presupuesto de efectivo

1. República Bolivariana de Venezuela
Ministerio del Poder Popular para la Educación
Universidad Yacambú
Integrantes
Rosanna A. Sandoval Cartillone
Exp: AGA-16100129
Presupuesto de Efectivo

2. Presupuesto de Efectivo
Que es?
También como presupuesto de caja o
flujo de caja, es uno de los
principales presupuestos que se
manejan y elaboran en una empresa. El
fin principal de este documento es
mostrar el pronóstico o previsiones de
las futuras salidas y entradas de
efectivo de una empresa.
Importancia
La importancia del presupuesto de
efectivo es que nos permite prever
la futura disponibilidad del
efectivo (saber si vamos a tener
un déficit o un excedente de
efectivo) y, en base a ello, poder
tomar decisiones
El presupuesto de efectivo nos
permite conocer el futuro
escenario de un proyecto o
negocio: saber si el futuro
proyecto o negocio será rentable
(cuando los futuros ingresos son
mayores que los futuros egresos),
o saber si seremos capaces de
pagar oportunamente una deuda
contraída.

3. Presupuesto de Efectivo
Componentes
Ingreso de efectivo: Son todas las
entradas de efectivo de una empresa
que ocurren en un periodo
financiero determinado.
Desembolso de efectivo: Son todos los
gastos de efectivo que realiza la
empresa durante un periodo financiero
específico
Flujo de efectivo neto: Es la
diferencia matemática entre los
ingresos de efectivo de la empresa y
sus desembolsos de efectivo en cada
periodo
Efectivo Final: Es la suma inicial de la
empresa y su flujo de efectivo neto del
periodo.
Financiamiento total requerido: Es la cantidad de
fondos que requiere la empresa si el efectivo final
del periodo es menor que el saldo de efectivo
mínimo deseado; comúnmente, esta representada
por documentos por pagar.
Saldo de efectivo excedente: Es la cantidad
disponible que tiene la empresa para invertir si el
efectivo final del periodo es mayor que el saldo de
efectivo mínimo deseado.

4. Presupuesto de Efectivo
El beneficio práctico más inmediato de un
presupuesto en efectivo es restringir los gastos para
no incurrir en deuda. Un presupuesto de caja
consiste en una evaluación realista de la cantidad de
dinero que ingresa durante un período próximo. Tus
objetivos de la cantidad de dinero que tu negocio
tiene disponible para gastar se basan en estas
previsiones, lo que obliga a gastar dentro de tus
medios. Un presupuesto en efectivo pone límites en
tu compra y te obliga a restringir las compras
discrecionales de los artículos que puedes pagar con
el dinero que tienes disponible en efectivo.
Ventajas Objetivos
•Determinar la posición de la caja de una empresa al final de
cada periodo
•Identificar si va a haber excedentes o déficits de efectivo en
algún momento y tomar medidas correctoras.
•Establecer si existen necesidades de efectivo, y por lo tanto de
financiación en algún momento del periodo que abarque el
presupuesto.
•Coordinar el efectivo que maneja una empresa con otros
aspectos financieros de la misma, como por ejemplo, los gastos o
las inversiones que se quieran realizar.
•Finalmente, el presupuesto de flujo de efectivo tiene como
objetivo establecer una base

5. Presupuesto de Efectivo
Paso para la elaboración
de un flujo de efectivo
Antes de elaborar cualquier presupuesto de efectivo, toma
nota de los pasos que debes seguir para confeccionarlo:
1.Establece el periodo temporal que pretendes abarcar y
reflejar en tu presupuesto
2.Ten a mano una lista con todas las entradas y salidas de
efectivo previstas para el periodo que se va a trabajar.
3.Elabora primero los presupuestos de ingresos y ventas, y
después introduce los de datos de los presupuestos de
compras y de pagos.
4.Por último, si estas elaborando un presupuesto de efectivo
ten en cuenta los pequeños imprevistos que pueden surgir y
que pueden afectar el flujo de caja de tu empresa.
Elaborarlo correctamente nos dará una imagen general del
estado financiero de la empresa y nos permitirá tomar
decisiones, como realizar futuras inversiones o buscar formas
de financiación. Todo dependerá del resultado.

6. Presupuesto de Efectivo
Ejemplo
Para realizar un presupuesto de efectivo se necesita tener en cuenta los demás
presupuestos de una empresa.
Supongamos que se elaborará el presupuesto de efectivo de una empresa
comercializadora para los primeros meses del año. Se posee la siguiente información:
•Se tiene un volumen de ventas de 500 unidades para Enero y estas aumentan un 8% a
partir de febrero
•El precio por unidad vendida es de $15
•El cobro de ventas se realiza 60% al contado y el 40% al crédito a 30 días
•Se tiene un pronóstico de compras de mercadería de 400 unidades para enero y
aumenta un 10% para febrero
•El precio de compra es de $10
•Los proveedores permiten el pago de la mercancía en un 50% de contado y el otro
50% a crédito
•Se estiman gastos de remuneración al personal administrativo, alquiler, seguros y
servicios por un valor de $300 mensuales (gastos administración)
•En el negocio se estiman gastos de venta por $210 mensuales (comisiones,
promoción, publicidad)
•La empresa cuenta con un mobiliario y equipo que causa un gasto de $40 al mes
•Se obtiene un préstamo por $2100, el cual se debe pagar desde febrero en las
amortizaciones constantes de $800, con intereses de $300 en febrero, $250 en marzo
y $150 en abril.
•El pago de impuestos por conceptos de renta es del 3% de la utilidad.
Para el ejemplo, es necesario realizar presupuestos de venta y cobro, ya que las
ventas no son cobradas en el mismo mes que son realizadas, y este presupuesto
muestra precisamente el efectivo real que ingresa o sale de la empresa.

7. Presupuesto de Efectivo
Las ventas empiezan en 500,
pero cada mes aumentan un
8%, por ende
A las ventas realizadas en los
respectivos meses, le descontamos el
60% de contado, y a los treinta días
descontamos el 40%. Es decir que el
40% de las ventas de enero (crédito a
30 días) se proyectan como cobro
efectivo para el mes de febrero, y así
sucesivamente.

8. Presupuesto de Efectivo
A las unidades a comprar le
aumentamos progresivamente el
10%, para luego multiplicarlas por
el precio de compra.
Las compras realizadas en los respectivos
meses, se pagan un 50% ese mes, y a los
treinta días proyectamos un pago del 50%
restante. Es decir que el 50% de las compras
de enero (crédito a 30 días) se proyectan
como cobro efectivo para el mes de febrero,
y así sucesivamente.
Una vez realizados los presupuestos de
compra y pago, se elabora el presupuesto
operativo

9. Presupuesto de Efectivo
Por último, se efectúa el
presupuesto de efectivo