NO
CORRIENTESCORRIENTES
Obligaciones financieras
Bonos en circulación

21. PATRIMONIOPATRIMONIO
“Representa el valor de los derechos de los
propietarios sobre los recursos o activos de la
organización.
Contablemente corresponde a la diferencia entre
el valor de los activos menos el valor de los
pasivos”

22. CUENTAS PRINCIPALESCUENTAS PRINCIPALES
 Capital
 Superávit de capital
 Reservas
 Utilidades del ejercicio
 Utilidades de ejercicios anteriores
 Superávit por valorizaciones.

23. EJERCICIO N°1
Con la siguiente información realice un balance
general de la empresa
Recuerda que debes de
tener en cuenta las
principales cuentas de los
activos - pasivos y el
patrimonio

24. EJERCICIO N°1
Respuesta

25. ESTADO DE DESEMPEÑO OESTADO DE DESEMPEÑO O
ESTADO DE RESULTADOSESTADO DE RESULTADOS
Presenta los resultados financieros obtenidos por un
ente económico en un período de terminado.
El resultado se determina comparando los ingresos
del periodo contra los costos y gastos
Si los ingresos son mayores hay utilidad
Si los ingresos son menores hay pérdida

26. CLASIFICACIÓN DE LOSCLASIFICACIÓN DE LOS
INGRESOSINGRESOS
INGRESOS
OPERACIONALES
INGRESOS NO
OPERACIONALES
CLASIFICACION
DE LOS INGRESOS
El tipo de ingreso que recibe una persona o una empresa u
organización depende del tipo de actividad que realice (un trabajo,
un negocio, una venta, etc.).
El ingreso es una remuneración que se obtiene por realizar dicha
actividad.

27. INGRESOSINGRESOS
OPERACIONALESOPERACIONALES
Se originan en el objeto propio
de la organización,
especialmente en la venta de
bienes y servicios.
INGRESOS NOINGRESOS NO
OPERACIONALESOPERACIONALES
Se originan en actividades
diferentes al objeto social, por
conceptos como:
La venta de materiales de
desecho, intereses por
operaciones financieras,
arrendamientos, dividendos y
participaciones de utilidades,
utilidades en venta de
inversiones, utilidades en venta
de propiedad planta y equipo,
recuperación de gastos de
ejercicios anteriores, etc.

28. CLASIFICACIÓN DE LOSCLASIFICACIÓN DE LOS
GASTOSGASTOS
GASTOS
OPERACIONALES
GASTOS NO
OPERACIONALES
CLASIFICACION
DE LOS GASTOS
“egreso o salida de dinero que una persona o empresa debe pagar
para un artículo o por un servicio”

29. GASTOSGASTOS
OPERACIONALESOPERACIONALES
Son todas las disminuciones
que tiene el ente económico al
ejecutar su objeto social.
Los gastos operacionales
tienen relación directa con el
giro ordinario de los negocios.
GASTOS NOGASTOS NO
OPERACIONALESOPERACIONALES
Son todas las disminuciones que
tiene el ente económico
diferentes a la de ejecutar su
objeto social
Los gastos no operacionales no
tienen relación directa con el giro
ordinario de los negocios.

30. CUENTAS PRINCIPALES
GASTOSGASTOS
OPERACIONALESOPERACIONALES
Gatos de personal
 Honorarios
 Impuestos
 Arrendamientos
 Seguros
 Servicios
 Gastos legales
 Mantenimiento reparaciones
 Depreciaciones
 Amortizaciones, Etc
GASTOS NOGASTOS NO
OPERACIONALESOPERACIONALES
Gastos financieros
Pérdida en venta y retiro de
bienes
 Gastos extraordinarios
 Gastos diversos.

31. COSTOSCOSTOS
“El costo o coste es el gasto económico que
representa la fabricación de un producto o la
prestación de un servicio. Al determinar el
costo de producción, se puede establecer el
precio de venta al público del bien en cuestión
(el precio al público es la suma del costo más el
beneficio).”

32. CUENTAS PRINCIPALES
 Costo de ventas y prestación de servicios
 Costo de compra de mercancías
 Materias primas
 Mano de obra directa
 Materiales indirectos

33. ESTRUCTURA
DEL ESTADO DE RESULTADOS
 Ingresos operacionales
 (-) Costos
 (-) Gastos operacionales
 (=) Utilidad operacional
 (+) Ingresos no operacionales
 (-) Gastos no operacionales
 (=) Utilidad o pérdida antes de impuestos y reservas
 (-) Provisión para Impuestos
 (-) Reservas
 (=) Utilidad Neta
Nombre de la organización
Nombre del estado (Estado de Desempeño
o de Resultados)
De dd mm aa A dd mm aa

34. EJERCICIO N°2
Con la siguiente información realice un estado de
resultados de la empresa Politos Ltda. (vta. de Ropa
deportiva)
Recuerda que los ingresos
operacionales son relacionados al
objeto social de la empresa el resto
será ingreso no operacional
Recuerda que los gastos se dividen
en corrientes y no corrientes,
estudia la diferencia para realizar
el ejercicio
Realizar la provisión del impuesto
en un 20 %

35. EJERCICIO N°2
Respuesta
Lo primero que debemos de
hacer es identificar que
tipo de cuenta es, (ingreso
– gasto – costo)
Después los organizamos y
avanzamos a la culminación
del estado de resultados

36. EJERCICIO N°2
Respuesta
Realizar la
provisión del
impuesto por
un 20 %
125,890
100,712
25,178

37. DIAGNÓSTICO DE LA SITUACIÓNDIAGNÓSTICO DE LA SITUACIÓN
FINANCIERA DE LA EMPRESAFINANCIERA DE LA EMPRESA
 La situación financiera de una empresa puede ser definida
como el diagnóstico basado en un conjunto de variables
contables que miden la calidad del desempeño de una
empresa.
 Este diagnostico parte de un balance generalbalance general llamado
también el estado de situación financierael estado de situación financiera, y siempre se da
conformidad con principios de contabilidad generalmente
aceptados
 Al nombrar los conceptos que definen la situación financiera
de un negocio, estos son: solvenciasolvencia,, estabilidadestabilidad,,
productividadproductividad yy rentabilidadrentabilidad..

38. DIAGNÓSTICO DE LA SITUACIÓNDIAGNÓSTICO DE LA SITUACIÓN
FINANCIERA DE LA EMPRESAFINANCIERA DE LA EMPRESA
 Estabilidad es la capacidad de una empresa para mantenerse en
condiciones financieras favorables durante un periodo determinado.
Esta característica es importante, ya que de nada nos sirve saber que
la situación financiera actual de una empresa es buena si no sabemos
cuánto tiempo puede durar.
 La rentabilidad mide la cantidad de recursos generados por las
inversiones realizadas en un emprendimiento determinado.
la rentabilidad es la variable que reina y determina el éxito de una
empresa.
 Solvencia es la capacidad de una empresa para cumplir con sus
obligaciones cuando éstas sean exigibles, ya sea a corto o a largo
plazo.

39. ANALISIS BASICO
 EJERCICIO 1
 En este balance general podemos ver lo
siguiente:
 Estabilidad: la empresa en este estado
financiero muestra estabilidad, sin dejar
a una lado los periodos venideros y su
resultado
 Rentabilidad: la empresa genera utilidad,
lo que da a entender que sus manejos son
adecuados y la empresa esta generando
recursos suficientes para el sostenimiento
y cumplimiento de sus obligaciones con
los socios
 Solvencia: la empresa muestra solvencia
económica dado a que sus activos
corrientes son superiores a los pasivos, es
decir, tiene capacidad de pago para sus
obligaciones.