Practica 9, Contabilidad 2

1. Contabilidad Financiera II
Dpto. Economía Financiera y Contabilidad
PRÁCTICA 9. PRÉSTAMO Y LINEA DE CRÉDITO.
1. La empresa PREST solicita el 01.01.2010 a Bankia un préstamo de principal 1.000.000 €, tipo interés
anual 5%, plazo 5 años. Método amortización francés (cuota constante de 230.975 €). Hay unos
costes de transacción de 25.000 €. El tipo de interés efectivo es del 5.922673%.
Cuadro de amortización bancario
Año anualidad intereses capital amort deuda viva
2010 230.975 50.000 180.975 1.000.000
2011 230.975 40.951 190.024 819.025
2012 230.975 31.450 199.525 629.001
2013 230.975 21.474 209.501 429.476
2014 230.975 10.999 219.975 219.975
Cuadro de amortización contable
año cuota intereses principal deuda viva
975.000
2010 230.975 57.746 173.229 801.771
2011 230.975 47.486 183.488 618.283
2012 230.975 36.619 194.356 423.924
2013 230.975 25.108 205.867 218.060
2014 230.975 12.915 218.060 0,00
2. La sociedad Xinzo S.A. recibió un préstamo de una entidad financiera el 01.07.2009, pagándose los
intereses y las anualidades por años vencidos (el 01.07 de cada año). El cuadro de amortización del
préstamo calculado al tipo de interés efectivo es el siguiente:
Año anualidad
intereses:
i=5,6739%
capital amortiz deuda viva
34.000
2009 8.000 1.929 6.071 27.929
2010 8.000 1.585 6.415 21.514
2011 8.000 1.221 6.779 14.734
2012 8.000 836 7.164 7.570
2013 8.000 430 7.570
Las cifras del cuadro están redondeadas
3. La empresa firma el 1-7-X0 una póliza de crédito con el banco X de 50.000 €. Los costes de
transacción del contrato ascienden a 1.000 €, que se cargan en la cuenta de crédito en el momento
de la firma. La empresa paga el 1-8-X0, a través de la cuenta de crédito letras de cambio aceptadas
a sus proveedores por importe de 10.000 €. La empresa cobra el 1-9-X0 a través de la cuenta de
crédito letras de cambio aceptadas por sus clientes por importe de 5.000 €.El 1-10-X0, el banco
carga 300 € en la cuenta de crédito en concepto de intereses. El 1-12-X0 el saldo dispuesto de la
cuenta de crédito es 40.000 € y la empresa la cancela, utilizando para ello una transferencia de su
cuenta corriente. El banco cobra 100 € de intereses pendientes en ese momento y 50 € de comisión
de cancelación
Este cuadro