IMPUESTO AL VALOR AGREGADO IVA.

1. IMPUESTO AL VALOR
AGREGADO IVA

2. CONCEPTO
• El IVA es un impuesto indirecto que grava el valor agregado en cada etapa de
la cadena de producción o distribución de bienes y servicios. Es decir, se
aplica al valor añadido en cada paso del proceso, desde la materia prima hasta
el consumidor final.

3. PORCENTAJE
• El IVA general es del 12%; sin embargo, existen diferentes tasas para ciertos
bienes y servicios, como una tasa del 0% para productos de la canasta básica
e incluso a ciertos servicios.

4. Bienes con tarifa 0% del IVA
• Productos alimenticios de origen agrícola, avícola,
pecuario, apícola, cunícola, bioacuáticos,
forestales, carnes en estado natural y embutidos; y
de la pesca que se mantengan en estado natural
• Leches en estado natural, pasteurizada,
homogeneizada, etc.
• Pan, azúcar, panela, sal, manteca, margarina,
avena, maicena, fideos, harinas de consumo
humano, enlatados nacionales de atún, macarela,
sardina y trucha, aceites comestibles, excepto el
de oliva;
• Semillas certificadas, bulbos, plantas, esquejes y
raices vivas.
• Harina de pescado y los alimentos balanceados,
preparados forrajeros con adición de melaza o
azúcar
• Fertilizantes, insecticidas, pesticidas, fungicidas,
herbicidas, aceite agrícola utilizado contra la
sigatoga negra
• Tractores de llantas de hasta 200 hp incluyendo
los tipo canguro y los que se utiliza en el cultivo
del arroz; arados, rastras, surcadores y vertedores;
• Medicamentos y drogas de uso humano
• Papel bond, libros y material complementario que
se comercializa conjuntamente con los libros;

5. Servicios con Tarifa 0% del IVA
• Los de transporte nacional terrestre y acuático de
pasajeros y carga, así como los de transporte
internacional de carga y el transporte de carga
nacional aéreo desde, hacia y en la provincia de
Galápagos.
• Los de salud, incluyendo los de medicina prepagada
y los servicios de fabricación de medicamentos;
• Los de alquiler o arrendamiento de inmuebles
destinados, exclusivamente, para vivienda, en las
condiciones que se establezca en el reglamento;
• Los servicios públicos de energía eléctrica, agua
potable, alcantarillado y los de recolección de
basura;
• Los de educación en todos los niveles.
• Los de guarderías infantiles y de hogares de
ancianos;
• Los religiosos;
• Los de impresión de libros;
• Los funerarios;
• Los administrativos prestados por el Estado y las
entidades del sector público
• Los espectáculos públicos;
• Los bursátiles prestados por las entidades
legalmente autorizadas para prestar los mismos;

6. DECLARACIONES
• Los contribuyentes están obligados a presentar declaraciones
mensuales o trimestrales, dependiendo del régimen al que estén
sujetos. La presentación y pago de las declaraciones se realizan a
través del Servicio de Rentas Internas (SRI).
• Los sujetos pasivos del IVA declararán el impuesto de las
operaciones que realicen mensualmente dentro del mes siguiente
de realizadas, salvo de aquellas por las que hayan concedido plazo
de un mes o más para el pago en cuyo caso podrán presentar la
declaración en el mes subsiguiente.
• Los sujetos pasivos que exclusivamente transfieran bienes o
presten servicios gravados con tarifa cero o no gravados, así
como aquellos que estén sujetos a la retención total del IVA
causado, presentarán una declaración semestral de dichas
transferencias.

7. BENEFICIOS
• Alivio de la carga tributaria: La devolución del
IVA permite a los contribuyentes recuperar parte del
impuesto pagado en sus compras, lo que representa un
alivio a su carga tributaria.
• Estímulo a la inversión y la producción: La devolución
del IVA en determinados casos, como para exportadores y
contribuyentes del Régimen Especial de Reintegro
Tributario (RER), fomenta la inversión y la producción en
sectores estratégicos.
• Promoción del turismo: La devolución del IVA
para turistas extranjeros que visitan Ecuador tiene como
objetivo fomentar el turismo y promover el gasto en el
país.

8. RESUMEN
• El Impuesto al Valor Agregado (IVA) en Ecuador es un gravamen indirecto que se aplica en cada
etapa de la producción y distribución de bienes y servicios, generalmente a una tasa del 12%. Sin
embargo, existen tasas diferenciadas, como el 0% para productos básicos y ciertos servicios,
según la Ley Orgánica del Régimen Tributario Interno.
• Los contribuyentes deben realizar declaraciones mensuales o trimestrales, presentando y pagando
el impuesto a través del Servicio de Rentas Internas (SRI). Las declaraciones se efectúan en
periodos siguientes a las transacciones, según lo establecido por la ley y el reglamento.
• Los beneficios del IVA incluyen alivio de la carga tributaria a través de la devolución del
impuesto, lo que ayuda a reducir costos y mejorar el flujo de efectivo para empresas y
emprendedores. Además, incentiva la inversión y la producción al permitir la recuperación del
IVA en adquisiciones estratégicas. También se promueve el turismo mediante la devolución del
IVA a turistas extranjeros, fomentando así el gasto en el país y atrayendo más visitantes a
Ecuador.