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TRABAJO DE CONTABILIDAD
MOLINA YENI YOMAIRA
SEPÚLVEDA VANESA
VALERO ALEJANDRA
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FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
CONTABILIDAD Y COSTOS
2013
TRABAJO CONTABILIDAD
Trabajo presentado a:
OLGA LUCIA URUEÑA
CONTABILIDAD Y COSTOS
FUNDACION PARA LA EDUCACION SUPERIOR SAN MATEO
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
CONTABILIDAD Y COSTOS
2013
INTRODUCCION
El presente trabajo nos enseña cómo podemos realizar un inventario periódico y
permanente con cada uno de sus parámetros a seguir.
Además nos muestra cómo podemos llenar comprobantes como lo es el recibo
de caja, y la factura. También da la definición de la tarjeta kardex donde
encontramos el promedio ponderado las ueps y las peps.
Siguiente a esto nos guía cómo podemos hacer una nomina, el cual se divide en
dos partes que son liquidación y contabilización, para poder tener el resultado a
lo planteado. Y por ultimo vemos definiciones y ejemplos donde se evidencia
como podemos hacer un ajuste de caja. Para enseguida llevarlo a un arqueo de
caja el cual nos muestra las tres cosas que pueden suceder que son: Que no
exista ninguna diferencia, que existan faltantes, y por último que existan
sobrantes, El cual esto nos determina lo que debemos hacer para obtener los
resultados que se quieren del mismo.
INVENTARIO
Es todo aquel artículo o bien que adquiere una compañía, negocio u empresa con el fin
de venderlo y utilizarlo para lograr su objeto social y su razón de ser
SISTEMA DE INVENTARIO PERIÓDICO
Es aquel que realiza un control cada determinado tiempo o periódico, y para eso es
necesario hacer un contexto físico, pará poder determinar con exactitud la cantidad de
inventarios disponibles en una fecha determinada, con la utilización de este sistema la
empresa no puede saber en determinado momento cuanto son sus mercancías ni
cuánto es el costo de los productos vendidos.
Para poder determinar el costo de las ventas
Juegos de inventarios
-inventario inicial
-sumarle las compras
-restarle las devoluciones en compras
-inventario final
Es un sistema que facilita la perdida de los inventarios.
Determinación del costo de venta
Al cierre del periódico contable anual, el costo de mercancía vendida se determina
mediante el juego de inventario a si
Conceptos:
Inventario inicial
Se registra en la cuenta 1435 al iniciar el periodo contable. Y se cancela al finalizar el
periodo.
Compra de mercancía
Saldo de la cuenta 6225 al final del periodo contable se cancela
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Saldo de la cuenta 6225 al final del periodo se cancela
Igual total mercancías
Valor de la mercancía disponible para la venta, compra de mercancía o de materia
prima no se contabilizan en el activo.
Inventarios se contabilizan en la cuenta de mercancías 6205
6225 Devolución en rebajas y descuentos en compras
4135 Las ventas en ingresos
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Pago o abono
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Perpetuo, permite un control constante de los inventarios al llevar el registro de cada
unidad que ingresa y sale del inventario este control se lleva mediante tarjetas ,kardex
donde se lleva el registro de cada unidad y su valor por compra
Permite la determinación del costo al momento de hacer la venta debido a que en cada
salida de un producto se registra su costo.
Además la 1435 siempre debe de estar al día y va en una compra o devolución.
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Se debe actualizar la cuenta 1435
CUENTAS QUE VAN
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Código cuenta 6225 devoluciones rebajas y
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2365 Retención en la fuente
Venta Devolución
Código cuenta código cuenta
1305 clientes 1435 mercancías no fabricadas
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FACTURA
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que vende puede rendir cuentas de forma instrumentalizada al contrato de compraventa
comercial.
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Documentar una oferta y las indicaciones precisas de cómo será una factura en caso de
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El emisor vendedor o prestador del servicio: debe dejar constancia en el original
de la factura del estado de pago del precio o remuneración y las condiciones del
pago si fuere el caso no tendrá el carácter de titulo valor la factura que no cumpla
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valor alfanumérico obtenido a partir de un procedimiento.
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A QUIEN VA DIRIGIDO ESTE TRAMITE
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NOMINA
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PRESTACIONES SOCIALES
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indefinido
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definido menos de un año
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PRESTACIÓNES DE SERVICIOS
Cesantías:
Es una prestación social que todo empleador debe reconocer a sus trabajadores con el
fin de que éstos puedan atender sus necesidades primarias en caso de
quedar desempleado.
Las cesantías se le pagan al empleado.
Fórmula para liquidar cesantías:
Salario base por números de días trabajados dividido por 360
Salario base es todo lo que llega a percibir el empleado por su labor.
- Auxilio de transporte no debe ser mayor a 2 salarios mínimos legales vigentes
- Prestaciones extralegales más de 2 salarios mínimos legales vigentes para
auxilio de transporte
Comisión:
Es un Porcentaje del precio, de un producto vendido que percibe el vendedor,
pactado por el patrón.
Recibir Su sueldo
Auxilio de transporte
Comisión
Horas extras. Horas adicionales trabajadas
Bonificaciones. Son estímulos que se reciben por logros alcanzados
La bonificación es permanente sí.
Es consecutiva hace parte de la liquidación
Y si no es constante no hará parte de la liquidación
Prima de servicios
Consiste en liquidar un salario mensual, por año trabajado o fracción de año
La liquidamos en 2 ocasiones
Máximo 30 de junio al 20 de diciembre
Se paga a si trabaje un día
Formula
Salario base por números de días trabajados dividido en 360 días
Intereses
Es un índice utilizado para medir la rentabilidad de los ahorros o también el costo de un
crédito. Se expresa generalmente como un porcentaje.
Además es un reconocimiento y se aplica a las cesantías.
Vacaciones
Es un lapso de descanso obligatorio de cuando se trabaja días hábiles de lunes a
sábado
Por año trabajado le corresponden 15 días de descanso.
Vacaciones colectivas
Es cuando todo el personal sale a descansar al mismo tiempo y está ligado al objeto
social de la empresa
Formula
Salario base menos auxilio de transporte por número de días trabajados dividido en 720
LA NOMINA TIENE DOS PARTES
LIQUIDACION CONTABILIZACION
Son los pagos que se le efectúan al
empleado por concepto de sueldo, auxilio
de transporte, bonificaciones, comisiones,
horas extras
DEVENGADO: Es todo lo que percibe el
trabajador por la labor hecha por un
tiempo determinado
DEDUCIDO: son los descuentos que hace
el patrón al empleado y están los
obligatorios y los autorizados.
Obligatorios: son los que la ley exige
como retención en la fuente.
Autorizados: es un documento soporte
que se le descuenta al trabajador como
préstamos, demandas, embargos.
= Neto a pagar. Es la diferencia entre el
total devengado y el total deducido.
APROPIACIONES: es lo que paga el
empleado como
Seguridad social: ( Eps, Pensión, Arp)
Aportes parafiscales: (caja de
compensación).
Prestaciones sociales:(cesantías, prima,
vacaciones, intereses cesantías)
Se divide en tres pasos
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= neto a pagar
2. Todas las apropiaciones que
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seguridad social
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3. Pago a terceros
Son los pagos que se le hacen a
terceros como empleados
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AJUSTES DE CAJA
Es el que corrige ajusta o modifica la contabilidad de un asiento real
Caja, bancos, diferidos, pasivos
ARQUEO DE CAJA
Es aquel que debe presentar su saldo real por cuanto servirán de base para preparar
los estados financieros.
Cuando los saldos no son reales es necesario aumentarlos, disminuirlos o corregirlos
mediante un asiento contable llamado asiento de ajuste
Además es una herramienta que ayuda a controlar pagos, y lo que tengo
- Lo hacen o revisan personas autorizadas
- Supervisor hace el arqueo sin avisar
HAY TRES PASOS PARA REALIZAR EL ARQUEO
1. que no haya ninguna diferencia
2. que existan faltantes. es un resultado negativo
3. que existan sobrantes: es un excedente de dinero
FALTANTES
JUSTIFICADOS NO JUSTIFICADOS
EJEMPLO
El día 5 de junio/2013 siendo las 8:50am
se realizo un arqueo de caja (Nº 079) y se
encontró un faltante $ 164000 el cajero
Luis Méndez, argumenta. Que entrego el
dinero al señor mensajero para realizar el
pago de la factura de comcel, telefonía
celular empresarial
EJEMPLO
El día 10 de junio/2013 siendo las 9:10am
se realizo un arqueo de caja (Nº 089) y se
encontró un faltante $ 49700 el cajero Luis
Méndez, no dio ninguna razón por la
circunstancia.
Comprobante es
El arqueo y el acta firmada
SOBRANTES
JUSTIFICADOS NO JUSTIFICADOS
EJEMPLO
El día 20 de junio/2013 siendo las 11am
se realizo un arqueo de caja (Nº 93) y se
encontró un sobrante de $ 121000 el
cajero dice. Que el señor Carlos
Rodríguez abono a la factura (0810)
EJEMPLO
El día 22 de junio/2013 siendo las 11am
se realizo un arqueo de caja (Nº 99) y se
encontró un sobrante de $ 158000, el
señor cajero no justifica la procedencia del
dinero cuenta (2380)
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Proyecto de contabilidad

  • 1. TRABAJO DE CONTABILIDAD MOLINA YENI YOMAIRA SEPÚLVEDA VANESA VALERO ALEJANDRA FUNDACION PARA LA EDUCACION SUPERIOR SAN MATEO FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS CONTABILIDAD Y COSTOS 2013
  • 2. TRABAJO CONTABILIDAD Trabajo presentado a: OLGA LUCIA URUEÑA CONTABILIDAD Y COSTOS FUNDACION PARA LA EDUCACION SUPERIOR SAN MATEO FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS CONTABILIDAD Y COSTOS 2013
  • 3. INTRODUCCION El presente trabajo nos enseña cómo podemos realizar un inventario periódico y permanente con cada uno de sus parámetros a seguir. Además nos muestra cómo podemos llenar comprobantes como lo es el recibo de caja, y la factura. También da la definición de la tarjeta kardex donde encontramos el promedio ponderado las ueps y las peps. Siguiente a esto nos guía cómo podemos hacer una nomina, el cual se divide en dos partes que son liquidación y contabilización, para poder tener el resultado a lo planteado. Y por ultimo vemos definiciones y ejemplos donde se evidencia como podemos hacer un ajuste de caja. Para enseguida llevarlo a un arqueo de caja el cual nos muestra las tres cosas que pueden suceder que son: Que no exista ninguna diferencia, que existan faltantes, y por último que existan sobrantes, El cual esto nos determina lo que debemos hacer para obtener los resultados que se quieren del mismo.
  • 4. INVENTARIO Es todo aquel artículo o bien que adquiere una compañía, negocio u empresa con el fin de venderlo y utilizarlo para lograr su objeto social y su razón de ser SISTEMA DE INVENTARIO PERIÓDICO Es aquel que realiza un control cada determinado tiempo o periódico, y para eso es necesario hacer un contexto físico, pará poder determinar con exactitud la cantidad de inventarios disponibles en una fecha determinada, con la utilización de este sistema la empresa no puede saber en determinado momento cuanto son sus mercancías ni cuánto es el costo de los productos vendidos. Para poder determinar el costo de las ventas Juegos de inventarios -inventario inicial -sumarle las compras -restarle las devoluciones en compras -inventario final Es un sistema que facilita la perdida de los inventarios.
  • 5. Determinación del costo de venta Al cierre del periódico contable anual, el costo de mercancía vendida se determina mediante el juego de inventario a si Conceptos: Inventario inicial Se registra en la cuenta 1435 al iniciar el periodo contable. Y se cancela al finalizar el periodo. Compra de mercancía Saldo de la cuenta 6225 al final del periodo contable se cancela Menos devolución en compra Saldo de la cuenta 6225 al final del periodo se cancela Igual total mercancías Valor de la mercancía disponible para la venta, compra de mercancía o de materia prima no se contabilizan en el activo. Inventarios se contabilizan en la cuenta de mercancías 6205 6225 Devolución en rebajas y descuentos en compras 4135 Las ventas en ingresos 4175 La devolución en ventas
  • 6. CAUSACION DEL INVENTARIO PERIODICO COMPRA Código cuenta 2408 IVA 2205 Proveedores Pago o abono 2205 Proveedores 1110 Banco Devolución en compra 1105/2205 Caja 2365 Retención en la fuente 6225 Devoluciones rebajas y descuentos en compras 2408 Impuesto sobre las ventas por pagar NOTA: Retención en la fuente si hay hecho generador
  • 7. VENTA Código cuenta 1305 clientes 135515 Retención en la fuente 4135 Comercio al por mayor y al por menor 2408 Impuesto sobre las ventas por pagar PAGO O ABONO 1105 Caja 1305 Clientes DEVOLUCION EN VENTA 4175 Devolución rebajas y descuentos en ventas 2408 Impuesto sobre las ventas por pagar
  • 8. SISTEMA DE INVENTARIO PERMANENTE Perpetuo, permite un control constante de los inventarios al llevar el registro de cada unidad que ingresa y sale del inventario este control se lleva mediante tarjetas ,kardex donde se lleva el registro de cada unidad y su valor por compra Permite la determinación del costo al momento de hacer la venta debido a que en cada salida de un producto se registra su costo. Además la 1435 siempre debe de estar al día y va en una compra o devolución. ASIENTO DE COSTEO PERMANENTE Se debe actualizar la cuenta 1435 CUENTAS QUE VAN Compra devolución Código cuenta 6225 devoluciones rebajas y 6205 de mercancías descuentos en compras 2408 impuestos sobre las ventas 1435 mercancías no fabricadas Por pagar por la empresa 2205 proveedores 2365 Retención en la fuente
  • 9. Venta Devolución Código cuenta código cuenta 1305 clientes 1435 mercancías no fabricadas 1355 anticipo de impuestos y por la empresa Contribuciones o saldos 6135 comercio al por mayor y A favor al por menor 2408 impuesto sobre las ventas por Pagar 4135 comercio al por mayor y al por Menor
  • 10. KARDEX Es una tarjeta de control de inventarios, el cual lleva la existencia de los artículos destinados a la venta Hay tres tipos de tarjetas kardex que son Ueps, peps y promedio ponderado -Para poder cambiar de método en una empresa se requiere un permiso. -Se hace un kardex por cada producto que sea diferente. -Se debe hacer mínimo una vez al mes el comprobante de diario para el kardex. PROMEDIO PONDERADO Se hace para determinar un promedio, sumando los valores existentes en el inventario, con los valores de las nuevas compras, para luego dividirlo entre el número de unidades existentes en el inventario. Incluyendo tanto los inicialmente existentes como los de las nuevas compras Precio de venta es igual a costo más utilidad.
  • 11. PEPS Método de evaluación de inventario Consiste en darle salida del inventario a aquellos productos que se adquirieron primero, por lo que en los inventarios quedaran aquellos productos comprados más recientes UEPS Es la salida a los productos que se compraron recientemente, con el objeto que en el inventario final queden aquellos productos que se compraron de primero.
  • 12. RECIBO DE CAJA Es un soporte donde registramos todo lo que recibe la empresa por conceptos de. -venta de un bien -pago o abono Emitirlos -aporte inicial o adicionales a la sociedad -ingresos adicionales -cuando hay donaciones Emitir los recibos de caja -pre impreso -por programas -quien da el número: el jefe inmediato con alguien designado La numeración es consecutiva. Y sirve para llevar un control
  • 13. FACTURA Es un documento que respalda la realización de una operación económica, que por lo general se trata de una compra, venta. Es el documento a través del cual una persona que vende puede rendir cuentas de forma instrumentalizada al contrato de compraventa comercial. Hay tres tipos de facturas Ordinarias Son las que documentan operaciones comerciales Rectificativas Rectifican los errores realizados en una o más facturas previas, también se utilizan en caso de devoluciones de los productos, o también para las comisiones por volumen. Recapitulativas Se utilizan a fin de documentar un conjunto de facturas emitidas durante un determinado periodo de tiempo Para poder hacer este tipo de facturas, un documento válido, entonces se Hará necesario anular las anteriores.
  • 14. Variante de las demás facturas A-B-C PRO-FORMA Documentar una oferta y las indicaciones precisas de cómo será una factura en caso de ser suministrada en la mayoría de los casos esta forma incluye la fecha máxima de validez COPIA Se utiliza para otorgar una documentación al emisor contando con los mismos datos de la factura original sin embargo se especifica que es una copia para no confundirla con la original DUPLICADO Es la que documenta la operación para el receptor en caso de que se pierda la original REQUISITOS Encabezado. datos del emisor de la factura. Razón social: sigla del tipo de sociedad que está inscrito ante cámara y comercio Nombre: persona natural comerciante NIT. Identificación tributaria de acuerdo a su actividad económica. Fecha de vencimiento. Debe ser pagada dentro de los 30 días calendario siguiente a la emisión Fecha de recibo de factura. El emisor vendedor o prestador del servicio: debe dejar constancia en el original de la factura del estado de pago del precio o remuneración y las condiciones del pago si fuere el caso no tendrá el carácter de titulo valor la factura que no cumpla con la totalidad de los requisitos. Impresa por un programa. Tiene que adecuarse al sistema técnico de control valor alfanumérico obtenido a partir de un procedimiento.
  • 15. Las personas naturales o jurídicas deben estar inscritos en el RUT deben diligenciar formato de solicitud de numeración de factura deben presentarse personalmente Autorización o habilitación de la numeración de facturación: DIAN (dirección de impuesto y aduanas nacionales). A QUIEN VA DIRIGIDO ESTE TRAMITE Personas naturales Mayores de edad Ciudadano colombiano Menor adulto Personas jurídicas derecho público y privado Datos del emisor Dirección teléfono fax email web Código actividad económica Régimen común Régimen simplificado Resolución Dian Responsable del IVA VIGENCIA DE FACTURA 2 años a partir de la fecha de notificación
  • 16. NOMINA Es una planilla donde se registra el pago al empleado por la realización de la actividad ejercida en el trabajo. PRESTACIONES SOCIALES Es el beneficio otorgado por el patrón partiendo de: El tipo de contrato indefinido por servicios definido menos de un año termino fijo contrato verbal o termino indefinido PRESTACIÓNES DE SERVICIOS Cesantías: Es una prestación social que todo empleador debe reconocer a sus trabajadores con el fin de que éstos puedan atender sus necesidades primarias en caso de quedar desempleado. Las cesantías se le pagan al empleado. Fórmula para liquidar cesantías: Salario base por números de días trabajados dividido por 360 Salario base es todo lo que llega a percibir el empleado por su labor. - Auxilio de transporte no debe ser mayor a 2 salarios mínimos legales vigentes - Prestaciones extralegales más de 2 salarios mínimos legales vigentes para auxilio de transporte
  • 17. Comisión: Es un Porcentaje del precio, de un producto vendido que percibe el vendedor, pactado por el patrón. Recibir Su sueldo Auxilio de transporte Comisión Horas extras. Horas adicionales trabajadas Bonificaciones. Son estímulos que se reciben por logros alcanzados La bonificación es permanente sí. Es consecutiva hace parte de la liquidación Y si no es constante no hará parte de la liquidación Prima de servicios Consiste en liquidar un salario mensual, por año trabajado o fracción de año La liquidamos en 2 ocasiones Máximo 30 de junio al 20 de diciembre Se paga a si trabaje un día Formula Salario base por números de días trabajados dividido en 360 días Intereses Es un índice utilizado para medir la rentabilidad de los ahorros o también el costo de un crédito. Se expresa generalmente como un porcentaje. Además es un reconocimiento y se aplica a las cesantías.
  • 18. Vacaciones Es un lapso de descanso obligatorio de cuando se trabaja días hábiles de lunes a sábado Por año trabajado le corresponden 15 días de descanso. Vacaciones colectivas Es cuando todo el personal sale a descansar al mismo tiempo y está ligado al objeto social de la empresa Formula Salario base menos auxilio de transporte por número de días trabajados dividido en 720
  • 19. LA NOMINA TIENE DOS PARTES LIQUIDACION CONTABILIZACION Son los pagos que se le efectúan al empleado por concepto de sueldo, auxilio de transporte, bonificaciones, comisiones, horas extras DEVENGADO: Es todo lo que percibe el trabajador por la labor hecha por un tiempo determinado DEDUCIDO: son los descuentos que hace el patrón al empleado y están los obligatorios y los autorizados. Obligatorios: son los que la ley exige como retención en la fuente. Autorizados: es un documento soporte que se le descuenta al trabajador como préstamos, demandas, embargos. = Neto a pagar. Es la diferencia entre el total devengado y el total deducido. APROPIACIONES: es lo que paga el empleado como Seguridad social: ( Eps, Pensión, Arp) Aportes parafiscales: (caja de compensación). Prestaciones sociales:(cesantías, prima, vacaciones, intereses cesantías) Se divide en tres pasos 1. Devengado menos deducido = neto a pagar 2. Todas las apropiaciones que incluyen: seguridad social aportes parafiscales, prestaciones sociales 3. Pago a terceros Son los pagos que se le hacen a terceros como empleados proveedores
  • 20. AJUSTES DE CAJA Es el que corrige ajusta o modifica la contabilidad de un asiento real Caja, bancos, diferidos, pasivos ARQUEO DE CAJA Es aquel que debe presentar su saldo real por cuanto servirán de base para preparar los estados financieros. Cuando los saldos no son reales es necesario aumentarlos, disminuirlos o corregirlos mediante un asiento contable llamado asiento de ajuste Además es una herramienta que ayuda a controlar pagos, y lo que tengo - Lo hacen o revisan personas autorizadas - Supervisor hace el arqueo sin avisar HAY TRES PASOS PARA REALIZAR EL ARQUEO 1. que no haya ninguna diferencia 2. que existan faltantes. es un resultado negativo 3. que existan sobrantes: es un excedente de dinero
  • 21. FALTANTES JUSTIFICADOS NO JUSTIFICADOS EJEMPLO El día 5 de junio/2013 siendo las 8:50am se realizo un arqueo de caja (Nº 079) y se encontró un faltante $ 164000 el cajero Luis Méndez, argumenta. Que entrego el dinero al señor mensajero para realizar el pago de la factura de comcel, telefonía celular empresarial EJEMPLO El día 10 de junio/2013 siendo las 9:10am se realizo un arqueo de caja (Nº 089) y se encontró un faltante $ 49700 el cajero Luis Méndez, no dio ninguna razón por la circunstancia. Comprobante es El arqueo y el acta firmada SOBRANTES JUSTIFICADOS NO JUSTIFICADOS EJEMPLO El día 20 de junio/2013 siendo las 11am se realizo un arqueo de caja (Nº 93) y se encontró un sobrante de $ 121000 el cajero dice. Que el señor Carlos Rodríguez abono a la factura (0810) EJEMPLO El día 22 de junio/2013 siendo las 11am se realizo un arqueo de caja (Nº 99) y se encontró un sobrante de $ 158000, el señor cajero no justifica la procedencia del dinero cuenta (2380) La señora luisa Gómez abona a la factura (Nº0918)