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1.
Carlos Mario Morales
C 2015© MODULO EVALUACIÓN FINANCIERA DE PROYECTOS DE INVERSIÓN CAPITULO 2 ESTADOS FINANCIEROS PROYECTADOS CASOS
2.
Carlos Mario Morales
C 2015© La empresa de manufacturera “El Encanto” está estudiando la posibilidad de cambiar todo su maquinaria y equipos de producción, con lo cual se estima reducirá los costos de operación. La evaluación relevante para estudiar la viabilidad de la iniciativa son los siguientes: La maquinaria y equipos en funcionamiento fueron comprados hace dos años por $3.000´millones y podrían venderse hoy por $1.800´millones. Si se mantiene el equipo, este podrá usarse por diez años más y al cabo de ese tiempo lo podrá vender por $300´millones. La empresa tiene costos de operación asociados al equipo por $850´millones anuales y paga impuestos del 25% sobre utilidades. Si adquiere maquinaria y equipo nuevo por un valor de $4.500´millones, el equipo en funcionamiento quedaría fuera de uso y podría venderse. El nuevo equipo se estima tendrá una vida útil de diez años y en ese momento podrá venderse por $900´millones. Se estima que con el equipo nuevo los costos de operación serán de $500´millones anuales. Ejemplo Flujo de Caja de Empresas en funcionamiento
3.
Carlos Mario Morales
C 2015© Todos los equipos se deprecian en 25% anual desde el momento de adquisición Se pide analizar el flujo de ingreso y egresos de las dos situaciones; es decir la situación manteniendo el sistema de producción viejo y la situación realizando la adquisición de la maquinaria y equipos nuevos Nota: Considerando que la vida útil de ambos equipos al momento del análisis es de diez años, se considera este número de años, como el horizonte para realizar el flujo de caja Ejemplo Flujo de Caja de Empresas en funcionamiento
4.
Carlos Mario Morales
C 2015© Flujo de Caja – Situación Sin Proyecto Inversión 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 INGRESOS SUJETOS AIMPUESTOS -$ -$ -$ -$ -$ 300$ Venta del equipo 300$ EGRESOS DEDUCIBLES DE IMPUESTOS -$ 850$ 850$ 850$ 850$ 850$ 850$ 850$ 850$ 850$ 850$ Costos de operación -$ 850$ 850$ 850$ 850$ 850$ 850$ 850$ 850$ 850$ 850$ GASTOS NO DESEMBOLSABLES -$ 750$ 750$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ Depreciación -$ 750$ 750$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS -$ 1.600-$ 1.600-$ 850-$ 850-$ 850-$ 850-$ 850-$ 850-$ 850-$ 550-$ IMPUESTOS (ahorro) -$ 400-$ 400-$ 213-$ 213-$ 213-$ 213-$ 213-$ 213-$ 213-$ 138-$ UTILIDAD DESPUES DE IMPUESTOS -$ 1.200-$ 1.200-$ 638-$ 638-$ 638-$ 638-$ 638-$ 638-$ 638-$ 413-$ AJUSTES POR GASTOS NO DESEMBOLSABLES -$ 750$ 750$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ INGRESOS NO SUJETOS AIMPUESTOS -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ EGRESOS NO DEDUCIBLES DE IMPUESTOS -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ FLUJO DE CAJA -$ 450-$ 450-$ 638-$ 638-$ 638-$ 638-$ 638-$ 638-$ 638-$ 413-$ EMPRESA EL ENCANTO Flujo de caja empresas en funcionamiento - situación sin proyecto (valores en millones) Operación Conceptos / Cuentas
5.
Carlos Mario Morales
C 2015© Flujo de Caja – Situación Con Proyecto Inversión 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 INGRESOS SUJETOS AIMPUESTOS 300$ -$ -$ -$ -$ 900$ Venta del equipo 300$ 900$ EGRESOS DEDUCIBLES DE IMPUESTOS -$ 500$ 500$ 500$ 500$ 500$ 500$ 500$ 500$ 500$ 500$ Costos de operación -$ 500$ 500$ 500$ 500$ 500$ 500$ 500$ 500$ 500$ 500$ GASTOS NO DESEMBOLSABLES -$ 1.125$ 1.125$ 1.125$ 1.125$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ Depreciación -$ 1.125$ 1.125$ 1.125$ 1.125$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 300$ 1.625-$ 1.625-$ 1.625-$ 1.625-$ 500-$ 500-$ 500-$ 500-$ 500-$ 400$ IMPUESTOS (ahorro) 75$ 406-$ 406-$ 406-$ 406-$ 125-$ 125-$ 125-$ 125-$ 125-$ 100$ UTILIDAD DESPUES DE IMPUESTOS 225$ 1.219-$ 1.219-$ 1.219-$ 1.219-$ 375-$ 375-$ 375-$ 375-$ 375-$ 300$ AJUSTES POR GASTOS NO DESEMBOLSABLES -$ 1.125$ 1.125$ 1.125$ 1.125$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ INGRESOS NO SUJETOS AIMPUESTOS 1.500$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ Venta del equipo 1.500$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ EGRESOS NO DEDUCIBLES DE IMPUESTOS 4.500$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ Compre de Nuevo Equipo 4.500$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ -$ FLUJO DE CAJA 2.775-$ 94-$ 94-$ 94-$ 94-$ 375-$ 375-$ 375-$ 375-$ 375-$ 300$ EMPRESA EL ENCANTO Flujo de caja empresas en funcionamiento - situación con proyecto (Valores en millones) Conceptos / Cuentas Operación
6.
Carlos Mario Morales
C 2015© Decisión La decisión de cual de las dos alternativas es la mas aconsejable, se analizara considerando el criterio del VALOR PRESENTE NETO El proyecto de menor VPN será el más aconsejable desde el punto de vista financiero ¿Cómo se calcula el VPN? ¿Qué información necesitamos para su calculo?
7.
Carlos Mario Morales
C 2015© Propuesta El gerente de la Compañía “JUNTOS” estudia la posibilidad de remplazar su actual Sistema Información Gerencial –Hardware y Software-. El costo del nuevo SIG es de US $200.000 y su vida útil es de 10 años; su valor residual se estima en US $40.000. Hacer el cambio asegura ahorros en el costo de procesamiento de información por US $28.000 anuales; En caso de producirse el cambio, el viejo SIG que fue adquirido hace 5 años por US $120.000, con una vida útil de 10 años y valor residual de US $10.000; puede venderse en US $84.000. El método de depreciación utilizado es el de línea recta y para su asignación contable se considera sin valor residual el activo por depreciar. Si la tasa de impuestos a la cual está sometida la empresa es del 30% se le pide a usted elaborar los flujos de caja para evaluar el proyecto
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