Mercados-Financieros-y-Sistema-Financiero-Nacional.ppt

Lic. M Sc. Guillermo Cuyún, CPA-Consultor
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1
SISTEMA FINANCIERO
NACIONAL FORMAL
 Es un conjunto de instituciones y organizaciones
públicas y/o privadas que tienen como función
principal canalizar los recursos financieros de ciertas
personas que disponen de excedentes de dichos
recursos hacia aquellas personas individuales y/o
jurídicas que necesitan dinero. Su actividad se rige
por leyes y reglamentos que regulan las
transacciones de los activos financieros y por los
mecanismos que permiten la transferencia de los
activos entre oferentes que generan ahorro y los
demandantes que utilizan el mismo.

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SISTEMA FINANCIERO
NACIONAL FORMAL
 Realiza operaciones monetarias en un país
(Guatemala) es decir que:
 Genera
 Recoge
 Administra y
 Dirige
EL AHORRO
Comprende la oferta y la demanda de dinero y de
valores de toda clase, en moneda nacional y
extranjera.

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FUNCIONES DEL SISTEMA
FINANCIERO
 Crear, intercambiar, transferir y liquidar los
activos y los pasivos financieros. Produce
servicios financieros demandados por la
población.
 La eficiencia y competitividad del sistema
financiero deben ser objetivos fundamentales
de la política económica de Guatemala.

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CLASIFICACION
 El sistema financiero guatemalteco se encuentra
organizado bajo la estructura de BANCA CENTRAL,
su organización está conformado por dos grandes
divisiones:
 A) SISTEMA FINANCIERO FORMAL O
REGULADO
 B) SISTEMA FINANCIERO INFORMAL O NO
REGULADO

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SISTEMA FINANCIERO
FORMAL O REGULADO
 Está integrado por instituciones legalmente constituidas y
autorizadas por la Junta Monetaria y fiscalizadas por la
Superintendencia de Bancos. Se integra por
 Junta Monetaria
 Banco de Guatemala
 Superintendencia de Bancos
 Bancos del Sistema
 Sociedades Financieras
 Las casas de cambio
 Auxiliares de crédito (Almacenes Generales de depósito,
Compañías Aseguradoras y Entidades Aseguradoras de
Hipotecas)

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SISTEMA FINANCIERO
INFORMAL (NO REGULADO)
Son instituciones constituidas legalmente
como sociedades mercantiles, generalmente
como sociedades anónimas. No están
reconocidas ni autorizadas por la Junta
Monetaria como instituciones financieras y
como consecuencia no son fiscalizadas por
la Superintendencia de Bancos, su
autorización responde a una base de tipo
general legislada básicamente en el Código
de Comercio.

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SISTEMA FINANCIERO INFORMAL
(NO REGULADO): TIPOS
 FINANCIADORAS CONSTITUIDAS COMO
SOCIEDADES MERCANTILES: Actúan bajo la
figura de sociedades anónimas, que se
dedican a las operaciones de crédito,
inversión y descuento de documentos
comerciales

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SISTEMA FINANCIERO
INFORMAL (NO REGULADO):
TIPOS
 FINANCIADORAS REPRESENTANTES DE
EMPRESAS DEL EXTERIOR O EMPRESAS
INDIVIDUALES QUE PRESTAN DINERO:
Normalmente realizan operaciones que
prestan dinero con base a garantías
prendarias o hipotecarias.
 Se encuentran fiscalizadas por la SAT.

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SISTEMA FINANCIERO
INFORMAL (NO REGULADO):
CLASIFICACIÓN
 Financieras comerciales o financiadoras
 Empresas emisoras de tarjetas de crédito
 Cooperativas de ahorro y crédito
 ONG`s
 Empresas exportadoras
 Prestamistas particulares.

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SISTEMA BANCARIO
El sistema bancario tiene la función de dirigir
el crédito, el ahorro nacional gestionar los
medios de pago.
Es un sector vulnerable para el Lavado de
dinero, por la naturaleza de sus funciones,
debido a que puede ser utilizado para
depositar, transferir y legitimizar fondos
provenientes de actividades ilícitas.

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DEFINICION: INSTITUCIONES
FINANCIERAS
 Las instituciones financieras se definen como
entidades que se dedican, a recibir dinero de
terceros en forma de depósitos, con el objeto
de prestarlo e invertirlo por su cuenta y
riesgo, en operaciones cuyas condiciones
sean seguras y favorables, que les permita la
devolución de los depósitos y el pago de los
intereses pactados.

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BANCO
 El artículo 2 del Dto. 19-2002 del Congreso de la República de
Guatemala, Ley de Bancos y Grupos Financieros, establece
que la denominación de BANCO comprende a los constituídos
en el país y a las sucursales de bancos extranjeros establecidas
en el mismo, quienes podrán realizar intermediación financiera
bancaria, consistente en la realización habitual, en forma
pública o privada, de actividades que consistan en la captación
de dinero, o cualquier instrumento representativo del mismo, del
público, tales como la recepción de depósitos, colocación de
bonos, títulos u otras obligaciones, destinándolo al
financiamiento de cualquier naturaleza, sin importar la forma
jurídica que adopten dichas captaciones y financiamientos.

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TAREA
 En grupos de siete estudiantes traer
organigrama del sistema financiero formal y
sistema financiero informal técnicamente
elaborado
 Ponderación 5 puntos.

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INSTITUCIONES DE
DEPOSITO: BANCOS
COMERCIALES
 Forman parte del sistema bancario privado
guatemalteco y pueden ser: bancos privados,
sociedades financieras, bancos de ahorro y
préstamo para la vivienda familiar, los grupos
financieros y las oficinas de representación
de bancos extranjeros.

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ACTIVIDADES: INSTITUCIONES
DE DEPOSITO (BANCOS
COMERCIALES)
 Captación del ahorro nacional
 Canalización de los recursos a los sectores
productivos de la economía
 La gestión de riesgos

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EL SISTEMA BANCARIO
MUNDIAL
 El sistema bancario mundial está clasificado
en las siguientes categorías o modelos:
 Banca múltiple
 Banca universal
 Banca especializada

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BANCA MÚLTIPLE
 Las instituciones bancarias desarrollan una
gran variedad de operaciones y servicios
financieros por medio de varias empresas
que conforman su grupo financiero. Cada
entidad tiene independencia, debido a que se
encuentran separadas legalmente para
realizar sus operaciones (encaja en los
grupos financieros)

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BANCA UNIVERSAL
 Se tienen todos los servicios en la misma estructura
física, legal y administrativa; por lo tanto, el área de
bancos, seguros almacenes, tarjeta de crédito, y
otros funciona como departamentos del Banco. Se
aprovecha la economía de escala. En un mismo
edificio se ofrecen todos los servicios y productos
financieros. Se elimina la duplicidad de funciones
administrativas, contables y financieras. Se logra
uniformidad de políticas, por lo que se es más
competitivo. Ej. CHN

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BANCA ESPECIALIZADA
 Tiene asignadas operaciones específicas y
no le son permitidas otras de índole
financiero. Ej. A los bancos de depósito y
ahorro se les asignan los créditos a corto
plazo, mientras que a las financieras y a los
bancos hipotecarios las operaciones a
mediano y largo plazo.

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BANCOS COMERCIALES:
PRINCIPALES OPERACIONES Y
SERVICIOS
 Operaciones pasivas
 Operaciones activas
 Operaciones de confianza
 Pasivos contingentes
 Servicios

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OPERACIONES PASIVAS
 Se captan recursos financieros sobre los que se ofrecen
seguridad y garantía y restitución de fondos, por ejemplo:
 Recibir depósitos monetarios
 Recibir depósitos a plazo
 Recibir depósitos de ahorro
 Crear y negociar bonos y/o pagarés
 Obtener financiamiento del BANGUAT
 Obtener créditos de bancos nacionales y extranjeros
 Crear y negociar obligaciones convertibles
 Realizar operaciones de reporte como reportado

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OPERACIONES ACTIVAS
 Se colocan recursos financieros u otros bienes al
público, por ejemplo:
 Otorgar créditos
 Realizar descuento de documentos
 Otorgar financiamiento en operaciones de cartas de
crédito
 Conceder anticipos para exportación
 Emitir y operar tarjetas de crédito
 Realizar arrendamiento financiero
 Realizar factoraje
 Invertir en títulos valores, entre otras.

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OPERACIONES DE
CONFIANZA
 Las realizan las instituciones intermediarias financieras
como mandatarias o depositarias, con el propósito de
prestar servicios que no implican intermediación
financiera ni compromisos financieros para las
mismas. Por ejemplo:
 Cobrar y pagar por cuenta ajena
 Recibir depósitos con opción de inversiones
financieras
 Comprar y vender títulos valores por cuenta ajena
 Servir de agente financiero, encargándose del servicio
de la deuda, pago de intereses, comisiones y
amortizaciones.

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PASIVOS CONTINGENTES
 Es el ofrecimiento en forma explícita o implícita, de
cualquier tipo de seguridad o garantía, ya sea en
cuanto a la recuperabilidad, mantenimiento de valor,
rendimiento, liquidez y otros compromisos que
impliquen la restitución de fondos, por ejemplo:
 Otorgar garantías
 Prestar avales
 Otorgar fianzas y
 Emitir o confirmar cartas de crédito

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SERVICIOS
 No implican intermediación financiera ni
compromisos financieros, tales como:
 Actuar como fiduciario
 Comprar y vender moneda extranjera, tanto en
efectivo como en documentos.
 Apertura de cartas de crédito
 Efectuar operaciones de cobranza
 Realizar transferencias de fondos
 Arrendar cajillas de seguridad.

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GRUPOS FINANCIEROS
 Se define como la agrupación de dos o más
personas jurídicas que realizan actividades
de naturaleza financiera, de las cuales una
de ellas deberá ser banco, entre las cuales
existe control común por relaciones de
propiedad, administración o uso de imagen
corporativa, o bien sin existir estas
relaciones, según acuerdo, deciden el control
común.

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GRUPOS FINANCIEROS
 Constituyen un conjunto de instituciones
especializadas, jurídicamente independientes,
vinculadas por propiedad accionaria común. Un
Banco ha sido usualmente el núcleo del grupo, el
cual ha incluído operaciones de banca comerciales,
hipotecarias, sociedades financieras, arrendadoras,
empresas de seguros, casa de bolsa, fideicomisos,
fondos de activos líquidos, servicios bancarios off-
shore (fuera de plaza) y otras.

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GRUPOS FINANCIEROS
 El grupo puede ofrecer a sus clientes una
amplia gama de servicios. La propiedad
accionaría concentrada a menudo se traduce
en juntas directivas o consejos de
administración y gerencia dóciles.

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LEY DE BANCOS Y GRUPOS
FINANCIEROS, DTO. 19-2002 DEL
CONGRESO DE LA REPÚBLICA
 Establece reglas básicas y modernas, a las
cuales se deben apegar los bancos del
sistema, procurando adaptar dentro de un
espíritu de libertad operacional, las
actividades crediticias a las necesidades del
medio, de acuerdo con la función pública
inherente a las instituciones de crédito.

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LEY DE BANCOS Y GRUPOS
FINANCIEROS, DTO. 19-2002 DEL
CONGRESO DE LA REPÚBLICA
 Es un marco regulatorio que intenta fortalecer
la actividad financiera conforme a estándares
internacionales, en especial lo referente a la
supervisión consolidada de grupos
financieros, ya que los bancos del sistema
han desarrollado estructuras corporativas.

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ENTIDADES BANCARIAS
FUERA DE PLAZA U OFF
SHORE
 Se entiende por entidades fuera de plazo o
entidades off shore, aquellas entidades
dedicadas principalmente a las
intermediación financiera, constituidas o
registradas bajo leyes de una país extranjero,
que realizan sus actividades principalmente
fuera de dicho país. (Arto. 112 Ley de Bancos y Grupos
Financieros, Dto. 19-2002)

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ENTIDADES BANCARIAS
SHORE
 Se le conoce con el nombre de BANCA OFF
SHORE, o como BANCA
EXTRATERRITORIAL.
 Su objetivo es la intermediación
transfronteriza de fondos y el suministro de
servicios a no residentes, por parte de
bancos que residen en los Centros
Financieros Off Shore.

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ENTIDADES BANCARIAS
SHORE
 La traducción literal de la palabra inglesa Off
Shore es “alejado de la costa”, lo que
identifica a este tipo de banca como la que
opera fuera de sus costas, es decir, fuera del
territorio original de su constitución.

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ENTIDADES BANCARIAS
SHORE
 Se constituye como un intermediario
financiero constituido en un determinado país
anfitrión, generalmente en un paraíso fiscal o
en un centro financiero internacional, donde
se realizan transacciones bancarias que se
perfeccionan, consuman o surten sus efectos
en el exterior entre prestamistas y
prestatarios extranjeros, con respecto al país
de origen de dicho intermediario.

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ENTIDADES BANCARIAS FUERA
DE PLAZA U OFF SHORE:
UBICACION
 Por las conexiones rápidas y eficaces, los siguientes
son puntos estratégicos en el planeta:
 Panamá
 Barbados
 Islas Caimán
 Bahamas
 Antillas Holandesas
 Nueva York
 Andorra
 Hong Kong
 Singapur, entre otras.

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VENTAJAS
 Aspecto fiscal: paraísos fiscales
 Libertad cambiaria para extranjeros en distintas
monedas
 Facilidades para depositar dinero y eliminar la
fluctuación bancaria
 Secreto bancario
 Obligación profesional de proteger fuentes, destinos,
montos, ganancias de las operaciones que se
realizan en la banca off shore
 Libertad en la fijación de tasas de interés
 Encajes bancarios muy bajos o sin obligación de
constituirlos.

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BENEFICIOS
 Inexistencia de impuestos
 Rentabilidad mayor de las transacciones pues no hay topes
para negociar tasas de interés
 Inexistencia de encajes bancarios
 El poder adquisitivo se mantiene ante devaluaciones de la
moneda local
 Las inversiones no pueden ser expropiadas, confiscadas o
congeladas
 El secretario bancario y anonimato de los inversionistas
 Oportunidad de invertir en el extranjero
 Intereses más bajos para obtener créditos
 Ausencia de restricciones para el otorgamiento de créditos

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COSTOS
 Riesgo permanente de invertir: vacíos legales, de
control y supervisión de las autoridades respectivas
 Desconocimiento por parte del usuario de la
legislación y mecánica bancaria del país anfitrión
(extranjero)
 Costos altos en casos de quiebra para asesorarse en
la recuperación de las inversiones
 Facilidades para establecemiento de negocios
ilícitos.

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DETALLE
 Westrust Bank (BI)
 Occidente International Corporation (BO)
 Mercom Bank Ltd (Agromercantil)
 BAC Bank Inc. (BAC-Credomatic)
 GTC Bank Inc. (G&T Continental)
 Transcom Bank (Reformador)

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TAREA EN GRUPO
 Lectura de la Ley de Bancos y Grupos Financieros, Decreto 19-
2002 del Congreso de la República de Guatemala. Tomar en
cuenta los motivos de la ley contenidos en los considerados.
 INSTRUCCIONES
 Escribir un comentario, no mayor de una página, renglón abierto,
arial 12 con el siguiente contenido mínimo:
 Ventajas
 Desventajas de esta Ley
 Propuesta para mejorar la seguridad de los usuarios del
sistema bancario.
 Ponderación 5 puntos. Fecha de entrega 19-02-11

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INVESTIGACION EN GRUPO
 ¿QUÉ SON LOS PARAISOS FISCALES?
 Trabajo con un mínimo de 5 páginas y un máximo de
10
 Renglón abierto, arial 12
 Aplicar todas las técnicas de investigación
documental
 Valor 5 puntos
 Fecha entrega 5-3-11 (investigación 1 (5 puntos)

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ANALISIS DEL ESTADO DE RESULTADOS Y
BALANCE GENERAL DE INSTITUCIONES
FINANCIERAS
 El estado de resultados también se conoce como
Estado de Pérdidas y Ganancias. El estado de
resultados forma parte de los estados financieros de
un banco o sociedad financiera, el cual presenta en
forma ordenada los ingresos costos y gastos de una
institución financiera, referidos a un período
determinado, que puede ser un mes o un año.
 Sirve para dar el importe de ganancias o pérdidas

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ESTADO DE RESULTADOS
Del 1 de enero al 31 de diciembre de 200x
PRODUCTOS POR COLOCACION xxx
Financieros xxx
Por operaciones en moneda extranjera xxx
GASTOS POR CAPTACION xxx
Financieros xxx
Por operaciones en moneda extranjera xxx
MARGEN DE INVERSIONES xxx
PRODUCTOS POR SERVICIOS xxx
GASTOS POR SERVICIOS xxx
MARGEN DE SERVICIOS xxx
OTROS PRODUCTOS Y GASTOS DE OPERACIÓN
PRODUCTOS xxx
De urbanización y vivienda xxx
Por promoción de empresas xxx
Por dividendos y participaciones xxx
GASTOS
De urbanización y vivienda xxx
Por promoción de empresas xxx
Estimación por fluctuaciones del precio de mercado xxx
MARGEN DE OTROS PRODUCTOS Y GASTOS DE OPERACIÓN xxx
MARGEN OPERACIÓN AL BRUTO xxx
GASTOS DE ADMINISTRACION xxx
MARGEN OPERACIÓN AL NETO xxx
PRODUCTOS Y GASTOS EXTRAORDINARIOS xxx
Productos xxx
Gastos xxx
PRODUCTOS Y GASTOS DE EJERCICIOS ANTERIORES
Productos xxx
Gastos xxx
GANANCIA (PERDIDA) BRUTA xxx
Impuesto Sobre la Renta xxx
GANANCIA (PERDIDA) NETA xxx

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LABORATORIO EN CLASE R/179.4
Con la siguiente información determine la pérdida o ganancia del período
comprendido del 1 de enero al 31 de diciembre de 2008 de la entidad bancaria
BANCO SOLVENTE, S.A. Se recomienda guiarse por el modelo sugerido
en clase.
PRODUCTOS POR COLOCACION
Financieros 100
Por operaciones en moneda extranjera 50
GASTOS POR CAPTACION
Financieros 30
Por operaciones en moneda extranjera 10
MARGEN DE INVERSIONES
PRODUCTOS POR SERVICIOS 30
GASTOS POR SERVICIOS 5
MARGEN DE SERVICIOS
OTROS PRODUCTOS Y GASTOS DE OPERACIÓN
PRODUCTOS
De urbanización y vivienda 20
Por promoción de empresas 50
Por dividendos y participaciones 100
GASTOS
De urbanización y vivienda 5
Por promoción de empresas 10
Estimación por fluctuaciones del precio de mercado 10
MARGEN DE OTROS PRODUCTOS Y GASTOS DE OPERACIÓN
MARGEN OPERACIÓN AL BRUTO
GASTOS DE ADMINISTRACION 40
MARGEN OPERACIÓN AL NETO
PRODUCTOS Y GASTOS EXTRAORDINARIOS
Productos 20
Gastos 5
PRODUCTOS Y GASTOS DE EJERCICIOS ANTERIORES
Productos 10
Gastos 5
GANANCIA (PERDIDA) BRUTA
Impuesto Sobre la Renta (31% sobre la ganancia)
GANANCIA (PERDIDA) NETA

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BALANCE GENERAL: GRUPO FINANCIERO
ACTIVO PASIVO
DISPONIBILIDADES DEPOSITOS
Caja Depósitos a la vista
Banco Central Depósitos de ahorro
Banco del País Depósitos a plazo
Banco del Exterior Otros depósitos
Cheques y giros a compensar CREDITOS OBTENIDOS
Giros sobre el exterior Banco Central
INVERSIONES TEMPORALES (-1 año) Instituciones Financieras
Tìtulos valores de Emisores Nacionales Organismos internacionales y Entidades extranjeras
Tìtulos valores de Emisores Extranjeros Bancos del Exterior
Intereses pagados en compra de valores OBLIGACIONES FINANCIERAS
(-) Estimación por valuación TITULOS DE CAPITALIZACION
CARTERA DE CREDITOS GASTOS FINANCIEROS POR PAGAR
Vigentes CUENTAS POR PAGAR
Al día PROVISIONES
En mora CREDITOS DIFERIDOS
Vencidos INSTITUCIONES DE SEGUROS YFIANZAS
En proceso de prórroga RESERVAS TECNICAS Y MATEMATICAS
En cobro administrativo (-) RESERVAS TECNICAS Y MATEMATICASA CARGO DE
En cobro judicial REASEGURADORES Y REAFIANZADORES
(-) Estimación por valuación RESERVAS PARA SINIESTROS PENDIENTES DE PAGO
CARTERA DE CREDITOS SOBRE POLIZAS DE (-) RESERVAS PARA SINIESTROS PENDIENTES DE PAGO A
SEGUROS CARGO DE REASEGURADORES Y REAFIANZADORES
PRODUCTOS FINANCIEROS Y DE SERVICIOS POR OTROS PASIVOS
COBRAR SUMA DEL PASIVO
CUENTAS POR COBRAR OTRAS CUENTAS ACREEDORAS
PRIMAS POR COBRAR INTERÉS MINORITARIO
(-) Estimación por valuación MINUSVALÍA ADQUIRIDA
INSTITUCIONES DE SEGUROS Y FIANZAS SUMA DEL PASIVO, OTRAS CUENTAS ACREEDORAS,
GASTOS ANTICIPADOS INTERÉS MINORITARIO Y MINUSVALÍA ADQUIRIDA
ACTIVOS EXTRAORDINARIOS CAPITAL CONTABLE
(-) Estimación por valuación CAPITAL PRIMARIO
INVERSIONES A LARGO PLAZO CAPITAL PAGADO
Tìtulos valores de Emisores Nacionales Capital autorizado
Tìtulos valores de Emisores Extranjeros Capital no pagado (-)
Intereses pagados en compra de valores SUB-TOTAL
(-) Estimación por valuación APORTE PARA ACCIONES
OTRAS INVERSIONES OTRAS APORTACIONES
INMUEBLES Y MUEBLES RESERVAS DE CAPITAL
(-) Depreciación Acumulada CAPITAL COMPLEMENTARIO
CARGOS DIFERIDOS OTRAS RESERVAS DE CAPITAL
(-) Amortizaciones acumuladas RESERVAS PARA ACTIVOS EXTRAORDINARIOS
PLUSVALIA ADQUIRIDA OBLIGACIONES CONVERTIBLES EN ACCIONES
OTROS ACTIVOS OBLIGACIONES SUBORDINADAS
SUMA EL ACTIVO REVALUACION DE ACTIVOS
GANANCIAS Y PERDIDAS POR FUSION
PERDIDAS POR APLICAR DE EJERCICIOS ANTERIORES
AJUSTES AL IMPUESTO SOBRE LA RENTA
GANANCIAS POR APLICAR DE EJERCICIOS ANTERIORES
VALUACION DE ACTIVOS DE RECUPERACION DUDOSA (-)
RESULTADOS DEL EJERCICIO
AJUSTE POR CONVERSION
SUMA CAPITAL CONTABLE
TOTAL IGUAL AL ACTIVO
CUENTAS DE ORDEN
Contingencias y compromisos
Administraciones ajenas
Márgenes por girar
Sumas aseguradas y afianzadas retenidas
Mercaderías en depósito

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OTRAS INSTITUCIONES DE
APOYO FINANCIERO
SOCIEDADES FINANCIERAS: Instituciones bancarias
que actúan como intermediarios financieros
especializados en operaciones de banco de inversión.
Promueven la creación de empresas productivas
mediante la captación y canalización de recursos
internos y externos de mediano y largo plazo, los
cuales invierten en empresas (industriales, agrícolas,
ganaderas, etc) ya sea en forma directa adquiriendo
acciones o participaciones, o en forma indirecta, por
medio del otorgamiento de crédito para su
organización, aplicación, modificación, transformación
o fusión, siempre que promuevan el desarrollo y
diversificación de la producción. Efectuan operaciones
de inversión de mediano y largo plazo.

Tributario
47
COMPAÑIAS ASEGURADORAS
 Empresas privadas, organizadas como
sociedades anónimas, dedicadas a la
protección, aseguramiento e indemnización
de un siniestro sobre un bien inmueble,
mueble y a la persona humana. Los usuarios
pagan periódicamente una prima monetaria,
con el objetivo de que al suceder un siniestro
previamente estipulado en el respectivo
contrato la aseguradora cubrirá el siniestro
de acuerdo a las estipulaciones pactadas.

Tributario
48
EJEMPLOS DE CONTRATO DE
SEGUROS
 Seguros de personas
 Seguros de vida individual
 Seguro de vida colectivo
 Seguro de accidentes personales
 Seguros de hospitalización y gastos médicos

Tributario
49
EJEMPLOS DE CONTRATO DE
SEGUROS
 Seguros de bienes o cosas (daños a la
propiedad)
 Seguro contra incendio
 Seguro de vehículos
 Seguro de transporte
 Seguro de responsabilidad civil
 Seguro contra todo riesgo de construcción
 Seguro de computadoras
 Seguro de explosión de calderas
 Seguro de robo.

Tributario
50
ENTIDADES ASEGURADORAS DE
HIPOTECAS
 Empresas dedicadas al aseguramiento de
hipotecas mediante la emisión de un seguro
de hipoteca y/o fianza de pago.
 Ejemplo: FHA

Tributario
51
AFIANZADORAS
 Fianza es la obligación por escrito que compromete a
una o más partes como fiadores de otros u otras.
 Entre las clases de fianzas que pueden ser emitidas
por las instituciones dedicadas a este tipo de
actividades, se encuentran las siguientes:
 De fidelidad
 Judiciales
 Administrativas de Gobierno
 Administrativas de particulares

Tributario
52
ALMACENES GENERALES DE
DEPOSITO (ALMACENADORAS)
Son empresas privadas que tienen el carácter
de instituciones auxiliares de crédito,
constituidas en forma de sociedad anónima.
El objeto principal es el depósito, la
conservación y custodia, el manejo y la
distribución, la compra y venta por cuenta
ajena de mercancías o productos de origen
nacional o extranjero y la emisión de Títulos-
Valores o títulos de crédito, cuando así lo
soliciten los interesados.

Tributario
53
 Tienen los beneficios siguientes:
 Trato especializado
 Disminución de espacio físico de sus bodegas
 Obtener liquidez por medio de crédito
bancario con garantía de la mercadería, por
medio de la emisión de bonos de prenda
 Emisión de certificados de depósito y bonos
de prenda, los cuales son transferible por
simple endoso.

Tributario
54
 El certificado de depósito acredita la
propiedad y depósito de la mercadería o
producto
 El bono de prenda representa el contrato de
préstamo con la garantía de las mercancías o
productos depositados, confieren del derecho
y privilegio de un crédito prendario.

Tributario
55
TRABAJO DE INVESTIGACION
No. 2
 Con un mínimo de 5 páginas y un máximo de 10
páginas investigar sobre:
 Qué es, qué funciones tiene, misión, visión y
organigrama de:
 Banco Mundial (BM)
 Fondo Monetario Internacional (FMI)
 Banco Interamericano de Desarrollo (BID)
 Banco Centroamericano de Integración Económica
(BCIE)
 Fecha de entrega, ver agenda.
 Ponderación 5 puntos
 Trabajo en grupo.

Tributario
56
PRIMERA PRUEBA CORTA
 1. ¿Cómo se define el dinero?
 2. Indique dos funciones del dinero
 3. ¿Qué órgano es el rector del sistema
financiero formal nacional?
 4. ¿Cómo se define BANCO dentro del
sistema financiero nacional?
 5. ¿Qué es un grupo financiero?

Tributario
57
COMITE DE SUPERVISION BANCARIA
(Ver presentacion adjunta)
 Comité de Supervisión Bancaria de Basilea
 Estándares principales del Comité de
Supervisión Bancaria de Basilea

Tributario
58
JUNTA MONETARIA
 Es la institucion encargada de dirigir el
sistema de banca central. Tiene a su cargo
la determinacion de la politica monetaria,
cambiaria y crediticia del pais y vela por la
solvencia y liquidez del sistema bancario.
Asegura la estabilidad y fortalece el ahorro
nacional

Tributario
59
JUNTA MONETARIA
 Esta integrada por los siguientes miembros:
 Presidente, nombrado por el Presidente de la
Republica (Es tambien presidente del Banguat)
 Ministros de Finanzas Publicas, Economia, Agricultura,
Ganaderia y Alimentacion
 Un miembro electo por el Congreso de la Republica de
Guatemala
 Un miembro electo por el CACIF
 Un miembro electo por los presidentes de los concejos
de administracion o juntas directivas de los bancos
privados nacionales y
 Un miembro electo por el CSU de la USAC

Tributario
60
BANCO DE GUATEMALA
 Es el banco central de la Republica. Tiene
como objetivo fundamental contribuir a la
creacion y mantenimiento de las condiciones
mas favorables al desarrollo ordenado de la
economia nacional, para lo cual, propiciara
las condiciones monetarias, cambiarias y
crediticias que promuevan la estabilidad en el
nivel general de precios

Tributario
61
BANCO DE GUATEMALA: FUNCIONES
 Ser un unico emisor de la moneda nacional
 Procurar que se mantenga un nivel adecuado
de liquidez del sistema bancario
 Procurar el buen funcionamiento del sistema
de pagos
 Recibir en deposito los encajes banciarios y
los depositos legales
 Administrar las reservas monetarias
internacionales, segun lineamientos dictados
por la Junta Monetaria.

Tributario
62
SUPERINTENDENCIA DE
BANCOS
 Es el organo que ejerce la vigilancia e inspeccion de bancos,
instituciones de credito, empresas financieras, entidades afianzadoras,
de seguros y las demas que la ley disponga.
 Su objetivo: Supervisar a las entidades del sistema financiero y otras
que la ley dispone, para propiciar que se mantengan sanas, fuertes y
confiables.
 Es eminentemente tecnica, actua bajo la direccion de la Junta
Monetaria y ejerce vigilancia e inspeccion de:
 Banguat
 Bancos
 Sociedades Financieras
 Afianzadoras y aseguradoras
 Almacenes generales de deposito
 Casas de cambio
 Grupos financieros
 Empresas controladoras de grupos financieros

Tributario
63
LEGISLACION BANCARIA
(Traer las siguientes leyes, para su estudio en clase el
11.03.09)
 Ley Orgánica del Banco de Guatemala
 Ley Monetaria
 Ley de Supervisión Financiera
 Ley contra el Lavado de Dinero u otros
activos
 Ley para prevenir y combatir el
Financiamiento del Terrorismo
 Reglamentación principal emitida por Junta
Monetaria

Tributario
64
CONSTITUCION DE SOCIEDADES
BASADAS EN EL CODIGO DE COMERCIO
 El Código de Comercio en su artículo 655
define como empresa mercantil: “Se entiende
por empresa mercantil el conjunto de trabajo,
de elementos materiales y de valores
incorpóreos coordinados, para ofrecer al
público, con propósito de lucro y de manera
sistemática, bienes o servicios”. (3:Art. 655).

Tributario
65
CONSTITUCION DE SOCIEDADES
 Una Sociedad es constituida por medio de una
escritura pública en la que participan varias
personas en calidad de socios y la cual tendrá
personalidad jurídica propia y distinta de ellos. Una
sociedad debe ser inscrita tanto en el Registro
Mercantil como en la Superintendencia de
Administración Tributaria para que opere
legalmente en el territorio nacional. Además de lo
indicado anteriormente, se debe nombrar a un
Representante Legal para que actúe en nombre de
la sociedad y debe registrarse legalmente.

Tributario
66
CODIGO DE COMERCIO
 Este Código tiene como objetivo, estimular la libre
empresa, facilitar su organización y regular sus
operaciones de una manera justa para que el Estado
pueda mantener la vigilancia que le compete. Este
código es de observancia obligatoria para todas las
empresas comerciales, ya que contiene todos los
lineamientos para que ésta funcione de forma legal.
El artículo 680 indica que los efectos de los contratos
y actos mercantiles no se perjudican ni suspenden
por el incumplimiento de las leyes fiscales, sin que
esta disposición libere a los responsables de las
sanciones que tales leyes impongan.

Tributario
67
FORMAS DE CONSTITUCION DE
LAS SOCIEDADES MERCANTILES
 Sociedad Colectiva
 Sociedad en Comandita Simple
 Sociedad de Responsabilidad Limitada
 Sociedad Anónima
 Sociedad en Comandita por Acciones

Tributario
68
CONSTITUCION DE LA
SOCIEDAD ANONIMA
 La Sociedad Anónima, es la sociedad que tiene el capital
dividido y representado en acciones. La responsabilidad de
cada accionista está limitada al pago de las acciones que haya
suscrito. La Sociedad Anónima se identifica con una
denominación la cual se podrá formar libremente con la leyenda
obligatoria “Sociedad Anónima” que podrá abreviarse S.A.,
dicha denominación podrá contener el nombre del socio
fundador o los apellidos de dos o más de ellos. En la sociedad
anónima el capital autorizado es el monto que la sociedad
puede emitir en acciones, sin necesidad de formalizar un
aumento de capital; el capital autorizado podrá estar total o
parcialmente suscrito al constituir la sociedad. El capital
suscrito como mínimo deberá representar el 25% de su valor
nominal y el capital pagado inicial debe ser de cinco mil
quetzales mínimo.

Tributario
69
EJEMPLO DE S.A:
LAS CASAS DE BOLSA
 Su actividad principal es la intermediación en
la compra y venta de diversos tipos de títulos
mercantiles tales como bonos, valores,
acciones y cualquier otro tipo de
instrumentos financieros.

Tributario
70
CARACTERISTICAS DE LA S.A.
 Las principales características para la constitución legal de una
sociedad anónima en Guatemala son:
 Deben poseer personalidad jurídica propia y distinta de las de
los socios individuales.
 Se rigen por lo estipulado en sus escrituras de constitución y
por las disposiciones del Código de Comercio.
 El testimonio de la escritura de constitución y sus
modificaciones deben ser presentados al Registro Mercantil
General de la República.
 El plazo de una sociedad debe quedar registrada en la escritura
de constitución.
 La inscripción de la sociedad en el Registro mercantil le otorga
el derecho al uso exclusivo, de la razón social.

Tributario
71
BONOS Y OBLIGACIONES:
SEGUNDO PARCIAL
 Las sociedades financieramente pueden
captar recursos en efectivo mediante una
serie de mecanismos de obtención de
préstamos a largo plazo, para financiar la
ejecución de diversos proyectos que
requieren la inversión de grandes sumas de
dinero, como por ejemplo:
 Construcción de edificios
 Adquisición de maquinaria de alto costo
 Compra de una flota de vehículos

Tributario
72
BONOS Y OBLIGACIONES
 Alternativas de financiamiento que puede
tener un empresa: (EMISION DE BONOS)
 Bonos hipotecarios
 Bonos en serie
 Bonos con cupón
 Bonos convertibles

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73
tener un empresa: (OBLIGACIONES)
 Bonos Debentures
 Pagarés a largo plazo
 Cédulas hipotecarias
 Préstamos hipotecarios o CENIVACUS
(certificados de inversión en valores en US $)
 Certificados de depósito a largo plazo

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74
tener un empresa: (CAPITALIZACION)
 Emisión de acciones ordinarias
 Emisión de acciones preferentes

Tributario
75
 Todas las emisiones de bonos, deberán
registrarse en el Registro Mercantil

Tributario
76
BONOS: DEFINICIÓN
 Son títulos de crédito que incorporan una
parte alícuota de un crédito colectivo a cargo
generalmente, de una sociedad anónima.
Son considerados bienes muebles, aún
cuando estén garantizados con derechos
reales sobre inmuebles.

Tributario
77
BONOS
 La emisión de bonos por pagar, es una
técnica de fraccionar un gran préstamo en
una gran cantidad de unidades o títulos
llamados BONOS. Cada bono constituye un
documento por pagar a largo plazo, que
apareja la obligación de pago de interés. Las
emisiones de títulos se hacen generalmente
por valores nominales de Q 100.00 o
múltiplos de Q 100.00 en adelante.

Tributario
78
BONOS
 La emisión de bonos debe satisfacer una serie de
requisitos. (Ver artículos 544 al 578 del CC) LEER
ARTICULOS. Ej:
 Estados financieros dictaminados por auditores
independientes
 Autorización de la Asamblea General de Accionistas
 Constar en escritura pública autorizada por notario
 Inscripción de la escritura en el Registro Mercantil
 Emisión de los títulos con las formalidades de ley
 Indicar el nombre del representante común de los
inversionistas quien los representa ante la sociedad
creadora-emisora, y frente a terceros.

Tributario
79
BONOS
 Normalmente las empresas colocan las emisiones de
sus bonos a través de la bolsa de valores, para la
mejor negociación de los títulos valores.
 Lo importante de los títulos de crédito, como parte
alícuota de un crédito colectivo es que los mismos
son considerados como bienes muebles y
garantizados con bienes inmuebles. Estos títulos de
crédito son de fácil negociación en las sociedades de
capitales, financieras y bolsa de valores en el
sistema bancario y financiero del país.

Tributario
80
DIFERENCIAS ENTRE ACCION Y
BONO
 ACCION
 Es una parte alícuota del
capital, en una S.A.
 El poseedor de una acción
es dueño de la sociedad en
unión con otros accionistas
 Salvo las preferidas, las
demás accionistas devengan
un dividendo sujeto a
ganancias producidas
 BONO
 Es una parte alícuota de un
préstamo colectivo
 El tenedor de un bono es
acreedor de la empresa que
lo emitió
 El bono devenga un interés
fijo que no está
condicionado a los
resultados económicos

Tributario
81
DIFERENCIAS ENTRE ACCION Y
BONO
 Los accionistas pueden o no
participar en la dirección de
la empresa
 Al entrar en liquidación una
empresa, los accionistas son
los últimos en recibir la parte
de efectivo que les
corresponde
 Los accionistas son
permanentes
 El tenedor de un bono no
goza de este privilegio
 Conforme artículos 248 y
249 del CC, en los casos de
liquidación para efecto de
pago tienen prioridad los
acreedores
 Los bonos se pagan a su
vencimiento, tienen vida
limitada

Tributario
82
OPERACIONES BANCARIAS
 DESCUENTO DE DOCUMENTOS
 Un banco puede prestar el servicio del descuento de
documentos.
 Se poseen letras y documentos por cobrar cuyo plazo
de vencimiento está a varios meses, pero el poseedor
se ve obligada a descontarla para mejorar su flujo de
efectivo.
 El banco descuenta los documentos con la entrega de
efectivo por importe poco menor al valor nominal del
documento y cobra intereses por dicha operación.
 CUANDO MAYOR ES EL PLAZO DEL VENCIMIENTO
DE LOS DOCUMENTO DESCONTADOS MAYOR
SERÁ EL INTERES QUE COBRE EL BANCO A
QUIEN BUSQUE ESTE SERVICIO.

Tributario
83
DEPÓSITO DE AHORRO
CORRIENTE
 Se caracteriza por que una vez constituido, el
depositante no tan fácilmente puede retirarlo.
El depósito devenga interés hasta que ha
llegado a la base requerida.
 Los intereses podrán ser capitalizados al año
de haber sido devengados, por semestres,
meses o día.

Tributario
84
ADELANTOS
 Consiste en la sesión de un crédito a los bancos privados por el
banco central.
 El monto del crédito no podrá ser superior al 50% del
equivalente del patrimonio computable del banco.
 El plazo de dicho crédito no podrá ser mayor de 30 días
calendario.
 A solicitud razonada del banco de que se trate, podrá ser
prorrogado por la mitad del plazo original.
 La tasa de interés aplicada deberá ser superior a la que en
promedio aplique el banco de que se trate en las operaciones
activas.
 La SB informará a la JM las causas que originaron las
deficiencias de liquidez, calidad y situación de las garantías que
respaldan el crédito.

Tributario
85
ACTIVOS EXTRAORDINARIOS
 Cuando un banco otorga un crédito
hipotecario o prendario, existe una garantía:
Terrenos, edificios, casas, vehículos,
inventarios, etc.
 Se da la posibilidad de que no pague el
prestatario, entonces ejecutan o se han valer
las garantías con lo que surgen los activos
extraordinarios

Tributario
86
FIDEICOMISOS
 Es un contrato mercantil mediante el cual una
persona individual o jurídica, destina ciertos
bienes a un fin determinado, cuya realización
encarga a una institución fiduciaria (Banco)
 La persona que hace el encargo, es decir el
que destina los bienes recibe el nombre de
fideicomitente, la institución que administra
esos bienes recibe el nombre de fiduciaria, y
la persona que finalmente recibe los
beneficios de esa institución se denomina
fideicomisario

Tributario
87
COMPENSACIÓN DE CHEQUES
 Esta operación la realizan los bancos a diario
en la cámara de compensación del banco de
Guatemala.
 Esta actividad es coordinada por el
compensador del banco de Guatemala y
participa un representante de cada uno de
los bancos del sistema.

Tributario
88
FACTORAJE
 Es un mecanismo de financiamiento a corto plazo.
 Una empresa vende sus cuentas por cobrar vigentes a una
empresa de factoraje.
 Recurrir a la factorización de cuentas, no es mas que venderlas
a una financiera o banco.
 El factor es quien asume todo el riesgo de la cuenta por cobrar
ya que analiza y verifica el crédito que será otorgado
absorbiendo la pérdida en caso de insolvencia por parte del
cliente.
 La empresa debe cancelar al factor una comisión sobre el valor
nominal de las cuentas por cobrar.
 El porcentaje depende del tamaño individual de las cuentas, el
volumen de las cuentas por cobrar vendidas y la calidad de las
mismas.

Tributario
89
PIGNORACIÓN DE CUENTAS POR
COBRAR
 El banco prestamista impone un embargo, sobre las
cuentas por cobrar, con el cual obtiene el derecho de
disponer de la garantía si fuera necesario.
 Las empresas que se sujetan a este tipo de
financiamiento, deben de convenir la pignoración con
base en una notificación, con el cual se avisa al
cliente del prestatario que debe enviar su pago
directamente al prestamista.
 El interés es más elevado que al obtener un
préstamo bancario y se cobrar una comisión por el
servicio prestado.

Tributario
90
ACTIVOS CREDITICIOS
 Son las operaciones efectuadas por un
banco que implican un riesgo crediticio para
la institución financiera por ejemplo:
 Préstamos
 Documentos descontados
 Documentos por cobrar
 Deudores varios

Tributario
91
OPERACIONES EN MONEDA
EXTRANJERA
 Son las transacciones en monedas y
documentos para importaciones,
exportaciones y remesas con otros países,
expresadas en dólares, euros u otra moneda
extranjera.

Tributario
92
ARRENDAMIENTOS
 Es un convenio contractual celebrado entre
un arrendador y un arrendatario.
 Dicho convenio confiere al arrendatario el
derecho de usar bienes específicos
propiedad del arrendador durante un período
determinado, a cambio de pagos en efectivo
estipulados y periódicos iguales llamados
rentas.
 El arrendador no transfiere participación total
en el bien.

Tributario
93
FLUJOS DE CAJA (Efectivo)
 Consiste en la información financiera que
identifica en forma detallada todas las
fuentes y usos de efectivo, así como el
momento de sus recepción o desembolso
durante un período determinado.
 Tiene por objeto predecir el saldo de los
fondos disponibles o deficiencias de efectivo
al final de cada mes.

Tributario
94
SUPUESTOS A CONSIDERAR EN
EL FLUJO DE EFECTIVO (Caja)
 Crecimiento en ventas o ingresos
 Incremento de costos, gastos administrativos, de
ventas y operacionales.
 Variaciones de la relación costo-ventas
 El período de proyección debe ser al menos por el
plazo del crédito en estudio
 Es aconsejable que en el primer año la proyección
sea mensual para apreciar los efectos estaciónales.
 Considerar los pagos a capital e intereses de las
obligaciones contraídas.

Tributario
95
RIESGOS EN LAS OPERACIONES
BANCARIAS
 Los bancos y las empresas que integran grupos
financieros deberán contar con procesos integrales
que incluyan LA ADMINISTRACION DE RIESGOS
de:
 Crédito
 Mercado
 Tasas de interés
 Liquidez
 Cambiario
 Transferencia
 Operacional y
 De imagen o reputación

Tributario
96
RIESGOS EN LAS OPERACIONES
BANCARIAS
 El análisis de riesgos se realiza con el
propósito de:
 Identificar
 Medir
 Monitorear
 Controlar y
 Prevenir
TODOS LOS RIESGOS

Tributario
97
EL RIESGO CREDITICIO
 Es el riesgo más evidente, por la probabilidad
de que los préstamos no sean cancelados o
que la calidad de las inversiones se
deterioren y entren en cesación de pagos con
una consiguiente pérdida para el banco.

Tributario
98
 El riesgo crediticio se basa en la capacidad
de pago del deudor y en sus antecedentes
crediticios y evaluar los créditos comerciales.
Este proceso se basa en el flujo de caja,
garantías, calidad de dirección, sistemas de
información y las clasificaciones asignadas
por las demás empresas del sistema
financiero. Estos criterios permitirán a las
empresas del sistema financiero desarrollar
su política crediticia con mayor precisión.

Tributario
99
 Una de las características del riesgo crediticio es que
las obligaciones no se paguen a tiempo y en su
totalidad, según lo previsto o estipulado y por lo tanto
resulta una pérdida financiera. Esta es la categoría
más amplia de riesgo utilizada en un banco, y está
estrechamente relacionada con otros riesgos.
 La valuación de las garantías, la cual se basa en su
valor de realización de mercado, antes que en su
valor de tasación, permite que las garantías reflejen
su valor real y actualizado y se aprecie mejor el valor
económico de las empresas del sistema financiero.
 LA CARTERA DE CRÉDITOS DEBERÁ REFLEJAR
ADECUADAMENTE LOS VALORES DE MERCADO

Tributario
100
EL RIESGO DE COMPENSACIÓN
O CAMBIARIO
 Ocurre cuando se liquida una transacción liberando
el pago o un título valor en la fecha valor sin haber
confirmado previamente si se ha recibido de la
contraparte el correspondiente pago o título valor.
 Se presenta cuando actuamos según las
instrucciones de un cliente de transferir o de ordenar
la transferencia de fondos antes de que se nos
reembolse.
 Es la posibilidad de que no se nos reembolse en la
misma fecha valor, por los pagos que hacemos a
nombre de los clientes por pagar contra cheques
cuyos fondos no han sido confirmados.

Tributario
101
EL RIESGO DE LIQUIDEZ
 El problema de la liquidez para los bancos
comerciales consiste esencialmente en
disponer en todo momento de fondos
suficientes para satisfacer las demandas de
dinero que se les presenta.
 En un sentido más positivo, se puede definir
la liquidez como la capacidad de un banco no
sólo de satisfacer posibles retiros de
depósitos sino también de cumplir con las
legítimas necesidades crediticias de la
comunidad o de la economía nacional.

Tributario
102
EL RIESGO DE LIQUIDEZ
 Para protegerse contra los riesgos vinculados
con las necesidades de liquidez, un banco
debe mantener una liquidez adecuada en la
forma de activos fácilmente convertibles en
efectivo con riesgo mínimo de pérdida, o
estar seguro de su capacidad de comprar los
fondos necesarios en el mercado. Esto
último depende del prestigio del banco en la
comunidad bancaria, el que a su vez
depende de la corrección con que ha sido
administrado.

Tributario
103
RIESGO DE TRANSFERENCIA
 Existe en toda transacción en la que el
deudor no pueda transferir fondos al lugar de
pago de origen cuando vence la obligación

Tributario
104
RIESGO LEGAL Y REGULATORIO
 Se presenta por el incumplimiento a las leyes
y reglamentos pertinentes y por consiguiente
la entidad puede quedar expuesta a posibles
sanciones civiles, penales y/o
administrativas, al igual que a su publicidad
desfavorable.

Tributario
105
RIESGO DE EMISIÓN
 Ocurre antes de la emisión o durante el período de
distribución de nuevos instrumentos de deuda
(incluyendo préstamos) de terceros que se estén
colocando en el mercado. El riesgo puede darse por
cambios reales percibidos de la calidad crediticia o
capacidad de repago del emisor, de variaciones en
las tasas de interés en el mercado, en condiciones
previamente acordadas con el emisor o con los
inversionistas. En estos casos el subscriptor tendría
que tomar los títulos en cartera propia o asumir la
pérdida relacionada con la inhabilidad de colocar los
títulos en el mercado.

Tributario
106
RIESGO DE DESFALCO Y ROBO
 El riesgo de desfalco o malversación de fondos y el
riesgo de robo por personas ajenas al banco, se dan
por personas sometidas a presiones financieras,
sociales y morales. Los controles y las auditorías de
carácter interno y un adecuado seguro de fidelidad,
son esenciales para la protección de un banco contra
los riesgos de pérdidas y actos deshonestos de sus
funcionarios o empleados. El riesgo de robo por
personas ajenas al banco no puede ser nunca
superado por completo, pero se puede reducir
adecuando medidas de seguridad.

Tributario
107
RIESGO DE IMAGEN O DE
REPUTACION
El riesgo de reputación puede definirse como la posibilidad de
que una publicidad negativa relacionada con las prácticas y
relaciones de negocios de un banco, ya sea acertada o no,
cauce una pérdida de confianza en la integridad de la
institución. Los bancos pueden convertirse fácilmente en
vehículo o víctima de las actividades ilegales de sus clientes.
Este riesgo constituye la principal amenaza a la que se enfrenta
su valor de mercado.
Es una pérdida de valores éticos. Se provoca un desprestigio
por la forma de operar y generan una suspicacia generalizada
en la población.
UNA REPUTACION INTACHABLE CONTRIBUYE AL
CRECIMIENTO EN LOS NEGOCIOS.

Tributario
108
RIESGO DE MERCADO
 Es la contingencia de pérdida o ganancia
potencial en el valor de las posiciones
activas, pasivas o contingentes de una
sociedad comisionista, por cambios en
variables tales como: tasas de interés, tasas
de cambio y precios sea en moneda nacional
o extranjera.

Tributario
109
CÓMO CONTRARRESTAR EL RM
 Mantener la dirección de innovaciones
financieras y nuevas áreas de negocios de
las empresas
 Poder medir el efecto de realizar
operaciones sujetas a riesgo de mercado
 Asegurar que la regulación permita
flexibilidad para diversificar los negocios y
operar competitiva y eficazmente en el
sistema financiero

Tributario
110
CÓMO CONTRARRESTAR EL RM
 Diseñar políticas y procedimientos para:
 Identificar y
 Administrar los riesgos de acuerdo con:
 Estrategias
 Metas y
 Objetivos generales del banco.

Tributario
111
RIESGOS OPERATIVOS
 Se derivan de los riesgos tecnológicos y
operacionales como resultados de la
globalización, lo cual obliga al banco a
desarrollar nuevos sistemas operativos y
desarrollar simulaciones con sus clientes,
oficinas y proveedores.

Tributario
112
RIESGOS OPERATIVOS
 Es el riesgo de pérdida debido a la
inadecuación o a fallos de los procesos, el
personal y los sistemas internos o bien a
causa de acontecimientos externos.
Básicamente se refleja en pérdidas
potenciales resultantes de sistemas
inadecuados, fallas administrativas, controles
defectuosos, fraude o error humano.
 Este riesgo puede ser gestionado, mitigado y
en algunos casos asegurado.

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