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Profesor: Javier Macre.
 El truco del equilibrio es que sacrificar cosas
importantes no sea la norma.
 Simón Sinek.
El equilibrio patrimonial viene determinado por la
posición que adoptan los elementos que constituyen el
patrimonio, es decir, la correlación existente entre las
distintas masas patrimoniales.
 Es la diferencia entre el activo circulante y
el pasivo circulante.
 Ciclo corto: es el ciclo de la actividad normal que
se desarrolla en la empresa y que constituye su
objeto.
 Ciclo largo: se relaciona con las inversiones en
bienes del activo no corriente, instalaciones,
maquinaria, vehículos.
 Es el tiempo que transcurre desde que una
empresa invierte una unidad monetaria en la
adquisición de factores hasta que es convertida en
liquidez a través de su cobro por la venta del
producto o servicio ofrecido.
 Es el tiempo que por término medio transcurre
desde que la empresa invierte una unidad
monetaria en un ciclo de explotación hasta que lo
recupera por mediación de las ventas.
 Nos referimos al tiempo que por término medio
transcurre desde que se procede al pago de cada
unidad monetaria invertida en un ciclo de
explotación hasta que es recuperado por mediación
del cobro a los clientes.
 Definición:
Son un conjunto de índices,
resultado de relacionar dos
cuentas del Balance o del
estado
 Función:
Los ratios proveen
información que permite
tomar decisiones acertadas
Definición
 Miden la capacidad de
pago que tiene la empresa
para hacer frente a sus
deudas de corto plazo.
Razón corriente
 muestra qué proporción de
deudas de corto plazo son
cubiertas por elementos del
activo, cuya conversión en
dinero corresponde
aproximadamente al
vencimiento de las deudas
 Definición:
Es aquel indicador que proporciona una medida más
exigente de la capacidad de pago de una empresa en el
corto plazo.
Definición
 Permite medir la capacidad efectiva de la empresa
en el corto plazo; considera únicamente los activos
mantenidos en Caja-Bancos y los valores
negociables, descartando la influencia de la variable.
 Definición:
Es un índice de estabilidad
financiera o de protección marginal,
muy utilizada pues muestra la
protección para los acreedores en
caso la empresa entre en recesión.
Capital de Trabajo = Activo Corriente
– Pasivo Corriente
 Definición
Mide el plazo promedio de los
créditos que la empresa otorga
a sus clientes y permite evaluar
la política de créditos y
cobranzas. También representa
la liquidez de las cuentas por
cobrar.
Rotación de Cuentas por
Cobrar = Ventas
Anuales/Promedio Cuentas x
Cobrar anual
 El periodo promedio de cobro es un ratio que indica
el número de días que se demora una empresa para
que las cuentas por cobrar comerciales se
conviertan en efectivo.
Representa el número de veces que las cuentas por
cobrar rotan durante el año comercial. Para determinar
los días de Venta por cobrar, o Tiempo medio que debe
esperar la Empresa después de efectuar una venta para
recibir efectivo, se dividen los días en el año entre la
rotación de cuentas por cobrar.
 Estos ratios permiten analizar el ciclo de rotación
del elemento económico seleccionado y por lo
general son expresados en días. Sus resultados
proporcionan elementos que permiten profundizar
en el comportamiento de algunos índices.
 La Rotación de Cuentas por Cobrar muestra las
veces que rotan las cuentas por cobrar en el año. Se
calcula dividiendo las Ventas Netas entre el saldo de
las Cuentas por Cobrar a corto plazo.
 Puede ser calculado expresando los días promedio
que permanecen las cuentas antes de ser cobradas o
señalando el número de veces que rotan las cuentas
por cobrar
 Cuantifica el tiempo que demora la inversión en
inventarios hasta convertirse en efectivo y permite
saber el número de veces que esta inversión va al
mercado, en un año y cuántas veces se repone.
 El número de días que permanecen inmovilizados o
el número de veces que rotan los inventarios en el
año.
 Esto quiere decir que los inventarios van al mercado
cada 172 días, lo que demuestra una baja rotación
de esta inversión, en nuestro caso 2.09 veces al año.
 Este es otro indicador que permite obtener indicios
del comportamiento del capital de trabajo.
 Dan una idea sobre la magnitud de la caja y bancos
para cubrir días de venta. Lo obtenemos
multiplicando el total de Caja y Bancos por 360
(días del año) y dividiendo el producto entre las
ventas anuales.
 Ratio que tiene por objeto medir la actividad en
ventas de la firma
 Esta razón es similar a la anterior, con el agregado
que mide la capacidad de la empresa de utilizar el
capital en activos fijos.
 Los ratios de rentabilidad comprenden un conjunto
de indicadores y medidas cuya finalidad es
diagnosticar si una entidad genera rentas suficientes
para cubrir sus costes y poder remunerar a sus
propietarios, en definitiva, todas aquellas medidas
que colaboran en el estudio de la capacidad de
generar plusvalías por parte de la entidad.
Indica la tasa de rendimiento que
obtienen los propietarios de la
empresa, respecto de su inversión
representada en el patrimonio
registrado contablemente
 Se obtiene dividiendo la
utilidad neta en los activos
totales de la empresa, para
establecer la efectividad
total de la administración
y producir utilidades
sobre los activos totales
disponibles.
 Este indica la eficiencia en el uso de los activos de
una empresa, se calcula dividiendo las utilidades
antes de intereses e impuestos por el monto de
activos.
 Este expresa la utilidad obtenida por la
organización por cada utilidad monetaria de ventas.
 Se determina restando la utilidad neta – costo de lo
vendido.
 Es un medidor utilizado en el análisis del balance
para medir la rentabilidad por acción en un tiempo
determinado.
 Es la relación entre la utilidad neta y las ventas
totales ingresos operacionales.
 Es la primera fuente de rentabilidad en los negocios
y de ella depende la rentabilidad sobre los activos y
sobre el patrimonio.
 Este índice mide el rendimiento de ingresos
operacionales
 El análisis económico estudia la estructura y
evolución de los resultados de la empresa y de la
rentabilidad de los capitales utilizados.
 La Cuenta de Perdidas y Ganancias o Cuenta de
Resultados ofrece, a un nivel agregado, las
diferentes partidas de gastos, ingresos, pérdidas y
derivadas de las operaciones realizadas por la
empresa, que forman parte del resultado generado
durante un ejercicio económico.
 Beneficios
Podemos definirlo como la diferencia entre los
ingresos y los gastos en un período de tiempo
determinado.
 Rentabilidad
Se define como la relación expresada en porcentaje,
entre el beneficio obtenido y los recursos invertidos
para obtener dicho beneficio.
 Utilizados en el análisis económico, y por tanto
orientados al estudio de cómo una empresa genera
resultados (beneficios o pérdidas) y la manera de
mejorarlos. Para ello, y como es evidente, la
mayoría se centran en la cuenta de resultados
empresarial.
 Se define como el porcentaje que representa el valor
añadido respecto a la producción y sintetiza, por
tanto, la capacidad de generación de rentas por
unidad de producto.
 Se define como la proporción que los gastos de
personal representan respecto al valor añadido y
mide la participación del empleo asalariado en el
reparto de la renta generada en la empresa.
 Se define como la proporción que el resultado bruto
de explotación representa respecto a la cifra de
negocio y es la medida básica o primaria de la
rentabilidad de la explotación desde la óptica de la
empresa.
 Puede definirse como la proporción que representan
dichos resultado atípicos sobre el valor añadido.
Este ratio informa de la importancia de los
beneficios netos obtenidos por inmuebles y de
valores al margen de la actividad ordinaria de la
empresa.
 Se define por el cociente entre los gastos de personal
y el número de asalariados.
 El coste medio por asalariado alcanza los mayores
valores, superiores a 5 millones en algunos sectores
energéticos etc.
 Es el cociente entre el valor añadido y el número de
asalariados y representa la aportación de cada
trabajador a la generación de rentas de la empresa.
 Este ratio tiene sentido en la medida en que el valor
añadido sea positivo.
 Es la proporción que el valor añadido representa
respecto a los recursos propios netos.
 Este ratio tiene sentido en la medida en que el valor
añadido de la empresa y los recursos propios netos
sean positivos.
 Es el porcentaje que representa la suma de
resultado de actividades ordinarias más gastos
financieros respecto al activo real, que se define
como el activo total minorado en los gastos de
establecimiento, los gastos a distribuir en varios
ejercicios, y las provisiones para riesgos y gastos y
para otras operaciones.
 Es el porcentaje que representa el resultado antes de
impuestos (RAI) respecto a los recursos propios
netos. Puede considerarse como la medida de la
rentabilidad desde la perspectiva del propietario o
accionista ya que incluye la totalidad de los
resultados, con independencia de su origen.
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  • 2.  El truco del equilibrio es que sacrificar cosas importantes no sea la norma.  Simón Sinek.
  • 3. El equilibrio patrimonial viene determinado por la posición que adoptan los elementos que constituyen el patrimonio, es decir, la correlación existente entre las distintas masas patrimoniales.
  • 4.  Es la diferencia entre el activo circulante y el pasivo circulante.
  • 5.  Ciclo corto: es el ciclo de la actividad normal que se desarrolla en la empresa y que constituye su objeto.  Ciclo largo: se relaciona con las inversiones en bienes del activo no corriente, instalaciones, maquinaria, vehículos.
  • 6.  Es el tiempo que transcurre desde que una empresa invierte una unidad monetaria en la adquisición de factores hasta que es convertida en liquidez a través de su cobro por la venta del producto o servicio ofrecido.
  • 7.  Es el tiempo que por término medio transcurre desde que la empresa invierte una unidad monetaria en un ciclo de explotación hasta que lo recupera por mediación de las ventas.
  • 8.  Nos referimos al tiempo que por término medio transcurre desde que se procede al pago de cada unidad monetaria invertida en un ciclo de explotación hasta que es recuperado por mediación del cobro a los clientes.
  • 9.  Definición: Son un conjunto de índices, resultado de relacionar dos cuentas del Balance o del estado  Función: Los ratios proveen información que permite tomar decisiones acertadas
  • 10. Definición  Miden la capacidad de pago que tiene la empresa para hacer frente a sus deudas de corto plazo.
  • 11. Razón corriente  muestra qué proporción de deudas de corto plazo son cubiertas por elementos del activo, cuya conversión en dinero corresponde aproximadamente al vencimiento de las deudas
  • 12.  Definición: Es aquel indicador que proporciona una medida más exigente de la capacidad de pago de una empresa en el corto plazo.
  • 13. Definición  Permite medir la capacidad efectiva de la empresa en el corto plazo; considera únicamente los activos mantenidos en Caja-Bancos y los valores negociables, descartando la influencia de la variable.
  • 14.  Definición: Es un índice de estabilidad financiera o de protección marginal, muy utilizada pues muestra la protección para los acreedores en caso la empresa entre en recesión. Capital de Trabajo = Activo Corriente – Pasivo Corriente
  • 15.  Definición Mide el plazo promedio de los créditos que la empresa otorga a sus clientes y permite evaluar la política de créditos y cobranzas. También representa la liquidez de las cuentas por cobrar. Rotación de Cuentas por Cobrar = Ventas Anuales/Promedio Cuentas x Cobrar anual
  • 16.  El periodo promedio de cobro es un ratio que indica el número de días que se demora una empresa para que las cuentas por cobrar comerciales se conviertan en efectivo.
  • 17. Representa el número de veces que las cuentas por cobrar rotan durante el año comercial. Para determinar los días de Venta por cobrar, o Tiempo medio que debe esperar la Empresa después de efectuar una venta para recibir efectivo, se dividen los días en el año entre la rotación de cuentas por cobrar.
  • 18.  Estos ratios permiten analizar el ciclo de rotación del elemento económico seleccionado y por lo general son expresados en días. Sus resultados proporcionan elementos que permiten profundizar en el comportamiento de algunos índices.
  • 19.  La Rotación de Cuentas por Cobrar muestra las veces que rotan las cuentas por cobrar en el año. Se calcula dividiendo las Ventas Netas entre el saldo de las Cuentas por Cobrar a corto plazo.
  • 20.  Puede ser calculado expresando los días promedio que permanecen las cuentas antes de ser cobradas o señalando el número de veces que rotan las cuentas por cobrar
  • 21.  Cuantifica el tiempo que demora la inversión en inventarios hasta convertirse en efectivo y permite saber el número de veces que esta inversión va al mercado, en un año y cuántas veces se repone.
  • 22.  El número de días que permanecen inmovilizados o el número de veces que rotan los inventarios en el año.
  • 23.  Esto quiere decir que los inventarios van al mercado cada 172 días, lo que demuestra una baja rotación de esta inversión, en nuestro caso 2.09 veces al año.
  • 24.  Este es otro indicador que permite obtener indicios del comportamiento del capital de trabajo.
  • 25.  Dan una idea sobre la magnitud de la caja y bancos para cubrir días de venta. Lo obtenemos multiplicando el total de Caja y Bancos por 360 (días del año) y dividiendo el producto entre las ventas anuales.
  • 26.  Ratio que tiene por objeto medir la actividad en ventas de la firma
  • 27.  Esta razón es similar a la anterior, con el agregado que mide la capacidad de la empresa de utilizar el capital en activos fijos.
  • 28.  Los ratios de rentabilidad comprenden un conjunto de indicadores y medidas cuya finalidad es diagnosticar si una entidad genera rentas suficientes para cubrir sus costes y poder remunerar a sus propietarios, en definitiva, todas aquellas medidas que colaboran en el estudio de la capacidad de generar plusvalías por parte de la entidad.
  • 29. Indica la tasa de rendimiento que obtienen los propietarios de la empresa, respecto de su inversión representada en el patrimonio registrado contablemente
  • 30.  Se obtiene dividiendo la utilidad neta en los activos totales de la empresa, para establecer la efectividad total de la administración y producir utilidades sobre los activos totales disponibles.
  • 31.  Este indica la eficiencia en el uso de los activos de una empresa, se calcula dividiendo las utilidades antes de intereses e impuestos por el monto de activos.
  • 32.  Este expresa la utilidad obtenida por la organización por cada utilidad monetaria de ventas.  Se determina restando la utilidad neta – costo de lo vendido.
  • 33.  Es un medidor utilizado en el análisis del balance para medir la rentabilidad por acción en un tiempo determinado.
  • 34.  Es la relación entre la utilidad neta y las ventas totales ingresos operacionales.  Es la primera fuente de rentabilidad en los negocios y de ella depende la rentabilidad sobre los activos y sobre el patrimonio.  Este índice mide el rendimiento de ingresos operacionales
  • 35.  El análisis económico estudia la estructura y evolución de los resultados de la empresa y de la rentabilidad de los capitales utilizados.
  • 36.  La Cuenta de Perdidas y Ganancias o Cuenta de Resultados ofrece, a un nivel agregado, las diferentes partidas de gastos, ingresos, pérdidas y derivadas de las operaciones realizadas por la empresa, que forman parte del resultado generado durante un ejercicio económico.
  • 37.  Beneficios Podemos definirlo como la diferencia entre los ingresos y los gastos en un período de tiempo determinado.  Rentabilidad Se define como la relación expresada en porcentaje, entre el beneficio obtenido y los recursos invertidos para obtener dicho beneficio.
  • 38.  Utilizados en el análisis económico, y por tanto orientados al estudio de cómo una empresa genera resultados (beneficios o pérdidas) y la manera de mejorarlos. Para ello, y como es evidente, la mayoría se centran en la cuenta de resultados empresarial.
  • 39.  Se define como el porcentaje que representa el valor añadido respecto a la producción y sintetiza, por tanto, la capacidad de generación de rentas por unidad de producto.
  • 40.  Se define como la proporción que los gastos de personal representan respecto al valor añadido y mide la participación del empleo asalariado en el reparto de la renta generada en la empresa.
  • 41.  Se define como la proporción que el resultado bruto de explotación representa respecto a la cifra de negocio y es la medida básica o primaria de la rentabilidad de la explotación desde la óptica de la empresa.
  • 42.  Puede definirse como la proporción que representan dichos resultado atípicos sobre el valor añadido. Este ratio informa de la importancia de los beneficios netos obtenidos por inmuebles y de valores al margen de la actividad ordinaria de la empresa.
  • 43.  Se define por el cociente entre los gastos de personal y el número de asalariados.  El coste medio por asalariado alcanza los mayores valores, superiores a 5 millones en algunos sectores energéticos etc.
  • 44.  Es el cociente entre el valor añadido y el número de asalariados y representa la aportación de cada trabajador a la generación de rentas de la empresa.  Este ratio tiene sentido en la medida en que el valor añadido sea positivo.
  • 45.  Es la proporción que el valor añadido representa respecto a los recursos propios netos.  Este ratio tiene sentido en la medida en que el valor añadido de la empresa y los recursos propios netos sean positivos.
  • 46.  Es el porcentaje que representa la suma de resultado de actividades ordinarias más gastos financieros respecto al activo real, que se define como el activo total minorado en los gastos de establecimiento, los gastos a distribuir en varios ejercicios, y las provisiones para riesgos y gastos y para otras operaciones.
  • 47.  Es el porcentaje que representa el resultado antes de impuestos (RAI) respecto a los recursos propios netos. Puede considerarse como la medida de la rentabilidad desde la perspectiva del propietario o accionista ya que incluye la totalidad de los resultados, con independencia de su origen.