El documento habla sobre los ilícitos tributarios, que son acciones u omisiones que violan las normas tributarias y que pueden ser cometidas de forma dolosa o culposa. Estas acciones u omisiones conllevan sanciones como multas impuestas por la administración tributaria. No se puede privar de libertad a alguien solo por cometer un ilícito tributario, sino que el caso debe ser remitido a las autoridades competentes.

2. Son acciones u omisiones
realizadas por una persona
Las mismas se encuentran
tipificadas en el código
orgánico Tributario
Dichas estipulaciones hacen
referencia al quebrantamiento
de una norma
El cual puede ser realizada de
manera dolosa o culposa por
el sujeto
Las acciones u omisiones
acarrean sanciones
Dichas sanciones son
MULTAS que imponen la
administración tributaria
No se podría privar de libertad a un
sujeto por cometer cualquier tipo de
ilícito tributario solo se podría remitir
el caso al órgano competente

3. Son la
manifestación del
derecho tributario
En donde el Estado
es el encargado de
castigar toda
persona que busque
alterar el
ordenamiento juicio
Trayendo esto como
consecuencia que el
ilícito tributario se
convierta en un
ilícito penal

4. Los que incurren en la
violación de ilicitostributarios
son entes pasivos
Cuando el sujeto deja de
pagar la obligación incurre en
un ilícito tributario
El ilícito tributario es
considerado una estafa ya que
el afectado es el Estado
Las sanciones dictadas por la
administración tributaria tienen
carácter de ser progresivas

6. Ejemplo
Evasión de Impuesto
Bien jurídico tutelado la
administración tributaria

7.  Inscribirse ante la administración tributaria
 emitir y exigir comprobantes ejemplo facturas
 llevar libros y registros especiales de contabilidad
 presentar declaraciones y comunicaciones
 permitir el control de la administración tributaria
 informar y comparecer ante la administración
tributaria
 Desacatar ordenes emitidas por la administración
tributaria

8. Ejemplo
Ocultar o acaparar formato,
formularios o especie fiscales
Bien jurídico tutelado la las
relaciones económicas, renta
fiscal y el mercado y por ultimo el
mercado y otros bienes como la
fiscalización
 la ley de impuestos sobre Alcohol y
Especies Alcohólicas
 Ley de Impuesto sobre Cigarrillos y
Manufacturas del Tabaco
 Ley de Timbre Fiscal

9. Ejemplo
El retraso u omisión en el
pago de anticipos
Bien jurídico tutelado les la renta
fiscal
 No efectuar el pago
 Falta de retención del tributo
 Falta de percepción de tributos
 Obtención indebida de reintegros

10. Ejemplo
La falta de enteramiento de
anticipos por parte de los
agentes de retención o
percepción
Bien jurídico tutelado les la
confidencialidad de la información
y el deber de la veracidad en las
relaciones entre los
contribuyentes y el Estado

13. Sanciones según el COT
Prisión
Multa
Clausula de
establecimiento
Suspensión o revocación de
licencia
Inhabilitación
para el ejercicio
Serán
responsables
Los
administradores
Gerentes
Directores
Síndicos
representantes
Son pecuniaria
Pueden ser penales,
administrativas y civiles
Se emana en una
ordenanza y puede ser
temporal, parcial o
definitivo
Son personas
profesionales
que pueden
cooperar para
cometer el delito
ejemplo un
contador
Es una decisión emanada por
el SENIAT el cual deja sin
efecto la licencia para
comercializar por un tiempo o
definitiva

14. Eximentes
Art 85 COT
El sujeto no tenga o cumpla
con la mayoría de edad 18
años según lo establecido en
nuestro código civil
Que el sujeto no tenga una
capacidad mental y se
encuentre comprometida su
salud mental
Que exista un Caso fortuito o de
fuera mayor
Que el sujeto haya actuado por
obediencia legitima o debida
El error de hecho y derecho
excusable
Cualquier otra que se encuentre
tipificada en nuestro ordenamiento
jurídico

15. Atenuantes
Art 96 COT
Se toma ene cuenta el grado
de instrucción del infractor es
decir si es profesional, si es
especializado en una materia
o ramo especifico que
contribuya a tener un
privilegio de conocimiento
que los demás
Se toma en cuenta
dependiendo de la conducta
del sujeto o infractor en
cuanto a esclarecer y la
colaboración determinas el
hecho cometido
Que el sujeto haya realizado el
pago de sus declaraciones sin
tener deudas
Cumplimiento de la normativa por
parte de sujeto entre la
determinación de los precios de
transferencias entre las partes
Que el sujeto cumpla con los
requisitos omitidos que lo llevo a
cometer dicha infracción

16. Agravantes
Art 95 COT
La reincidencia lo que quiere
decir que el sujeto o infractor
vuelva a cometer el mismo
ilícito tributario anteriormente
cometido u otro pero del
mismo índole
Que el sujeto o el infractor sea
un funcionario publico
valiéndose de su cargo para
facilitar realizar el ilícito
tributario, esto aplica a los
autores y coautores.
Se toma en cuenta la cantidad de
dinero que conlleva el delito
cometido por el infractor en cuanto
al perjuicio fiscal y la gravedad del
ilícito.

17. Boedo Curras Manuel. Código Orgánico Tributario. Cuarta Edición. Global
Ediciones S.A. Caracas. Venezuela 2001