Este documento presenta definiciones y explicaciones sobre varios conceptos y documentos contables fundamentales como el recibo de caja, la factura, los inventarios, la nómina y el arqueo de caja. Describe el propósito y la estructura de cada uno, incluyendo detalles sobre los campos requeridos y la forma de contabilizarlos.

1. TEORIA DE
CONTABILIDAD

2. RECIBO DE CAJA
Es un soporte contable donde se registran todo lo que
percibe la empresa por varios conceptos.
•Ventas ejecutando mi objeto social.
•Aportes sociales adicionales en efectivo.
•Ingresos adicionales no operacionales.
•Donaciones.
•Formas de emitirlos: Pre impresos
Manuales
Programas contables

3. •Numeración consecutiva
•Se diligencia por la
persona encargada de la
caja
•Original para el cliente o
quien hizo el pago
•El segundo para archivar
en caja
•Tercero para el
comprobante de diario.

4. FACTURA
Soporte contable que acredita la pertenencia de un
producto o servicio prestado.
Titulo valor que tiene procesos jurídicos:
Comercializa, endosa, transfiere.
Encabezado: Datos del emisor
•Razón social
•Nit
•Dirección
•Código actividad económica
•Tipo de régimen
•Resolución de la DIAN
•Responsables del IVA
•(autorrentenedores)

5. Cuerpo: Datos del cliente, y datos del producto o
servicio.
•Numero de la factura
•Nombre del cliente o razón social
•Nit
•Dirección
•Teléfono
•Ciudad
•Fecha de factura
•Agente retenedor
•Paga a crédito o contado
•Ref. Producto
•Descripción
•Valor unitario
•Cantidad
•IVA
•Subtotal
•Valor total
•Descuentos

6. Final: Firmas y sellos.
• Observaciones
•Firma del comprador
•N. de cedula o Nit

7. INVENTARIOS
Constituye la existencia, a precio de costo, de los artículos
comprados, o producidos por una empresa para su
comercialización.
PERIODICO PERMANENTE
• Juego de inventarios para La cuenta 14 debe
determinar el costo de la estar al día para
mercancía. el valor del inventario.
•Compra 6205 Compra 1435
Devolución 6225 Devolución 1435
•Venta es igual Asiento de costeo

8. Métodos para la valoración de inventarios:
Método UEPS: Significa ultima mercancía en entrar y
primera en salir. Los últimos artículos adquiridos son los
primeros que se venden.
Método PEPS: Primera en entrar y primera en salir. La
primera mercancía adquirida es la primera que se
vende.
Promedio ponderado: Consiste en hallar el costo
promedio de cada uno de los artículos que hay en el
inventario final.

9. NOMINA
Es un documento en el cual el empleador relaciona salarios,
deducciones, neto pagado, aportes parafiscales y apropiaciones de
los trabajadores que han laborado en un periodo de tiempo.
Liquidación
1. Dev – Ded = Neto a pagar.
Devengado: Son aquellas partidas
que percibe el trabajador por una labor
determinada.
• Sueldo, aux transporte, comisiones,
Horas extras, Bonificaciones.
Deducción: Son todos los descuentos que
el patrón le hace a su empleado.
Obligatorios: eps, pensión, Rt fuente.
Autorizados: Prestamos, fondo de
empleados, prestamos a terceros.
Neto a pagar: Devengado- deducido.

10. 2. Apropiaciones de Nomina: Son todos aquellos cargos que
el patrón esta obligado a pagar.
Seguridad social: EPS: 8.5% TD- AT
PENSION: 12% TD- AT
ARP: 0.522% TD-AT
Aportes parafiscales: Caja de compensación: 4% TD-AT.
Prestaciones sociales: Cesantías 8.33% TD
Intereses de cesantía: 1% TD
Prima de servicios 8.33% TD
Vacaciones 4,17% TD-AT
Contabilización:
1. Dev- Ded: Neto a pagar
• Devengado: Gasto
• Deducido: Pasivos 2370-2380
Disminución act.
Ctas terceros
• Neto a pagar: Pasivo 2505

11. 2. Todas las apropiaciones:
Gasto
Pasivo 2370- 2380- 2610
3. Pago a terceros
•Pago nomina 2505
1110
• Pago EPS
PENSION
ARP
Caja de compensación
2370
2380
1110

12. Ajustes
Ajustes de cuentas: Son asientos contables que
corrige, modifica o arregla otro asiento contable para
presentar su saldo real.
ARQUEO DE CAJA: Control interno que se realiza en
la empresa para verificar lo que ingresa, sale, y sus
respectivos documentos.
Lo realiza la persona encargada de la caja.
Faltantes Justificados
No justificados
Sobrantes Justificados
No justificados
•No hay diferencia
•Faltantes: Resultado Negativo
•Sobrantes: Excedentes de plata