El documento presenta información sobre el Impuesto sobre Sociedades en España. Explica conceptos básicos como la naturaleza, ámbito de aplicación y normativa del impuesto. También cubre temas como contribuyentes, base imponible, liquidación, estimación de rentas, deducciones y exenciones, y los principales impresos relacionados con el impuesto como el modelo 202 y el modelo 200.

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Fiscal

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3. LIQUIDACIÓN
4. ERD
5. IMPRESOS AEAT
2. BASE IMPONIBLE
1. CONCEPTOS BÁSICOS

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3. LIQUIDACIÓN
4. ERD
5. IMPRESOS AEAT
2. BASE IMPONIBLE
1. CONCEPTOS BÁSICOS

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3. CONTRIBUYENTES
4. ESQUEMA LIQ.
5. DIFERENCIAS
2. HECHO IMPONIBLE
1. ÁMBITO DE APLICAC.
1. CONCEPTOS BÁSICOS

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3. CONTRIBUYENTES
4. ESQUEMA LIQ.
5. DIFERENCIAS
2. HECHO IMPONIBLE
1. ÁMBITO DE APLICAC.
1. CONCEPTOS BÁSICOS
1. Naturaleza
2. Ámbito de aplicación
3. Normativa
1. Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto
sobre Sociedades
2. Real Decreto 634/2015, de 10 de julio, por el que se
aprueba el Reglamento del Impuesto sobre
Sociedades.

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3. CONTRIBUYENTES
4. ESQUEMA LIQ.
5. DIFERENCIAS
2. HECHO IMPONIBLE
1. ÁMBITO DE APLICAC.
1. CONCEPTOS BÁSICOS
1. Obtención de renta
2. Contribuyente
3. Cualquier fuente

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3. CONTRIBUYENTES
4. ESQUEMA LIQ.
5. DIFERENCIAS
2. HECHO IMPONIBLE
1. ÁMBITO DE APLICAC.
1. CONCEPTOS BÁSICOS
1. Personas jurídicas
2. Residentes
3. Domicilio fiscal

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3. CONTRIBUYENTES
4. ESQUEMA LIQ.
5. DIFERENCIAS
2. HECHO IMPONIBLE
1. ÁMBITO DE APLICAC.
1. CONCEPTOS BÁSICOS

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3. CONTRIBUYENTES
4. ESQUEMA LIQ.
5. DIFERENCIAS
2. HECHO IMPONIBLE
1. ÁMBITO DE APLICAC.
1. CONCEPTOS BÁSICOS
1. Permanentes (+ y -)
2. Temporarias (+ y -)

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3. LIQUIDACIÓN
4. ERD
5. IMPRESOS AEAT
2. BASE IMPONIBLE
1. CONCEPTOS BÁSICOS

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1. AMORTIZACIONES
2. CORRECC. VALOR
3. GASTOS NO DEDUC.2. BASE IMPONIBLE

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1. AMORTIZACIONES
2. CORRECC. VALOR
3. GASTOS NO DEDUC.2. BASE IMPONIBLE

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1. AMORTIZACIONES
2. CORRECC. VALOR
3. GASTOS NO DEDUC.2. BASE IMPONIBLE
1. Riesgos y gastos
2. Inmovilizado
3. Existencias
4. Insolvencias

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1. AMORTIZACIONES
2. CORRECC. VALOR
3. GASTOS NO DEDUC.2. BASE IMPONIBLE
1. Retribución fondos propios
2. Impuesto Sociedades
3. Multas
4. Pérdidas de juego
5. Donativos y liberalidades
6. Gastos de actuaciones
contrarias a la normativa
7. Gastos relación laboral, por
encima del asignado por ET

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3. LIQUIDACIÓN
4. ERD
5. IMPRESOS AEAT
2. BASE IMPONIBLE
1. CONCEPTOS BÁSICOS

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1. ORDINARIA
2. TEMPORARIAS +
3. TEMPORARIAS -3. LIQUIDACIÓN

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1. ORDINARIA
2. TEMPORARIAS +
3. TEMPORARIAS -3. LIQUIDACIÓN
DEBE Pago fraccionado a los 3, 9 y 11 meses HABER
(473) HP, ret. y p. cta a (572) Bancos, c/c

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1. ORDINARIA
2. TEMPORARIAS +
3. TEMPORARIAS -3. LIQUIDACIÓN
DEBE Asiento de cierre: 31 de diciembre HABER
(6300) I. Corriente a (473) HP, ret. y p. cta
a (4752) HP, acreed. IS

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1. ORDINARIA
2. TEMPORARIAS +
3. TEMPORARIAS -3. LIQUIDACIÓN
DEBE Pago IS: del 1 al 25 de julio HABER
(4752) HP, acreed. IS a (572) Bancos, c/c

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1. ORDINARIA
2. TEMPORARIAS +
3. TEMPORARIAS -3. LIQUIDACIÓN
DEBE Nacimiento HABER
(4740) Activos DT deduc. a (6301) I. diferido
DEBE Reversión HABER
(6301) I. diferido a (4740) Activos DT deduc.

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1. ORDINARIA
2. TEMPORARIAS +
3. TEMPORARIAS -3. LIQUIDACIÓN
DEBE Reversión HABER
(479) Pasivos DT impo. a (6301) I. diferido
DEBE Nacimiento HABER
(6301) I. diferido a (479) Pasivos DT impo.

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3. LIQUIDACIÓN
4. ERD
5. IMPRESOS AEAT
2. BASE IMPONIBLE
1. CONCEPTOS BÁSICOS

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3. AMORTIZ. ACELER.
4. INSOLVENCIAS
5. RESERVA NIVELAC.
2. LIBERTAD AMORTIZ.
1. CONCEPTOS
4. ERD

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3. AMORTIZ. ACELER.
4. INSOLVENCIAS
5. RESERVA NIVELAC.
2. LIBERTAD AMORTIZ.
1. CONCEPTOS
4. ERD
1. Cifra neta ventas < 10M
2. 3 ejercicios siguientes
3. Más: plantilla media

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3. AMORTIZ. ACELER.
4. INSOLVENCIAS
5. RESERVA NIVELAC.
2. LIBERTAD AMORTIZ.
1. CONCEPTOS
4. ERD
1. I.Material e I.Inmob. nuevos
2. 24 meses
3. Incremento plantilla
4. 120.000,00 x incremento

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3. AMORTIZ. ACELER.
4. INSOLVENCIAS
5. RESERVA NIVELAC.
2. LIBERTAD AMORTIZ.
1. CONCEPTOS
4. ERD
1. I.Material, I. Inmob. e I.
Intangible nuevos
2. Tablas x 2

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3. AMORTIZ. ACELER.
4. INSOLVENCIAS
5. RESERVA NIVELAC.
2. LIBERTAD AMORTIZ.
1. CONCEPTOS
4. ERD
1. 1% saldo deudores
2. No se incluyen los
calificados como de dudoso
cobro

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3. AMORTIZ. ACELER.
4. INSOLVENCIAS
5. RESERVA NIVELAC.
2. LIBERTAD AMORTIZ.
1. CONCEPTOS
4. ERD
1. Reducción 10% B.I.
2. Adicionar en 5 años
3. Reserva indisponible

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3. LIQUIDACIÓN
4. ERD
5. IMPRESOS AEAT
2. BASE IMPONIBLE
1. CONCEPTOS BÁSICOS

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1. MODELO 202
2. MODELO 2005. IMPRESOS AEAT

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1. MODELO 202
2. MODELO 2005. IMPRESOS AEAT

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1. MODELO 202
2. MODELO 2005. IMPRESOS AEAT
MODALIDADES
1. CI-DB-RP (599) x 18%
2. BI de 3, 9 Y 11 x 5/7 tg (def)

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1. MODELO 202
2. MODELO 2005. IMPRESOS AEAT

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MICROEMPRESAS
DEBE Pagos fraccionados HABER
(6300) I. corriente (572) Bancos, c/c
RECORDEMOS ACTIVO CIFRA NEGOCIO Nº TRABAJADORES
PYMES Menos de 2.850.000 Menos de 5.700.000 Menos o igual a 50
MICROEMPRESAS Menos de 1.000.000 Menos de 2.000.000 Menos o igual a 10
DEBE Impuesto a pagar HABER
(6300) I. corriente (4752) HP, acreedora
DEBE Impuesto a devolver HABER
(4709) HP, deudora (6300) I. corriente

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