Teoria de la Partida Doble y el Catálogo de Cuentas

1. !
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Introducción a la
Contabilidad
Unidad 2
Claudia Gabriela Reyna
Montemayor
Matrícula: ES1421010822

2. !
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FORBER SA de CV
Es una microempresa regiomontana que cuenta con 4 socios dueños de la
empresa, 8 obreros y 2 empleados, dedicada a la fabricación y
comercialización de medicamentos veterinarios. (En total 14 personas)
Es una empresa privada que fabrica, suministra y comercializa a las
Escuelas Universitarias a nivel local.
Empresa Rubro Sector Secundario
FORBER Empresa Privada
Microempresa
Sociedad Anónima
Misión.- Poner al alcance de las escuelas todos los medicamentos para el
cuidado y sano crecimiento de los animales.
Visión.- Ser una empresa internacional comercializadora y crear una
Fundación para mascotas abandonadas.

3. !
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Forber es una empresa reciente y cada uno de los socios aportó lo siguiente.
Socio 1.- $50,000.00 en efectivo y $50,000.00 con una camioneta F434
modelo 2010.
Socio 2.- $25,000.00 en efectivo, $40,000.00 con un carro tsuru modelo
2009, $25,000.00 en muebles de oficina como (sillas, escritorios, persianas,
lámparas, etc) y $10,000.00 en 4 computadoras (2 laptops del año 2010 y 2
computadoras de escritorio 2009)
Socio 3.- 50,000.00 con 2 máquinas calibradoras de medicamento usadas,
$35,000.00 de una máquina empacadora de medicamentos y $15,000.00 de
una máquina fabricadora de cajas y tiraje de pastillas.
Socio 4.- $100,000.00 en un Local construido de 20 metros x 15 metros que
funciona como oficinas y producción.
Total capital social $400,000.00
Agosto 01, 2014
Se tomaron $25,000.00 en efectivo para aperturar cuenta Bancaria de
Bancomer a nombre de Forber SA de CV
ASIENTOS DE APERTURA
ACTIVO PASIVO
Activo Circulante
Caja $75,000.00 25,000.00 Pasivo corto
plazo
$0.00
Bancos $25,000.00 Pasivo largo
plazo
$0.00
Total activo circulante $75,000.00 Total pasivo $0.00
Activo Fijo CAPITAL CONTABLE
Edificios $100,000.00 Capital
Social
$400,000.00
Mob y Equipo $25,000.00 Total Capital Contable $400,000.00
Eq. Cómputo $10,000.00
Eq. Reparto $90,000.00
Maq. y Equipo $100,000.00
Total activo fijo $325,000.00
Total activos y el Total $400,000.00 Suma Pasivo + Capital $400,000.00

4. !
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Apenas iniciando el mes de Agosto, Forber comenzó sus operaciones con los siguientes
movimientos contables:
1.- Agosto 05.-
Compramos Materia Prima a crédito para crear medicamentos farmaceuticos a la
empresa Comercializadora Reyna SA con valor de $150,000.00 según Factura
COR03993
2.- Agosto 10.-
Vendimos a crédito a la Universidad Autónoma de Nuevo León medicamentos por
$85,000.00 con la factura FOR0001
3.- Agosto 13.-
Vendimos de contado a la Veterinaria La Fe medicamentos por $30,000.00 con la factura
FOR0002
4.- Agosto 17.-
Pagamos $20,000.00 con cheque BBVA 001 por concepto de sueldos y salarios
registrados en la quincena del 01 al 16 de agosto.
5.- Agosto 25.-
Se pagó a CFE (Comisión Federal de Electricidad) por el suministro de energía eléctrica,
se pagó en efectivo $4,500.00 (2,500 pesos representa el gasto de producción y
$2,000.00 oficinas). Con cheque BBVA 002 factura FD 000013214
6.- Agosto 26.-
Préstamo personal al trabajador Juan Reyes por la cantidad de $5,000.00 con cheque
BBVA 003
7.- Agosto 27.-
Compramos de contado en efectivo unas mesas y escritorios a Mobiliarios Meza SA con
valor de $10,000.00 con la factura F221
8.- Agosto 29.-
Pagamos a Publicidad del Toro la cantidad de $3,000.00 por anuncios publicitarios en su
televisora de contado en efectivo con la factura F432
9.- Agosto 29.-
Vendimos a la UANL $15,000.00 de medicamentos para su práctica a crédito con la
factura FOR003
10.- Agosto 31.-
Pagamos a Maquinaria Ramos el mantenimiento correctivo a la maquinaria calibradora
con un monto de $4,850.00 pesos de contado en efectivo según factura A121
11.- Agosto 31.-
Pagamos de contado en efectivo según F-3255 papelería y artículos de oficina como:
grapadoras, hojas de máquina, plumas, libretas, post it, tablas, etc. con valor de
$4,000.00

5. !
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CAJA$$
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$BANCOS$$
!Debe!! !Haber!!
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!Debe!! !Haber!!
!(A)!$75,000.00!! !$25,000.00!(A)!!
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!(A)!$25,000.00!! !$20,00.00!(ago!17)!!
!! !$10,000.00!(ago!27)!!!
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!(ago!13)$30,000.00!! !$4,500.00!(ago!25)!!
!! !$3,000.00!(ago!29)!!
!
!! !$5,000.00!(ago!26)!!
!! !$4,850.00!(ago!31)!!
!
!!
!!! !$4,000.00!(ago!31)!!
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!!
!!$75,000.00!! !$46,850.00!!
!
!$55,000.00!! !$29,500.00!!
!$28,150.00!! !!
!
!$25,500.00!! !!
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! ! ! !$CLIENTES$
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DEUDORES$DIVERSOS$
!Debe!! !Haber!!
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!Debe!! !Haber!!
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(ago!26)!$5,000.00!
!!(ago!10)!$85,000.00!! !!
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!!(ago!29)!$15,000.00!! !!
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!!
!!!
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!!$100,000.00!! !!
!
!$5,000.00!! !!
!$100,000.00!! !!
!
!$5,000.00!! !!
! ! ! ! !
! ! ! ! !$MERCANCÍAS$
!
$EDIFICIOS$$
!Debe!! !Haber!!
!
!Debe!! !Haber!!
(ago!05)!$150,000.00!
! !
!(A)!$100,000.00!!
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! ! !
!!
!!!
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!!$150,000.00!! !!
!
!$100,000.00!! !!
!$150,000.00!! !!
!
!$100,000.00!! !!
! ! ! ! !MOBILIARIO$Y$EQUIPO$$
!
$MAQUINARIA$Y$EQUIPO$$
!Debe!! !Haber!!
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!Debe!! !Haber!!
!(A)!$25,000.00!!
! !
!(A)!$100,000.00!!
!!(ago!27)!$10,000.00!!
! !
!!
!!!
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!!!
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!!$35,000.00!! !!
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!$100,000.00!! !!
!$35,000.00!! !!
!
!$100,000.00!! !!
! ! ! ! !EQUIPO$DE$REPARTO$$
!
$EQUIPO$DE$CÓMPUTO$$
!Debe!! !Haber!!
!
!Debe!! !Haber!!
!(A)!$90,000.00!!
! !
!(A)!$10,000.00!!
!!!
! !
!!
!!$90,000.00!! !!
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!$10,000.00!! !!
!$90,000.00!! !!
!
!$10,000.00!! !!
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6. !
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PAPELERÍA$Y$ÚTILES$$
!
$PROPAGANDA$$
!!Debe!!! !!Haber!!!
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!!Debe!!! !!Haber!!!
!(ago!31)!$4,000.00!!
! !
!(ago!29)!$3,000.00!!
!!!
! !
!!
!!!
! !
!!
!!$4,000.00!! !!
!
!$3,000.00!! !!
!$4,000.00!! !!
!
!$3,000.00!! !!
! ! ! ! !!
PROVEEDORES$$
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$GASTOS$DE$FABRICACIÓN$
!!Debe!!! !!Haber!!!
!
!!Debe!!! !!Haber!!!
!! !$150,000.00!(ago!05)!!
!
!(ago!25)!$2,500.00!!
!!!
! !
!(ago!31)!$4,850.00!!
!!!
! !
!!
!!!
! !
!!
!!! !$150,000.00!!
!
!$7,350.00!! !!
!! !$150,000.00!!
!
!$7,350.00!! !!
! ! ! ! !$GASTOS$ADMINISTRATIVOS$$
!
VENTAS$$
!!Debe!!! !!Haber!!!
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!!Debe!!! !!Haber!!!
!(ago!17)!$20,000.00!!
! !
!! !$85,000.00!(ago!10)!!
!(ago!25)!$2,000.00!!
! !
!! !$30,000.00!(ago!13)!!
!!
! !
!! !$15,000.00!(ago!29)!!
!$22,000.00!! !!
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!! !$130,000.00!!
!$22,000.00!! !!
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!! !$130,000.00!
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CAPITAL$SOCIAL$
!!Debe!!! !!Haber!!!
!! $400,000.00!(A)!
!! !!
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!! !$!400,000.00!
!! !$400,000.00!
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