Este documento presenta el estado de flujo de efectivo de una empresa para los años 20X5 y 20X4. Muestra los movimientos de efectivo en las actividades operativas, de inversión y financiamiento. La empresa tuvo un aumento neto de efectivo de $1,020, principalmente debido a mayores cuentas por cobrar y menores inventarios. También se financió con $830 de obligaciones a largo plazo. El estado de resultados muestra una utilidad neta de $320.

1. ESTADO DE FLUJO
DE EFECTIVO
Dr. Eloy Granda Carazas
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2. Flujo de efectivo Eliminaciones Actividades
20X5 20X4 Variaciones Cargo Abono Total Operación Inversión Financiamiento
Detalle S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/.
Caja y bancos 1,100 80 1,020
Inversiones temporales 300 290 10 (c ) 20 (10) 10
Cuentas por cobrar 800 830 (30) (30) 30
Inventarios 980 840 140 140 (140)
GPA 20 20 - - -
Inversiones a largo plazo 2,000 2,900 (900) (d) 70 (830) 830
Activo fijo 900 850 50 (a) 150 200 (200)
Total 6,100 5,810
Cuentas por pagar 300 280 20 20 20
Gastos por pagar 40 90 (50) (50) (50)
Documentos por pagar 200 100 100 100 100
Obligaciones por pagar 1,000 1,110 (110) (110) (110)
Acciones preferentes 500 350 150 150 150
Acciones comunes 2,000 2,000 - -
Utilidades retenidas 2,060 1,880 180 (b) 320 (140) (140)
Total 6,100 5,810
Estado de resultados S/.
Ventas netas 2,000 2,000 2,000 2,000
Costo de venta (700) (700) (700) (700)
Gastos operativos (830) (830) (830) (830)
Depreciación (150) (150) (a) 150 - -
Ingresos por alquileres 50 50 50 50
Ganancia en venta de Inv. Temporales 20 20 (c ) 20 -
Pérdida en venta de inversiones a L/P (70) (70) (d) 70 -
Utilidad neta 320 (b) 320
2 560 560 380 640 -