Este documento presenta información sobre el estado de flujo de efectivo de la Corporación Comercial la Victoria para el ejercicio finalizado el 31 de diciembre de 2018. Incluye los estados financieros básicos, objetivos y componentes del estado de flujo de efectivo, así como los estados de flujo de efectivo del periodo utilizando los métodos directo e indirecto.

1. UNIVERSIDAD POLITECNICA TERRIRORIAL
“JOSÉ ANTONIO ANZOÁTEGUI”
EL TIGRE-EDO ANZOÁTEGUI
FLUJO DE EFECTIVO
INTEGRANTES:
Lcdo. Alejandro Tirado, C.I. 4.914.930
Lcda. Elizabeth Alfonso, C.I. 8.969.595
Lcda. Keila Mundaray, C.I 14.133.462
Lcda. Marilis Nuñez, C.I. 8.472.154

2. ESTADOS FINANCIEROS BASICOS
EL ESTADO DE RESULTADO:
Mide el resultado de las operaciones normales de un periodo. Los ingresos
menos los egresos de un periodo para determinar la ganancia o perdida del
mismo.
Alejandro Tirado
EL ESTADO DE SITUACION FINANCIERA:
Mide la situación financiera del negocio en un periodo dado.
EL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO:
Movimientos de ingresos y pagos en efectivo que realizan las empresas en
un periodo dado proveniente de actividades operacionales de inversión y
financiamiento.
EL ESTADO DE CAMBIO EN EL PATRIMONIO:
Tiene como finalidad mostrar las variaciones que sufren los diferentes
elementos que componen el patrimonio en un periodo dado.

3. FLUJO DE EFECTIVO
Alejandro Tirado
Variación de las entradas y las salidas de
efectivo en un periodo dado proveniente de
actividades operacionales, de inversión y
financiamiento.

4. IMPORTANCIA DEL FLUJO DE EFECTIVO
FLUJO
DE
FECTIVO
Permite el control en
el manejo de las
entradas y salidas de
efectivo evitando
posibles errores
Permite enfrentar las
obligaciones diarias, al
tiempo que sirve para
medir los fondos con los
que dispone la entidad.
Está vinculado con la
rentabilidad del negocio,
principalmente porque
marca la pauta para poder
enfrentar contingencias no
previstas
Permite analizar y saber
donde está el dinero de
nuestro proyecto
Sirve de base para que
los presupuestos sean
mas confiables y
efectivos
Alejandro Tirado

5. Objetivos del Estado de Flujo
de Efectivo
Evaluar la capacidad de la
entidad para generar flujos
futuros de efectivo
Evaluar los efectos sobre la Situación
Financiera de una entidad y las
transacciones de inversión y financiamiento
que utilizaron efectivo y equivalente de
efectivo durante el periodo
Evaluar las razones de las diferencias
entre la utilidad neta y los ingresos y
desembolsos de efectivo relacionados
Keila Mundaray

6. Alcance
Proporcionar información sobre los cambios en el
efectivo y equivalentes al efectivo de una entidad
durante el periodo sobre el que se informa,
mostrando por separado los cambios según
procedan de actividades de operación, actividades
de inversión y actividades de financiamiento
Efectivo
Equivalente al Efectivo
El efectivo comprende tanto el
efectivo en caja como los
depósitos bancarios a la vista
Son inversiones a corto plazo de gran
liquidez que se mantienen para cumplir
con los compromisos de pago de corto
plazo más que para propósitos de
inversión u otros, cuyo vencimiento sea
inferior a 90 días.
Keila Mundaray

7. MÉTODO DIRECTO
Se presentan por separados las principales categorías de
cobros y pagos en términos brutos.
Consejo de Norma de Contabilidad Financiera (FASB)
Normas Internacionales de Contabilidad NIC 7 – Actividades de
financiación e información sobre el flujo de efectivo.
EJEMPLOS:
 Efectivo recibido de cliente (Venta de contado).
 Efectivo proveniente de las cuentas por cobrar.
 Efectivo por provisiones y retenciones.
 Otros fuentes de efectivos operacional.
 Efectivo a pago de proveedores.
 Pago de impuestos y pagos de servicios.
Elizabeth Alfonso

8. MÉTODO INDIRECTO
Se presenta las ganancias o perdidas en términos netos, cifras que se corrigen,
luego por los efectos de las transacciones no monetarias, partidas de pagos
diferidos y acumulación (o devengos) que son las causa de pago en el pasado o en
el futuro, asociadas con el flujo de efectivo, de operaciones clasificadas como el de
inversión o financiación.
EJEMPLOS:
 Los cambios hábitos durante el periodo en los inventarios y las
partidas por cobros y por pagar.
 Las partidas sin reflejo en el efectivo, tales como depreciación,
provisiones, impuestos diferidos, perdidas y ganancias de
cambios no realizados y participación en ganancias no
distribuidas en asociados.
 Cualquier otra partida cuyos efectos monetarios se consideran
flujo de efectivo de inversión o financiación.
Elizabeth Alfonso

9. ACTIVIDADES QUE LO CONFORMAN
Elizabeth Alfonso
Operativas
Recursos procedentes
operacionales.
Principales y
Ordinarios, como
cobros procedentes,
de las ventas y
servicios.
Financieros
Recursos destinados a
cubrir compromisos que
suministran el capital de la
empresa, como los cobros
procedentes de la emisión
de acciones y otros
instrumentos de capital.
Inversiones
Representa medidas que
realizan, desembolso de
recursos que se proveen
y van a producir
beneficios futuros.
Ejemplo: los pagos por
adquisición de activos a
largo plazo.

10. Activos 2018 2017 variación
Activo Corriente
Efectivo y Equivalente de Efectivo 151.000,00 100.000,00 51,000,00
Cuentas por cobrar 420.000,00 100.000,00 320,000,00
Inventarios 150.000,00 250.000,00 -100.000,00
Total Activo Corriente 721.000,00 450.000,00
Activo no Corriente
Propiedad, Planta y Equipo
Edificio 580.000,00 450.000,00 - 130.000,00
Depreciación Acumulada -58.000,00 -18.000,00
Total activo no Corriente 522.000,00 432.000,00
Total Activos 1.243.000,00 882.000,00
Pasivo y Patrimonio
Pasivos
Pasivo Corriente
Cuentas por pagar 220.000,00 100.000,00 120.000,00
Sueldos a pagar 30.000,00 20.000,00 10.000,00
Total Pasivo Corriente 250.000,00 120.000,00
Patrimonio
Capital social 690.000,00 600.000,00 90.000,00
Superávit Acumulado 303.000,00 162.000,00
Total Patrimonio 993.000,00 762.000,00
Total Pasivo y Patrimonio 1.243.000,00 882.000,00
Corporación la Victoria, C.A
Estado de Situación Financiera
Para los años terminados al 31-12- 2017/2018
(Expresado en Bolívares históricos)
Marilis Núñez

11. Ingresos Brutos
Ventas 580.000,00
Total Ingresos netos 580.000,00
Costo de venta 300.000,00
Utilidad Bruta en venta 280.000,00
Gastos de operación
Sueldos y salarios 50.000,00
Gatos de depreciación 40.000,00
Total gastos 90.000,00
Utilidad operativa 190.000,00
ISLR 49.000,00
Utilidad neta del ejercicio 141.000,00
Corporación la Victoria, C.A
Estado de Resultado Integral
Del 01/01/2018 al 31/12/2018
(Expresado en Bolívares históricos)
INFORMACIÓN ADICIONAL:
1.- En diciembre de 2018 la compañía pago en efectivo Bs. 130.000 por un nuevo edificio que
albergaría a una expansión de sus operaciones. La compra fue financiada en parte con una nueva
emisión de deuda a largo plazo por Bs. 90.000
Marilis Núñez

12. Comercial la Victoria, C.A
Estado de Flujo de Efectivo
Ejercicio Terminado el 31 de Diciembre de 2018
(Expresado en Bolivares históricos)
Método Indirecto
Movimientos del Efectivo Provistos por Actividades Operativas
Excedente o Déficit neto del Ejercicio 141.000,00
Ajuste para conciliar el Excedente o Déficit Neto con
el Efectivo provisto por las Actividades Operativas
Gastos de Depreciación 40.000,00
Aumento Disminución de Cuantos por Cobrar -320.000,00
Aumento Disminución de Inventario 100.000,00
Aumento Disminución de cuentas por pagar 120.000,00
Aumento Disminución de Sueldos por pagar 10.000,00
Total Efectivo Neto usado en Actividades Operativas 91.000,00
Movimientos del Efectivo Provistos por Actividades de Inversión
Adquisición de Activo -130.000,00
Total Efectivo Neto usado en Actividades de Inversión -130.000,00
Movimientos del Efectivo Provistos por Actividades de Financiamiento
Emisión Deuda a Largo Plazo 90.000,00
Total Efectivo Neto usado en Actividades de Financiamiento 90.000,00
Disminución del Efectivo 51.000,00
Saldo Efectivo al inicio 100.000,00
Saldo Efectivo al final 151.000,00
Método Indirectos
Marilis Núñez

13. Comercial la Victoria, C.A
Estado de Flujo de Efectivo
Ejercicio Terminado el 31 de Diciembre de 2018
(Expresado en Bolivares históricos)
Método Directo
Movimientos del Efectivo Provistos por Actividades Operativas
Cobro a Clientes 260.000,00
Pago a Proveedores -80.000,00
Pago de Sueldos -40.000,00
Pago de Impuestos -49.000,00
Total Efectivo Neto usado en Actividades Operativas 91.000,00
Movimientos del Efectivo Provistos por Actividades de Inversión
Adquisición de Activo -130.000,00
Total Efectivo Neto usado en Actividades de Inversión -130.000,00
Movimientos del Efectivo Provistos por Actividades de Financiamiento
Emisión Deuda a Largo Plazo 90.000,00
Total Efectivo Neto usado en Actividades de Financiamiento 90.000,00
Disminución del Efectivo 51.000,00
Saldo Efectivo al inicio 100.000,00
Saldo Efectivo al final 151.000,00

14. Ingreso por Ventas 580.000,00
Cuentas por cobrar
-
320.000,00
Cobro de
clientes 260.000,00
pago a proveedores CV= II + C - IF
saldo inic ctas p/p 100.000,00
300000= 250000+c-
150000
compras 200.000,00 C= CV + IF - II
sald fin ctas p/p
-
220.000,00
300000 + 150000 -
250000
80.000,00 200000
pago de nómina
saldo inicial 20.000,00
sueldos 50.000,00
saldo final
-
30.000,00
40.000,00