PRESUPUESTO DE EFECTIVO: Concepto. Importancia. Componentes. Beneficios y/o ventajas. Objetivos del Estado de FLujo. Paso para la elaboración de un flujo de efectivo Presente un presupuesto de flujo ya elaborado.

1. República Bolivariana de Venezuela
Ministerio del Poder Popular para la Educación Superior
Universidad Yacambú
Vicerrectorado de estudios a Distancia Contaduría pública
Integrante:
Direglis Sánchez
C.I. V-19.779.738
Número de Expediente. ACP-142-00373V
Cabudare, Julio del 2017
PRESUPUESTO DE EFECTIVO

2. Es uno de los principales presupuestos
que se manejan y elaboran en una
empresa. El fin principal de este
documento es mostrar el pronóstico o
previsiones de las futuras salidas y
entradas de efectivo de una empresa.
El presupuesto de caja suministra cifras
que indican el saldo final en caja, este
puede determinar si en el futuro la
empresa enfrentará un déficit o un
excedente de efectivo. También permite
que la empresa programe sus
necesidades de corto plazo, para obtener
flujos positivos de efectivo.
La importancia del presupuesto de
efectivo es que nos permite prever la
futura disponibilidad del efectivo (saber si
vamos a tener un déficit o un excedente
de efectivo) y, en base a ello, poder
tomar decisiones.

3. Ingreso de efectivo: Son todas las entradas de efectivo de una empresa
que ocurren en un periodo financiero determinado.
Desembolso de efectivo: Son todos los gastos de efectivo que realiza la
empresa durante un periodo financiero específico, los más comunes son:
1) Compras en efectivo
2) Liquidación de cuentas por pagar
3) Pagos de renta
4) Sueldos y salarios
5) Pagos de impuestos
6) disposiciones de fondos para activos fijos
7) Pagos de intereses
8) Pagos de dividendos en efectivo
9) Pagos del principal
10) Recompras o retiros de acciones

4. Flujo de efectivo neto: Es la diferencia matemática entre los ingresos
de efectivo de la empresa y sus desembolsos de efectivo en cada
periodo.
Efectivo Final: Es la suma inicial de la empresa y su flujo de efectivo
neto del periodo.
Financiamiento total requerido: Es la cantidad de fondos que requiere
la empresa si el efectivo final del periodo es menor que el saldo de
efectivo mínimo deseado; comúnmente, esta representada por
documentos por pagar.
Saldo de efectivo excedente: Es la cantidad disponible que tiene la
empresa para invertir si el efectivo final del periodo es mayor que el
saldo de efectivo mínimo deseado.

5. 1.Brinda a la dirección una visión integral de las operaciones y
resultados permitiendo tomar decisiones informadas y oportunas.
2. Traduce los objetivos de la empresa en acciones al especificar los
recursos, ingresos y actividades requeridas para llevar a cabo el plan
estratégico del año presupuestado.
3. Es una herramienta útil para medir la eficiencia de los mandos
medios a cargo al otorgarles responsabilidad tanto operativa como
financiera.
4. Facilita el control administrativo y obliga a realizar evaluaciones
periódicas de la gestión empresarial.
5. Ayuda al manejo financiero de la empresa.
6. Compromete a mantener un archivo de datos históricos
controlables.
7. Motiva a la planeación y seguimiento oportuno de la situación de la
empresa.

6.  Proporcionar información oportuna a la
gerencia para la toma de decisiones que
ayuden a las operaciones de la empresa.
 Brindar información acerca de los rubros y/o
actividades en que se ha gastado el efectivo
disponible.
 Reportar flujos de efectivo pasados para
generar pronósticos.
 Determinar la capacidad de la empresa para
hacer frente a sus obligaciones con terceros y
con los accionistas.
 Ayudar a tomar decisiones acerca de
inversiones a corto plazo cuando exista un
excedente de efectivo disponible.

7. Determina el saldo inicial de
efectivo de la compañía. El
estado de flujos de efectivo cubre
todo el período contable, así que
empieza con el saldo de efectivo
al inicio del período.
Determina el saldo inicial de
efectivo de la compañía. El
estado de flujos de efectivo cubre
todo el período contable, así que
empieza con el saldo de efectivo
al inicio del período.
Determina la cantidad de dinero en
efectivo que la compañía generó a
través de sus operaciones. La primera
sección de un estado de flujos de
efectivo se titula "Flujo de efectivo de
actividades operativas" y representa
todo el efectivo que la compañía ha
producido a través de sus principales
operaciones (generalmente venta de
sus productos).
Determina la cantidad de dinero en
efectivo que la compañía generó a
través de sus operaciones. La primera
sección de un estado de flujos de
efectivo se titula "Flujo de efectivo de
actividades operativas" y representa
todo el efectivo que la compañía ha
producido a través de sus principales
operaciones (generalmente venta de
sus productos).
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Determina la cantidad de
efectivo que la compañía gastó
en sus actividades de inversión.
Cuando una compañía adquiere
un activo grande como una pieza
de maquinaria, o cuando
adquiere acciones en otras
compañías, se paga con
efectivo, a pesar que los activos
no se presentan inmediatamente
en el estado de resultados como
gastos.
Determina la cantidad de
efectivo que la compañía gastó
en sus actividades de inversión.
Cuando una compañía adquiere
un activo grande como una pieza
de maquinaria, o cuando
adquiere acciones en otras
compañías, se paga con
efectivo, a pesar que los activos
no se presentan inmediatamente
en el estado de resultados como
gastos.
Compila el estado de flujos de efectivo.
Después del título del documento, el
estado de flujo de efectivo tiene seis
partidas esenciales, en este orden: inicio,
saldo de efectivo inicial, flujo de efectivo
de actividades operativas, flujo de efectivo
de actividades de inversión, flujo de
efectivo de actividades financieras, estado
de efectivo final e información
complementaria.
Compila el estado de flujos de efectivo.
Después del título del documento, el
estado de flujo de efectivo tiene seis
partidas esenciales, en este orden: inicio,
saldo de efectivo inicial, flujo de efectivo
de actividades operativas, flujo de efectivo
de actividades de inversión, flujo de
efectivo de actividades financieras, estado
de efectivo final e información
complementaria.
Determina la cantidad de efectivo
que la compañía recaudó (o usó) a
través de actividades de
financiamiento. El tercer y final
rubro en el estado de flujos de
efectivo se titula "Flujo de efectivo
proveniente de actividades de
financiamiento".
Determina la cantidad de efectivo
que la compañía recaudó (o usó) a
través de actividades de
financiamiento. El tercer y final
rubro en el estado de flujos de
efectivo se titula "Flujo de efectivo
proveniente de actividades de
financiamiento".
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9. Para este ejemplo, antes de elaborar el
presupuesto de efectivo, es necesario elaborar
los presupuestos de ventas y cobros, ya que
las ventas no se cobran el mismo mes en que
se realizan, sino que se cobran un 60% en el
mes que se realizan y el 40% restante al mes
siguiente, y el presupuesto de efectivo muestra
el efectivo que realmente ingresa o sale de la
empresa.
Nota: las ventas empiezan en
300 unidades en enero y
luego tiene un aumento
constante del 10%.
Nota: de las ventas de US$6 000
hechas en enero, cobramos el 60%
(US$3 600) al contado y el 40% (US$2
400) al crédito a 30 días; lo mismo
para los demás meses.

10. Una vez elaborados los presupuestos
de ventas y cobros, debemos
elaborar los presupuestos de
compras y pagos, ya que,
igualmente, las compras no se pagan
el mismo mes en que se realizan,
sino que se pagan un 50% en el mes
que se realizan y el 50% restante al
mes siguiente.
Nota: las compras empiezan en
310 unidades en enero y luego
tienen un aumento constante del
10%.
Nota: de las compras de US$4 650 hechas en
enero, pagamos el 50% (US$2 325) al
contado y el 50% restante (US$ 2 325) al
crédito al crédito a 30 días; lo mismo para los
demás meses.

11. Una vez elaborados los presupuestos de compras y pagos, pasamos a elaborar el
presupuesto operativo (estado de resultados proyectado), ya que es necesario determinar el
monto que se debe pagar por concepto de impuestos.

12. Y, finalmente, asegurándonos de contar con toda la información
necesaria, pasamos a elaborar el presupuesto de efectivo.

13. Enlace
*https://www.youtube.com/watch?v=kZxXFy29aio
*https://www.youtube.com/watch?v=n3V3-75bHnE