infracciones y sanciones, multas, Procedimiento Administrativo en Materia Aduanera (PAMA-embargo), Organismos y Tratados Internacionales en materia de comercio exterior

1. TEMAS RELEVANTES
TERCER PARCIAL
DERECHO ADUANERO

2. INFRACCIONES
 López Velarde, las define
como todo acto u omisión de
un particular que trae como
consecuencia dejar de hacer
lo que la ley fiscal ordena o
efectuar aquello que
prohíbe.
SANCIONES
 Es una variedad de actos cuyo
común denominador es que que
tienen un efecto intimidatorio o
represivo
 Multa.
 Embargo de mercancía.

4. La imposición de una multa fiscal no releva ni libera al infractor de cumplir con la
obligación que hubiere dejado de acatar; de suerte que si se trata de omisión en el
pago de contribuciones, deberá pagarlas junto con sus accesorios y sin perjuicio de las
penas que, en su caso imponga la autoridad judicial si se trata de una conducta
delictiva.
SI SE PAGA LA MULTA,AÚN PERMANECE LA OBLIGACIÓN
DE PAGAR LOS IMPUESTOSOMITIDOS
No se paga multa, sólo si la autocorrección se realiza antes de que la autoridad ejerza
facultades de verificación.
Una vez que la autoridad inicia la revisión o reconocimiento aduanero, si se detecta
alguna infracción, deberá efectuarse el pago de la multa, aunque sea en monto
reducido.

5.  Utilizar el RFC de una persona que no haya ordenado ni
encargado el despacho aduanero de la mercancía.
 Uso de datos falsos que reflejen operaciones inexistentes
 Que sea reincidente (en un periodo de 5 años):
a) A partir de la segunda vez que omite el pago de contribuciones
b) Cuando se comenta por segunda ocasión la misma infracción o una similar
contemplada en el mismo artículo y fracción.

6.  En 66% por inexacta clasificación arancelaria, pero se encuentra en la
misma partida y las características de la mercancía hayan sido
correctamente declaradas (no aplica si está sujeta a RRNA)
 En 20% si la multa se paga dentro de 45 días de la notificación de la
liquidación
 En 50%
 en casos de exportación,
 cuando se haya omitido el pago de contribuciones siempre que se efectúe el pago
antes de la determinación de la autoridad o cuando,
 si no se refiere a omisión de pago, se trate de irregularidad en la que no procede
embargo precautorio siempre que la multa se pague antes de notificarse el oficio
de sanción

7. CAUSALES DEL PAMA
(Art. 151 LA)
I.
Introducción de mercancías a
territorio nacional por lugar no
autorizado.
Se desvié de las rutas fiscales (anexo
16).
Se utiliza un transporte distinto al
autorizado.
ADUANAS
AUTORIZADAS
ARRIBO DE
TRANSITOS

8. CAUSALES DEL PAMA
(Art. 151 LA)
II.
Mercancía de importación o
exportación prohibida.
Mercancía sujeta a RRNA y no se
acredite su cumplimiento.
Incumplimiento a NOM.
Omisión del pago de cuotas
compensatorias.

9. CAUSALES DEL PAMA
(Art. 151 LA)
III.
No se acredite con documentación
aduanera necesaria que la
mercancía fue sometida a los
trámites previos establecidos.
No se compruebe con la
documentación idónea, (Art. 146
LA).
No se acredite la legal estancia y
tenencia de la mercancía.
Vehículos conducidos por personas
no autorizadas.
FACTURA
NOTA DE VENTA

10. CAUSALES DEL PAMA
(Art. 151 LA)
IV.
Detección de mercancía no
declarada.
Detección de mercancía
excedente en mas de un 10%

11. CAUSALES DEL PAMA
(Art. 151 LA)
V.
Introducción de vehículos de
carga que transporta mercancías
sin pedimento.

12. CAUSALES DEL PAMA
(Art. 151 LA)
VI.
Nombre o domicilio del
proveedor en el extranjero falso
o inexistente.
Domicilio fiscal del importador
falso o inexistente.
Domicilio del proveedor en el
extranjero no localizable.

13. CAUSALES DEL PAMA
(Art. 151 LA)
VII.
Valor declarado inferior en un
50% o + al del valor de las
mercancías idénticas o similares.

14. Medio adecuado que garantice la defensa de los derechos
subjetivos, así como de los intereses legítimos de los
administrados frente a la actividad de la Administración.
CONTROL
ADMINISTRATIVO
Recurso
Administrativo
CONTROL
JURISDICCIONAL
Tribunal
Juicio Contencioso

15. Plazo para interponer cualquier medio de defensa
fiscal:
De treinta días siguientes a aquel en que haya
surtido efectos la notificación de la resolución
definitiva dictada por una autoridad fiscal.
30 días para presentar el recurso
30 días para presentar la demanda de
Juicio Contencioso ante el
Tribula Federal de Justicia Administrativa

16. QUEJA
Después de dictar sentencia en el Juicio, el importador/exportador podrá
obligar a la autoridad a cumplir con lo ordenado en la sentencia por el
Tribunal cuando:
 Contra la repetición del acto, o que la autoridad cumpla en exceso o
defecto
 Cumplimiento después de plazo (siempre y cuando el procedimiento sea
oficioso)
 Omisión de cumplimiento
 Violación a la suspensión
15 días Queja ORDINARIO

17. MUNDIALES
 OMC Organización Mundial del Comercio
 OCDE Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico
 UNCTAD Conferencia de las Naciones Unidas para el Comercio y el
Desarrollo
 BM Banco Mundial
 FMI Fondo Monetario Internacional

18. OMC
 Es la institución que constituye la base del sistema multilateral de
comercio.
 Es la principal plataforma para el desarrollo de las relaciones comerciales
entre los países mediante debates, negociaciones y decisiones colectivas.
 Esta institución es imprescindible para la garantía de un sistema comercial
multilateral basado en reglas, estable, equitativo y abierto.

19. UNCTAD
- Analiza las tendencias y las perspectivas de la
economía mundial.
- Busca alternativas para el desarrollo económico de
los países africanos.
- Evalúa las consecuencias de las iniciativas
internacionales en los países menos adelantados
(PMA).
- Propone soluciones en materia de la
reestructuración de la deuda.
- Ayuda a los países en desarrollo en todos los
aspectos relativos a sus negociaciones comerciales.
- Asesora a los gobiernos sobre las políticas de
inversión mediante la publicación de estudios, de
guías de inversión y de la capacitación.
- Elabora estrategias para el desarrollo de pequeñas
y medianas empresas.
- Examina los factores decisivos en los mercados de
productos básicos y ayuda a los países que
dependen de estos a diversificar su producción.
- Fomenta la inclusión de los asuntos del medio
ambiente en la elaboración de políticas comerciales y
de desarrollo.

20. OCDE
Su objetivo es promover políticas orientadas a:
 Alcanzar un crecimiento económico sostenible, así como estabilidad
financiera y posibilidades de progreso en el nivel de vida de los países
miembros, con el fin de contribuir al desarrollo económico mundial.
 Apoyar la construcción de una economía mundial sana, tanto en los países
miembros, como en los países en vías de desarrollo.
 Contribuir al crecimiento del comercio mundial, con carácter multilateral y no
discriminatorio.

21. FONDO MONETARIO INTERNACIONAL
 El propósito principal del FMI es asegurar la estabilidad del sistema
monetario internacional, es decir, el sistema de pagos internacionales y el
tipos de cambio que permite a los países comprar y vender bienes y
servicios entre ellos

22. BANCO MUNDIAL
 Comprende al Banco Internacional Internacional de Reconstrucción
Reconstrucción y Fomento Fomento (BIRF) y a la Asociación Internacional de
Fomento (AIF), tiene un objetivo primordial: ayudar a reducir la pobreza en los
Países prestatarios.
 Colabora en el fortalecimiento de las economías y la expansión de los mercados
para mejorar la calidad de vida de las personas, especialmente las más pobres,
de todo el mundo.
 El BIRF y la AIF conceden financiamientos a los gobiernos de los países
prestatarios para proyectos y programas que, al contribuir al aumento de la
productividad, promuevan el progreso económico y social, a fin de que sus
habitantes puedan alcanzar una vida mejor. Junto con este financiamiento, el
BM presta asesoramiento y asistencia técnica.

23. PROCESO DE APROBACIÓN
 Etapas para celebrar un Tratado Internacional:
Negociación
Redacción
Adopción del texto
Firma
Aprobación interna
Consentimiento
interno del Estado
Entrada en vigor

24. Firma del
Tratado
Aprobación
del Senado
Publicación
en el DOF
El Ejecutivo
ratifica el
Tratado
APROBACIÓN INTERNA
El Poder Ejecutivo, el
Secretario de
Relaciones Exteriores
y/o el titular de la
dependencia del ramo
respectivo
Se envía
memorándum al
Senado con
antecedentes del
tratado, razones
para celebrarlo y
beneficios que se
esperan obtener.
El Senado procede al
análisis, discusión y
El Senado emite un
decreto que se
publica en el Diario
Oficial de la
Federación.
Ese decreto se
limita a decir que
se aprueba el
tratado, pues no se
publica su texto.