Presentación sobre las nuevas medidas tomadas por la Diputación Foral de Bizkaia para reforzar la lucha contra el fraude fiscal y otras medidas tributarias para 2013.

1. Nuevas medidas para reforzar
la lucha contra el fraude
fiscal y otras medidas
tributarias para 2013

2. Compromiso
“Hemos presentado los datos y el balance de nuestras
actuaciones y hemos seguido trabajando. En Bizkaia, la gran
mayoría de la sociedad cumple con sus obligaciones
tributarias y nuestra lupa la tenemos enfocada hacia aquella
minoría que pretende engañarnos a todos y lo repito una vez
más, que no duerman tranquilos, que vamos a ir a por ellos.
Estén donde estén, se llamen como se llamen, y serán
juzgados por la Hacienda foral y, si fuera el caso, por la
Justicia.”
Declaración Pública del Diputado General
(Gernika, 12 de septiembre de 2012)
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3. Premisa
 Compromiso firme y real
contra el fraude fiscal.
 Bizkaia elabora la Normativa
Tributaria más justa y eficaz.
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4. Contenido
65 medidas adicionales para
intensificar la lucha contra el fraude.
25 medidas de adaptación a la
normativa comunitaria sobre Asistencia
Mutua.
Otras 21 medidas tributarias.
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5. Medidas contra el fraude fiscal
I. Medidas Generales: Responsabilidad y
Sanciones.
II. Tratamiento de gastos en el IRPF e
Impuesto sobre Sociedades.
III. Actividades económicas en el IRPF.
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6. Medidas contra el fraude fiscal
Medidas Generales
• Ampliación de supuestos de responsabilidad para garantizar
el cobro de las deudas tributarias.
• Nuevas facultades para la investigación patrimonial y adopción
de medidas cautelares sobre posibles responsables en
procesos de delitos contra la Hacienda Pública.
• Nueva obligación de información sobre los bienes situados en el
extranjero.
– Régimen sancionador por incumplimiento.
– Calificación de ganancia patrimonial no justificada en el año de
incumplimiento de la obligación de información.
• Incremento sustancial y generalizado de las sanciones.
- La sanción mínima pasa del 50% al 100% y la sanción máxima del
200% al 250%.
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7. Medidas contra el fraude fiscal
Tratamiento de gastos en el IRPF
e Impuesto sobre Sociedades
Limitación de la deducibilidad de determinados gastos:
a) Gastos de representación y relaciones públicas (restaurantes,
hoteles, viajes…): sólo deducible un 50% con un máximo del 5% sobre
ingresos.
b) Gastos por obsequios: máximo deducible 300 euros por
destinatario, identificando beneficiario.
c) Gastos relacionados con vehículos turismos: se limita tanto la
deducibilidad del valor máximo del vehículo (25.000 euros) como la
de los gastos por su utilización, con excepciones tasadas.
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8. Medidas contra el fraude fiscal
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d) No deducibilidad de embarcaciones y aeronaves y gastos
relacionados, salvo supuestos de actividad económica real y
continuada.
e) Eliminación de posibilidad de aplicar libertad de amortización o
amortización acelerada para los bienes sobre los que se limita la
deducción.
f) No deducibilidad de los gastos cuyo pago se realice incumpliendo
la normativa sobre pagos en efectivo superiores a 2.500 €.
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9. Medidas contra el fraude fiscal
Actividades económicas en el IRPF
• Régimen de módulos:
– Limitaciones cuantitativas para su aplicación.
– Establecimiento de medidas limitativas para grupos familiares.
• Obligaciones formales:
– Nuevo Libro registro de operaciones económicas unificado (para
IRPF e IVA) con presentación telemática obligatoria.
• Retribuciones en especie:
– Valoración, con carácter general, por el coste para la empresa y
condicionando la deducibilidad para la empresa a la imputación en el
IRPF del beneficiario (viviendas, vehículos…).
• Imposibilidad de compensar pérdidas de actividades
económicas con rendimientos del trabajo.
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10. Medidas de Adaptación
Asistencia mutua
• Adaptación de la Directiva 2010/24/UE, de 16 de marzo, sobre la
asistencia mutua en materia de cobro de los créditos
correspondientes a determinados impuestos, derechos y otras
medidas:
– Para asistir a otras administraciones tributarias europeas en
Bizkaia para el cobro de sus créditos.
– Para facultar a la Hacienda Foral para solicitar la colaboración de
otras administraciones tributarias europeas para el cobro de los
suyos.
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11. Otras medidas tributarias
• Adaptación en el IRPF a la reforma laboral del régimen de
exenciones por despido y EREs.
• En los casos de daciones en pago y para los contribuyentes
que se ven privados de su vivienda habitual en virtud de
ejecuciones hipotecarias:
– Exención de la ganancia patrimonial en el IRPF.
– Exención en el Impuesto sobre Transmisiones y AJD.
• Progresividad en el régimen sancionador en el Impuesto
sobre Sucesiones y Donaciones.
• Modificaciones técnicas en Haciendas Locales (Tasas y
precios públicos, IBI e ICIO).
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