Este documento presenta información sobre el trabajo de contabilidad realizado por Molina Yeni Yomaira, Sepúlveda Vanesa y Valero Alejandra para la Fundación para la Educación Superior San Mateo. Explica conceptos contables como inventario periódico y permanente, kardex, facturas, nomina y ajustes de caja. También incluye ejemplos de cómo aplicar estos conceptos en la práctica contable.

1. TRABAJO CONTABILIDAD
MOLINA YENI YOMAIRA
SEPÚLVEDA VANESA
VALERO ALEJANDRA
FUNDACION PARA LA EDUCACION SUPERIOR SAN MATEO
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
CONTABILIDAD Y COSTOS
2013

2. TRABAJO CONTABILIDAD
Trabajo presentado a:
OLGA LUCIA URUEÑA
CONTABILIDAD Y COSTOS
FUNDACION PARA LA EDUCACION SUPERIOR SAN MATEO
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
CONTABILIDAD Y COSTOS
2013

3. INTRODUCCION
El presente trabajo nos enseña cómo podemos realizar un inventario periódico y
permanente con cada uno de sus parámetros a seguir.
Además nos muestra cómo podemos llenar comprobantes como lo es el recibo
de caja y la factura.
También da la definición de la tarjeta kardex donde encontramos el promedio
ponderado las ueps y las peps.
Siguiente a esto nos guía cómo podemos hacer una nomina el cual se divide en
dos partes que son liquidación y contabilización para poder tener el resultado a lo
planteado. Y por ultimo vemos definiciones y ejemplos donde se evidencia como
podemos hacer un ajuste de caja para enseguida llevarlo a un arqueo de caja el
cual nos muestra las tres cosas que pueden suceder que son; que no exista
ninguna diferencia, que existan faltantes y por último que existan sobrantes el
cual esto nos determina lo que debemos hacer para obtener los resultados que
se quieren del mismo.

4. INVENTARIO
Es todo aquel artículo o bien que adquiere una compañía, negocio u empresa con el fin
de venderlo y utilizarlo para lograr su objeto social y su razón de ser
SISTEMA DE INVENTARIO PERIÓDICO
Realiza un control cada determinado tiempo o periódico, y para eso es necesario hacer
un contexto físico, pará poder determinar con exactitud la cantidad de inventarios
disponibles en una fecha determinada con la utilización de este sistema, la empresa no
puede saber en determinado momento cuanto son sus mercancías ni cuánto es el costo
de los productos vendidos.
Para poder determinar el costo de las ventas
Juegos de inventarios
-inventario inicial
-sumarle las compras
-restarle las devoluciones en compras
-inventario final
Es un sistema que facilita la perdida de los inventarios.

5. Determinación del costo de venta
Al cierre del periódico contable anual ,el costo de mercancía vendidas se determina
mediante el juego de inventario a si
Concepto:
Inventario inicial
Se encuentra registrado en la cuenta 1435 al iniciarel periodo contable.se cancela al
finalizar el periodo contable.
Compra de mercancía
Saldo de la cuenta 6225 al final del periodo contable se cancela
Saldo de la cuenta 6225 al final del periodo se cancela
Menos devolución en compra
Saldo de la cuenta 6225 al final del periodo se cancela
Igual total mercancías
Valor de la mercancía disponible para la ventas compras de mercancía o de materia
prima no se contabilizan en el activo inventarios se contabilizan en la cuenta de
mercancías 6205
6225 La devolución en una
4135 Las ventas en ingresos
4175 La devolución en ventas

6. CAUSACION DEL INVENTARIO PERIODICO
COMPRA
Código cuenta
2408 IVA
2205 Proveedores
Retención en la fuente si hay hecho generador
Pago o abono
2205 Proveedores
1110 Banco
Devolución en compra
1105/2205 Caja
2365 Retención en la fuente
6225 Devoluciones rebajas y descuentos en compras
2408 Impuesto sobre las ventas por pagar

7. VENTA
Código cuenta
1305 clientes
135515 Retención en la fuente
4135 Comercio al por mayor y al por menor
2408 Impuesto sobre las ventas por pagar
PAGO O ABONO
1105 Caja
1305 Clientes
DEVOLUCION EN VENTA
4175 Devolución rebajas y descuentos en ventas
2408 Impuesto sobre las ventas por pagar

8. SISTEMA DE INVENTARIO PERMANENTE
Perpetuo, permite un control constante de los inventarios al llevar el registro de cada
unidad a ingresa y sale del inventario este control se lleva mediante tarjetas ,kardex
donde se lleva el registro de cada unidad su valor compra
Permite la determinación del costo al momento de hacer la venta debido a que en cada
salida de un producto se registra su costo.
Además la 1435 siempre debe de estar al día y va en una compra o devolución.
ASIENTO DE COSTEO PERMANENTE
Se debe actualizar la cuenta 1435
CUENTAS QUE VAN
Compra devolución
Código cuenta 6225 devoluciones rebajas y
6205 de mercancías descuentos en compras
2408 impuestos sobre las ventas 1435 mercancías no fabricadas
Por pagar por la empresa
2205 proveedores
2365 Retención en la fuente

9. Venta Devolución
Código cuenta código cuenta
1305 clientes 1435 mercancías no fabricadas
1355 anticipo de impuestos y por la empresa
Contribuciones o saldos 6135 comercio al por mayor y
A favor al por menor
2408 impuesto sobre las ventas por
Pagar
4135 comercio al por mayor y al por
Menor

10. KARDEX
Es una tarjeta de control de inventarios el cual lleva la existencia de los artículos
destinados a la venta
Las tarjetas kardex hay tres tipos que son
Ueps, peps y promedio ponderado
-Para poder cambiar de método en una empresa se requiere un permiso
-Se hace un kardex por cada producto que sea diferente
-Se debe hacer mínimo una vez al mes el comprobante de diario para el kardex
PROMEDIO PONDERADO
Se hace determinar un promedio, sumando los valores existentes en el inventario con
los valores de las nuevas compras para luego dividirlo entre el número de unidades
existentes en el inventario incluyendo tanto los inicialmente existentes como los de las
nuevas compras
Precio de venta es igual a costo más utilidad

11. PEPS
Método de evaluación de inventario
Consiste en darle salida del inventario a aquellos productos que se adquirieron primero
por lo que en los inventarios quedaran aquellos productos comprados más recientes
UEPS
Salida a los productos que se compraron recientemente con el objeto que en el
inventario final queden aquellos productos que se compraron de primero.

12. RECIBO DE CAJA
Es un soporte donde registramos todo lo que recibe la empresa x cuales conceptos.
-vendo un bien
-pago o abono
Emitirlos
-aporte inicial o adicionales a la sociedad
-ingresos adicionales cuando un cobro un ingreso
-cuando hay donaciones
Emitir los recibos de caja
-pre impreso
-por programas
-quien da el numero > el jefe inmediato con alguien designado
La numeración es consecutiva. Y es para llevar un control

13. FACTURA
Es un documento que respalda la realización de una operación económica que por lo
general se trata de una compra venta es el documento a través del cual una persona
que vende puede rendir cuentas de forma instrumentalizada al contrato de compraventa
comercial.
Hay tres tipos de facturas
Ordinarias
Son las que documentan operaciones comerciales
Rectificativas
Rectifican los errores realizados en una o más facturas previas también se utilizan en
caso de devoluciones de los productos o también para las comisiones por volumen
Recapitulativas
Se utilizan a fin de documentar un conjunto de facturas emitidas durante un
determinado periodo de tiempo
Para poder hacer este tipo de facturas un documento válido, entonces se
A necesario anular las anteriores.
Variante de las demás facturas A-B-C
PRO-FORMA
Documentar una oferta y las indicaciones precisas de cómo será una factura en caso de
ser suministrada en la mayoría de los casos esta forma incluye la fecha máxima de
validez

14. COPIA
Se utiliza para otorgar una documentación al emisor contando con los mismos datos de
la factura original sin embargo se especifica que es una copia para no confundirla con la
original
DUPLICADO
Es la que documenta la operación para el receptor en caso de que se pierda la original
REQUISITOS
Encabezado. datos del emisor de la factura.
Razón social: sigla del tipo de sociedad que está inscrito ante cámara y comercio
Nombre: persona natural comerciante
NIT.IDENTIFICACION TRIBUTARIA DE ACUERDO A SU ACTIVIDAD
ECONOMICAG
Fecha de vencimiento. Debe ser pagada dentro de los 30 días calendario
siguiente a la emisión
Fecha de recibo de factura.
El emisor vendedor o prestador del servicio: debe dejar constancia en el original
de la factura del estado de pago del precio o remuneración y las condiciones del
pago si fuere el caso no tendrá el carácter de titulo valor la factura que no cumpla
con la totalidad de los requisitos.
Impresa por un programa. Tiene que adecuarse al sistema técnico de control
valor alfanumérico obtenido a partir de un procedimiento
Las personas naturales o jurídicas deben estar inscritos en el RUT
deben diligenciar formato de solicitud de numeración de factura
deben presentarse personalmente
Autorización o habilitación de la numeración de facturación: DIAN (dirección de
impuesto y aduanas nacionales).

15. A QUIEN VA DIRIGIDO ESTE TRAMITE
Personas naturales
Mayores de edad
Ciudadano colombiano
Menor adulto
Personas jurídicas derecho público y privado
Datos del emisor
Dirección teléfono fax email web
Código actividad económica
Régimen común
Régimen simplificado
Resolución Dian
Responsable del IVA
VIGENCIA DE FACTURA
2 años a partir de la fecha de notificación

16. NOMINA
Es una planilla de pagos donde se registra el pago al empleado por la realización
de la actividad ejercida en el trabajo
PRESTACIONES SOCIALES
Es el beneficio otorgado por el patrón partiendo de:
El tipo de contrato
indefinido
por servicios
definido menos de un año
termino fijo
contrato verbal o termino indefinido
PRESTACIÓNES DE SERVICIOS
Cesantías:
Es una prestación social que todo empleador debe reconocer a sus trabajadores con el
fin de que éstos puedan atender sus necesidades primarias en caso de
quedar desempleado.
Las cesantías se le pagan al empleado.
Fórmula para liquidar cesantías:
Salario base por números de días trabajados dividido por 360
Salario base es todo lo que llega a percibir el empleado por su labor.
- Auxilio de transporte no debe ser mayor a 2 salarios mínimos legales vigentes
- Prestaciones extralegales más de 2 salarios mínimos legales vigentes para
auxilio de transporte

17. Comisión:
Es un Porcentaje del precio de un producto vendido que percibe el vendedor
pactado por el patrón.
RECIBIR Su sueldo
Auxilio de transporte
Comisión
Horas extras. Horas adicionales trabajadas
Bonificaciones. Son estímulos que se reciben por logros alcanzados
La bonificación es permanente sí.
Es consecutiva hace parte de la liquidación
Y si no es constante no hará parte d la liquidación
Prima de servicios
Consiste en liquidar un salario mensual por año trabajado o fracción de año
La liquidamos en 2 ocasiones
Máximo 30 de junio al 20 de diciembre
Se paga a si trabaje un día
Formula
Salario base por números de días trabajados dividido en 360 días
Intereses
Es un índice utilizado para medir la rentabilidad de los ahorros o también el costo de u
crédito. Se expresa generalmente como un porcentaje.
Reconocimiento y se aplica a las cesantías.

18. Vacaciones
Es in lapso de descanso obligatorio cuando se trabaja días hábiles de lunes a sábado
Por año trabajado le corresponden 15 días de descanso.
Vacaciones colectivas
Es cuando todo el personal sale a descansar al mismo tiempo y está ligado al objeto
social de la empresa
Formula
Salario base menos auxilio de transporte por número de días trabajados dividido en 720

19. LA NOMINA TIENE DOS PARTES
LIQUIDACION CONTABILIZACION
Son los pagos que se le efectúan al
empleado por concepto de sueldo, auxilio
de transporte, bonificaciones, comisiones,
horas extras
DEVENGADO: Es todo lo que percibe el
trabajador por la labor hecha por un
tiempo determinado
DEDUCIDO: son los descuentos que hace
el patrón al empleado y están
Obligatorios: son los que la ley exige
como retención en la fuente.
Autorizados: es un documento soporte
que se le descuenta al trabajador como
préstamos, demandas, embargos.
= Neto a pagar. Es la diferencia entre el
total devengado y el total deducido.
APROPIACIONES: es lo que paga el
empleado como
Seguridad social ( Eps, Pensión, Arp)
Aportes parafiscales (caja de
compensación).
Prestaciones sociales (cesantías, prima,
vacaciones, intereses cesantías)
Se divide en tres pasos
1. Devengado menos deducido
= neto a pagar
2. Todas las apropiaciones que
incluyen:
seguridad social
aportes parafiscales,
prestaciones sociales
3. Pago a terceros
Son los pagos que se le hacen a
terceros como empleados
proveedores

20. AJUSTES DE CAJA
Es el que corrige ajusta o modifica la contabilidad de un asiento real
Caja, bancos, diferidos, pasivos
ARQUEO DE CAJA
Es aquel que debe presentar su saldo real por cuanto servirán de base para preparar
los estados financieros.
Cuando los saldos no son reales es necesario aumentarlos, disminuirlos o corregirlos
mediante un asiento contable llamado asiento de ajuste
Además es una herramienta que ayuda a controlar pagos y lo que tengo
- Lo hacen o revisan personas autorizadas
- Supervisor hace el arqueo sin avisar
HAY TRES PASOS PARA REALIZAR EL ARQUEO
1. que no haya ninguna diferencia
2. que existan faltantes. es un resultado negativo
3. que existan sobrantes: es un excedente de dinero

21. FALTANTES
JUSTIFICADOS NO JUSTIFICADOS
EJEMPLO
El día 5 de junio/2013 siendo las 8:50am
se realizo un arqueo de caja (Nº 079) y se
encontró un faltante $ 164000 el cajero
Luis Méndez, argumenta. Que entrego el
dinero al señor mensajero para realizar el
pago de la factura de comcel, telefonía
celular empresarial
EJEMPLO
El día 10 de junio/2013 siendo las 9:10am
se realizo un arqueo de caja (Nº 089) y se
encontró un faltante $ 49700 el cajero Luis
Méndez, no dio ninguna razón por la
circunstancia.
Comprobante es
El arqueo y el acta firmada
SOBRANTES
JUSTIFICADOS NO JUSTIFICADOS
EJEMPLO
El día 20 de junio/2013 siendo las 11am
se realizo un arqueo de caja (Nº 93) y se
encontró un sobrante de $ 121000 el
cajero dice. Que el señor Carlos
Rodríguez abono a la factura (0810)
EJEMPLO
El día 22 de junio/2013 siendo las 11am
se realizo un arqueo de caja (Nº 99) y se
encontró un sobrante de $ 158000, el
señor cajero no justifica la procedencia del
dinero cuenta (2380)
La señora luisa Gómez abona a la factura
(Nº0918)