PROYECTO DE CAFE DESCAFEINADO 2017

“AÑO DE LA CONSOLIDACION DEL MAR DE GRAU”
MODULO: FINANZAS APLICADAS A LOS NEGOCIOS
INTERNACIONALES
PLAN DE TALLER DE COSTOS Y PRESUPUESTOS
Empresa : “LIKE COFFE”
Código de empresa : S.A.
Producto : Café descafeinado molido.
Integrantes :
 Díaz Burga Geiner
 Martínez Lordan Ana
 Cruzado Correa Hassler
 Llamo Saucedo Lluli
 Dávila Zelada Jhonny
Sección : 386
Turno : Tarde
Facilitador : Cesar Pastor Campos
JULIO 2016

EMPRESA LIKE COFFEE S.A.
PAG N°1
ÍNDICE
1.- Descripción General del Negocio.
1.1. Justificación de la idea de negocio………………………………………………….3
1.2. Descripción del Negocio y aspectos estratégicos. Visión, Misión…………….3
1.3. Producto Bien y/o Servicio: Definición, usos y beneficios……………………...5
1.4. Ventaja competitiva con otro producto…………………………………………….5
2.- Análisis Estratégico, Estudio del Mercado y Plan de Marketing
2.1. Análisis del sector y de la competencia
2.1.1. Identificación de la competencia………………………………………………….6
2.1.2. Análisis FODA (si es que pudieran realizarlo)……………………………………9
2.1.3 Análisis del Mercado (estudio de mercado) Objetivo.
(Utilizar fuentes secundarias y primarias)………………………………………………9
2.1.4. Sondeo del mercado (Encuestas u otro medio)………………………………10
2.1.5. Segmentación de mercado, criterios para la segmentación del
mercado…..20
2.1.6. Características y comportamiento del cliente objetivo………………………21
2.1.7. Marketing Mix: Producto, Precio, Plaza, Promoción………………………….22
3.- Aspectos técnicos de Producción del bien o servicio
3.1. Descripción del producto y especificaciones técnicas
3.1.1. Características (contenido y composición nutricional) y presentación……23
3.1.2. Requerimientos directos e indirectos para producir un lote:
Materia prima, insumos, envases, materiales, mano de obra, servicio de
tercerización………………………………………………………………..…………………23
3.2.3. Diagrama de flujo y descripción del proceso productivo……………………26
4.- Organización del Negocio.
4.1. Aspectos legales……………………………………………………………………….36
4.2. Requisitos para el funcionamiento del negocio y estimado de costos con su
sustento documentario……………………………………………………………………38

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4.3. Obligaciones tributarias (Régimen tributario) y laborales (Régimen general
laboral o Ley de MYPE)……………………………………………………………………38
4.4. Estructura Organizacional (Organigrama)………………………………………….49
5.-Aspectos Económicos y Financieros.
5.1. Estructura de la Inversión en activo fijo…………………………………………..55
5.2. Cuadro de proyección de ventas en función a un año según estudio de
mercado……………………………………………………………………………………….56
5.3. Cuadro de proyección del costo del producto detallado en materia prima en
función a un año……………………………………………………………………………56
5.4. Cuadro de proyección de compras de materias primas y servicios de
tercerización en función a un año………………………………………………………57
5.5. Cuadro de proyecciones de gastos de personal a un año y sus beneficios
sociales según régimen laboral…………………………………………………………58
5.6. Cuadro de proyecciones de adquisiciones de bienes y servicios a un año.60
5.7. Cuadro de proyecciones de gastos de ventas a un año……………………….62
5.8. Cuadro de determinación del costo total y unitario mensual…………………63
5.9. Determinación del punto de equilibrio mensual y su comprobación…………65
5.10. Presupuestos operativos (ventas, producción, compras, costo de venta,
gastos de personal administrativo y ventas, bienes, servicios y ventas,
depreciación, estado de resultados proyectado a un año)…………………………..67
5.11. Presupuestos Financieros (presupuesto de IGV, Renta, pago de sueldos y
descuentos, de cobranzas, de pago de compras de materias primas,
Flujo de
caja)………………………………………………………………………………..……………75
6. Limitaciones del proyecto……………………………………………………………….79
7. Conclusiones y recomendaciones……………………………………………………80

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1.- Descripción General del Negocio.
1.1. Justificación de la idea de negocio.
El desarrollo por el cual decidimos realizar este proyecto del producto del café
descafeinado es porque la gran mayoría de los integrantes del grupo, tienen la
capacidad y los conocimientos acerca de la producción de café.
El Perú es un país reconocido a nivel mundial en la producción de café seguido de
Colombia, lo cual nos permite tener más facilidad de obtener proveedores y el tipo
de café que se utilizara en la elaboración de nuestro proyecto.
La creación de esta empresa se debe a la necesidad de incentivar el consumo de
café peruano en el mercado nacional e internacional. Teniendo en cuenta que su
beneficio es importante para las personas jóvenes, adultas y que llevan una edad
avanzada, ayudándolos a mantenerse activos en sus actividades diarias.
Además, sería muy gratificante poder liderar con nuestra empresa “LIKE COFFEE
S.A.” en la que no solo garantice el retorno monetario a los accionistas, sino también
generar un desarrollo sostenible tanto en la producción como en las ventas y recurso
humano, ayudando a cumplir a cabalidad con las estrategias propuestas en el
presente plan de negocios.
1.2. Descripción del Negocio y aspectos estratégicos. Visión, Misión.
La elaboración del café descafeinado de nuestra empresa “LIKE COFFEE S.A.”
tiene la finalidad de brindar a nuestros consumidores un producto de buena calidad,
teniendo en cuenta que hoy en día existe un incremento de consumo de café a nivel
mundial.
Nuestra empresa “LIKE COFFEE S.A.” se basa principalmente en la materia prima,
adquiriendo un producto 100% orgánico de una buena calidad en: sabor, color y un
precio accesible a la economía de cada cliente; generando una mayor rentabilidad
para nuestra empresa.
La ejecución de nuestro proyecto tiene como objetivo llegar a posicionarse en la
mente del consumidor y lograr la aceptación de nuestro producto en el mercado
nacional, a través publicidad en los medios de comunicación, redes sociales,
volantes, paneles publicitarios.
Visión:
Somos una empresa dedicada a satisfacer las necesidades de nuestros
consumidores, comprometidos a ser altamente productiva y plenamente humana,
innovadora y competitiva en el mercado nacional.

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Misión:
Llegar a hacer una empresa eficaz y competitiva en el mercado exterior para el año
2026, en la producción, comercialización y distribución de café descafeinado, para
llegar a alcanzar los niveles de rentabilidad de una forma ética y satisfactoria.
Valores:
 Respeto: Mostrar respeto hacia las personas que trabajan en la empresa igualmente
a los clientes y proveedores y creando un ambiente de seguridad y cordialidad.
 Responsabilidad: Es cumplir de manera eficiente con el pago respectivo a nuestros
trabajadores, proveedores en las fechas establecidas según nuestro cronograma.
 Justicia: Es actuar de manera equitativa frente a nuestros clientes en la venta de
nuestros productos.
 Amabilidad: Mostrar el cariño a nuestros clientes y nuestros distribuidores.
 Disciplina: Mostrar el orden que existe con los trabajadores dentro de la empresa.
Objetivos generales:
 Ofrecer un producto de calidad que sea agradable para el cliente.
 Crear una fuente de trabajo para las jóvenes personas que quieran trabajar.
 Identificar gustos y preferencia de los compradores de café descafeinado.
 Realizar en diferentes presentaciones sobres de café descafeinado para los
consumidores.
Objetivos a largo plazo:
 Tener nuestro propio terreno amplio para poder producir nuestro producto (Café).
 Ser reconocido en el mercado nacional e internacional.
 Ser uno de los mejores productos y de buena calidad.
Objetivos a mediano plazo:
 Ser diferentes que los demás productos por el sabor, precio, aroma y calidad.
 Tener promociones de nuestros productos diferentes a las otras empresas.
Objetivos a corto plazo:

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 Es fácil para el consumo de los clientes.
Que el cliente quede satisfecho con nuestro producto
1.3. Producto Bien y/o Servicio: Definición, usos y beneficios.
Definición:
 Elaborado a base de café orgánico.
 El café descafeinado es café verde al que se le ha eliminado la mayor parte de la
cafeína. Esta reducción de contenido cafeínico se consigue mediante un proceso
industrial de extracción que mantiene las condiciones organolépticas de la materia
prima, dentro de un rango especificado.
 Será presentado en diferentes presentaciones de 5gr, 100gr y 200 gr.
Usos:
 100% Puro café soluble descafeinado. Ideal para consumidores que quieren
disfrutar del sabor y aroma de su café de siempre, sin cafeína.
 Las personas que pueden consumir nuestro producto son de la edad de: 18 hasta
60 años.
Beneficios:
 El café descafeinado, al ser un alimento rico en potasio, ayuda a una buena
circulación, regulando la presión arterial por lo que es un alimento beneficioso
para personas que sufren hipertensión.
 El café y otros alimentos ricos en vitamina B2, puede ayudar a superar las
migrañas y es beneficioso para mantener una buena salud ocular y de la piel.
1.4. Ventaja competitiva con otro producto.
Nuestro producto cafetalero de la selva central tienen ventajas comparativas y
competitivas para mejorar su posicionamiento en el mercado de café convencional y
especial, por lo que obtendremos un café de calidad 100% orgánico para el
desarrollo de la elaboración de nuestro producto LIKE COFFEE, también teniendo
en cuenta que nuestra competencia ya está establecida en la mente del consumidor
por lo tanto eso nos genera una ventaja que nuestro producto va hacer aceptado en
un determinado mercado.
2.- Análisis Estratégico, Estudio del Mercado y Plan de Marketing.
2.1. Análisis del sector y de la competencia.

PAG N°6
2.1.1. Identificación de la competencia.
Nosotros para informarnos sobre la competencia que tenemos con nuestro producto
investigamos y encontramos a Products Nestlé S.A, es una empresa peruana con
una variedad de productos que se adapta al perfil de cada consumidor, su línea de
productos está proyectada para abarcar a múltiples segmentos que sobresale en
todo el mundo. Esta empresa es una de las principales competencias que tenemos
porque elabora un café especial llamado NESCAFÉ DECAF, la elaboración de este
café contiene una formula mejorada que en lo general tiene un sabor y aroma mucho
más intenso, lo que busca esta empresa es que aumente el consumo de café
descafeinado.
Nescafe decaf se comercializa desde hace 10 años en el Perú. Se está
comercializando en envases tradicionales no solo en los de vidrio de 50gr y 100,
sino también en sachet, que tienen un precio de venta al público de S/. 1.00. Estas
nuevas presentaciones que tiene se caracteriza por ser económica, práctica y
conveniente. Su objetivo principal con todo esto, es llegar a todos los hogares,
familias peruanas y seguir liderando en el mercado peruano.
Esta empresa realizo un relanzamiento de la marca y el lanzamiento del nuevo
formato económico, porque quieren duplicar la venta actual de Nescafe decaf.
Cabe señalar que el consumo per cápita de café en el Perú es de tan solo 57 tazas
al año, por lo que se tiene amplio margen de crecimiento. En cambio, en Brasil, líder
en el sector, el consumo es de más de 500 tazas. El consumo de café descafeinado
en el Perú es mucho menor aún, así que todavía existe una gran oportunidad por
crecer.

PAG N°7
Modelo de las cinco fuerzas de Porter.
a. Rivalidad entre competidores existentes:
a). Este producto nos ayuda a lograr estabilidad, ya que tiene una gran
capacidad de diferenciación de precios a comparación que otros productores
similares.
b). Existen diferentes competidores dentro del mercado de café.
c). La existencia en el mercado de otros cafés a menor precio que nuestro
producto.
Rivalidad
Competidores
Poder del clientePoder de los proveedores
P. Sustitutos

PAG N°8
b. Competidores potenciales:
a). En la actualidad los agricultores de café están formando una asociación
para lanzar un producto derivado del café al mercado nacional.
b). La existencia de grandes productores de café que desean elaborar otros
productos sustitos del café descafeinado.
c. Poder de los proveedores:
a). Hoy en día nuestra empresa cuenta con pocos proveedores de café, y
por ese motivo están incrementando los precios del producto.
b). Los proveedores de café, suben los precios por la aparición de nuevas
empresas, a innovar productos derivados del café.
C). Amplia gama de competidores que no se encuentran concentrados en la
producción de café y eso ocasiona que los productores eleven sus precios.
d. Poder de los clientes:
a) Los clientes tienen la decisión de comprar en diferentes centros
comerciales.
b) Un producto acto para todo tipo de personas, gracias a su alto contenido en
vitaminas.
c) Los clientes buscan productos para el cuidado de su salud.
e. Amenaza de productos sustitutos:
a) Existe en el mercado una gran variedad de anís, que se puede tomar.
b) El té es más barato que la que un sobre de café.
c) La existencia el mercado de diferentes productos, como el eco de cebada.

PAG N°9
2.1.2. Análisis FODA.
FODA cruzado
LIKE COFFEE
OPORTUNIDADES
1. Dirigido a todo tipo
de personas.
2. Ingreso económico.
3. Firma de TLC.
4. Aumentar la
participación el
mercado nacional
5. Participación en
ferias.
AMENAZAS
1. Competencia.
2. Cambios en la
política.
3. Aparición de
nuevas empresas.
4. Fenómeno del
niño.
5. Inflación
FORTALEZAS
1. Producto de calidad.
2. Posicionamiento en el
mercado.
3. Personal capacitado.
4. Áreas estructuradas
F1-O2: Innovación de
de productos al gusto
de de los
clientes.
F2-O3: Promocionar en
las ferias nacionales.
F2-O2: Realizar
campañas
Para incentivar su
consumo.
F1-A3: Mejorar la
calidad el del
producto.
F2-A1: crear nuevos
productos en
diferentes
presentaciones.
F3, A3: Atención
adecuada al
cliente.
DEBILIDADES
1. Desconocimiento de
mercado.
2. Pocos proveedores
3. Altos costos para el
trasporte.
4. Poca publicidad.
5. Falta de maquinaria de
Producción.
D2-O2: Identificación de
nuevos proveedores.
D3-O4: Tener nuestros
vehículos.
D4-O4: Implementar las
estrategias de
Marketing.
D2-A1: Crear nuevas
plantas de
producción.
D1-A3: Mejorar lo
que hace la
competencia.
A4-D1: Bombardear
de publicidad al
consumidor
2.1.3 Análisis del Mercado (estudio de mercado) Objetivo.

PAG N°10
(Utilizar fuentes secundarias y primarias).
En el Perú existe una gran multitud de personas entre ellos hombres y mujeres según
la fuente de INEI, http://countrymeters.info/es/Peru, la población es la siguiente Que el
en presente cuadro presentamos:
31 781 075 Población actual en Perú.
15 925 895 Población masculina actual (50.1%)
15 855 181 Población femenina actual (49.9%)
La empresa “LIKE COFFE” presenta su línea de productos que va dirigido al
distrito de San Borja- Lima, que este distrito cuenta con una población estimado
según INEI 113,252 habitantes.
Distrito Población de 18 a 65 años
SAN BORJA 103,018
Por lo tanto, nuestra empresa va dirigida a este segmento de los niveles
socioeconómico
Alto, medio y bajo, por el motivo que cualquier persona de estas clases sociales
pueden degustar de un sabroso y exquisito café “LIKE COFFEE”.
2.1.4. Sondeo del mercado (Encuestas u otro medio)
ENCUESTA DE CAFE DESCAFEINADO
1. Indique su género.
Femenino
Masculino
2. ¿En qué rango de edad se encuentra usted?
18 a 25 años
26 a 35 años
36 a 50 años

PAG N°11
51 a más
3. ¿En qué distrito de Lima reside?
San Borja
San Isidro
La Molina
San Luis
Miraflores
Los Olivos
La victoria
Otros
4. ¿Indicar cuál es su salario?
Menos de 849 soles
Más de 850 soles
5. ¿Conoce usted el café?
Si
No
6. ¿Usted consume café?
Si
No
7. ¿Cuántas tazas de café toma en el día?
1 a 2 tazas
3 a 4 tazas
Más de casas

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8. ¿En qué situaciones toma café?
En la mañana para despertar
Antes de dormir
Durante las horas de oficina y/o estudios
Cuando estoy con mis amigos
9. ¿Qué lugar es tu preferido para beber café?
En la cafetería
En la casa
El camino
Otros
10. ¿Qué razones te motivan a tomar café?
Por gusto, me agrada su sabor
Para relajarme
Para compartir un tiempo con otra persona
Para despertar
Por rutina
Otro
(1.96) 2
X (0.5) X (0.5) X (103018)
(0.04)2
X (103018-1) + (0.5) X (0.5) X (1.96) 2
n= 597

PAG N°13
 Desarrollo de encuesta.
RESPUESTAS PORCENTAJE
Masculino 49%
Femenino 51%
Comentario: Este grafico muestra los resultados de un 49% de mujeres y un 51% de
varones.
2. ¿En qué rango de edad se encuentra usted?
18 a 25 años 35%
26 a 35 años 38%
36 a 50 años 27%
51 a mas
49%51%
Masculino Femenino

PAG N°14
Comentario: Según los datos obtenidos el mayor porcentaje fue de la edad de 26 a 35
años.
San Borja 22%
San Isidro 10%
La Molina 13%
San Luis 18%
Miraflores 12%
Los Olivos 9%
La victoria 13%
Otros 3%
18 a 25 años
35%
26 a 35 años
38%
36 a 50 años
27%
2. ¿En qué rango de edad se
encuentra usted?
18 a 25 años 26 a 35 años 36 a 50 años 51 a mas
22%
10%
13%
18%
12%
9%
13%
3%
San Borja San Isidro La Molina San Luis
Miraflores Los Olivos La victoria Otros

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Comentario: Podemos observar que el mayor porcentaje de las personas encuestadas
fueron del distrito San Luis con un 18%.
Menos de 849 soles 10%
Mas de 850 soles 90%
Comentario: El total de las encuestas realizadas obtuvimos un 90% de personas con un
sueldo de S/.850.
Si 95%
No 5%
10%
90%
Menos de 849 soles Mas de 850 soles

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Comentario: El total de resultados de personas encuestadas fueron un 95% que si
conocen el café y un 5% desconoce el producto.
Si 87%
No 13%
Comentario: En este grafico podemos observar que el 87% consume café descafeinado.
95%
5%
Si No
87%
13%
Si No

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7. ¿Cuántas tazas de café toma en el día?
1 a 2 tazas 52%
3 a 4 tazas 18%
Más de 5 tasas 30%
Comentario:
El presente encuestada realizada podemos obtener los presentes datos el 52% de 1
o 2 tazas en al día y el 30% de 5 tazas a mas durante la semana.
En la mañana para despertar 28%
Antes de dormir 25%
Durante las horas de oficina y/o estudios 35%
Cuando estoy con mis amigos 12%
52%
18%
30%
7. ¿Cuántas tazas de café toma en el
día?
1 a 2 tazas 3 a 4 tazas Mas de 5 tazas

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Comentario:
Según los datos obtenidos de los encuestados sabemos el 35% toman café durante sus
horas de trabajo y también en sus estudios y el 28% toma café en la hora de iniciar sus
actividades físicas.
9. ¿Qué lugar es tu preferido para beber café?
En la cafetería 31%
En la casa 33%
El camino 20%
Otros 16%
28%
25%
35%
12%
En la mañana para despertar Antes de dormir
Durante las horas de oficina y/o estudios Cuando estoy con mis amigos

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Comentario:
Según los datos recolectados en la encuesta sabemos que el 33% su lugar preferido para
tomar café es en la casa y el 31% prefieren en la cafetería.
10. ¿Qué razones te motivan a tomar café?
Por gusto, me agrada su sabor 0.18
Para relajarme 0.15
Para compartir un tiempo con otra persona 0.16
Para despertar 0.19
Por rutina 0.23
Otro 0.09
31%
33%
20%
16%
9. ¿Qué lugar es tu preferido para
beber café?
En la cafetería En la casa El camino Otros
18%
15%
16%19%
23%
9%
10. ¿Qué razones te motivan a tomar
café?
Por gusto, me agrada su sabor
Para relajarme
Para compartir un tiempo con otra
persona
Para despertar

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Comentario:
Según la encuesta presentada hemos obtenido que el 23% toma café por rutina diaria y el 19% una
de sus razones que toma café es en la hora que se despiertan.
2.1.5. Segmentación de mercado, criterios para la segmentación del mercado.
La segmentación de nuestro producto está definida de acuerdo a las 4 variables de la
segmentación:
 Geográfico
 País: Perú
 Región: Lima
 Tamaño de la ciudad o zona:
 Clima: cálido
 Demográfico:
 Edad: de 18 a 60 años de edad
 Sexo: masculino y femenino
 Ciclo de vida: varones y mujeres
 Grado de instrucción: todas las clases
 Ocupación: Estudiantes, trabajadores, amas de casa.
 Población.
 Psicográfico.
 Clase social: “Alta, media y baja.”
 Beneficios buscados: calidad y buen precio.
 Conductuales:
 Ocasión de compra: Diario, semanal, mensual.
 Decisión de compra: ventas por menor y mayor cantidades
 Tasa de uso: diario u otros eventos
2.1.6. Características y comportamiento del cliente objetivo.
A continuación, mostramos las características y el comportamiento de nuestros
clientes.
¿Quiénes son?

PAG N°21
Los consumidores principales de nuestro producto, son las personas de 18 años a
60 años a más. Con un nivel de ingreso socioeconómico A, B, C.
Son para aquellas personas que optan tener momentos agradables con su familia,
amistades degustando de un café.
¿Cómo son?
Son personas muy confiadas en sí mismas, viajeros, sociables, innovadores,
liberales y con mentalidad muy moderna.
Como cuidan mucho su imagen activa y risueña, el café ayuda a las personas a
mantenerse más despiertas, activas y que tengan buenos ánimos en su bienestar.
¿Qué tipo de consumidores son?
Son personas que valoran la calidad de producto y al obtener nuestro
producto, se sientes más contentos, porque está elaborado el café
descafeinado a base del café peruano.
¿Qué hacen en su tiempo libre?
Nuestros consumidores, son personas sociables que en sus tiempos libres ven
televisión, escuchan música, son amantes a las lecturas (libros, periódicos, revistas)
salen a divertirse con su familia, descansan con sus amigos disfrutando de un
exquisito y delicioso café.
¿A qué medios están expuestos?
Las características de nuestros clientes están dispuestos con mayor facilidad a los
diferentes medios de comunicación que son el internet, televisión, periódicos, son los
más importantes en su rutina de cada día que ellos realizan durante su vida
2.1.7. Marketing Mix: Producto, Precio, Plaza, Promoción.
Nuestro café descafeinado está elaborado para satisfacer a los clientes que
representa un público bastante numeroso en los diferentes sectores del consumo de
este producto.
La principal ventaja de la empresa “LIKECOFFEE S.A”. Desarrolla varias líneas de
productos que contamos con buenos proveedores y productores para el consumo de
las personas.
PRECIO

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Para establecer el precio se debe tener en cuenta el costo de producción ya que el
café es consumido a nivel nacional e internacional, también nos debemos basar en
el mercado de destino ya que es rentable, por ello debemos tener en cuenta el
precio de venta de la competencia ya que nos puede afectar con nuestros clientes y
por ello debemos diferenciarnos por la calidad y la buena atención que debemos
brindar a las personas.
PLAZA
El café descafeinado será de diferentes diseños, p y envases para la distribución del
producto. El costo será uno solo sin importar el diseño. Estará disponible a través de
un canal indirecto, como en tiendas ubicadas en las ciudades de Lima.
Nos podrán encontrar en las siguientes tiendas:
Mercados, bodegas, panaderías, supermercados, etc.
PROMOCION
Para el lanzamiento de nuestro producto utilizaremos los siguientes medios de
comunicación (radio, televisión, periódicos, paneles de publicidad) y se
promocionara también a través de redes sociales (Facebook, Twitter, Whatsapp y
YouTube).
La empresa “LIKE COFFE” S.A. Presentará sus promociones y ofertas a nuestro
público en general de diferentes niveles socioeconómicos.
3.- Aspectos técnicos de Producción del bien o servicio.
3.1. Descripción del producto y especificaciones técnicas.
3.1.1. Características (contenido y composición nutricional) y presentación.
Nombre del producto LIKECOFFEE
(Café Descafeinado)
Descripción del producto Este hecho de manera
natural 100% orgánico,
esta acta para todo tipo de
personas para mantenerlos
activos en sus actividades
diarias.
Composición nutricional Proteínas 13.5gr

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Grasas 13.4gr
Hidratos de
Carbono
1.5gr
Calorías 297ca
Índice Glucémico
(IG)
No disponible
Presentación y empaques
comerciales
-envase de vidrio 200gr
Características -Tiene sabor amargo.
-Aroma agradable.
-Color marrón oscuro
Duración 5 meses
3.1.2. Requerimientos directos e indirectos para producir un lote:
Materia prima, insumos, envases, materiales, mano de obra, servicio de
tercerización.
PROCESO DE ELABORACION:
Nombre del producto que se va a detallar: “COFFEE LIKE”
El café que utilizaremos será de departamento de Cajamarca ya que produce café
en cantidad y calidad, el café será procesado y envasado en envases de
200gramos.
Para el desarrollo de fabricación y producción del producto es necesario contar con
un lote que lo primero que tendremos que obtener es toda la materia prima
Necesaria.
1) DEPARTAMENTO DE CAJAMARCA, ZONA CAFETALERA.

PAG N°24
2) Utilizaremos servicios de tercerización de la empresa “el sol café cantante” de Jaén
El desarrollo se llevara a cabo de la siguiente manera:
 Elección y compra del café.

PAG N°25
 Al tener la materia prima, el producto llegara a la empresa de “el sol café
cantante” de Jaén, el cual se encargara de que el café sea absolutamente de
calidad.
 Una vez que el café haya sido correctamente seleccionado, llegara a nuestra
empresa de producción para ser transformado en el producto de COFFEE LIKE
S.A. después de esto será envasado y distribuido.
3.2. Diagrama de flujo y descripción del proceso productivo.
TOSTADO Y MOLIDO DEL CAFÉ
PRINCIPIOS GENERALES
TRANSFORMACIÓN DEL CAFÉ
El tueste del café es una fase vital dentro de su cadena de elaboración. Hay quien
sostiene, y no le falta razón, que un buen tueste influye más en la calidad de una
taza de café, que la bondad de la mezcla escogida. El proceso de tostar los
granos del café verde consiste en someterlos durante un tiempo limitado a una
alta temperatura, intervalo durante el cual:
• Pierde peso, alrededor del 15/20%, debido en gran parte a la evaporación de su
humedad y en menor parte a la pirolisis de algunos componentes.
• El grano aumenta de volumen, entre un 100 y un 130% en el caso del café
natural en función del tiempo de tueste y entre el 70 y el 80% para el torrefacto.
• Su color amarillo verdoso se transforma en un marrón, más o menos oscuro en
función del grado de tueste escogido.
• La composición química del grano sufre una importante transformación, tanto a
nivel cuantitativo como cualitativo. Azúcares, grasas, proteínas, substancias

PAG N°26
nitrogenadas no proteicas, ácidos... todo sufre una transformación debido a las
altas temperaturas a que es sometido el grano.
Este último punto es el más interesante desde una óptica gastronómica pues es
de ahí de donde surgen los aromas y sabores que han convertido al café en el rey
de las infusiones. El papel principal en este proceso está a cargo de las
transformaciones de los carbohidratos, las grasas y los ácidos. Y una
característica física importantísima es la solubilidad del café tostado -y molido-,
factor decisivo para proceder a su infusión. Para obtener las máximas cualidades
de cada tipo de café, el tueste debe ser específico para cada uno de ellos. Hay en
todo caso cuatro tipos de café muy diferenciados que exigen tuestes específicos:
arábicas naturales y lavados, robustas naturales y lavados.
VARIABLES BÁSICAS DEL TUESTE
Las variables básicas en el proceso de tueste del café son la temperatura y el
tiempo en que ésta actúa. La temperatura no es constante, sino que varía a lo
largo del proceso y los tiempos son inversamente proporcionales a la temperatura.
Es difícil dar pautas generales pues intervienen: Las características técnicas de las
instalaciones industriales empleadas y las distintas tecnologías utilizadas por cada
fabricante.
• Los niveles de producción esperados: no es lo mismo el sistema empleado por
un tostador medio, que puede tostar unas horas al día, que el necesario para una
gran empresa funcionando sin interrupción.
• El producto final a obtener: grano tostado, café soluble, liofilizado.
• El gusto de cada mercado o tipo de consumidor. Los países nórdicos gustan de
un café menos tostado que los mediterráneos, la hostelería precisa un café distinto
al consumido en alimentación, las máquinas de café expreso requieren distinto
tipo de café que una doméstica. La variedad del café, dado que cada tipo requiere
un tueste adecuado.
TEMPERATURA DE TUESTE
La temperatura de tueste depende del tipo de máquina de tostar, del tiempo de
tueste y de la intensidad del color final requerido. En una primera fase se seca la
humedad del café y es la fase que influye menos en el gusto final. En una segunda
fase se origina la expansión de las celdillas del grano de café y empieza la
creación de los gases. La tercera fase debe ser más lenta pues es la que confiere
básicamente el gusto final al producto.
TIEMPO DE TUESTE

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Oscila entre un minuto y un máximo de 25 o hasta 30 minutos, según sistemas:
Sistema lento.- De 15 y hasta 20 minutos, es muy apreciado por los tostadores
artesanos. Se consigue así un grano con un color oscuro y uniforme, bonito, con
una óptima presencia para ser vendido al detalle y en grano.
Proceso rápido. - De 1 a 3 minutos, tiene detractores que le achacan que
produce menos calidad que el sistema anterior. Con él se obtiene menos merma al
tostar -se gana alrededor de un 2%- y se utiliza principalmente para tostar los
cafés de calidades inferiores, normalmente vendidos molidos. El sistema de tueste
rápido se aplica en países nórdicos y no es que produzca una menor calidad, sino
que da un resultado al gusto local; allí no es aceptado el tueste tipo español pues
le encuentran un exceso de acidez y agresividad en el paladar, aunque al utilizar
normalmente el doble de agua por unidad de café, queda más diluido.
Las mermas pueden ser las mismas si se controla con el colorímetro el tueste del
café molido, pues así se controlan todas las partidas del café y no sólo el color de
la parte exterior del grano que siempre queda más tostada que la interior.
Asimismo la determinación de los tiempos de tueste de las mezclas de café viene
dada por diferentes aspectos:
• Los hábitos de consumo del país en que se venda o consuma
• El tipo de máquina en la que se tuesta
• El tipo de café que vamos a tostar: los cafés más ácidos necesitan un tueste
más largo y algo más oscuro si queremos matar algo esta acidez para que no sea
agresiva. Los más neutros necesitan un tueste más corto
• El tipo de tueste: por tipo de origen o blends en conjunto
• El destino del café: hostelería o alimentación
EL TUESTE PARA CAFÉ EXPRESO
Si bien en gustos todo es opinable, los cánones en este punto apuntan a un café
tostado oscuro para cada una de las posibles variedades que constituirán la
mezcla ideal. Esto excluye tostar una mezcla y obliga a mezclar después del
tueste, punto este que ha dado lugar a amplias y no resueltas controversias entre
profesionales. Se utilizarán mayoritariamente variedades arábicas, no excluyendo
pequeñas cantidades de robusta. Aquí el maestro tostador es una pieza
fundamental, ensayando y catando cuantas veces sean necesarias hasta dar con
aquel sabor y aroma que serán la característica de la marca. Una vez decidido, las
modernas tecnologías puestas al servicio de los maestros tostadores permiten

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repetir de forma sistemática el proceso de tueste y fabricar productos de las
mismas características, lo que facilita el trabajo del molinillo y de la cafetera en el
bar, consiguiendo una taza de café con personalidad propia.
SISTEMAS DE TUESTE
Hay dos grandes divisiones: Tostadoras por cargas y tostadoras en continuo,
según se encadenen procesos de tueste uno tras otro, o sea un único proceso
continuamente alimentado.
1 - TOSTADORAS POR CARGAS O TANDAS
Es el sistema más extendido, utilizado por la mayoría de tostadores de tamaño
medio o pequeño. Existe un abanico de máquinas con capacidad de tueste que va
desde los 5 kg hasta los 600 kg. Dentro de este apartado, podemos contemplar
varias clases:
SISTEMA TAMBOR
Es un proceso largo, entre 12 y 18 minutos, y se tuesta por aire caliente. La
cantidad de aire caliente se mantiene constante o varía según las características
de la tostadora, escalonando su temperatura durante todo el proceso. Este aire es
relativamente seco, con un contenido de agua de los gases de escape de 18 g por
m3. Con este sistema se consigue una gran uniformidad del tueste del grano,
tanto en el núcleo como en la superficie, debido al reparto uniforme del aire
caliente en toda la masa de café que está girando dentro del bombo. Este sistema
es óptimo para tostar cafés de diferentes características y permite realizar tuestes
oscuros.
No existe un sistema único que guíe todos los pasos dentro del proceso: cada
fabricante y cada tostador, en función de su experiencia, de sus gustos personales
y de la variedad de café tratada, le da un sello personal. Así, varían el escalado de
temperatura, siempre oscilando alrededor de los 200 ºC, o introducen aire
ambiente para abrir el grano y no requemarlo al frenar la combustión, o vaporizan
el café en la última fase del tueste inyectando agua a razón de +/- 1 litro por cada
10 kg de café. Hay quien está en contra de añadir agua en esta fase pues han
comprobado que puede enranciar el café y prefiere el sistema de enfriado por aire,
que potencia la conservación de aromas y sabores.
Hay tostador muy satisfecho con una tostadora de bombo perforado de acero
inoxidable, que hace posible la entrada de aire y desarrolla más el café.

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Cada máquina lleva consigo un cuadro de mando con amplia información del
proceso, generalmente automático, siguiendo un programa seleccionado y
evidentemente con la posibilidad de la intervención manual. El proceso se controla
habitualmente por temperatura y no por tiempo, siendo aún imprecisos los
sistemas de control basados en la colorimetría. Ya no es necesario, como antaño,
el “oído” del maestro tostador atento al final del proceso, en que el café al
hincharse y tostarse, se resquebraja y cruje, -lo que en el argot se conoce como
“cantada”- y había que estar atento, puesto que poco después se producirá una
segunda “cantada” que no debe pillar al café dentro del bombo, sino ya fuera, en
el proceso de enfriamiento.
El enfriado se realiza en un tambor circular, removiendo el café con unas palas, a
temperatura ambiente. La base es de chapa perforada y un potente moto
ventilador en la base aspira el aire a través de los granos.
Existen hoy en día sistemas de determinación de color lo suficientemente fiables
para mejorar en mucho la apreciación humana que por muy experta que sea está
influenciada por la diferencia de luz ambiente (por ejemplo entre la mañana y la
tarde). Para una buena reproducibilidad el sistema de control se hace por color de
tueste y por tiempo, por lo que la temperatura necesaria para tostar es una
consecuencia de estos dos parámetros anteriormente citados.
SISTEMA TURBO O CONVECCIÓN
Es una variante del sistema convencional a tambor. La diferencia estriba en que la
aportación de calor se realiza totalmente por convección y prácticamente sin
conducción, permitiendo unos tuestes más rápidos, del orden de 5 a 6 minutos. La
temperatura del aire de tueste es de aproximadamente 550 ºC, escalonándose
durante el proceso y regulando su cantidad en determinados momentos.
Existen máquinas de este tipo que pueden tostar café hasta en 14 minutos
haciendo unas adaptaciones en su funcionamiento original. El café en estas
máquinas está en flotación y por lo tanto los granos no se pueden quemar con el
contacto de las partes metálicas con temperaturas más altas que las del aire
caliente
SISTEMA LECHO FLUIDO
Es una combinación de los sistemas tambor y convección. Con este sistema se
puede efectuar un proceso en 5 o 6 minutos y permite una gran variedad de tipos
de tueste.
El café está en una cámara estática, que tiene perforada únicamente la base, por
donde se inyecta aire caliente a presión, que provoca que los granos de café se

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muevan en suspensión. El café es impulsado por una fuerte corriente de aire
caliente que fluye del fondo perforado, obligando al café a elevarse por un lateral
describiendo una curva o bóveda en la parte superior de la cámara y
descendiendo por el lateral opuesto. Durante el proceso, los humos son aspirados
y se elimina la cascarilla, que es depositada en un ciclón colector. El quemador
calienta los humos hasta una temperatura de 600/700 ºC, para proceder a una
óptima combustión de las impurezas.
2 - TOSTADORAS CONTINUAS
Es un sistema empleado para producciones rápidas, elevadas y continuadas, de
un mismo tipo de producto. Requiere elevadas temperaturas y grandes caudales
de aire, pues no existe una acción de mezcla de los granos en proceso de tueste
tan elevada como en los sistemas más tradicionales por cargas o tandas. Esta
menor mezcla es compensada por una mayor acción del aire caliente soplado
desde las toberas a través del café situado en las celdas.
En la primera fase de tueste, en el momento de deshidratación del grano, la
velocidad del aire es más reducida y la temperatura es menor, incrementándose
hasta valores del orden de los 300/400 ºC. Este sistema, por ser continuo, no tiene
fase de regeneración de oxígeno y humedad durante la descarga, debiendo
ajustar unos valores óptimos que se mantendrán después de forma constante.
No existe calor por conducción, sólo por convección, y el contenido de humedad
es de unos 130 g por m3. El tiempo que tarda un grano de café en entrar y salir
tostado es de 5 a 6 minutos.
3 - TOSTADORAS PARA TORREFACTO
El torrefacto utiliza un sistema de tueste esencialmente igual al tostado del café
natural, pero con alguna variante obligada por la necesidad del añadido del azúcar
o producto equivalente en la mitad del proceso. Estas tostadoras son una
combinación de las del tipo “tambor”, pero con un sistema de aportación de aire
caliente. Ello permite que en la primera fase de tueste del café verde se comporte
como una “turbo” y en la fase de torrefactado como una tostadora de “tambor”.
Existen en el proceso tres pasos diferenciados:
A - Entra el café en el bombo y es llevado hasta una temperatura 20/30 grados por
debajo de la de tueste.
B - Se introduce el azúcar, sacarosa o jarabe de glucosa para ser mezclado y
fundido alrededor de los granos de café. Este paso dura unos 4 minutos, durante
el cual el aire circula por el exterior del bombo.

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C - Último paso que se inicia con la caramelización del azúcar alrededor de cada
grano. Aquí el aire caliente circula mayoritariamente por el interior del bombo y en
menor cantidad por el exterior, por contacto. En este paso puede introducirse agua
para enfriar el producto.
Finalizado el proceso, se descarga en un bombo enfriador, de las mismas
características de los usados en el tueste natural, si se trata de un equipo de
cargas pequeñas, o en un bombo cilíndrico para todo tipo de cargas.
4 - TUESTE MIXTO
Los tostadores grandes o medianos disponen normalmente de una instalación
para el tostado del café natural y otra para el torrefacto, pero existen instalaciones
mixtas para producciones más modestas.
Se trata de una variante de los equipos para tueste torrefacto, a los que se les ha
incorporado un enfriador y ciertos elementos complementarios, que permiten
además el tueste natural, siendo posible en un solo conjunto tostar café torrefacto
y natural.
Esta versión permite, cuando se procesa café natural, eliminar la fase de
incorporación del azúcar y finalizar el tueste como los equipos para el natural.
5 – TUESTE RÁPIDO
El concepto “tueste rápido” abarca de 1 a 3 minutos, tiempo durante el cual los
granos de café están expuestos al calor. Un café tostado de forma rápida tiene un
grano de mayor volumen, aumenta el contenido en grasa, ácido, extracto y
humedad, perdiendo un 2% menos de peso, tiene una desgasificación más rápida
e incrementa su capacidad de extracción.
En este sistema, de gran complejidad, la temperatura del aire puede alcanzar los
600 ºC, los circuitos de control son importantes y el tema de seguridad es
fundamental.
No siempre un café tostado a ciclo rápido desarrolla el mismo sabor y aroma que
si se hubiera tostado a ritmo lento, a 7 minutos, por ejemplo. Ello conlleva que si
un tostador cambia de sistema, deberá seguramente cambiar de mezcla básica
para obtener al final el sabor que su clientela espera.
SISTEMAS PARA EL TRATAMIENTO DE HUMOS
Existen normativas para evitar la contaminación atmosférica causada por las
emisiones de humos en el proceso de tostado del café y varios sistemas para

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eliminar la contaminación ambiental o reducir las emisiones a los límites
adecuados. Repasaremos los conceptos más importantes.
Recirculación
Los equipos provistos de este sistema, que reutiliza una parte importante de los
gases de combustión, mejoran su rendimiento y propician un significativo ahorro
de energía.
Quemador de humos
Con él limpiamos los gases procedentes del tueste antes de ser lanzados a la
atmósfera. Un quemador de humos funciona habitualmente a una temperatura de
180ºC. Los humos no recirculados entran en el primer nivel del quemador, girando
en sentido favorable a la proyección de la llama, favoreciendo su centrifugación
para mantener en el segundo nivel la máxima temperatura en la misma cámara de
combustión y así ascender al tercer nivel donde se corta el giro para optimizar en
toda su sección la tubería de salida.
Las temperaturas aumentan según las fases del tueste y dependiendo del
resultado que se pretende en cuanto a olor, partículas, opacidad y porcentajes de
componentes. La temperatura límite de funcionamiento es de 750 ºC.
Catalizador
Estos equipos realizan la depuración de los humos mediante una reacción
química. En algún caso se incorporan a la salida de los quemadores de humos
para realizar una acción conjunta.
Ciclones de Lavado
Con ellos se limpia el aire enfriado que arrastra partículas e impurezas del café
desprendidas durante el proceso. Este aire se aspira por un ventilador y se
provoca una expansión del caudal del aire, al tiempo en que se le pulveriza con
agua a 3 bars de presión y a temperatura ambiente. Las partículas se humedecen
y son centrifugadas hasta el fondo del ciclón. El aire, libre de partículas y enfriado
por el efecto de la evaporación del agua y su contacto con las paredes
humedecidas del ciclón, sale limpio al exterior por la tubería de salida. El agua se
filtra y recicla en circuito cerrado, evitando su consumo excesivo.
MOLINOS INDUSTRIALES DE CAFÉ
El molido es una operación clave dentro de la cadena de elaboración de un buen
café, a la que se le da muy poca importancia. El grano molturado debe tener una
granulometría perceptible al tacto y no llegar a tener una consistencia harinosa. Si

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está poco molturado, al realizar la infusión, no se extraerán todos los sabores, y si
lo está excesivamente, se disolverán excesivamente los componentes menos
aromáticos y más amargos, además de formarse una pasta que dificultará el
proceso.
Para cada uso y para cada tipo de máquina, existe un grado adecuado de
molturación del café. Hubo un tiempo en que estaba prohibido vender café molido
envasado, para evitar picarescas indeseadas, pero hoy es normal la compra del
café molido, con lo que el consumidor puede ahorrarse la delicada operación de
moler el café en su grado justo.
La determinación de la granulometría o medida de las partículas molturadas, está
en función del tipo de cafetera que se usará en la preparación del café. Las
partículas resultantes de la molturación pueden medirse con diferentes sistemas
de los que los más conocidos son por cedazos de diferentes medidas o por el
medio más moderno a base de láser, más exacto y rápido que los anteriores. A
través de estos controles, también se averigua el desgaste de las fresas o rodillos.
Tanto las cafeteras tipo Mocca o de fuego como las de filtro, admiten diferentes
tipos de molturación, desde gruesos de promedio de 650 mu. Hasta los más finos
de 430 mu. El resultado final de un mismo café en una misma cafetera será
diferente si variamos la molturación, tanto por el efecto de la misma como por la
cantidad de producto (a más fino, más cantidad en el mismo volumen)
Es importante el control de la temperatura del café molido: esta no puede estar por
encima de 50ºC (lo ideal es conseguir que no supere los 35ºC) ya que a partir de
aquí podemos notar gustos de café requemado y además tendremos más
pérdidas de gases y aromas de lo habitual. La velocidad del motor, el estado de
las fresas o rodillos y la refrigeración del sistema son elementos que hay que tener
en cuenta para preservar la calidad del café.
Hay dos tipos principales de molinos: los que usan fresas y los que usan rodillos.
MOLINOS DE FRESAS
Se muele mediante dos fresas, una fija y otra rotatoria, atrapando y triturando el
café entre ambas. La separación de las fresas es graduable, con lo que se puede
obtener la granulometría precisa: desde un café casi pulverizado para el café
turco, hasta granulometrías de 0,7 mm o superiores.
Las fresas son mecanizadas a partir de aceros especiales de gran dureza, y es
muy importante el dibujo y las líneas de salida. Existe un desgaste debido tanto a
la temperatura de trabajo, que dilata los discos, como al roce continuado en el
trabajo de molturación. Influye el tipo de molturación -más desgaste en molido fino

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que grueso-, el grado de tueste y el tipo de café, siendo el torrefacto el más
abrasivo.
La calidad de estos molinos reside principalmente en el fresado de los discos, los
materiales utilizados en su preparación y la refrigeración, que puede ser por aire o
por agua, incidiendo en una o en ambas fresas. Un correcto fresado evita que se
produzca polvo al moler, aportando esponjosidad al producto y el consiguiente
aumento de volumen del paquete.
Se construye este tipo de molino con capacidades de molturación de hasta 500 kg
por hora.
MOLINOS DE RODILLOS
Son molinos de gran capacidad, desde 500 a 4.000 kg por hora, usados en las
grandes industrias transformadoras de café molido. Son de accionamiento
hidráulico o electromecánico y utilizan juegos o parejas de rodillos fresados,
habitualmente en tres pasos:
CORTE O FRAGMENTACIÓN
MOLTURACIÓN
AFINADO
Existen molinos que aportan un cuarto paso para obtener la granulometría del café
expreso.
La alimentación del molino se lleva a cabo por vibración con cortina de descenso,
para conseguir que el grano llegue a la primera fase con caudal regular y
distribuido en toda la amplitud del rodillo. Una vez el café ha superado las distintas
fases del molido, un sin-fin extractor lo transporta a un compactador para
conseguir una densidad uniforme que favorezca el envasado automático. En este
tipo de molinos la refrigeración de los rodillos es por agua. Una estación
independiente refrigera agua que alimenta en circuito cerrado el interior del eje de
los rodillos y el sin-fin extractor.
INSTALACIONES EN COFFEE SHOPS
La nueva cultura del café está creando una masa creciente de consumidores
exigentes. Para satisfacer sus necesidades, empiezan a proliferar mini tostadores

PAG N°35
con tiendas abiertas al público, vendiendo distintas variedades de cafés de gran
calidad. La rápida oxidación del café tostado no aconseja que un establecimiento
tenga almacenadas muchas variedades de cafés tostados, lo que conlleva el
tueste diario de pequeñas cantidades.
Grandes o pequeños, todos los tostadores tienen los mismos problemas
cualitativos, por lo que un tostador artesano deberá disponer de los mismos
elementos que una gran empresa: un equipo tostador y un molino, ambos de tipo
industrial, pero de escala y producciones reducidas. Podrá ahorrarse los sistemas
automáticos de control y programación, pero no el sistema básico que crea la
calidad.
Existen fabricantes que ofrecen una amplia selección de maquinaria de pequeñas
producciones y gran fiabilidad técnica: tostadoras por aire caliente desde 1 a 10 kg
por carga, y pequeños molinos industriales de 2 kg por minuto. Son máquinas
habitualmente funcionan ante el público, vistosas, con acabados de gran calidad,
que son complementadas por pequeños silos, mezcladoras y dosificadores.

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4.- Organización del Negocio.
4.1. Aspectos legales
1. Del Ministerio de salud pública:
Concepto Sanitario: Documento expedido por la Secretaría Distrital de
Salud o su delegada. Debe incluir constancia de capacidad de elaboración
del producto. Registro Sanitario: Expedido por el INVIMA (Instituto Nacional
de Vigilancia de Medicamentos y Alimentos, o su autoridad delegada).
“Es el documento expedido por la autoridad sanitaria competente, mediante
el cual se autoriza a una persona natural o jurídica para fabricar, envasar; e
importar un alimento con destino al consumo humano”.
RECEPCIÓN DEL CAFÉ
VERDE EN GRANO Y
DESCAFEÍNADO
AUA DE LA RED
RECEPCIÓN DE
AZÚCAR
ALMACENAMIENTO ALMACENAMIENTO
CRIBADO EXSILADO CAFÉS VERDES
TOSTADO
TUESTE NATURAL
(Manual)
TUESTE NATURAL
(Automático)
TORREFACTO
(Automatico)
DESCAFEÍNADO EN
GRANO
NATURAL EN GRANO
TORREFACTO EN
GRANO
TORREFACTO
DESCAFEÍNADO
ENSILADO CAFÉS TOSTADOS
MOLIENDA
MOLIDO DESCAFEÍNADO NATURAL MOLIDO
MEZCLAS DE TORREFACTO
( Natural + Torref.), (Descaf. +
Torref.)
RECEPCION DE
ENVASES
SILOS DE DESGASIFICADO ENVASADO ALMACENAMIENTO
ALMACENAMIENTO
DISTRIBUCIÓN Y
VENTA

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El Registro Sanitario tiene una vigencia de 10 años.
2. Del Ministerio del Medio Ambiente:
Licencia Ambiental
Son expedidas por el Ministerio del Medio Ambiente, las Corporaciones
Autónomas regionales, los Municipios, Distritos y Áreas Metropolitanas
las entidades territoriales de las corporaciones autónomas regionales.
3. De las autoridades locales:
Permiso de Planeación Municipal: Obtener permiso de la Oficina de
Planeación Municipal o entidades.
4. Propiedad Industrial:
Registro de marca: Acreditar el registro de la marca o marcas que
distinguirán su producto, expedido por la Superintendencia de Industria y
comercio, certificación de esa entidad sobre el trámite del registro.
Término de duración del registro de la marca y su renovación:
“El registro de una marca tendrá una duración de diez años contados a
partir de la fecha de su concesión y podrá renovarse por períodos
sucesivos de diez años”.
La renovación deberá solicitarse ante la oficina nacional competente,
dentro de los seis meses anteriores a la expiración del registro.
5. De Cámara de Comercio:
- Certificado expedido por la Cámara de comercio sobre constitución,
inscripción, gerencia y objeto social de la firma.
- Registro Mercantil
- Certificado expedido por la división de Fiscalización de la
Administración de Impuestos y Aduanas Nacionales (DIAN), en que el
representante legal, así como el propietario o propietarios, cuando sean
personas naturales, o los socios de la persona jurídica propietaria que
tengan más del 15% del capital social, no se encuentran registrados
como infractores de las normas aduaneras.

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4.2. Requisitos para el funcionamiento del negocio y estimado de costos con su
sustento documentario.
1.- Solicitud de Licencia de Funcionamiento, con carácter de declaración
jurada, que incluya:
a) Numero de R.U.C. y D.N.I. o carné de Extranjería del solicitante,
tratándose de personas jurídicas o naturales, según corresponda.
b) D.N.I o Carné de Extranjería del representante legal en caso de
personas jurídicas, u otros entes colectivos, o tratándose de personas
naturales que actúen mediante representación.
2.- Vigencia de poder del representante legal, en el caso de personas
jurídicas u otros entes colectivos. Tratándose de representación de
personas naturales, se requerirá carta poder con firma legalizada.
3.- Declaración Jurada de Observancia de Condiciones de Seguridad o
Inspección Técnica de Seguridad en Defensa Civil de Detalle o
Multidisciplinaria, según corresponda.
4.- Pago de Tasa por derecho de trámite correspondiente
Para Establecimientos de (Hasta 100 m2) S/ 279.00
Para Establecimientos de (De 101 m2 hasta 500 m2) S/ 293.00
Para Establecimientos de (De 501 m2 a mas) S/ 128.00
Adicionalmente, de ser el caso, serán exigibles los siguientes requisitos:
4.1) Copia simple del título profesional en el caso de servicios
relacionados con la salud.
4.2) Informar sobre el número de estacionamientos de acuerdo a la
normatividad vigente, en la Declaración Jurada.
4.3) Copia simple de la autorización sectorial respectiva en el caso de
aquellas actividades que conforme a Ley la requieran de manera previa al
otorgamiento de la licencia de funcionamiento.
4.4) Copia simple de la autorización expedida por el Instituto Nacional de
Cultura, conforme a la Ley Nº 28296, Ley General del Patrimonio Cultural
de la Nación.
NOTA: DE ACUERDO A LA LEY Nº 28976 – LEY MARCO DE LICENCIA DE
FUNCIONAMIENTO, NO ES NECESARIO UN CERTIFICADO DE
ZONIFICACION O COMPATIBILIDAD DE USO.

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4.3. Obligaciones tributarias (Régimen tributario) y laborales (Régimen general
laboral o Ley de MYPE)
La Empresa “LIKE COFFE” está ubicada en el régimen Especial a la Renta
(RER) y con sus obligaciones tributarias esta
DEL RÉGIMEN ESPECIAL DEL IMPUESTO A LA RENTA
(123) Capítulo sustituido por el artículo Único del Decreto Legislativo N° 968,
publicado el 24.12.2006 vigente a partir del 1.1.2007.
Artículo 117º.- Sujetos comprendidos
Podrán acogerse al Régimen Especial las personas naturales, sociedades
conyugales, sucesiones indivisas y personas jurídicas, domiciliadas en el país, que
obtengan rentas de tercera categoría provenientes de las siguientes actividades:
Actividades de comercio y/o industria, entendiéndose por tales a la venta de los
bienes que adquieran, produzcan o manufacturen, así como la de aquellos
recursos naturales que extraigan, incluidos la cría y el cultivo.
Actividades de servicios, entendiéndose por tales a cualquier otra actividad no
señalada expresamente en el inciso anterior.
Las actividades antes señaladas podrán ser realizadas en forma conjunta.
Artículo 118º.- Sujetos no comprendidos
No están comprendidas en el presente Régimen las personas naturales,
sociedades conyugales, sucesiones indivisas y personas jurídicas, domiciliadas en
el país, que incurran en cualquiera de los siguientes supuestos:
(i) Cuando en el transcurso de cada ejercicio gravable los montos de sus ingresos
netos superen los S/. 525,000.00 (Quinientos Veinticinco Mil y 00/100 Nuevos
soles).
(Ver fe de erratas del Decreto Legislativo N° 1086, publicado el 10 de julio de
2008).
Se considera como ingreso neto al establecido como tal en el cuarto párrafo del
artículo 20º de esta Ley incluyendo la renta neta a que se refiere el inciso h) del
artículo 28º de la misma norma, de ser el caso.

PAG N°40
Segundo párrafo del acápite (i) del inciso a) del artículo 118º modificado por el
Artículo 19º del Decreto Legislativo Nº. 1112, publicado el 29 de junio de 2012,
vigente a partir del 01 de enero de 2013.
TEXTO ANTERIOR
Se considera como ingreso neto al establecido como tal en el
cuarto párrafo del artículo 20º de esta Ley incluyendo la renta
neta a que se refiere el inciso h) del artículo 28º de la misma
norma, de ser el caso.
(ii) El valor de los activos fijos afectados a la actividad, con excepción de los
predios y vehículos, supere los S/. 126,000.00 (Ciento Veintiséis Mil y
00/100 Soles).
(iii) Cuando en el transcurso de cada ejercicio gravable el monto de sus
adquisiciones afectadas a la actividad acumuladas supere los S/. 525,000.00
(Quinientos Veinticinco mil y 00/100 Nuevos Soles).
Las adquisiciones a las que se hace referencia no incluyen las de los activos fijos.
Se considera que los activos fijos y adquisiciones de bienes y/o servicios se
encuentran afectados a la actividad cuando sean necesarios para producir la renta
y/o mantener su fuente.
(iv) Desarrollen actividades generadoras de rentas de tercera categoría con
personal afectado a la actividad mayor a 10 (diez) personas. Tratándose de
actividades en las cuales se requiera más de un turno de trabajo, el número de
personas se entenderá por cada uno de estos. Mediante Decreto Supremo se
establecerán los criterios para considerar el personal afectado a la actividad.
Inciso a) del artículo118° sustituido mediante el Artículo 26° del Decreto Legislativo
N.° 1086, publicado el 28 de junio de 2008, vigente a partir del 01 de octubre de
2008.
(Ver Anexo del Decreto Supremo N° 007-2008-TR, publicado el 30 de setiembre de
2008, vigente a partir del 01 de octubre de 2008).

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TEXTO ANTERIOR
a. No están comprendidas en el presente Régimen las personas naturales,
sociedades conyugales, sucesiones indivisas y personas jurídicas, domiciliadas en el
país, que incurran en cualquiera de los siguientes supuestos:
(i) Cuando en el transcurso de cada ejercicio gravable los montos de sus ingresos
netos superen los S/. 360,000.00 (trescientos sesenta mil y 00/100 Nuevos Soles).
Se considera como ingreso neto al establecido como tal en el cuarto párrafo del
artículo 20º de esta Ley incluyendo la renta neta a que se refiere el inciso h) del
artículo 28º de la misma norma, de ser el caso.
(ii) El valor de los activos fijos afectados a la actividad, con excepción de los predios y
vehículos, supere los S/. 87,500.00 (ochenta y siete mil quinientos y 00/100 Soles).
(iii) Cuando en el transcurso de cada ejercicio gravable el monto de sus adquisiciones
afectadas a la actividad acumuladas supere los S/. 360,000.00 (trescientos sesenta
mil y 00/100 Nuevos Soles).
Las adquisiciones a las que se hace referencia no incluyen las de los activos fijos.
Se considera que los activos fijos y adquisiciones de bienes y/o servicios se
encuentran afectados a la actividad cuando sean necesarios para producir la renta
y/o mantener su fuente.
Tampoco podrán acogerse al presente Régimen los sujetos que:
(i) Realicen actividades que sean calificadas como contratos de construcción según
las normas del Impuesto General a las Ventas, aun cuando no se encuentren
gravadas con el referido Impuesto.
(ii) Presten el servicio de transporte de carga de mercancías siempre que sus
vehículos tengan una capacidad de carga mayor o igual a 2 TM (dos toneladas
métricas), y/o el servicio de transporte terrestre nacional o internacional de
pasajeros.
(iii) Organicen cualquier tipo de espectáculo público.

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(iv) Sean notarios, martilleros, comisionistas y/o rematadores; agentes corredores
de productos, de bolsa de valores y/u operadores especiales que realizan
actividades en la Bolsa de Productos; agentes de aduana y los intermediarios de
seguros.
(v) Sean titulares de negocios de casinos, tragamonedas y/u otros de naturaleza
similar.
(vi) Sean titulares de agencias de viaje, propaganda y/o publicidad.
(vii) Desarrollen actividades de comercialización de combustibles líquidos y otros
productos derivados de los hidrocarburos, de acuerdo con el Reglamento para la
Comercialización de Combustibles Líquidos y otros productos derivados de los
Hidrocarburos.
(viii) Realicen venta de inmuebles.
(ix) Presten servicios de depósitos aduaneros y terminales de almacenamiento.
(x) Realicen las siguientes actividades, según la revisión de la Clasificación
Industrial Internacional Uniforme – CIIU aplicable en el Perú según las normas
correspondientes:
(x.1) Actividades de médicos y odontólogos.
(x.2) Actividades veterinarias.
(x.3) Actividades jurídicas.
(x.4) Actividades de contabilidad, teneduría de libros y auditoría, asesoramiento en
materia de impuestos.
(x.5) Actividades de arquitectura e ingeniería y actividades conexas de
asesoramiento técnico.
(x.6) Actividades de informática y conexas.
(x.7) Actividades de asesoramiento empresarial y en materia de gestión.
Mediante Decreto Supremo refrendado por el Ministro de Economía y Finanzas,
previa opinión técnica de la SUNAT, se podrán modificar los supuestos y/o
requisitos mencionados en los incisos a) y b) del presente artículo, teniendo en
cuenta la actividad económica y las zonas geográficas, entre otros factores.
Artículo 119º.- Acogimiento
El acogimiento al presente régimen se efectuará de acuerdo a lo siguiente:

PAG N°43
Tratándose de contribuyentes que inicien actividades en el transcurso del ejercicio:
El acogimiento se realizará únicamente con ocasión de la declaración y pago de la
cuota que corresponda al período de inicio de actividades declarado en el Registro
Único de Contribuyentes, y siempre que se efectúe dentro de la fecha de su
vencimiento, de acuerdo a lo señalado en el artículo 120º de esta Ley.
Tratándose de contribuyentes que provengan del Régimen General o del Nuevo
Régimen Único Simplificado:
El acogimiento se realizará únicamente con ocasión de la declaración y pago de la
cuota que corresponda al período en que se efectúa el cambio de régimen, y
siempre que se efectúe dentro de la fecha de su vencimiento, de acuerdo a lo
señalado en el artículo 120º de esta Ley.
En los supuestos previstos en los incisos a) y b) del párrafo precedente, el
acogimiento surtirá efecto a partir del período que corresponda a la fecha declarada
como inicio de actividades en el Registro Único de Contribuyentes o a partir del
período en que se efectúa el cambio de régimen, según corresponda.
El acogimiento al Régimen Especial tendrá carácter permanente, salvo que el
contribuyente opte por ingresar al Régimen General o acogerse al Nuevo Régimen
Único Simplificado, o se encuentre obligado a incluirse en el Régimen General de
conformidad con lo previsto en el artículo 122° de la presente norma.
Artículo 120º.- Cuota aplicable
a) Los contribuyentes que se acojan al Régimen Especial pagarán una cuota
ascendente a 1.5% (uno punto cinco por ciento) de sus ingresos netos mensuales
provenientes de sus rentas de tercera categoría).
b) El pago de la cuota realizado como consecuencia de lo dispuesto en el
presente artículo, tiene carácter cancelario. Dicho pago deberá efectuarse en la
oportunidad, forma y condiciones que la SUNAT establezca.
Los contribuyentes de este Régimen se encuentran sujetos a lo dispuesto por las
normas del Impuesto General a las Ventas.
(Artículo120° sustituido mediante el artículo 26° del Decreto Legislativo N° 1086,
publicado el 28.6.2008 vigente a partir del 1.10.2008)

PAG N°44
TEXTO ANTERIOR
Artículo 120º.- Cuota aplicable
Los contribuyentes que se acojan al Régimen Especial y cuyas rentas de tercera
categoría provengan exclusivamente de la realización de las actividades de comercio
y/o industria, pagarán una cuota ascendente al 1.5% (uno y medio por ciento) de sus
ingresos netos mensuales provenientes de sus rentas de tercera categoría.
Tratándose de aquellos contribuyentes cuyas rentas de tercera categoría provengan
exclusivamente de la realización de actividades de servicios, la cuota a pagar
ascenderá a 2.5% (dos y medio por ciento) de sus ingresos netos mensuales
provenientes de sus rentas de tercera categoría.
Tratándose de sujetos cuyas rentas de tercera categoría provengan de la realización
conjunta de las actividades de comercio y/o industria y actividades de servicios, el
porcentaje que aplicarán será el de 2.5% (dos y medio por ciento) de sus ingresos netos
mensuales provenientes de todas sus rentas de tercera categoría.
El pago de las cuotas realizado como consecuencia de lo dispuesto en el presente
artículo, tiene carácter cancelario. Dicho pago deberá efectuarse en la oportunidad,
forma y condiciones que la SUNAT establezca.
Los contribuyentes de este Régimen se encuentran sujetos a lo dispuesto por las
normas del Impuesto General a las Ventas.
Artículo 121º.- Cambio de Régimen
Los contribuyentes acogidos al Régimen Especial podrán ingresar al Régimen
General en cualquier mes del ejercicio gravable, mediante la presentación de la
declaración jurada que corresponda al Régimen General.

PAG N°45
Los contribuyentes del Régimen General podrán optar por acogerse al Régimen
Especial en cualquier mes del año y sólo una vez en el ejercicio gravable. Ello, sin
perjuicio del cumplimiento de sus obligaciones tributarias generadas mientras
estuvieron incluidos en el Régimen General.
Artículo 122º.- Obligación de ingresar al Régimen General
Si en un determinado mes, los contribuyentes acogidos al Régimen Especial
incurren en alguno de los supuestos previstos en los incisos a) y b) del artículo
118°, ingresarán al Régimen General a partir de dicho mes.
En este caso, los pagos efectuados según lo dispuesto por el Régimen Especial
tendrán carácter cancelario, debiendo tributar según las normas del Régimen
General a partir de su ingreso en éste.
Artículo 123º.- Rentas de otras categorías
Si los sujetos del presente Régimen perciben adicionalmente a las rentas de
tercera categoría, ingresos de cualquier otra categoría, estos últimos se regirán de
acuerdo a las normas del Régimen General del Impuesto a la Renta.
Artículo 124º.- Libros y registros contables
Los sujetos del presente Régimen están obligados a llevar un Registro de Compras
y un Registro de Ventas de acuerdo con las normas vigentes sobre la materia.
Artículo 124ºA.- Declaración Jurada Anual
Los sujetos del presente Régimen anualmente presentarán una declaración jurada
la misma que se presentará en la forma, plazos y condiciones que señale la
SUNAT. Dicha declaración corresponderá al inventario realizado el último día del
ejerció anterior al de la presentación.
MYPE
Los que están acogidos al RER (Régimen Especial del Impuesto a la Renta):
Llevan Registro de Ventas y Registro de Compras
Las Empresas pueden otorgar facturas, boletas de venta, tickets de máquina
registradora y en algunos casos liquidaciones de compra.
Los negocios comprendidos en el Nuevo Régimen Único Simplificado, sólo pueden
emitir boletas de venta y tickets de máquina registradora que no dan derecho a
crédito fiscal.

PAG N°46
Para emitir comprobantes de pago en formato impreso, hay que obtener
autorización para impresión. El trámite se realiza a través de imprentas autorizadas
que están conectadas con la SUNAT por el sistema de SOL en Línea.
Los comprobantes de pago electrónicos tienen el mismo valor que aquellos de
formato impreso y son emitidas desde los sistemas de contribuyente y desde el
sistema SOL por las empresas que voluntariamente lo deseen hacer o cuando la
SUNAT las designe como emisores obligados
FACTURA
Este comprobante de pago se usa en la compra- venta de bienes y servicios entre
empresas Tiene efectos tributarios porque las compras de bienes o servicios
sustentadas con facturas son deducibles como costo o gasto de la renta neta de las
empresas comprendidas en el Régimen General del Impuesto a la Renta y además
el IGV pagado en las facturas de compra, sirve como crédito fiscal del IGV que les
corresponda pagar a todas las empresas por las ventas que registren cada mes.
Existen dos modalidades de emisión aceptadas por la SUNAT: factura de formato
física o impresa y la electrónica que se realiza desde los sistemas de cada
contribuyente o desde los sistemas de la SUNAT.
Forma Física
Su impresión tiene que ser solicitada ante las imprentas autorizadas por la SUNAT
que están conectadas a través del sistema SOL en Línea.
Factura Electrónica
Las emiten los contribuyentes designados como emisores electrónicos, los que
obtengan por propia elección la calidad de EMISOR ELECTRÓNICO emitiendo la
primera factura a través del Sistema de Emisión Electrónica de la SUNAT, entre
otros.
Factura Negociable
Se denomina así a la cuarta copia de la factura no tiene efectos tributarios .Sin
embargo en el aspecto financiero, las micro pequeñas y medianas empresas que
emitan electrónicamente o no facturas comerciales, podrán usar un ejemplar de la
factura (copia) como FACTURA NEGOCIABLE, equivalente a un título valor para
efectos de su transferencia a terceros.

PAG N°47
OTROS COMPROBANTES DE PAGO
TIPO
DE COMPROBANTE DE
PAGO
MODALIDADES Y EFECTOS
Boleta de venta Se usan en las operaciones con consumidores o
usuarios finales y en las ventas que realizan las
personas del Nuevo Régimen Único Simplificado.
Se pueden emitir bajo dos modalidades:
Boleta Electrónica: se emite a través del sistema de
emisión electrónica desarrollado desde los sistemas
del contribuyente. La usan algunos Principales
Contribuyentes.
Boleta impresa:
El destino del original y las copias de la boleta física
son :
El original: para el EMISOR
La primera copia: para el ADQUIRIENTE O
USUARIO
Ticket de máquina
registradora
Se utilizan en operaciones con consumidores
finales y en operaciones realizadas por los sujetos
del Régimen único Simplificado.
Estos comprobantes permitirán ejercer el derecho
al crédito fiscal, sustentar gasto o costo para efecto
tributario, siempre que contengan:
El número de RUC, apellidos y nombres o
denominación o razón social del adquiriente o
usuario
Se emitan como mínimo en original y una copia
además de la cinta testigo.
Se discrimine el monto del impuesto.

PAG N°48
Liquidación de Compra Son emitidas por las personas naturales y jurídicas
en las compras que efectúen a personas naturales
productoras y/o acopiadoras de productos primarios
derivados de la actividad agropecuaria, pesca
artesanal y extracción de madera, de productos
silvestres, minería aurífera artesanal, artesanía,
desperdicios y desechos metálicos, que no
otorguen comprobantes de pago por carecer de
número de RUC.
Podrán ser empleadas para sustentar gasto o costo
para efecto tributario y permitirán ejercer el derecho
al crédito fiscal siempre que el impuesto sea
retenido y pagado por el comprador, quien queda
designado como agente de retención.
Documentos autorizados Los emiten empresas dedicadas a brindar servicios
públicos, recibos de arrendamiento de personas
naturales, documentos emitidos por centros
educativos y culturales etc.
RER Obligaciones tributarias como MYPE:
 Emitir y entregar boletas de venta y/o tickets o cintas emitidos por maquinas
registradora. Por las ventas mayores a S/.5, conservando el original y la copia para
el control de la SUNAT
 Sustentar las compras con comprobantes de pago: facturas, tickets o cuentas
emitidas por máquinas registradoras, recibo por honorarios, recibos de luz , agua
y/o teléfono, recibo de arrendamiento, entre otros.
 Pagar la cuota mensual hasta la fecha de vencimiento, según el cronograma de
Obligaciones Tributarias establecido por la SUNAT.
 Archivar cronológicamente los comprobantes de pago que sustente sus compras y
ventas.
 Comunicar la suspensión de actividades y mantener actualizado su RUC. (Cambio
de domicilio, etc.).
 Comunicar el cese de actividades por cierre definitivo del negocio (en caso
corresponda)
Obligaciones Laborales como MYPE:
 Remuneración: S/. 850.00 (mínimo).

PAG N°49
 Jornada-horarios: 8 horas diarias o 48 horas semanales
 Jornada nocturna: No se aplica
 Descanso semanal: 24 horas y pago por sobretiempo
 Vacaciones: 15 días, reducción a 7 días
 Indemnización especial: No hay
 Seguro social: Trabajador y conductor son asegurados regulares.
 Pensiones: Trabajador y conductor deciden si aportan al sistema pensionario.
Además, los derechos excluidos del régimen laboral especial son:
 CTS
 Gratificaciones de julio y diciembre
 Participación en las utilidades (tienen menos de 20 trabajadores)
 Póliza de seguro de vida.
 Asignación familiar
 Sobretasa en trabajo nocturno cuando es habitual.
4.4. Estructura Organizacional (Organigrama)
GERENTE
GENERAL
JUNTA DE
ACCIONISTAS
GERENTE DE
PRODUCCION GERENTE DE
LOGISTICA
GERENTE DE
FINANZAS
GERENTE DE
MARKETING
AUDITORIA

PAG N°50
Desarrollo de manual de organización y funciones de la organización.
GERENTE GENERAL
AREA Gerencia General
NOMBRE DE
PUESTO.
Gerente General
FUNCIONES
GENERALES

Planificar los objetivos generales y específicos1.
de la empresa a corto y largo plazo.
 Organizar la estructura de la empresa actual2.
l y a futuro.

Dirigir la empresa y tomar decisiones en3.
bienestar a la empresa.
Controlar las actividades planificadas y detectar4.
las desviaciones o diferencias.
5. Establecer reuniones y nuevas estrategias de
negocio.
6. Decidir respecto de contratar, seleccionar, y
ubicar el personal adecuado para cada cargo.
7. Analizar los problemas de la empresa en el
aspecto financiero, entre otros.
8. Realizar evaluaciones periódicas acerca del
cumplimiento de las funciones de los diferentes
departamentos.



PERFIL DEL
PUESTO
Formación: Administrador u otros fines.
Experiencia: 2 años como mínimo.
Idiomas: Español.
Habilidades: Motivador, entusiasta, amable.
NUMERO DE
PLAZAS
1 plaza

PAG N°51
GERENTE DE PRODUCCION
AREA Gerencia de producción
NOMBRE DE
PUESTO.
Gerente de Producción
FUNCIONES
GENERALES
 Responsable de la documentación de y1.
y lotes fabricados en el área.
 Garantizar el cumplimiento de los2.
requisitos de calidad y seguridad industrial.
En la manufactura y acondicionamiento de los3.
productos.
Mantener una comunicación interdepartamental4.
fluida, con el fin de informar sobre el desarrollo de la
producción de productos y cantidades fabricadas
 5. Plantear la mejorar la calidad de los productos, los
tiempos de producción y la disminución de costos.
PERFIL DEL
PUESTO
Formación: ingeniero
Industrial o industrias alimentarias.
Experiencia: 2 años como mínimo.
Idiomas: Español, inglés.
Habilidades: administrar bien su tiempo, creativo,
autodiciplinado.
NUMERO DE
PLAZAS
1 plaza.

PAG N°52
GERENTE DE LOGISTICA
AREA Gerencia de Logística.
NOMBRE DE
PUESTO.
Gerente de Logística.
FUNCIONES
GENERALES

 La gestión del tráfico de trasportes, se ocupa del1.
movimiento físico de los materiales.

 Manejar y supervisar las diferentes2.
áreas de almacén.

 Optimizar los procesos de logística, destrucción,3.
gráfico y mantenimiento de equipos de
transportación.
4. Coordina la logística para la entrega del
producto.
5. coordinar eficientemente los procesos de la
movilización de la mercancía.
6. Establecer indicadores de medición claves del
área de logística.
7. Optimizar la política y aprovisionamiento y
distribución de la empresa.

PERFIL DEL
PUESTO
Formación: Economista, o contabilidad
Experiencia: 1 año
Idioma: español, ingles
Edad: como mínimo 30 años
Habilidades: Honestidad, compromiso, proactivo.
Facilidad de palabra.
NUMERO DE
PLAZAS
1 plaza.

PAG N°53
GERENTE DE FINANZAS
AREA Gerencia de Finanzas
NOMBRE DE
PUESTO.
Gerente de Finanzas
FUNCIONES
GENERALES
 1. Velar y monitorear la disponibilidad de fondos de
la empresa.

 2. Administración del capital.

 3. Preparación y análisis de la información
 financiera y bancaria.
4. Planeación y control financiero.
 5. Preparación y evaluación de proyectos.

 6. Valoración de empresas.

 7. Estar pendiente con los pagos proveedores
 y de los trabajadores de la empresa.
PERFIL DEL
PUESTO
Formación: Economista, o contabilidad
Experiencia: 1 año
Idioma: español. Ingles.
Habilidades: Empatía, don de palabra, buena
memoria.
NUMERO DE
PLAZAS
1 plaza.

PAG N°54
Gerente de Marketing
AREA Gerencia de Marketing
NOMBRE DE
PUESTO.
Gerente de Marketing
FUNCIONES
GENERALES

 Diseñar, planificar, elaborar e instaurar los planes1.
de marketing de la empresa.

 Coordinar y controlar el lanzamiento de2.
 campañas publicitarias y de promoción.

 3. Dar soporte al área de ventas en cuanto a
 estrategias, políticas, canales, publicidad y
 merchandising.
4. Hacer investigaciones comerciales de los
productos existentes y nuevos, realizando el
estudio de las debilidades, amenazas, fortalezas
y oportunidades de los mismos
en el mercado.

 Promocionar nuestra marca en: radios,5.
televisión,
revistas, periódicos, volantes y en las redes
sociales.
6. Ofrecer las mejores promociones a nuestros
clientes, con la máxima eficiencia en ventas.
Recoger datos sobre los clientes, para7.
satisfacer su necesidad.
PERFIL DEL
PUESTO
Formación: Marketing de negocios
Experiencia: 1 año
Idioma: español
Habilidades: Creativo, emprendedor, comunicativo,
Don de palabra.
NUMERO DE
PLAZAS
1 plaza.

PAG N°55
5.-Aspectos Económicos y Financieros.
5.1. Estructura de la Inversión en activo fijo
RESUMEN DE INVERSIONES
CAPITAL DE TRABAJO QUE NECESITARA
PARA EL PRIMER MES
INVERSIÓN FIJA TANGIBLE S/.
9,434.10
INVERSIÓN FIJA INTANGIBLE ( SE
RECONOCERÁN COMO GASTO EN
EL MISMO AÑO)
S/.
1,953.66
COMPRA DE MATERIA PRIMA
PARA PRODUCIR
S/.
6,088.80
SERVICIO DE TERCERIZACIÓN S/.
9,440.00
GASTOS PERSONAL
ADMINISTRATIVO
S/.
4,581.50
GASTOS PERSONAL DE VENTAS S/.
1,215.50
GASTOS ADMINISTRATIVOS EN ADQUISICIÓN
DE BIENES Y SERVICIOS
S/.
4,268.06
GASTOS VENTAS S/.
1,085.60
TOTAL DE LA INVERSIÓN S/.
38,067.22
II. FINANCIAMIENTO PROPIO
Aporte TotalEfectivo Activos
fijos
Gerente General S/. 7,613.44 S/. 7,613.44
Gerente Financiero S/. 7,613.44 S/. 7,613.44
Gerente de Producción S/. 7,613.44 S/. 7,613.44
Gerente de Logística S/. 7,613.44 S/. 7,613.44
Gerente Marketing S/. 7,613.44 S/. 7,613.44
TOTAL FINANCIAMIENTO PROPIO S/. 38,067.22S/. 38,067.22S/. 0.00

PAG N°56
5.2. Cuadro de proyección de ventas en función a un año según estudio de
mercado.
IV. ESTADO DE RESULTADOS PROYECTADO
CONCE
PTOS
EN
ER
O
FE
BR
ER
O
MA
RZ
O
AB
RIL
MA
YO
JU
NIO
JUL
IO
AG
OS
TO
SE
PTI
EM
BR
E
OC
TU
BR
E
NO
VIE
MB
RE
DIC
IEM
BR
E
TOT
AL
UNIDAD
ES A
VENDER
2,0
00
2,1
00
2,4
00
2,6
00
2,9
00
3,2
00
3,6
00
3,9
00
4,0
00
4,3
00
4,1
00
3,9
00
39,0
00
VENTAS
S/.
23,
680
.00
S/.
24,
864
.00
S/.
28,
416
.00
S/.
30,
784
.00
S/.
34,
336
.00
S/.
37,
888
.00
S/.
42,
624
.00
S/.
46,
176
.00
S/.
47,
360
.00
S/.
50,
912
.00
S/.
48,
544
.00
S/.
46,
176
.00
S/.
461,
760.
00
COSTO
VARIAB
LE
UNITARI
O
-S/.
13,
160
.00
-S/.
13,
818
.00
-S/.
15,
792
.00
-S/.
17,
108
.00
-S/.
19,
082
.00
-S/.
21,
056
.00
-S/.
23,
688
.00
-S/.
25,
662
.00
-S/.
26,
320
.00
-S/.
28,
294
.00
-S/.
26,
978
.00
-S/.
25,
662
.00
-S/.
256,
620.
00
MARGE
N DE
CONTRI
BUCION
S/.
10,
520
.00
S/.
11,
046
.00
S/.
12,
624
.00
S/.
13,
676
.00
S/.
15,
254
.00
S/.
16,
832
.00
S/.
18,
936
.00
S/.
20,
514
.00
S/.
21,
040
.00
S/.
22,
618
.00
S/.
21,
566
.00
S/.
20,
514
.00
S/.
205,
140.
00
GASTO
S
ADMINI
STRATI
VOS
-S/.
9,6
74.
04
-S/.
9,7
84.
04
-S/.
9,7
34.
04
-S/.
9,8
24.
04
-S/.
9,7
19.
04
-S/.
9,8
49.
04
-S/.
10,
164
.04
-S/.
9,8
24.
04
-S/.
9,7
24.
04
-S/.
9,8
34.
04
-S/.
9,7
34.
04
-S/.
10,
094
.04
-S/.
117,
958.
50
GASTO
S DE
VENTAS
-S/.
2,2
89.
17
-S/.
2,2
39.
17
-S/.
2,2
19.
17
-S/.
2,2
89.
17
-S/.
2,2
89.
17
-S/.
2,2
39.
17
-S/.
4,8
09.
17
-S/.
2,1
99.
17
-S/.
2,2
89.
17
-S/.
2,2
89.
17
-S/.
2,2
89.
17
-S/.
5,3
89.
17
-S/.
32,8
30.0
0
GANAN
CIA
OPERAT
IVA
-S/.
1,4
43.
21
-S/.
977
.21
S/.
670
.79
S/.
1,5
62.
79
S/.
3,2
45.
79
S/.
4,7
43.
79
S/.
3,9
62.
79
S/.
8,4
90.
79
S/.
9,0
26.
79
S/.
10,
494
.79
S/.
9,5
42.
79
S/.
5,0
30.
79
S/.
54,3
51.5
0
5.3. Cuadro de proyección del costo del producto detallado en materia prima en
función a un año.
PROYECCIONES DE COMPRAS DE MATERIAS PRIMAS SEGÚN PROYECCIÓN
DE VENTAS

PAG N°57
UNIDAD
ES A
COMPR
AS
PORCE
NTAJE
ENE
RO
FEBR
ERO
MAR
ZO
ABR
IL
MAY
O
JUNI
O
JULI
O
AGO
STO
SEPTI
EMBR
E
OCT
UBR
E
NOVIE
MBRE
DICIE
MBRE
TOT
AL
Cantida
des
20002100 2400260029003200360039004000 4300 4100 3900 390
00
Costo
de
Materia
Prima
por
unidad
2.582.58 2.582.582.582.582.58 2.58 2.58 2.58 2.58 2.58
Total
Materia
Prima a
compra
r
5,16
0.00
5,418
.00
6,19
2.00
6,70
8.00
7,48
2.00
8,25
6.00
9,288
.00
10,06
2.00
10,320.
00
11,09
4.00
10,578
.00
10,062
.00
I.G.V. (
CRÉDIT
O
FISCAL)
18% 928.
8
975.2
4
1114
.56
1207
.44
1346
.76
1486
.08
1671.
84
1811.
16
1857.61996.
92
1904.0
4
1811.1
6
Precio
de
Compra
6,08
8.80
6,393
.24
7,30
6.56
7,91
5.44
8,82
8.76
9,74
2.08
10,95
9.84
11,87
3.16
12,177.
60
13,09
0.92
12,482
.04
11,873
.16
118
732
5.4. Cuadro de proyección de compras de materias primas y servicios de
tercerización en función a un año
PROYECCIONES DE SERVICIO DE TERCERIZACIÓN Y OTROS COSTOS
INDIRECTOS DE FABRICACIÓN SEGÚN PROYECCIÓN DE VENTAS
SERVIC
IO DE
TERCE
RIZACI
ÓN
PORC
ENTAJ
E
ENE
RO
FEB
RER
O
MAR
ZO
ABRI
L
MAY
O
JUNI
O
JULI
O
AGO
STO
SEPTI
EMBR
E
OCT
UBR
E
NOVIE
MBRE
DICIE
MBRE
TOT
AL
Cantida
des
20002100 2400260029003200360039004000 4300 4100 3900 390
00
Costo
del
servicio
y otros
Costos
indirect
os de
fabrica
ción
4.004.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00 4.00

PAG N°58
Total
Costo
del
servicio
y otros
Costos
indirect
os de
fabrica
ción
8,00
0.00
8,400
.00
9,600
.00
10,40
0.00
11,60
0.00
12,80
0.00
14,40
0.00
15,60
0.00
16,000.
00
17,20
0.00
16,400
.00
15,60
0.00
I.G.V. (
CRÉDIT
O
FISCAL
)
18% 14401512 1728187220882304259228082880 3096 2952 2808
Precio
de
Compra
9,44
0.00
9,912
.00
11,32
8.00
12,27
2.00
13,68
8.00
15,10
4.00
16,99
2.00
18,40
8.00
18,880.
00
20,29
6.00
19,352
.00
18,40
8.00
184
080
5.5. Cuadro de proyecciones de gastos de personal a un año y sus beneficios
sociales según régimen laboral.
GASTOS DE PERSONAL ADMINISTRATIVO Y DE VENTAS CON SUS CARGAS
SOCIALES ACOGIDA A LA LEY DE LA MYPE
DESCUENTOS AL
TRABAJADOR MENSUAL
NETO A
PAGAR
MENSUALGASTOS
PERSONAL
ADMINISTRATIVO
ONP AFP TOTAL
DESCUENTO
- PERSONAL Remuneración
Mensual
13% 12.63%
Gerente General S/. 1,400.00 S/. 91.00 S/. 91.00 S/.
1,309.00
Gerente
Financiero
S/. 1,200.00 S/. 78.00 S/. 78.00 S/.
1,122.00
Gerente de
Produccion
S/. 1,100.00 S/. 71.50 S/. 71.50 S/.
1,028.50
Gerente de
Logistica
S/. 1,200.00 S/. 78.00 S/. 78.00 S/.
1,122.00
GASTO TOTAL
PERSONAL
ADMINISTRATIVO
S/. 4,900.00 S/.
318.50
S/. 318.50 S/.
4,581.50

PAG N°59
COSTOS LABORALES MENSUALES PERSONAL ADMINISTRATIVO DE LA
MICRO EMPRESA ACOGIDA A LA LEY DE MYPE
Concepto Monto a pagar en
S/.
Cantidad de
trabajadores
Cargas laborales
en S/.
TOTAL
SIS S/. 15.00 4 S/. 60.00 S/. 60.00
1/2
VACACIONES
S/. 204.17 4 S/. 816.67 S/.
816.67
S/. 219.17 S/. 876.67 S/.
876.67
DESCUENTOS AL
TRABAJADOR MENSUAL
NETO A
PAGAR
MENSUA
L
GASTOS
PERSONAL DE
VENTAS
ONP AFP TOTAL
DESCUENTO
- PERSONAL Remuneraci
ón Mensual
13% 12.63%
Gerente
Marketing
S/. 1,300.00S/. 84.50 S/. 84.50 S/.
1,215.50
GASTO TOTAL
PERSONAL DE
VENTAS
S/. 1,300.00S/. 84.50 S/. 84.50 S/.
1,215.50
COSTOS LABORALES MENSUALES PERSONAL VENTAS DE LA MICRO
EMPRESA ACOGIDA A LA LEY DE MYPE
Concepto Monto a pagar
en S/.
Cantidad de
trabajadores
Cargas laborales
en S/.
TOTAL
SIS S/. 15.00 1 S/. 15.00 S/. 15.00
1/2
VACACIONES
S/. 54.17 1 S/. 54.17 S/. 54.17
S/. 69.17 S/. 69.17 S/. 69.17
5.6. Cuadro de proyecciones de adquisiciones de bienes y servicios a un año
GASTOS ADMINISTRATIVOS EN ADQUISICIÓN DE BIENES Y SERVICIOS
0 ENER
O
FEBRE
RO
MAR
ZO
ABR
IL
MAY
O
JUNI
O
JULI
O
AGOS
TO
SEPTIE
MBRE
OCTU
BRE
NOVIEM
BRE
DICIEM
BRE
Útiles de
escritori
o
S/.
40.00
S/.
40.00
S/.
50.00
S/.
50.0
0
S/.
55.0
0
S/.
55.0
0
S/.
50.0
0
S/.
40.00
S/. 50.00S/.
60.00
S/. 40.00S/.
30.00

PAG N°60
Material
es de
limpieza
S/.
20.00
S/.
20.00
S/.
20.00
S/.
20.0
0
S/.
20.0
0
S/.
20.0
0
S/.
20.0
0
S/.
20.00
S/. 20.00S/.
20.00
S/. 20.00S/.
20.00
Material
es de
computa
ción
S/.
0.00
S/.
120.00
S/.
50.00
S/.
130.
00
S/.
40.0
0
S/.
150.
00
S/.
20.0
0
S/.
140.00
S/. 40.00S/.
120.00
S/. 20.00S/.
170.00
Otros S/.
40.00
S/.
30.00
S/.
40.00
S/.
50.0
0
S/.
30.0
0
S/.
50.0
0
S/.
500.
00
S/.
50.00
S/. 40.00S/.
60.00
S/. 80.00S/.
300.00
COSTO
TOTAL
EN
BIENES
S/.
100.0
0
S/.
210.00
S/.
160.0
0
S/.
250.
00
S/.
145.
00
S/.
275.
00
S/.
590.
00
S/.
250.00
S/.
150.00
S/.
260.00
S/.
160.00
S/.
520.00
IGV (18
%)
CRÉDIT
O
FISCAL
S/.
18.00
S/.
37.80
S/.
28.80
S/.
45.0
0
S/.
26.1
0
S/.
49.5
0
S/.
106.
20
S/.
45.00
S/. 27.00S/.
46.80
S/. 28.80S/.
93.60
PRECIO
DE
COMPR
A DE
BIENES
S/.
118.0
0
S/.
247.80
S/.
188.8
0
S/.
295.
00
S/.
171.
10
S/.
324.
50
S/.
696.
20
S/.
295.00
S/.
177.00
S/.
306.80
S/.
188.80
S/.
613.60
-
SERVICI
OS
ENER
O
FEBR
ERO
MAR
ZO
ABRI
L
MAY
O
JUNI
O
JULI
O
AGO
STO
SEPTIE
MBRE
OCTU
BRE
NOVIE
MBRE
DICIEM
BRE
Luz 80 80 80 80 80 80 80 80 80 80 80 80
Agua 55 55 55 55 55 55 55 55 55 55 55 55
Teléfono
e
Internet
132 132 132 132 132 132 132 132 132 132 132 132
Gastos
de
represen
tación
250 250 250 250 250 250 250 250 250 250 250 250
Manteni
miento
en
general
200 200 200 200 200 200 200 200 200 200 200 200
Alquiler
de local
1600 1600 160016001600160016001600 1600 1600 1600 1600

PAG N°61
Servicio
y
asesoria
s
externas
600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 600
Otros
gastos
de
gestión
600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 600 600
COSTO
TOTAL
EN
SERVICI
OS
S/.
3,517.
00
S/.
3,517.
00
S/.
3,517
.00
S/.
3,517
.00
S/.
3,517
.00
S/.
3,517
.00
S/.
3,517
.00
S/.
3,517.
00
S/.
3,517.00
S/.
3,517.
00
S/.
3,517.0
0
S/.
3,517.0
0
IGV (18
%)
CRÉDIT
O
FISCAL
S/.
633.0
6
S/.
633.06
S/.
633.0
6
S/.
633.0
6
S/.
633.0
6
S/.
633.0
6
S/.
633.0
6
S/.
633.0
6
S/.
633.06
S/.
633.06
S/.
633.06
S/.
633.06
PRECIO
DE
COMPRA
DE
SERVICI
OS
S/.
4,150.
06
S/.
4,150.
06
S/.
4,150
.06
S/.
4,150
.06
S/.
4,150
.06
S/.
4,150
.06
S/.
4,150
.06
S/.
4,150.
06
S/.
4,150.06
S/.
4,150.
06
S/.
4,150.0
6
S/.
4,150.0
6
5.7. Cuadro de proyecciones de gastos de ventas a un año.
GASTOS VENTAS
GASTOS
DE
VENTAS
ENER
O
FEBR
ERO
MAR
ZO
ABRI
L
MAY
O
JUNI
O
JULI
O
AGO
STO
SEPTIE
MBRE
OCTU
BRE
NOVIE
MBRE
DICIEM
BRE
Impresio
nes de
folletería
200 200 200 200 200 200 200 200 200 200 200 200
Publicid
ad en
guia
telefónic
a
30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30 30
Publicid 120 120 120 120 120 120 120 120 120 120 120 120

PAG N°62
ad en
páginas
web
Merchan
dising en
general
300 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300 300
Participa
ción en
ferias
0 0 0 0 0 0 26000 0 0 0 3000
Otras
publicida
des
120 120 120 120 120 120 120 120 120 120 120 120
Movilida
d
150 100 80 150 150 100 70 60 150 150 150 250
GASTO
TOTAL
VENTAS
S/.
920.0
0
S/.
870.00
S/.
850.0
0
S/.
920.0
0
S/.
920.0
0
S/.
870.0
0
S/.
3,440
.00
S/.
830.0
0
S/.
920.00
S/.
920.00
S/.
920.00
S/.
4,020.0
0
IGV (18
%)
CRÉDIT
O
FISCAL
S/.
165.6
0
S/.
156.60
S/.
153.0
0
S/.
165.6
0
S/.
165.6
0
S/.
156.6
0
S/.
619.2
0
S/.
149.4
0
S/.
165.60
S/.
165.60
S/.
165.60
S/.
723.60
PRECIO
DE
COMPR
A DE
VENTAS
S/.
1,085.
60
S/.
1,026.
60
S/.
1,003
.00
S/.
1,085
.60
S/.
1,085
.60
S/.
1,026
.60
S/.
4,059
.20
S/.
979.4
0
S/.
1,085.60
S/.
1,085.
60
S/.
1,085.6
0
S/.
4,743.6
0
RESUMEN DE INVERSIONES
CAPITAL DE TRABAJO QUE NECESITARA PARA
EL PRIMER MES
INVERSIÓN FIJA TANGIBLE S/. 9,434.10
INVERSIÓN FIJA INTANGIBLE ( SE
RECONOCERÁN COMO GASTO EN EL MISMO
AÑO)
S/. 1,953.66
COMPRA DE MATERIA PRIMA PARA PRODUCIR S/. 6,088.80
SERVICIO DE TERCERIZACIÓN S/. 9,440.00
GASTOS PERSONAL ADMINISTRATIVO S/. 4,581.50
GASTOS PERSONAL DE VENTAS S/. 1,215.50
GASTOS ADMINISTRATIVOS EN ADQUISICIÓN DE
BIENES Y SERVICIOS
S/. 4,268.06

PAG N°63
GASTOS VENTAS S/. 1,085.60
TOTAL DE LA INVERSIÓN S/. 38,067.22
II. FINANCIAMIENTO PROPIO
Aporte Total Efectivo Activos fijos
Gerente General S/. 7,613.44 S/. 7,613.44
Gerente Financiero S/. 7,613.44 S/. 7,613.44
Gerente de Produccion S/. 7,613.44 S/. 7,613.44
Gerente de Logistica S/. 7,613.44 S/. 7,613.44
Gerente Marketing S/. 7,613.44 S/. 7,613.44
TOTAL FINANCIAMIENTO
PROPIO
S/. 38,067.22S/. 38,067.22S/. 0.00
5.8. Cuadro de determinación del costo total y unitario mensual.
III. DETERMINACIÓN DEL COSTO TOTAL Y UNITARIO MENSUAL
ANU
AL
ENE
RO
FEBR
ERO
MAR
ZO
ABRI
L
MAY
O
JUNI
O
JULI
O
AGO
STO
SEPTIE
MBRE
OCTU
BRE
NOVIE
MBRE
DICIE
MBRE
COSTO
DE
PRODUC
CIÓN
S/.
13,16
0.00
S/.
13,81
8.00
S/.
15,79
2.00
S/.
17,10
8.00
S/.
19,08
2.00
S/.
21,05
6.00
S/.
23,68
8.00
S/.
25,66
2.00
S/.
26,320.
00
S/.
28,29
4.00
S/.
26,978.
00
S/.
25,662
.00
INVERSI
ÓN FIJA
INTANGI
BLE
S/.
145.0
0
S/.
145.0
0
S/.
145.0
0
S/.
145.0
0
S/.
145.0
0
S/.
145.0
0
S/.
145.0
0
S/.
145.0
0
S/.
145.00
S/.
145.0
0
S/.
145.00
S/.
145.00
GASTO
TOTAL
PERSON
AL
ADMINIS
TRATIVO
S/.
4,900
.00
S/.
4,900.
00
S/.
4,900
.00
S/.
4,900
.00
S/.
4,900
.00
S/.
4,900
.00
S/.
4,900
.00
S/.
4,900
.00
S/.
4,900.0
0
S/.
4,900.
00
S/.
4,900.0
0
S/.
4,900.
00
COSTOS
LABORA
LES
PERSON
AL
ADMINIS
TRATIVO
S/.
876.6
7
S/.
876.6
7
S/.
876.6
7
S/.
876.6
7
S/.
876.6
7
S/.
876.6
7
S/.
876.6
7
S/.
876.6
7
S/.
876.67
S/.
876.6
7
S/.
876.67
S/.
876.67
GASTO S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/.

PAG N°64
TOTAL
PERSON
AL DE
VENTAS
1,300
.00
1,300.
00
1,300
.00
1,300
.00
1,300
.00
1,300
.00
1,300
.00
1,300
.00
1,300.0
0
1,300.
00
1,300.0
0
1,300.
00
COSTOS
LABORA
LES
PERSON
AL
VENTAS
S/.
69.17
S/.
69.17
S/.
69.17
S/.
69.17
S/.
69.17
S/.
69.17
S/.
69.17
S/.
69.17
S/.
69.17
S/.
69.17
S/.
69.17
S/.
69.17
COSTO
TOTAL
EN
BIENES
S/.
100.0
0
S/.
210.0
0
S/.
160.0
0
S/.
250.0
0
S/.
145.0
0
S/.
275.0
0
S/.
590.0
0
S/.
250.0
0
S/.
150.00
S/.
260.0
0
S/.
160.00
S/.
520.00
COSTO
TOTAL
EN
SERVICI
OS
S/.
3,517
.00
S/.
3,517.
00
S/.
3,517
.00
S/.
3,517
.00
S/.
3,517
.00
S/.
3,517
.00
S/.
3,517
.00
S/.
3,517
.00
S/.
3,517.0
0
S/.
3,517.
00
S/.
3,517.0
0
S/.
3,517.
00
GASTO
TOTAL
VENTAS
S/.
920.0
0
S/.
870.0
0
S/.
850.0
0
S/.
920.0
0
S/.
920.0
0
S/.
870.0
0
S/.
3,440
.00
S/.
830.0
0
S/.
920.00
S/.
920.0
0
S/.
920.00
S/.
4,020.
00
TOTAL
DEPRECI
ACIÓN
S/.
135.3
8
S/.
135.3
8
S/.
135.3
8
S/.
135.3
8
S/.
135.3
8
S/.
135.3
8
S/.
135.3
8
S/.
135.3
8
S/.
135.38
S/.
135.3
8
S/.
135.38
S/.
135.38
TOTAL
COSTOS
MÁS
GASTOS
S/.
25,12
3.21
S/.
25,84
1.21
S/.
27,74
5.21
S/.
29,22
1.21
S/.
31,09
0.21
S/.
33,14
4.21
S/.
38,66
1.21
S/.
37,68
5.21
S/.
38,333.
21
S/.
40,41
7.21
S/.
39,001.
21
S/.
41,145
.21
NÚMERO
DE
UNIDADE
S A
PRODUC
IR
2,0002,1002,4002,6002,9003,2003,6003,9004,000 4,3004,100 3,900
COSTO
UNITARI
O TOTAL
S/.
12.56
S/.
12.31
S/.
11.56
S/.
11.24
S/.
10.72
S/.
10.36
S/.
10.74
S/.
9.66
S/. 9.58S/.
9.40
S/.
9.51
S/.
10.55
GANANC
IA O
PÉRDIDA
-S/.
0.72
-S/.
0.47
S/.
0.28
S/.
0.60
S/.
1.12
S/.
1.48
S/.
1.10
S/.
2.18
S/. 2.26S/.
2.44
S/.
2.33
S/.
1.29
VALOR
DE
VENTA
S/.
11.84
S/.
11.84
S/.
11.84
S/.
11.84
S/.
11.84
S/.
11.84
S/.
11.84
S/.
11.84
S/.
11.84
S/.
11.84
S/.
11.84
S/.
11.84
IGV 18%S/.
2.13
S/.
2.13
S/.
2.13
S/.
2.13
S/.
2.13
S/.
2.13
S/.
2.13
S/.
2.13
S/. 2.13S/.
2.13
S/.
2.13
S/.
2.13

PAG N°65
PRECIO
DE
VENTA
S/.
13.97
S/.
13.97
S/.
13.97
S/.
13.97
S/.
13.97
S/.
13.97
S/.
13.97
S/.
13.97
S/.
13.97
S/.
13.97
S/.
13.97
S/.
13.97
5.9. Determinación del punto de equilibrio mensual y su comprobación.
PUNTO DE EQUILIBRIO en unidades Mensual= Costo fijo
Valor de venta unitario - Costo
variable unitario
ENEROFEBRE
RO
MARZOABRILMAYOJUNIOJULIOAGOST
O
SEPTIE
MBRE
OCTUB
RE
NOVIE
MBRE
DICIEM
BRE
PUNTO
DE
EQUILI
BRIO
EN
UNIDA
DES
ANUAL
PUNTO
DE
EQUILI
BRIO
en
unidade
s
Mensua
l=
S/.
11,963.
21
S/.
12,023.
21
S/.
11,953.
21
S/.
12,113.
21
S/.
12,008.
21
S/.
12,088.
21
S/.
14,973.
21
S/.
12,023.
21
S/.
12,013.2
1
S/.
12,123.
21
S/.
12,023.
21
S/.
15,483.
21
5.26 5.26 5.26 5.26 5.26 5.26 5.26 5.26 5.26 5.26 5.26 5.26
PUNTO
DE
EQUILI
BRIO
en
unidade
s
Mensua
l=
2274.37
4208
2285.78
1052
2272.47
3067
2302.89
1318
2282.92
9341
2298.13
8466
2846.61
7554
2285.78
1052
2283.87
991
2304.79
2459
2285.78
1052
2943.57
573
28667.0
1521
VI. COMPROBACIÓN DEL PUNTO DE EQUILIBRIO
ENER
O
FEBRE
RO
MARZ
O
ABRILMAYOJUNIOJULIOAGOS
TO
SEPTIEM
BRE
OCTUB
RE
NOVIEM
BRE
DICIEM
BRE
TOTAL

PAG N°66
Valor de
venta x
punto de
equilibrio
mensual
S/.
26,928.
59
S/.
27,063.
65
S/.
26,906.
08
S/.
27,266.
23
S/.
27,029.
88
S/.
27,209.
96
S/.
33,703.
95
S/.
27,063.
65
S/.
27,041.14
S/.
27,288.
74
S/.
27,063.6
5
S/.
34,851.9
4
S/.
339,417
.46
Costo
variable
unitario x
punto
equilibrio
mensual
S/.
14,965.
38
S/.
15,040.
44
S/.
14,952.
87
S/.
15,153.
02
S/.
15,021.
68
S/.
15,121.
75
S/.
18,730.
74
S/.
15,040.
44
S/.
15,027.93
S/.
15,165.
53
S/.
15,040.4
4
S/.
19,368.7
3
S/.
188,628
.96
GANANCIA
BRUTA
S/.
11,963.
21
S/.
12,023.
21
S/.
11,953.
21
S/.
12,113.
21
S/.
12,008.
21
S/.
12,088.
21
S/.
14,973.
21
S/.
12,023.
21
S/.
12,013.21
S/.
12,123.
21
S/.
12,023.2
1
S/.
15,483.2
1
S/.
150,788
.50
GASTOS
ADMINISTR
ATIVOS
-S/.
9,674.0
4
-S/.
9,784.0
4
-S/.
9,734.0
4
-S/.
9,824.0
4
-S/.
9,719.0
4
-S/.
9,849.0
4
-S/.
10,164.
04
-S/.
9,824.0
4
-S/.
9,724.04
-S/.
9,834.0
4
-S/.
9,734.04
-S/.
10,094.0
4
-S/.
117,958
.50
GASTOS DE
VENTAS
-S/.
2,289.1
7
-S/.
2,239.1
7
-S/.
2,219.1
7
-S/.
2,289.1
7
-S/.
2,289.1
7
-S/.
2,239.1
7
-S/.
4,809.1
7
-S/.
2,199.1
7
-S/.
2,289.17
-S/.
2,289.1
7
-S/.
2,289.17
-S/.
5,389.17
-S/.
32,830.
00
GANANCIA
OPERATIVA
S/.
0.00
S/. 0.00S/.
0.00
S/.
0.00
S/.
0.00
S/.
0.00
S/.
0.00
S/.
0.00
S/. 0.00S/. 0.00S/. 0.00S/. 0.00S/. 0.00
Impuesto a
la renta
S/.
0.00
S/. 0.00S/.
0.00
S/.
0.00
S/.
0.00
S/.
0.00
S/.
0.00
S/.
0.00
S/. 0.00S/. 0.00S/. 0.00S/. 0.00S/. 0.00
GANANCIA
NETA
S/.
0.00
S/. 0.00S/.
0.00
S/.
0.00
S/.
0.00
S/.
0.00
S/.
0.00
S/.
0.00
S/. 0.00S/. 0.00S/. 0.00S/. 0.00S/. 0.00
5.10. Presupuestos operativos (ventas, producción, compras, costo de venta,
gastos de personal administrativo y ventas, bienes, servicios y ventas,
depreciación, estado de resultados proyectado a un año)
PRESUPUESTOS OPERATIVOS QUE MIDEN LA RENTABILIDAD
1. PRESUPUESTO DE VENTAS DE PRODUCTOS TERMINADOS
18% Ener
o
Febr
ero
Marz
o
AbrilMayoJuni
o
JulioAgos
to
Septi
embr
e
Octu
bre
Novi
embr
e
Dicie
mbre
TOT
AL
Unidades 2000210024002600290032003600390040004300410039003900

PAG N°67
0
Valor de venta
unitario
S/.11.
84
S/.11.
84
S/.11.
84
S/.11.
84
S/.11.
84
S/.11.
84
S/.11.
84
S/.11.
84
S/.11.
84
S/.11.
84
S/.11.
84
S/.11.
84
S/.11.
84
Valor de venta S/.23,
680.0
0
S/.24,
864.0
0
S/.28,
416.0
0
S/.30,
784.0
0
S/.34,
336.0
0
S/.37,
888.0
0
S/.42,
624.0
0
S/.46,
176.0
0
S/.47,
360.0
0
S/.50,
912.0
0
S/.48,
544.0
0
S/.46,
176.0
0
S/.46
1,760
.00
IGV S/.4,2
62.40
S/.4,4
75.52
S/.5,1
14.88
S/.5,5
41.12
S/.6,1
80.48
S/.6,8
19.84
S/.7,6
72.32
S/.8,3
11.68
S/.8,5
24.80
S/.9,1
64.16
S/.8,7
37.92
S/.8,3
11.68
S/.83,
116.8
0
Precio de ventaS/.27,
942.4
0
S/.29,
339.5
2
S/.33,
530.8
8
S/.36,
325.1
2
S/.40,
516.4
8
S/.44,
707.8
4
S/.50,
296.3
2
S/.54,
487.6
8
S/.55,
884.8
0
S/.60,
076.1
6
S/.57,
281.9
2
S/.54,
487.6
8
S/.54
4,876
.80
2. PROGRAMA DE PRODUCCIÓN (UNIDADES)
Ener
o
Febr
ero
Marz
o
AbrilMayoJuni
o
JulioAgos
to
Septi
embr
e
Octu
bre
Novi
embr
e
Dicie
mbre
TOT
AL
Unidades a
fabricar
2000210024002600290032003600390040004300410039003900
0
3. PRESUPUESTO DE COMPRAS
18%
Ener
o
Febr
ero
Marz
o
AbrilMayoJuni
o
JulioAgos
to
Septi
embr
e
Octu
bre
Novi
embr
e
Dicie
mbre
TOT
AL
Total Materia
Prima a
comprar
S/.
5,160
.00
S/.
5,418
.00
S/.
6,192
.00
S/.
6,708
.00
S/.
7,482
.00
S/.
8,256
.00
S/.
9,288
.00
S/.
10,06
2.00
S/.
10,32
0.00
S/.
11,09
4.00
S/.
10,57
8.00
S/.
10,06
2.00
S/.
100,6
20.00
SERVICIO DE
TERCERIZACIÓ
N
S/.
8,000
.00
S/.
8,400
.00
S/.
9,600
.00
S/.
10,40
0.00
S/.
11,60
0.00
S/.
12,80
0.00
S/.
14,40
0.00
S/.
15,60
0.00
S/.
16,00
0.00
S/.
17,20
0.00
S/.
16,40
0.00
S/.
15,60
0.00
S/.
156,0
00.00
Valor de
compra
S/.
13,16
0.00
S/.
13,81
8.00
S/.
15,79
2.00
S/.
17,10
8.00
S/.
19,08
2.00
S/.
21,05
6.00
S/.
23,68
8.00
S/.
25,66
2.00
S/.
26,32
0.00
S/.
28,29
4.00
S/.
26,97
8.00
S/.
25,66
2.00
S/.
256,6
20.00
IGV S/.
2,368
.80
S/.
2,487
.24
S/.
2,842
.56
S/.
3,079
.44
S/.
3,434
.76
S/.
3,790
.08
S/.
4,263
.84
S/.
4,619
.16
S/.
4,737
.60
S/.
5,092
.92
S/.
4,856
.04
S/.
4,619
.16
S/.
46,19
1.60
Precio de
Compra
S/.
15,52
8.80
S/.
16,30
5.24
S/.
18,63
4.56
S/.
20,18
7.44
S/.
22,51
6.76
S/.
24,84
6.08
S/.
27,95
1.84
S/.
30,28
1.16
S/.
31,05
7.60
S/.
33,38
6.92
S/.
31,83
4.04
S/.
30,28
1.16
S/.
302,8
11.60
Importe Total S/.15,
528.8
S/.16,
305.2
S/.18,
634.5
S/.20,
187.4
S/.22,
516.7
S/.24,
846.0
S/.27,
951.8
S/.30,
281.1
S/.31,
057.6
S/.33,
386.9
S/.31,
834.0
S/.30,
281.1
S/.30
2,811

PAG N°68
0 4 6 4 6 8 4 6 0 2 4 6 .60
4. PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN
Ener
o
Febr
ero
Marz
o
AbrilMayoJuni
o
JulioAgos
to
Septi
embr
e
Octu
bre
Novi
embr
e
Dicie
mbre
TOT
AL
Café S/.
3,800
.00
S/.
3,990
.00
S/.
4,560
.00
S/.
4,940
.00
S/.
5,510
.00
S/.
6,080
.00
S/.
6,840
.00
S/.
7,410
.00
S/.
7,600
.00
S/.
8,170
.00
S/.
7,790
.00
S/.
7,410
.00
S/.
74,10
0.00
Envases S/.
1,000
.00
S/.
1,050
.00
S/.
1,200
.00
S/.
1,300
.00
S/.
1,450
.00
S/.
1,600
.00
S/.
1,800
.00
S/.
1,950
.00
S/.
2,000
.00
S/.
2,150
.00
S/.
2,050
.00
S/.
1,950
.00
S/.
19,50
0.00
Tapas S/.
200.0
0
S/.
210.0
0
S/.
240.0
0
S/.
260.0
0
S/.
290.0
0
S/.
320.0
0
S/.
360.0
0
S/.
390.0
0
S/.
400.0
0
S/.
430.0
0
S/.
410.0
0
S/.
390.0
0
S/.
3,900
.00
Etiquetas S/.
100.0
0
S/.
105.0
0
S/.
120.0
0
S/.
130.0
0
S/.
145.0
0
S/.
160.0
0
S/.
180.0
0
S/.
195.0
0
S/.
200.0
0
S/.
215.0
0
S/.
205.0
0
S/.
195.0
0
S/.
1,950
.00
Cinta de
seguridad
S/.
60.00
S/.
63.00
S/.
72.00
S/.
78.00
S/.
87.00
S/.
96.00
S/.
108.0
0
S/.
117.0
0
S/.
120.0
0
S/.
129.0
0
S/.
123.0
0
S/.
117.0
0
S/.
1,170
.00
S/.
0.00
S/.
0.00
S/.
0.00
S/.
0.00
S/.
0.00
S/.
0.00
S/.
0.00
S/.
0.00
S/.
0.00
S/.
0.00
S/.
0.00
S/.
0.00
S/.
0.00
S/.
0.00
S/.
0.00
S/.
0.00
S/.
0.00
S/.
0.00
S/.
0.00
S/.
0.00
S/.
0.00
S/.
0.00
S/.
0.00
S/.
0.00
S/.
0.00
S/.
0.00
S/.
0.00
S/.
0.00
S/.
0.00
S/.
0.00
S/.
0.00
S/.
0.00
S/.
0.00
S/.
0.00
S/.
0.00
S/.
0.00
S/.
0.00
S/.
0.00
S/.
0.00
S/.
0.00
S/.
0.00
S/.
0.00
S/.
0.00
S/.
0.00
S/.
0.00
S/.
0.00
S/.
0.00
S/.
0.00
S/.
0.00
S/.
0.00
S/.
0.00
S/.
0.00
S/.
0.00
S/.
0.00
S/.
0.00
S/.
0.00
S/.
0.00
S/.
0.00
S/.
0.00
S/.
0.00
S/.
0.00
S/.
0.00
S/.
0.00
S/.
0.00
S/.
0.00
Total costo de
materia prima
S/.
5,160
.00
S/.
5,418
.00
S/.
6,192
.00
S/.
6,708
.00
S/.
7,482
.00
S/.
8,256
.00
S/.
9,288
.00
S/.
10,06
2.00
S/.
10,32
0.00
S/.
11,09
4.00
S/.
10,57
8.00
S/.
10,06
2.00
S/.
100,6
20.00
Factura por
tercerización -
MOD y Costos
Indirectos de
Fabricación.
S/.
8,000
.00
S/.
8,400
.00
S/.
9,600
.00
S/.
10,40
0.00
S/.
11,60
0.00
S/.
12,80
0.00
S/.
14,40
0.00
S/.
15,60
0.00
S/.
16,00
0.00
S/.
17,20
0.00
S/.
16,40
0.00
S/.
15,60
0.00
S/.
156,0
00.00
TOTAL COSTO
DE
PRODUCCIÓN
S/.
13,16
0.00
S/.
13,81
8.00
S/.
15,79
2.00
S/.
17,10
8.00
S/.
19,08
2.00
S/.
21,05
6.00
S/.
23,68
8.00
S/.
25,66
2.00
S/.
26,32
0.00
S/.
28,29
4.00
S/.
26,97
8.00
S/.
25,66
2.00
S/.
256,6
20.00

PAG N°69
5. PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS
INVENTA
RIO
INICIAL
PRODUC
CIÓN
INVENTA
RIO
FINAL
COSTO
DE
VENTAS
Unid
ades
Impo
rte
Unid
ades
Impo
rte
Unid
ades
Impo
rte
Unid
ades
Impo
rte
Productos
terminados
0 0 3900
0
S/.
256,6
20.00
0 0 3900
0
S/.
256,6
20.00
6. PRESUPUESTO DE SUELDOS DE GASTOS ADMINISTRATIVOS - APORTES
DEL EMPLEADOR
CONCEPTO Ener
o
Febr
ero
Marz
o
AbrilMayoJuni
o
JulioAgos
to
Septi
embr
e
Octu
bre
Novi
embr
e
Dicie
mbre
TOT
AL
Gerentes S/.4,9
00.00
S/.4,9
00.00
S/.4,9
00.00
S/.4,9
00.00
S/.4,9
00.00
S/.4,9
00.00
S/.4,9
00.00
S/.4,9
00.00
S/.4,9
00.00
S/.4,9
00.00
S/.4,9
00.00
S/.4,9
00.00
S/.58,
800.0
0
TOTAL
SUELDOS /mes
S/.4,9
00.00
S/.4,9
00.00
S/.4,9
00.00
S/.4,9
00.00
S/.4,9
00.00
S/.4,9
00.00
S/.4,9
00.00
S/.4,9
00.00
S/.4,9
00.00
S/.4,9
00.00
S/.4,9
00.00
S/.4,9
00.00
S/.58,
800.0
0
SIS S/.60.
00
S/.60.
00
S/.60.
00
S/.60.
00
S/.60.
00
S/.60.
00
S/.60.
00
S/.60.
00
S/.60.
00
S/.60.
00
S/.60.
00
S/.60.
00
S/.72
0.00
Vacaciones S/.81
6.67
S/.81
6.67
S/.81
6.67
S/.81
6.67
S/.81
6.67
S/.81
6.67
S/.81
6.67
S/.81
6.67
S/.81
6.67
S/.81
6.67
S/.81
6.67
S/.81
6.67
S/.9,8
00.00
TOTAL
APORTES
S/.
5,776
.67
S/.
5,776
.67
S/.
5,776
.67
S/.
5,776
.67
S/.
5,776
.67
S/.
5,776
.67
S/.
5,776
.67
S/.
5,776
.67
S/.
5,776
.67
S/.
5,776
.67
S/.
5,776
.67
S/.
5,776
.67
S/.
69,32
0.00
7. PRESUPUESTO DE SUELDOS DE GASTOS DE VENTAS - APORTES DEL
EMPLEADOR
CONCEPTO Ener
o
Febre
ro
Marz
o
Abril MayoJunioJulio Agost
o
Septi
embr
e
Octu
bre
Novie
mbre
Dicie
mbre
TOTA
L
Gerente de
Marketing
S/.1,3
00.00
S/.1,3
00.00
S/.1,3
00.00
S/.1,3
00.00
S/.1,3
00.00
S/.1,3
00.00
S/.1,3
00.00
S/.1,3
00.00
S/.1,3
00.00
S/.1,3
00.00
S/.1,3
00.00
S/.1,3
00.00
S/.15,
600.0
0
TOTAL
SUELDOS /mes
S/.1,3
00.00
S/.1,3
00.00
S/.1,3
00.00
S/.1,3
00.00
S/.1,3
00.00
S/.1,3
00.00
S/.1,3
00.00
S/.1,3
00.00
S/.1,3
00.00
S/.1,3
00.00
S/.1,3
00.00
S/.1,3
00.00
S/.15,
600.0
0

PAG N°70
SIS S/.15.
00
S/.15.
00
S/.15.
00
S/.15.
00
S/.15.
00
S/.15.
00
S/.15.
00
S/.15.
00
S/.15.
00
S/.15.
00
S/.15.
00
S/.15.
00
S/.18
0.00
Vacaciones S/.54.
17
S/.54.
17
S/.54.
17
S/.54.
17
S/.54.
17
S/.54.
17
S/.54.
17
S/.54.
17
S/.54.
17
S/.54.
17
S/.54.
17
S/.54.
17
S/.65
0.00
TOTAL
APORTES
S/.
1,369
.17
S/.
1,369
.17
S/.
1,369
.17
S/.
1,369
.17
S/.
1,369
.17
S/.
1,369
.17
S/.
1,369
.17
S/.
1,369
.17
S/.
1,369
.17
S/.
1,369
.17
S/.
1,369
.17
S/.
1,369
.17
S/.
16,43
0.00
8. PRESUPUESTO DE GASTOS DE BIENES Y SERVICIOS ADMINISTRATIVOS
18% Ener
o
Febr
ero
Marz
o
AbrilMayoJuni
o
JulioAgos
to
Septi
embr
e
Octu
bre
Novi
embr
e
Dicie
mbre
TOT
AL
Útiles de
escritorio
S/.
40.00
S/.
40.00
S/.
50.00
S/.
50.00
S/.
55.00
S/.
55.00
S/.
50.00
S/.
40.00
S/.
50.00
S/.
60.00
S/.
40.00
S/.
30.00
S/.
560.0
0
Materiales de
limpieza
S/.
20.00
S/.
20.00
S/.
20.00
S/.
20.00
S/.
20.00
S/.
20.00
S/.
20.00
S/.
20.00
S/.
20.00
S/.
20.00
S/.
20.00
S/.
20.00
S/.
240.0
0
Materiales de
computación
S/.
0.00
S/.
120.0
0
S/.
50.00
S/.
130.0
0
S/.
40.00
S/.
150.0
0
S/.
20.00
S/.
140.0
0
S/.
40.00
S/.
120.0
0
S/.
20.00
S/.
170.0
0
S/.
1,000
.00
Otros S/.
40.00
S/.
30.00
S/.
40.00
S/.
50.00
S/.
30.00
S/.
50.00
S/.
500.0
0
S/.
50.00
S/.
40.00
S/.
60.00
S/.
80.00
S/.
300.0
0
S/.
1,270
.00
Luz S/.
80.00
S/.
80.00
S/.
80.00
S/.
80.00
S/.
80.00
S/.
80.00
S/.
80.00
S/.
80.00
S/.
80.00
S/.
80.00
S/.
80.00
S/.
80.00
S/.
960.0
0
Agua S/.
55.00
S/.
55.00
S/.
55.00
S/.
55.00
S/.
55.00
S/.
55.00
S/.
55.00
S/.
55.00
S/.
55.00
S/.
55.00
S/.
55.00
S/.
55.00
S/.
660.0
0
Teléfono e
Internet
S/.
132.0
0
S/.
132.0
0
S/.
132.0
0
S/.
132.0
0
S/.
132.0
0
S/.
132.0
0
S/.
132.0
0
S/.
132.0
0
S/.
132.0
0
S/.
132.0
0
S/.
132.0
0
S/.
132.0
0
S/.
1,584
.00
Gastos de
representación
S/.
250.0
0
S/.
250.0
0
S/.
250.0
0
S/.
250.0
0
S/.
250.0
0
S/.
250.0
0
S/.
250.0
0
S/.
250.0
0
S/.
250.0
0
S/.
250.0
0
S/.
250.0
0
S/.
250.0
0
S/.
3,000
.00
Mantenimiento
en general
S/.
200.0
0
S/.
200.0
0
S/.
200.0
0
S/.
200.0
0
S/.
200.0
0
S/.
200.0
0
S/.
200.0
0
S/.
200.0
0
S/.
200.0
0
S/.
200.0
0
S/.
200.0
0
S/.
200.0
0
S/.
2,400
.00
Alquiler de
local
S/.
1,600
.00
S/.
1,600
.00
S/.
1,600
.00
S/.
1,600
.00
S/.
1,600
.00
S/.
1,600
.00
S/.
1,600
.00
S/.
1,600
.00
S/.
1,600
.00
S/.
1,600
.00
S/.
1,600
.00
S/.
1,600
.00
S/.
19,20
0.00
Servicio y
asesorias
externas
S/.
600.0
0
S/.
600.0
0
S/.
600.0
0
S/.
600.0
0
S/.
600.0
0
S/.
600.0
0
S/.
600.0
0
S/.
600.0
0
S/.
600.0
0
S/.
600.0
0
S/.
600.0
0
S/.
600.0
0
S/.
7,200
.00

PAG N°71
Otros gastos
de gestión
S/.
600.0
0
S/.
600.0
0
S/.
600.0
0
S/.
600.0
0
S/.
600.0
0
S/.
600.0
0
S/.
600.0
0
S/.
600.0
0
S/.
600.0
0
S/.
600.0
0
S/.
600.0
0
S/.
600.0
0
S/.
7,200
.00
Valor de
Compra Bienes
y Servicios
S/.
3,617
.00
S/.
3,727
.00
S/.
3,677
.00
S/.
3,767
.00
S/.
3,662
.00
S/.
3,792
.00
S/.
4,107
.00
S/.
3,767
.00
S/.
3,667
.00
S/.
3,777
.00
S/.
3,677
.00
S/.
4,037
.00
S/.
45,27
4.00
IGV S/.
651.0
6
S/.
670.8
6
S/.
661.8
6
S/.
678.0
6
S/.
659.1
6
S/.
682.5
6
S/.
739.2
6
S/.
678.0
6
S/.
660.0
6
S/.
679.8
6
S/.
661.8
6
S/.
726.6
6
S/.
8,149
.32
Precio de
compra
S/.
4,268
.06
S/.
4,397
.86
S/.
4,338
.86
S/.
4,445
.06
S/.
4,321
.16
S/.
4,474
.56
S/.
4,846
.26
S/.
4,445
.06
S/.
4,327
.06
S/.
4,456
.86
S/.
4,338
.86
S/.
4,763
.66
S/.
53,42
3.32
9. PRESUPUESTO DE GASTOS DE VENTAS
18% Ener
o
Febr
ero
Marz
o
AbrilMayoJuni
o
JulioAgos
to
Septi
embr
e
Octu
bre
Novi
embr
e
Dicie
mbre
TOT
AL
Impresiones de
folletería
S/.
200.0
0
S/.
200.0
0
S/.
200.0
0
S/.
200.0
0
S/.
200.0
0
S/.
200.0
0
S/.
200.0
0
S/.
200.0
0
S/.
200.0
0
S/.
200.0
0
S/.
200.0
0
S/.
200.0
0
S/.
2,400
.00
Publicidad en
guia telefónica
S/.
30.00
S/.
30.00
S/.
30.00
S/.
30.00
S/.
30.00
S/.
30.00
S/.
30.00
S/.
30.00
S/.
30.00
S/.
30.00
S/.
30.00
S/.
30.00
S/.
360.0
0
Publicidad en
páginas web
S/.
120.0
0
S/.
120.0
0
S/.
120.0
0
S/.
120.0
0
S/.
120.0
0
S/.
120.0
0
S/.
120.0
0
S/.
120.0
0
S/.
120.0
0
S/.
120.0
0
S/.
120.0
0
S/.
120.0
0
S/.
1,440
.00
Merchandising
en general
S/.
300.0
0
S/.
300.0
0
S/.
300.0
0
S/.
300.0
0
S/.
300.0
0
S/.
300.0
0
S/.
300.0
0
S/.
300.0
0
S/.
300.0
0
S/.
300.0
0
S/.
300.0
0
S/.
300.0
0
S/.
3,600
.00
Participación
en ferias
S/.
0.00
S/.
0.00
S/.
0.00
S/.
0.00
S/.
0.00
S/.
0.00
S/.
2,600
.00
S/.
0.00
S/.
0.00
S/.
0.00
S/.
0.00
S/.
3,000
.00
S/.
5,600
.00
Otras
publicidades
S/.
120.0
0
S/.
120.0
0
S/.
120.0
0
S/.
120.0
0
S/.
120.0
0
S/.
120.0
0
S/.
120.0
0
S/.
120.0
0
S/.
120.0
0
S/.
120.0
0
S/.
120.0
0
S/.
120.0
0
S/.
1,440
.00
Movilidad S/.
150.0
0
S/.
100.0
0
S/.
80.00
S/.
150.0
0
S/.
150.0
0
S/.
100.0
0
S/.
70.00
S/.
60.00
S/.
150.0
0
S/.
150.0
0
S/.
150.0
0
S/.
250.0
0
S/.
1,560
.00
Valor de
Compra
S/.
920.0
0
S/.
870.0
0
S/.
850.0
0
S/.
920.0
0
S/.
920.0
0
S/.
870.0
0
S/.
3,440
.00
S/.
830.0
0
S/.
920.0
0
S/.
920.0
0
S/.
920.0
0
S/.
4,020
.00
S/.
16,40
0.00
IGV S/.
165.6
0
S/.
156.6
0
S/.
153.0
0
S/.
165.6
0
S/.
165.6
0
S/.
156.6
0
S/.
619.2
0
S/.
149.4
0
S/.
165.6
0
S/.
165.6
0
S/.
165.6
0
S/.
723.6
0
S/.
2,952
.00

PAG N°72
Precio de
compra
S/.
1,085
.60
S/.
1,026
.60
S/.
1,003
.00
S/.
1,085
.60
S/.
1,085
.60
S/.
1,026
.60
S/.
4,059
.20
S/.
979.4
0
S/.
1,085
.60
S/.
1,085
.60
S/.
1,085
.60
S/.
4,743
.60
S/.
19,35
2.00
9. PRESUPUESTO DE DEPRECIACIÓN DE ACTIVOS FIJOS E INTANGIBLES -
GASTO ADMINISTRATIVO
CONCEPTO %
anual
Dep/
anual
Dep/
mes
INMUEBLE S/.0.0
0
5.00
%
S/.0.0
0
S/.
0.00
MUEBLES Y
ENSERES
S/.2,1
50.00
10.00
%
S/.21
5.00
S/.
17.92
MAQUINARIASS/.0.0
0
10.00
%
S/.0.0
0
S/.
0.00
VEHÍCULOS S/.0.0
0
20.00
%
S/.0.0
0
S/.
0.00
EQUIPOS DE
COMPUTO
S/.5,5
00.00
25.00
%
S/.1,3
75.00
S/.
114.5
8
EQUIPOS DE
COMUNICACIÓ
N
S/.34
5.00
10.00
%
S/.34.
50
S/.
2.88
TOTAL ACTIVO
FIJO
S/.7,9
95.00
IGV S/.1,4
39.10
TOTAL ACTIVO
FIJO
S/.9,4
34.10
S/.1,6
24.50
S/.
135.3
8
Concepto Ener
o
Febre
ro
Marz
o
o
Septi
embr
e
Octu
bre
Novie
mbre
Dicie
mbre
TOTA
L
INMUEBLE S/.0.0
0
S/.0.0
0
S/.0.0
0
S/.0.0
0
S/.0.0
0
S/.0.0
0
S/.0.0
0
S/.0.0
0
S/.0.0
0
S/.0.0
0
S/.0.0
0
S/.0.0
0
S/.0.0
0
MUEBLES Y
ENSERES
S/.17.
92
S/.17.
92
S/.17.
92
S/.17.
92
S/.17.
92
S/.17.
92
S/.17.
92
S/.17.
92
S/.17.
92
S/.17.
92
S/.17.
92
S/.17.
92
S/.21
5.00
MAQUINARIASS/.0.0
0
S/.0.0
0
S/.0.0
0
S/.0.0
0
S/.0.0
0
S/.0.0
0
S/.0.0
0
S/.0.0
0
S/.0.0
0
S/.0.0
0
S/.0.0
0
S/.0.0
0
S/.0.0
0
VEHÍCULOS S/.0.0
0
S/.0.0
0
S/.0.0
0
S/.0.0
0
S/.0.0
0
S/.0.0
0
S/.0.0
0
S/.0.0
0
S/.0.0
0
S/.0.0
0
S/.0.0
0
S/.0.0
0
S/.0.0
0
EQUIPOS DE
COMPUTO
S/.11
4.58
S/.11
4.58
S/.11
4.58
S/.11
4.58
S/.11
4.58
S/.11
4.58
S/.11
4.58
S/.11
4.58
S/.11
4.58
S/.11
4.58
S/.11
4.58
S/.11
4.58
S/.1,3
75.00

PAG N°73
EQUIPOS DE
COMUNICACIÓ
N
S/.2.8
8
S/.2.8
8
S/.2.8
8
S/.2.8
8
S/.2.8
8
S/.2.8
8
S/.2.8
8
S/.2.8
8
S/.2.8
8
S/.2.8
8
S/.2.8
8
S/.2.8
8
S/.34.
50
Total
depreciación
S/.
135.3
8
S/.
135.3
8
S/.
135.3
8
S/.
135.3
8
S/.
135.3
8
S/.
135.3
8
S/.
135.3
8
S/.
135.3
8
S/.
135.3
8
S/.
135.3
8
S/.
135.3
8
S/.
135.3
8
S/.
1,624
.50
Gastos de
constitución
S/.
1,740
.00
S/.
1,740
.00
IGV S/.
213.6
6
S/.
213.6
6
TOTAL S/.
1,953
.66
S/.
1,953
.66
AMORTIZACIÓ
N GASTOS
CONSTITUCIÓ
N
S/.
145.0
0
S/.
145.0
0
S/.
145.0
0
S/.
145.0
0
S/.
145.0
0
S/.
145.0
0
S/.
145.0
0
S/.
145.0
0
S/.
145.0
0
S/.
145.0
0
S/.
145.0
0
S/.
145.0
0
10. ESTADO DE RESULTADOS
CONCEPTO Ener
o
Febre
ro
Marz
o
o
Septi
embr
e
Octu
bre
Novie
mbre
Dicie
mbre
TOTA
L
VENTAS S/.23,
680.0
0
S/.24,
864.0
0
S/.28,
416.0
0
S/.30,
784.0
0
S/.34,
336.0
0
S/.37,
888.0
0
S/.42,
624.0
0
S/.46,
176.0
0
S/.47,
360.0
0
S/.50,
912.0
0
S/.48,
544.0
0
S/.46,
176.0
0
S/.46
1,760
.00
COSTO DE
VENTAS
-
S/.13,
160.0
0
-
S/.13,
818.0
0
-
S/.15,
792.0
0
-
S/.17,
108.0
0
-
S/.19,
082.0
0
-
S/.21,
056.0
0
-
S/.23,
688.0
0
-
S/.25,
662.0
0
-
S/.26,
320.0
0
-
S/.28,
294.0
0
-
S/.26,
978.0
0
-
S/.25,
662.0
0
-
S/.25
6,620
.00
GANANCIA
BRUTA EN
VENTAS
S/.10,
520.0
0
S/.11,
046.0
0
S/.12,
624.0
0
S/.13,
676.0
0
S/.15,
254.0
0
S/.16,
832.0
0
S/.18,
936.0
0
S/.20,
514.0
0
S/.21,
040.0
0
S/.22,
618.0
0
S/.21,
566.0
0
S/.20,
514.0
0
S/.20
5,140
.00
GASTOS
ADMINISTRATI
VOS
Sueldo de los
trabajadores
S/.5,7
76.67
S/.5,7
76.67
S/.5,7
76.67
S/.5,7
76.67
S/.5,7
76.67
S/.5,7
76.67
S/.5,7
76.67
S/.5,7
76.67
S/.5,7
76.67
S/.5,7
76.67
S/.5,7
76.67
S/.5,7
76.67
S/.69,
320.0
0
Bienes y
servicios
S/.3,7
62.00
S/.3,8
72.00
S/.3,8
22.00
S/.3,9
12.00
S/.3,8
07.00
S/.3,9
37.00
S/.4,2
52.00
S/.3,9
12.00
S/.3,8
12.00
S/.3,9
22.00
S/.3,8
22.00
S/.4,1
82.00
S/.47,
014.0

PAG N°74
0
Depreciacion S/.13
5.38
S/.13
5.38
S/.13
5.38
S/.13
5.38
S/.13
5.38
S/.13
5.38
S/.13
5.38
S/.13
5.38
S/.13
5.38
S/.13
5.38
S/.13
5.38
S/.13
5.38
S/.1,6
24.50
GASTOS DE
VENTAS
Sueldo de los
trabajadores
S/.
1,369
.17
S/.
1,369
.17
S/.
1,369
.17
S/.
1,369
.17
S/.
1,369
.17
S/.
1,369
.17
S/.
1,369
.17
S/.
1,369
.17
S/.
1,369
.17
S/.
1,369
.17
S/.
1,369
.17
S/.
1,369
.17
S/.
16,43
0.00
Gastos de
ventas
S/.
920.0
0
S/.
870.0
0
S/.
850.0
0
S/.
920.0
0
S/.
920.0
0
S/.
870.0
0
S/.
3,440
.00
S/.
830.0
0
S/.
920.0
0
S/.
920.0
0
S/.
920.0
0
S/.
4,020
.00
S/.
16,40
0.00
TOTAL
GASTOS
S/.11,
963.2
1
S/.12,
023.2
1
S/.11,
953.2
1
S/.12,
113.2
1
S/.12,
008.2
1
S/.12,
088.2
1
S/.14,
973.2
1
S/.12,
023.2
1
S/.12,
013.2
1
S/.12,
123.2
1
S/.12,
023.2
1
S/.15,
483.2
1
S/.15
0,788
.50
GANANCIA
OPERATIVA
-
S/.1,4
43.21
-
S/.97
7.21
S/.67
0.79
S/.1,5
62.79
S/.3,2
45.79
S/.4,7
43.79
S/.3,9
62.79
S/.8,4
90.79
S/.9,0
26.79
S/.10,
494.7
9
S/.9,5
42.79
S/.5,0
30.79
S/.54,
351.5
0
Impuesto a la
Renta
GANANCIA
NETA
-S/.
1,443
.21
-S/.
977.2
1
S/.
670.7
9
S/.
1,562
.79
S/.
3,245
.79
S/.
4,743
.79
S/.
3,962
.79
S/.
8,490
.79
S/.
9,026
.79
S/.
10,49
4.79
S/.
9,542
.79
S/.
5,030
.79
S/.
54,35
1.50
5.11. Presupuestos Financieros (presupuesto de IGV, Renta, pago de sueldos y
descuentos, de cobranzas, de pago de compras de materias primas, Flujo de
caja)
PRESUPUESTOS FINANCIEROS
A. PRESUPUESTO DE PAGOS MENSUALES DEL IGV
EneroFebre
ro
Marz
o
o
Septi
embr
e
Octub
re
Novie
mbre
Dicie
mbre
TOTA
L
Débito FiscalS/.4,2
62.40
S/.4,4
75.52
S/.5,1
14.88
.5,54
1.12
S/.6,1
80.48
S/.6,8
19.84
S/.7,6
72.32
S/.8,3
11.68
S/.8,5
24.80
S/.9,1
64.16
S/.8,7
37.92
S/.8,3
11.68
S/.83,
116.8
0
Crédito
Fiscal
S/.4,8
38.22
S/.3,3
14.70
S/.3,6
57.42
S/.3,9
23.10
S/.4,2
59.52
S/.4,6
29.24
S/.5,6
22.30
S/.5,4
46.62
S/.5,5
63.26
S/.5,9
38.38
S/.5,6
83.50
S/.6,0
69.42
S/.58,
945.6
8
IGV por
pagar
-
S/.57
5.82
S/.1,1
60.82
S/.1,4
57.46
S/.1,6
18.02
S/.1,9
20.96
S/.2,1
90.60
S/.2,0
50.02
S/.2,8
65.06
S/.2,9
61.54
S/.3,2
25.78
S/.3,0
54.42
S/.2,2
42.26
S/.24,
171.1
2
Acumulación
del IGV
-
S/.57
S/.58
5.00
S/.2,0
42.46
S/.3,6
60.48
S/.5,5
81.44
S/.7,7
72.04
S/.9,8
22.06
S/.12,
687.1
S/.15,
648.6
S/.18,
874.4
S/.21,
928.8
S/.24,
171.1
S/.46,
099.9

PAG N°75
5.82 2 6 4 6 2 8
1.50%
B. PRESUPUESTO DE PAGOS A CUENTA DEL IMPUESTO A LA RENTA
CONCEPTOEneroFebre
ro
Marz
o
o
Septi
embr
e
Octub
re
Novie
mbre
Dicie
mbre
TOTA
L
Ventas
netas
S/.23,
680.0
0
S/.24,
864.0
0
S/.28,
416.0
0
S/.30,
784.0
0
S/.34,
336.0
0
S/.37,
888.0
0
S/.42,
624.0
0
S/.46,
176.0
0
S/.47,
360.0
0
S/.50,
912.0
0
S/.48,
544.0
0
S/.46,
176.0
0
S/.461
,760.0
0
Pago
definitivo
I.Renta
S/.35
5.20
S/.37
2.96
S/.42
6.24
S/.46
1.76
S/.51
5.04
S/.56
8.32
S/.63
9.36
S/.69
2.64
S/.71
0.40
S/.76
3.68
S/.72
8.16
S/.69
2.64
S/.6,9
26.40
C. PRESUPUESTO DE PAGO DE SUELDOS Y DESCUENTOS AL TRABAJADOR
CONCEPTOEneroFebre
ro
Marz
o
o
Septi
embr
e
Octub
re
Novie
mbre
Dicie
mbre
TOTA
L
Personal
Operativo
S/.0.0
0
S/.0.0
0
S/.0.0
0
S/.0.0
0
S/.0.0
0
S/.0.0
0
S/.0.0
0
S/.0.0
0
S/.0.0
0
S/.0.0
0
S/.0.0
0
S/.0.0
0
S/.0.0
0
Personal
Administrativ
o
S/.4,9
00.00
S/.4,9
00.00
S/.4,9
00.00
S/.4,9
00.00
S/.4,9
00.00
S/.4,9
00.00
S/.4,9
00.00
S/.4,9
00.00
S/.4,9
00.00
S/.4,9
00.00
S/.4,9
00.00
S/.4,9
00.00
S/.58,
800.0
0
Personal de
Ventas
S/.1,3
00.00
S/.1,3
00.00
S/.1,3
00.00
S/.1,3
00.00
S/.1,3
00.00
S/.1,3
00.00
S/.1,3
00.00
S/.1,3
00.00
S/.1,3
00.00
S/.1,3
00.00
S/.1,3
00.00
S/.1,3
00.00
S/.15,
600.0
0
TOTAL
SUELDOS
S/.6,2
00.00
S/.6,2
00.00
S/.6,2
00.00
S/.6,2
00.00
S/.6,2
00.00
S/.6,2
00.00
S/.6,2
00.00
S/.6,2
00.00
S/.6,2
00.00
S/.6,2
00.00
S/.6,2
00.00
S/.6,2
00.00
S/.74,
400.0
0
DESCUENT
OS AL
TRABAJAD
OR
Descuento
ONP
S/.40
3.00
S/.40
3.00
S/.40
3.00
S/.40
3.00
S/.40
3.00
S/.40
3.00
S/.40
3.00
S/.40
3.00
S/.40
3.00
S/.40
3.00
S/.40
3.00
S/.40
3.00
S/.4,8
36.00
Descuento
AFP
S/.0.0
0
S/.0.0
0
S/.0.0
0
S/.0.0
0
S/.0.0
0
S/.0.0
0
S/.0.0
0
S/.0.0
0
S/.0.0
0
S/.0.0
0
S/.0.0
0
S/.0.0
0
TOTAL
DESCUENT
OS
S/.40
3.00
S/.40
3.00
S/.40
3.00
S/.40
3.00
S/.40
3.00
S/.40
3.00
S/.40
3.00
S/.40
3.00
S/.40
3.00
S/.40
3.00
S/.40
3.00
S/.40
3.00
S/.4,8
36.00
NETO A
PAGAR
S/.5,7
97.00
S/.5,7
97.00
S/.5,7
97.00
S/.5,7
97.00
S/.5,7
97.00
S/.5,7
97.00
S/.5,7
97.00
S/.5,7
97.00
S/.5,7
97.00
S/.5,7
97.00
S/.5,7
97.00
S/.5,7
97.00
S/.69,
564.0
0

PAG N°76
D. PRESUPUESTO DE COBRANZAS
EneroFebre
ro
Marz
o
o
Septi
embr
e
Octub
re
Novie
mbre
Dicie
mbre
TOTA
L
TOTAL S/.27,
942.4
0
S/.29,
339.5
2
S/.33,
530.8
8
S/.36,
325.1
2
S/.40,
516.4
8
S/.44,
707.8
4
S/.50,
296.3
2
S/.54,
487.6
8
S/.55,
884.8
0
S/.60,
076.1
6
S/.57,
281.9
2
S/.54,
487.6
8
544,8
76.80
Contado S/.27,
942.4
0
S/.29,
339.5
2
S/.33,
530.8
8
S/.36,
325.1
2
S/.40,
516.4
8
S/.44,
707.8
4
S/.50,
296.3
2
S/.54,
487.6
8
S/.55,
884.8
0
S/.60,
076.1
6
S/.57,
281.9
2
S/.54,
487.6
8
544,8
76.80
Crédito S/.0.0
0
S/.0.0
0
S/.0.0
0
S/.0.0
0
S/.0.0
0
S/.0.0
0
S/.0.0
0
S/.0.0
0
S/.0.0
0
S/.0.0
0
S/.0.0
0
0.00
TOTAL S/.27,
942.4
0
S/.29,
339.5
2
S/.33,
530.8
8
S/.36,
325.1
2
S/.40,
516.4
8
S/.44,
707.8
4
S/.50,
296.3
2
S/.54,
487.6
8
S/.55,
884.8
0
S/.60,
076.1
6
S/.57,
281.9
2
S/.54,
487.6
8
544,8
76.80
E. PRESUPUESTO DE PAGOS DE COMPRAS DE MATERIAS PRIMAS
EneroFebre
ro
Marz
o
o
Septi
embr
e
Octub
re
Novie
mbre
Dicie
mbre
TOTA
L
TOTAL S/.15,
528.8
0
S/.16,
305.2
4
S/.18,
634.5
6
S/.20,
187.4
4
S/.22,
516.7
6
S/.24,
846.0
8
S/.27,
951.8
4
S/.30,
281.1
6
S/.31,
057.6
0
S/.33,
386.9
2
S/.31,
834.0
4
S/.30,
281.1
6
S/.
302,8
11.60
Contado S/.15,
528.8
0
S/.16,
305.2
4
S/.18,
634.5
6
S/.20,
187.4
4
S/.22,
516.7
6
S/.24,
846.0
8
S/.27,
951.8
4
S/.30,
281.1
6
S/.31,
057.6
0
S/.33,
386.9
2
S/.31,
834.0
4
S/.30,
281.1
6
S/.
302,8
11.60
Crédito S/.0.0
0
S/.0.0
0
S/.0.0
0
S/.0.0
0
S/.0.0
0
S/.0.0
0
S/.0.0
0
S/.0.0
0
S/.0.0
0
S/.0.0
0
S/.0.0
0
S/.
0.00
TOTAL S/.15,
528.8
0
S/.16,
305.2
4
S/.18,
634.5
6
S/.20,
187.4
4
S/.22,
516.7
6
S/.24,
846.0
8
S/.27,
951.8
4
S/.30,
281.1
6
S/.31,
057.6
0
S/.33,
386.9
2
S/.31,
834.0
4
S/.30,
281.1
6
S/.
302,8
11.60
F. PRESUPUESTO DE CAJA
CONCEPTOEneroFebre
ro
Marz
o
o
Septi
embr
e
Octub
re
Novie
mbre
Dicie
mbre
TOTA
L
INGRESOS
O COBROS
Cobranzas S/.27,
942.4
0
S/.29,
339.5
2
S/.33,
530.8
8
S/.36,
325.1
2
S/.40,
516.4
8
S/.44,
707.8
4
S/.50,
296.3
2
S/.54,
487.6
8
S/.55,
884.8
0
S/.60,
076.1
6
S/.57,
281.9
2
S/.54,
487.6
8
S/.544
,876.8
0
TOTAL
INGRESOS
S/.27,
942.4
S/.29,
339.5
S/.33,
530.8
S/.36,
325.1
S/.40,
516.4
S/.44,
707.8
S/.50,
296.3
S/.54,
487.6
S/.55,
884.8
S/.60,
076.1
S/.57,
281.9
S/.54,
487.6
S/.544
,876.8

PAG N°77
0 2 8 2 8 4 2 8 0 6 2 8 0
EGRESOS
O PAGOS
Pagos de las
compras de
Materias
primas
S/.15,
528.8
0
S/.16,
305.2
4
S/.18,
634.5
6
S/.20,
187.4
4
S/.22,
516.7
6
S/.24,
846.0
8
S/.27,
951.8
4
S/.30,
281.1
6
S/.31,
057.6
0
S/.33,
386.9
2
S/.31,
834.0
4
S/.30,
281.1
6
S/.302
,811.6
0
Pago de
Gastos de
constitución
S/.1,9
53.66
S/.1,9
53.66
Pago de
compra de
Activo Fijo
S/.9,4
34.10
S/.9,4
34.10
Pago de
sueldos
S/.5,7
97.00
S/.5,7
97.00
S/.5,7
97.00
S/.5,7
97.00
S/.5,7
97.00
S/.5,7
97.00
S/.5,7
97.00
S/.5,7
97.00
S/.5,7
97.00
S/.5,7
97.00
S/.5,7
97.00
S/.5,7
97.00
S/.69,
564.0
0
Pagos de la
ONP
S/.40
3.00
S/.40
3.00
S/.40
3.00
S/.40
3.00
S/.40
3.00
S/.40
3.00
S/.40
3.00
S/.40
3.00
S/.40
3.00
S/.40
3.00
S/.40
3.00
S/.4,4
33.00
Pagos de la
AFP
S/.0.0
0
S/.0.0
0
S/.0.0
0
S/.0.0
0
S/.0.0
0
S/.0.0
0
S/.0.0
0
S/.0.0
0
S/.0.0
0
S/.0.0
0
S/.0.0
0
S/.0.0
0
Pago de SIS S/.75.
00
S/.75.
00
S/.75.
00
S/.75.
00
S/.75.
00
S/.75.
00
S/.75.
00
S/.75.
00
S/.75.
00
S/.75.
00
S/.75.
00
S/.825
.00
Deposito de
la CTS
S/.0.0
0
S/.0.0
0
S/.0.0
0
Pago de la
gratificación
S/.0.0
0
S/.0.0
0
S/.0.0
0
Pago de
bienes y
servicios
administrativ
os
S/.
4,268.
06
S/.
4,397
.86
S/.
4,338
.86
S/.
4,445
.06
S/.
4,321
.16
S/.
4,474
.56
S/.
4,846
.26
S/.
4,445
.06
S/.
4,327
.06
S/.
4,456
.86
S/.
4,338
.86
S/.
4,763
.66
S/.53,
423.3
2
Pago de
gastos de
ventas
S/.
1,085.
60
S/.
1,026
.60
S/.
1,003
.00
S/.
1,085
.60
S/.
1,085
.60
S/.
1,026
.60
S/.
4,059
.20
S/.
979.4
0
S/.
1,085
.60
S/.
1,085
.60
S/.
1,085
.60
S/.
4,743
.60
S/.19,
352.0
0
Pago de IGV S/.58
5.00
S/.1,4
57.46
S/.1,6
18.02
S/.1,9
20.96
S/.2,1
90.60
S/.2,0
50.02
S/.2,8
65.06
S/.2,9
61.54
S/.3,2
25.78
S/.3,0
54.42
S/.21,
928.8
6
Pago a
cuenta Imp a
la Renta
S/.35
5.20
S/.37
2.96
S/.42
6.24
S/.46
1.76
S/.51
5.04
S/.56
8.32
S/.63
9.36
S/.69
2.64
S/.71
0.40
S/.76
3.68
S/.72
8.16
S/.6,2
33.76
TOTAL
EGRESOS
O PAGOS
S/.38,
067.2
2
S/.28,
359.9
0
S/.31,
209.3
8
S/.33,
876.8
0
S/.36,
278.3
0
S/.39,
058.2
4
S/.45,
891.2
2
S/.44,
670.0
0
S/.46,
302.9
6
S/.48,
876.3
2
S/.47,
522.9
6
S/.49,
846.0
0
S/.489
,959.3
0
SUPERÁVIT
Y DÉFICIT
-
S/.10,
124.8
S/.97
9.62
S/.2,3
21.50
S/.2,4
48.32
S/.4,2
38.18
S/.5,6
49.60
S/.4,4
05.10
S/.9,8
17.68
S/.9,5
81.84
S/.11,
199.8
4
S/.9,7
58.96
S/.4,6
41.68
S/.54,
917.5
0

PAG N°78
2
Saldo
inicial
S/.38,
067.2
2
S/.27,
942.4
0
S/.28,
922.0
2
S/.31,
243.5
2
S/.33,
691.8
4
S/.37,
930.0
2
S/.43,
579.6
2
S/.47,
984.7
2
S/.57,
802.4
0
S/.67,
384.2
4
S/.78,
584.0
8
S/.88,
343.0
4
S/.581
,475.1
2
SALDO
ACUMULAD
O
S/.27,
942.4
0
S/.28,
922.0
2
S/.31,
243.5
2
S/.33,
691.8
4
S/.37,
930.0
2
S/.43,
579.6
2
S/.47,
984.7
2
S/.57,
802.4
0
S/.67,
384.2
4
S/.78,
584.0
8
S/.88,
343.0
4
S/.92,
984.7
2
6.-LIMITACIONES DEL PROYECTO
Como grupo hemos pasado por obstáculos que teníamos que aprender cada uno de
nosotros. Estos nos ayudaron a crecer como personas y como grupo, las limitaciones
que se nos presentaron fueron el de organizarnos para hacer los trabajos, elegir que
producto desarrollar, luego de todo esto no contábamos con maquinarias suficientes
para la producción de nuestro producto, la falta de tecnología, el poco presupuesto que
teníamos y el personal poco capacitado.
Como microempresa que somos tenemos que saber sobrellevar lo que se nos
presentaba como la competencia que se tiene en la actualidad, saber que estrategias
de marketing elaborar para tener un mejor posicionamiento en el desarrollo de nuestro
producto y finalmente estar a la altura del mercado al que nos enfrentamos.
7.-CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
7.1.-CONCLUSIONES.
 Nuestra empresa “Like coffee S.A” ha realizado un estudio de mercado de los
aspectos más sobresalientes de nuestro negocio, también realizamos estudio
técnico y de producción, también se incluyeron los costos y el plan de marketing.
 Con relación a la investigación realizada se espera que sirva de referencia para
poder llevar acabo el desarrollo del producto y de la empresa.
 Seguir trabajando en el desarrollo de la empresa y el producto con el objetivo de
posicionar nuestra marca en la mente del consumidor y en el mercado.

PAG N°79
7.2.-RECOMENDACIONES
Para las microempresas de este tipo se recomienda utilizar un ingeniero agrónomo
quien aportaría con su experiencia en el campo del café, también se utilizaría una
persona capacitada en los negocios nacionales y en el marketing y así garantizar el
éxito de la empresa “LIKE COOFFEE S.A.”

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